審計分析報告范文

審計分析報告范文第1篇審計分析報告范文第1篇會議主題:XX集團發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

會議人員:上海xxxX老師、X老師;

上海XX管理咨詢有限公司XX項目組

會議時間:20xx年2月21日星期三

會議資料:

一、討論結果:

1、案例的分析在戰(zhàn)略簡要報告上體現(xiàn)出來

1)企業(yè)的關鍵成功因素

2)企業(yè)的未來發(fā)展戰(zhàn)略

3)企業(yè)的未來發(fā)展路徑

Note:

1)動態(tài)看企業(yè)發(fā)展

2)案例再添加幾個

3)對案例的歸納和提煉(共同點和個性點)

4)注上資料來源

2、酒店業(yè)^v^走出去^v^的兩條線

1)收購國外中高檔的酒店管理公司

2)向^v^新馬泰^v^開放地區(qū)投資

二、下一步的工作:

1、從發(fā)展詭計將競爭對手分析進行列表(Candant、幾個企業(yè)的企業(yè))

2、報告第一部分《企業(yè)現(xiàn)狀分析》修改和提煉

3、報告第二部分《企業(yè)SWOT分析》

4、報告第三部分《企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略》

下周的下半周約見XX集團人員

審計分析報告范文第2篇會議資料：

一、討論結果：

1、案例的分析在戰(zhàn)略簡要報告上體現(xiàn)出來

1）企業(yè)的關鍵成功因素

2）企業(yè)的未來發(fā)展戰(zhàn)略

3）企業(yè)的未來發(fā)展路徑

Note：

1）動態(tài)看企業(yè)發(fā)展

2）案例再添加幾個

3）對案例的歸納和提煉（共同點和個性點）

4）注上資料來源

2、酒店業(yè)^v^走出去^v^的兩條線

1）收購國外中高檔的酒店管理公司

2）向^v^新馬泰^v^開放地區(qū)投資

二、下一步的工作：

1、從發(fā)展詭計將競爭對手分析進行列表（Candant、幾個企業(yè)的企業(yè)）

2、報告第一部分《企業(yè)現(xiàn)狀分析》修改和提煉

3、報告第二部分《企業(yè)SWOT分析》

4、報告第三部分《企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略》

下周的下半周約見XX集團人員

審計分析報告范文第3篇度審計實習報告模板

在某某公司的日子也是我大學里生活很充實的日子，每天擠公交車到北京路，吃早餐開始進公司上班，工作吃飯休息工作下班，生活很有規(guī)律。它檢驗了我在三年來的理論知識，同時也讓我接觸了社會的各種情況，學會了怎么分析社會的很多情況，讓我更快的融入社會，適應社會起了很大的觸進作用。

實習的心態(tài)

實習本來就是大學里邊必須經(jīng)歷一個階段，但是在實習期間我們以什么心態(tài)對待確實很重要，首先我們要面對的真實的社會，工作是辛苦的，其次是我們的工資很低，且在不同事務所待遇不同，盡管做了同樣的工作甚至更累，但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著一種學習的心態(tài)，公司賺錢，我們學東西。再加上社會本來就那樣，勞動與報酬并不一定是平等公平的，只有認識到這點，才能以正確的心態(tài)去對待我們的實習,才能積極主動、有責任的去完成任務。

實習的人際關系

在實習期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關系。首先一個誠信，誠信是一個永恒的主題，當一個人在公司失去別人的信任的時候，他做什么事都難，公司的注冊會計師不會給他安排事做也不會教他什么，更多的是在那里無聊，甚至被人辭掉。其次就是語言，人與人之間更多的需要溝通，只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如，當你想問注冊會計師一個問題，“我覺得問題的應該這樣，你怎么覺得？”和“這個問題我想得很不清楚，請問你能給解釋下么？”效果是不同的，因為注冊會計師很多覺得他們很權威，所以你實習生更多應該以請教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來，在外邊做事，太客氣了反而會讓人覺得很陌生，最主要是要把握一個度。

同時，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學一點，他學一點，在休息時間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學到了東西。在這里必須強調(diào)一點就是，千萬不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會給你說別人的不對甚至私事，這時候千萬注意，不要把自己往里邊攙和。

實習的內(nèi)容簡述

在實習期間，我很幸運，跟了一個從業(yè)有10多年經(jīng)驗的注冊會計師，在他身上學到了很多東西，有一些確實是在學校里學不到的，就是一種對事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個月的實習中，接觸了將近100個大小的公司，有國有的，合伙的，私營的，以及外資企業(yè)，基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國企業(yè)所得稅清繳期，所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當然由于企業(yè)的各種不同需要，譬如工商年檢，增資減資，或者其他目的，我們會做報表審計和驗資、破產(chǎn)清算之類的專項審計。同時，由于我們還做代理記帳，當然做帳到出報表，我們都能接觸到。

首先，談談所得稅匯算清繳。由于所得稅涉及的面很廣，審計的重點很多都是放在利潤表。收入是否確認正確，成本費用是否多記。有幾個值得關注的是，工資福利費、社保、工費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、公司的個人電話費（經(jīng)理和部長級之別）、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準備。同時，在做這些審計的底稿時，稅金（包括流轉稅和其他各種地方稅等）計算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計，我覺得我們還是認真的查找各個科目及項目之間的鉤稽關系，還有原始憑證為主。例如，應付工資審計，我們要看計提的工資和進費用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查；稅金中城建稅和教育費附加時候是按流轉稅的7%（番禺5%）和3%來計提繳交。

同時，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收（如帶征）之分，再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計也就不同。但找鉤稽關系，以原始憑證為主我覺得是不變的，在這次實習中，我們審計過一家工程公司，一次審計發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單（有收據(jù)沒有發(fā)票），再加其他項目的調(diào)增，一下子調(diào)增應納所得額100多萬。所以萬變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。

再談談其他審計，報表的審計其實和所得稅匯算清繳原理是相同，但重點不同，我們的把審計的重點放在資產(chǎn)負債表。這時候，分析性復核在我實習中運用的比較多。至于其他的專項審計，我覺得審計的目的不同，重點也就不同。按照中國注冊會計師職業(yè)法規(guī)和《獨立審計準則》要求審計報告要反映些什么，底稿審計些什么，目的性是相當明確。可能在財務行業(yè)里，時間意味著金錢，所以針對性強使效率更高，目的需要更明確，重點也就明確。

以上談的大多是審計的內(nèi)容，會計的內(nèi)容如做帳，納稅申報等公司的業(yè)務在事務所是有限的。接觸過兩個公司的代理記帳，學的內(nèi)容也有限，但也深有體會，從原始憑證到記帳憑證，到登帳，最后出報表，這些沒有什么特別的，但現(xiàn)金流量表確實是一個難點，我們在實習的過程中，曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)有好幾個公司編的現(xiàn)金流量表有明顯的錯誤。原因是主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”和補充資料“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”數(shù)字不同，反映了現(xiàn)金流量表編制是現(xiàn)在會計從業(yè)人員的軟肋。在實習期間，通過和所里會計師和同學交流學習，我學到了一種比較簡單快捷編制現(xiàn)金流量表的方法----五步倒擠法。步驟如下：

第一、從資產(chǎn)負債表找到貨幣資金期末和期初數(shù)（一般企業(yè)沒有其他形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末和起初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

第二、再到主表上填投資活動（一般是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減）和籌資活動（一般是長、短期借款和財務費用）。

第三、填好上面后，倒擠出經(jīng)營活動的現(xiàn)今流量凈額。第四、從資產(chǎn)負債表和利潤表找數(shù)字，填補充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額。第五、填經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量明細。這種方法只是大概能掌握現(xiàn)金流量的粗略，不能做到精確，也算是一種經(jīng)驗的職業(yè)判斷吧。

總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設置帳戶等，查帳在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。雖然許多在學校學到的東西，雖然有些用不著，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。

會計實習實習總結

實習了一個星期，嗬嗬，今天作個總結。去魯抗集團下屬樹脂分廠實習，從上個星期一開始，樹脂分廠與上海一家公司合資，現(xiàn)在正在辦交接業(yè)務，到這個時候了，日常業(yè)務很少，所以我這次主要是見識了用友erp，從側面也就是他們平時談話聊工作的時候了解了制造企業(yè)一般的業(yè)務流程，尤其是成本方面，另一方面，新企業(yè)成立，在企業(yè)財務方面需要做的工作我也了解了一些，比如說去稅務局開稅號、到銀行開立賬戶、企業(yè)建立新賬等等。

的感覺就是：

第一，會計工作是十分細致的，比如說新企業(yè)的帳戶設立很有講究，要從成本計算和成本控制以及日常核算可操作性、簡便性等方面統(tǒng)籌把握。企業(yè)在銀行開立賬戶也有講究，銀行給企業(yè)提供的服務包括各種權限的設置也體現(xiàn)了財務上的控制。

第二，企業(yè)跟銀行的交道。跟著跑了一趟銀行，跟著去開賬戶了，知道銀行現(xiàn)在對他們的大客戶都有什么業(yè)務服務，還在工行見識了電子匯單系統(tǒng)，還親眼見了“傳說中的”“預留印鑒”——這個東西是在考cpa經(jīng)濟法中才學到的。呵呵…以前銀行業(yè)進去過很多次啊，在銀行里頭看到那么多人，現(xiàn)在知道了，很多都是會計啊！嗬嗬，存支票的，買支票的，會計人員跑銀行原來還得個人辦個結算證！第三，第一次看到了資產(chǎn)評估報告。這學期學了高級財務會計，老師當時提了一個問題就是關于資產(chǎn)評估增值合并報表的問題，當時就納悶兒資產(chǎn)評估是在什么時候做，這次親眼見到了，心里也不覺得那么別扭，很好理解了。

這次實習在心理上感受就是：

第一，對自己有信心了。以前都是從書本上學會計，什么成本啦，貨幣資金啦，固定資產(chǎn)啦等等的日常核算之類的，對于實務從來沒有接觸過，心里沒底，這次實習了以后，雖然沒做過幾筆業(yè)務，但是覺得自己上手很快，對于自己以后適應工作很有信心啦！不過，幸好考過了初級電算化，嘿嘿。

第二，上班比上學累啊！嗬嗬，雖然我不用準時上下班，晚上班早下班，不想去了還可以休息（我倒是沒有礦工過，呵呵），就這樣我還累呢，大概是因為距離遠，騎車子要20多分鐘，一天四趟。

還可以寫自己一點生活感受！希望可以幫到你！

審計分析報告范文第4篇我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。

一、審計依據(jù)

《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。

二、管理層的責任

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。

三、注冊會計師的責任

我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準則、《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》的規(guī)定和要求進行的。我們的責任是在履行必要的

審驗程序后，對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

四、審計內(nèi)容

（一）項目投資及資金來源情況

1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。

2、項目資金來源

自籌資金：670萬元：其中，2007年項目實施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設。

專項資金：2008年1月獲得項目專項資金30萬元。

銀行貸款：2009年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。

3、資金用途

自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元，用于設備購置358萬元，用于研發(fā)設備等費用支出42萬元。

專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設備采購。

銀行貸款：300萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。（二）項目實施經(jīng)濟指標完成情況

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設備提取紅素。2009年該項目項目投產(chǎn)后，由于當?shù)刈匀粸暮Ψ鸦販p產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素噸。其經(jīng)濟指標完成情況如下：

（1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值1,875萬元，完成項目的；

（2）、實現(xiàn)銷售收入6,627萬元，完成項目的；

（3）、實現(xiàn)利潤329萬元，完成項目的；

（4）、實現(xiàn)稅金65萬元，完成項目的；

（5）、出口創(chuàng)匯560萬美元，完成項目的112%；

（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入2,860萬元，完成項目的；三、審計意見

我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。

在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟效益指標完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。

此報告僅限于本項目驗收使用。附：

1、企業(yè)基本情況表2、項目驗收收支決算表3、項目驗收收支決算明細表4、企業(yè)資產(chǎn)負債表5、損益表6、現(xiàn)金流量表

附表1：

項目承擔單位基本情況表

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項目驗收收支決算總表

（單位：萬元）

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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）

項目驗收支出決算明細表

（單位：萬元）

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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等

審計分析報告范文第5篇（一）熟悉納稅評估案源的內(nèi)容

接到納稅評估案源后，納稅評估人員首先應當熟悉納稅評估案源的內(nèi)容，分析是多項指標形成的案源，還是單項指標形成的案源，形成案源的指標是稅負率、預警指標、還是其他納稅異常的指標。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間。

（二）根據(jù)納稅異常的時間區(qū)間調(diào)取和歸集納稅評估對象的相關資料

包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務登記的基本情況，各項核定、認定、減免緩抵退稅審批事項的結果，納稅人申報納稅資料，財務會計報表以及稅務機關要求納稅人提供的其他相關資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結果等；

稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費用、能耗、物耗情況等各類與稅收相關的數(shù)據(jù)信息。

（三）對納稅評估對象的相關資料進行初步的案頭分析

在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關資料調(diào)取和歸集后，要結合納稅評估案源的內(nèi)容進行初步的案頭分析，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點、稅務機關已經(jīng)擁有的資料能否滿足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項調(diào)查的內(nèi)容與方式。

在整個納稅評估的過程中，分析——判斷——獲取的第三方信息——進行專題事項調(diào)查，再分析——再判斷——進一步獲取的第三方信息——進一步進行專題事項調(diào)查是一個交叉往復的過程，初步的案頭分析階段，分析的越詳盡，估計的越充分，計劃的越周密，會在一定程度上減少交叉往復的過程。

1、對稅務登記情況的分析

通過稅務登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構成、企業(yè)的組織結構，總、分支機構情況、關聯(lián)企業(yè)的情況，主營的項目、生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況。

通過稅務登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿足需求的，確定下一步進行數(shù)據(jù)采集、專題事項調(diào)查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場查看，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品、主要的生產(chǎn)設備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、設備的生產(chǎn)能力；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構，

審計分析報告范文第6篇一、嚴格執(zhí)行組織人事制度，確保選人用人不失察

在市住建局工作期間，我嚴格執(zhí)行各項組織人事制度，特別是干部選拔四項監(jiān)督制度，著力規(guī)范選拔行為，把好選人用人關，所有干部選撥任用通過競爭上崗的方式，符合組織程序和規(guī)定,未出現(xiàn)一例違紀違規(guī)行為。一是嚴格遵守干部選拔規(guī)定。嚴格按照《黨政領導干部選拔任用條例選》的規(guī)定，始終堅持“德才兼?zhèn)?，以德為先^v^用人原則和“革命化、年輕化、知識化、專業(yè)化”用人導向，明確選人用人的條件，公開選拔任用的職位、職責和資格，規(guī)范選人用人各個環(huán)節(jié)的程序，嚴格選人用人紀律，確保選人用人的公信度。二是采用競爭上崗的方式選拔干部。任期內(nèi)，我主持制定了《加強城管系統(tǒng)干部管理的意見》、《市住建局機關人事管理制度》、《市住建局競爭上崗實施辦法》等一系列干部選拔任用管理制度，規(guī)定凡是有職務空缺的，一律采取競爭上崗的方式，通過筆試、演講、民主測評和黨委會討論研究、組織考察等程序,選拔合適的干部到相應的崗位上來。2010年7月～2016年6月,我們通過競爭上崗的方式選拔副科、正科級干部20人，競爭上崗率達100%.三是強化干部任用工作監(jiān)督。按照陽光、透明和公正的要求，局紀委、監(jiān)察室全程參與,對選拔任用的崗位、報名人員、競爭考試情況、民主測評得分等進行公示，在加強自我監(jiān)督的基礎上，擴大社會監(jiān)督,做到公平、公正、公開。同時,并加強干部綜合考察，全面衡量所選拔干部的能力作風，確保所選干部思想好、能力強、作風硬、業(yè)務精，經(jīng)得起考驗、經(jīng)得起磨練、經(jīng)得起檢驗。

二、嚴格執(zhí)行機構編制制度,確保人員配置不越界

在市住建局工作期間,經(jīng)歷了2010年機構改革，新“三定^v^方案將原市數(shù)字化城管指揮中心并入市住建局，將原市數(shù)字化城管監(jiān)督中心更名為市數(shù)字化城管監(jiān)督辦公室，在市住建局掛牌，實行市住建局一個黨委領導的體制。無論在改革前后，我都始終嚴格執(zhí)行有關機構編制制度和要求,從嚴、從緊、從簡控制機構設置和人員編制，保持人員編制、機構設置、主要職能的科學性和合理性，沒有違反機構編制紀律的行為。一是全面落實機構編制管理要求。堅決貫徹執(zhí)行機構編制管理有關方針、政策和規(guī)定,不斷增強機構編制管理意識，嚴肅機構編制紀律，切實做好機構編制管理工作,促進各項工作的開展。二是著力把好人員編制關。根據(jù)新“三定”方案，市住建局內(nèi)設10個處室，行政編制39名,市數(shù)字化城管監(jiān)督辦內(nèi)設4個處(中心)，行政編制24名，副處級以上行政領導職數(shù)9名，科級領導職數(shù)30名。市住建局直屬分局定編35人,為事業(yè)編制,參照公務員管理，內(nèi)設3個大隊，科級領導職數(shù)9名。目前，市住建局實有內(nèi)設機構10個處室，在職在編人員39人，副處級以上領導8人(含2007年以后3名軍轉干部)，科級領導15名,工勤人員3名.市數(shù)字化城管監(jiān)督辦實有內(nèi)設機構4個處(中心)，在職在編人員24人，副處級以上領導2人，科級領導10人，工勤人員2名.直屬分局現(xiàn)有內(nèi)設機構3個大隊，在職在編人員30人，科級領導干部7人。所有人員均在“三定”方案規(guī)定內(nèi)配置,所有人員變動的增減編手續(xù)，都嚴格按照審批程序，辦理審批和備案手續(xù)，沒有亂報批等現(xiàn)象。三是著力把好機構職責關。認真履行“三定”方案規(guī)定的職責，沒有超越“三定^v^方案規(guī)定的職責行使職權。同時，按照有關文件精神，加強對市環(huán)衛(wèi)處等事業(yè)單位機構編制管理的指導和監(jiān)督，確保城管系統(tǒng)機構編制管理工作上規(guī)范、上水平。

三、嚴格執(zhí)行財務經(jīng)濟制度，確保廉潔從政不松懈

在市住建局任職期間,我嚴格遵守各項財經(jīng)法規(guī)和紀律，加強財務管理,建立和完善財經(jīng)管理使用制度，從嚴做起，從己做起，帶頭制止各種鋪張浪費行為，沒有發(fā)生貪污、挪用、截留、私設小金庫等違法違紀行為。一是建立完善財經(jīng)管理使用制度。按照國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)要求,制定《加強機關內(nèi)部后勤服務管理的意見》等一整套管理制度,加大固定資產(chǎn)、車輛、接待、財務報銷管理的力度，明確固定資產(chǎn)的購置、登記、保管、使用、報廢等程序和要求，對接待對象、標準、審核進行細化和限定，確保每花一分錢有章可循、有據(jù)可考、有責可查.在財務管理方面，制定和完善《揚州市住建局財務報銷管理辦法》，實行“一支筆”審批,對于辦公用品采購及車輛維修、保險等，凡單筆開支500元以上的，需監(jiān)察室參與審核簽字，方可報銷，杜絕不合理支出。在本人任期內(nèi)，各項固定資產(chǎn)購置均符合規(guī)定,部分費用指標有所結余，賬面金額反映真實，無資產(chǎn)流失、截留資金和私設小金庫等現(xiàn)象.二是實行重大項目集體會審機制。對重大工程、重要事項、大筆開支實行集體會商制度,凡金額超過10萬元以上的重大開支,一律經(jīng)過局長辦公會或黨委會討論研究，集體決定.在我任住建局長、數(shù)字化監(jiān)督辦主任職務期間,涉及辦公用品、基建、辦公樓裝潢改造等方面，凡可采取招標方式的,統(tǒng)一采取招標的方式,由市招投標中心統(tǒng)一招標。凡不需要經(jīng)過招標程序的，統(tǒng)一采取議標、比標等措施，確保各項開支合理、合法、合規(guī)范。三是加強紀律監(jiān)督.對所有重要事項、重大工程、大宗開支,均實行局紀委、監(jiān)察室全程參與機制和公示制度，由局紀委^v^門進行把關,杜絕以權謀私、以權謀利、權錢交易等現(xiàn)象。同時,強化領導經(jīng)濟責任追究制度，實行經(jīng)濟責任、經(jīng)濟行為、財務審核、紀律監(jiān)督“四個公開”，在本人任職期間，未發(fā)生一起經(jīng)濟責任事故。

審計分析報告范文第7篇根據(jù)公司審計工作計劃和安排，審計組于20xx年9月17日—9月20日對XX煤礦物資內(nèi)控管理及效能情況進行了審計；本次審計工作采取了全面檢查物資管理資料（包括物資計劃、詢價單、合同、出入庫單以及物資臺賬等）、詢問取證、分析比較等審計程序，XX煤礦給予了積極配合，現(xiàn)將具體情況報告如下：

一、審計事項

（一）審計期間：20xx年1月～20xx年8月。

（二）主要內(nèi)容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性；對物資計劃、采購、付款、庫存、出入庫等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購質(zhì)量和采購價格的合理性等物資管理效能情況進行審計。

（三）目的：通過對物資內(nèi)控執(zhí)行情況，了解被審單位物資管理狀況，發(fā)現(xiàn)和改善物資當前物資管理存在的不足，進一步規(guī)范被審單位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。

二、基本情況

XX煤礦是2011年7月通過資產(chǎn)收購方式擁有的礦井，收購至今一直處于基建期，屬XX有限公司的子公司，按照

投資公司“四統(tǒng)一”的要求，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財務、采購和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設XX煤礦物資管理制度、庫管員崗位責任制、物資領用制度。物資除零星采購外（1萬元以下），其他均由投資公司統(tǒng)一采購。

崗位設臵情況：該礦設臵物資計劃一名，庫管員1名（實際到位），

物資庫存情況：至8月末庫存庫存物資萬元。

三、內(nèi)部控制制度情況

（一）、相關制度規(guī)定

XX煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：

①《XX有限公司物資管理制度》

②《XX煤礦物資管理制度》

③《庫管員崗位責任制》

④《物資領用制度》

（二）、一般物資采購流程

四、審計發(fā)現(xiàn)主要問題

（一）物資申請與采購環(huán)節(jié)

1、物資計劃申請單規(guī)格型號不完整、計量單位不規(guī)范。

2.檢查6月份臨時物資計劃較多，不符合應急計劃不得超過當月正常計劃數(shù)量的3%的規(guī)定。

3、詢價報價方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定。

4、物資計劃單、詢價單、確認單缺乏統(tǒng)一歸檔。

（二）物資入庫、出庫、倉儲管理

1、未嚴格執(zhí)行物資入庫驗收制度。檢查“4月—8月”入庫記錄，發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關技術人員驗收即入庫的現(xiàn)象，入庫驗收單不齊全；采購確認單有不簽字的情況。

2、入庫單存在未填寫供應商、未連續(xù)編號、未填寫倉庫名、入庫商品規(guī)格型號、計量單位不規(guī)范等現(xiàn)象。

3、未嚴格執(zhí)行物資領用審批制度。抽查部分物資領用未經(jīng)審批或審批簽字不全。

4、部分入庫單未填寫倉庫名稱、物資用途不清晰、不同倉庫物資共用一張出庫單等。

5、人庫單、出庫單各聯(lián)次未按用途分別各部門保管。

6、物資庫房分類擺放還未達到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。

7、物資卡片標示還不夠清晰，沒有“四號定位”。

8、檢查4-5月份物資臺賬記錄和出入庫單數(shù)據(jù)存在差異。由于盤點不及時，造成庫存物資長期帳實不符。

9、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺帳可查，并且4月份物資臺帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性較低。

10、檢查8月的物資臺賬，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計量單位為“根”或“米”，計量不規(guī)范。

11、檢查4-8月的物資臺賬，部分物資沒有規(guī)格型號，記錄信息不完整。

12、露天庫房物資管理控制不嚴，存在借用物資未及時辦理手續(xù)的情況。

13、庫房外物資堆放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理，易發(fā)生物資丟失風險。

（三）物資付款環(huán)節(jié)

1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整

2、抽查6月轉賬5#憑證，內(nèi)容為購入發(fā)動機柴油，沒有入庫單，附件審批簽字不完整。

3、檢查財務物資明細帳，與物資部門記載臺帳差異較大。

（四）物資基礎管理及效能方面

1、在制度方面，缺少廢舊物資管理辦法。

2、廢舊物資還沒有規(guī)范管理，現(xiàn)場廢舊沒有入賬。

3、物資庫房管理員實際只有一人，庫管人員嚴重不足。

4、物資管理人員培訓較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專業(yè)知識。

5、缺少物資管理軟件。

6、法蘭盤、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫存量較大，與生產(chǎn)匹配較差，對資金占用較大。

五、審計建議

（一）物資計劃、采購與財務付款方面

1、物資采購計劃應與生產(chǎn)計劃相適應，以防止因計劃提前和計劃過量造成資金積壓和浪費；對于目前庫存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位，與供應商協(xié)商材料臵換）

2、材料采購選擇應采用通用標準，以防非標準件而增加后續(xù)費用。

3、物資計劃應盡量做到準確，減少臨時計劃，否則因采購程序的時間給工作造成影響。

4、物資采購詢價密封報價。

5、計劃單、詢價單、確認單分礦、分月進行分類歸檔保管。

6、物資付款核對材料入庫及確認單是否完整，嚴格執(zhí)行審批程序進行付款。

7、財務和物資兩個部門盡快進行核對，找出雙方差異。

審計分析報告范文第8篇13年度審計實習報告范文參考

一、實習的目的和意義

課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們會計專業(yè)學生而言更是如此，它是對我們學生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學形式。學生通過《審計學》課程實習，不僅能夠熟悉審計實務的整個流程，包括。。。。。。。。（這部分自己補上，根據(jù)我們實習的那張流程圖做適當描述）等。因此，通過此次課程實習，我們不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關理論知識。除此之外，我們還能夠將書本所學專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務處理相結合，學會理論聯(lián)系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應了“實踐是檢驗真理的標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

二、實習的內(nèi)容和過程

這次實習應用福斯特公司提供的《審計實務》軟件。我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質(zhì)性測試中的貨幣資金審計，應收賬款審計，固定資產(chǎn)審計，應付票據(jù)審計，實收資本審計，主營業(yè)務收入審計這幾個內(nèi)容。

過程自己寫

三、實習總結

（一）實習讓我收獲甚多

1、了解審計案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。

這點讓我體會特別深，首先得先了解該案例的被審計單位，基本了解其的基本業(yè)務。不會在審計工作過程中胡子眉毛一起抓，沒有重點的。比如在其他資料的“實質(zhì)性測試審計人員時間安排表”可以知道審計程序的執(zhí)行人員，審計時間，復核人，復核時間等。

2、細節(jié)之處別忘了填寫

在審計工作的自我學習中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗時總是會看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補缺補漏的，到后面總結一個經(jīng)驗就是一開始做的時候就填表頭，不能在細節(jié)之處被扣分。

3、填寫審定表的注意點

首先明確審計是對報表項目審計，而不是會計科目。那么就會了解對貨幣資金的審計不是審計發(fā)生的每筆業(yè)務。

其次審定表不是在第一個審計程序核對報表與總賬、明細賬金額時就一次性填完。左邊的報表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計報表過入，報表期末數(shù)根據(jù)未審會計報表過入，個明細賬未審數(shù)根據(jù)明細分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計證據(jù)的得出的，舉個例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額明細表過入。

最后莫忘了審計結論和復核結論的選擇。

4、各個項目的審計工作是有聯(lián)系的

審計工作是有勾稽關系的，對青島機電公司的應收賬款做調(diào)整分錄不正是因為其主營業(yè)務收入經(jīng)過審計不能被確認。

審計分析報告范文第9篇審計實習報告范文

1、實訓目的：

主要是彌補審計理論課堂教學“紙上談兵”的不足。通過實訓，使得學生可以將審計基礎知識、，審計基本理論和審計實務有機結合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。

2、實訓內(nèi)容：

以企業(yè)的年度會計報表為實訓資料，采用風險導向審計模式進行系統(tǒng)操作實驗，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，編制審計工作底稿。最后對審計證據(jù)進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當?shù)膶徲嬕庖姡⒊鼍邔徲媹蟾妗?/p>

3、實訓總結：

兩個星期緊張的審計實訓，時間就這樣在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗和深深的體會。

我們實訓的目的是注重“教學”與“實踐”相結合，提高學生的動手能力，增強對審計知識進一步的理解，培養(yǎng)學生對審計知識的靈活運用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”!

在這次實訓中，我深刻地體會到“什么是團隊合作精神”，因為對一個企業(yè)進行審計是一件非常繁重的工作，一個小組必須要有一個有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結果。

我們的實訓總共分為7大模塊，分為：

1、計劃階段審計實務操作;

2、銷售與收款循環(huán)的審計;

3、采購與付款循環(huán)的審計;

4、生產(chǎn)與服務循環(huán)的審計;

5、籌資與投資循環(huán)的審計;

6、貨幣資金的審計;

7、審計報考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進行了分組和分配工作，針對前面6個模塊，平均2個小組成員負責一個階段，第7個階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進行整理并出具審計報告。

我和另外一位小組成員主要負責第一階段即“計劃階段審計實務操作”。我們“簡單”而似乎又“繁瑣”的實訓步驟如下：

1、開展初步業(yè)務活動，與委托單位簽訂業(yè)務約定書;

2、通過資料，了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風險;

3、針對評估的重大錯報風險計劃實施的程序;

4、初步確定重要性水平與可接受的審計風險;

5、編制總體審計策略與具體審計計劃。

根據(jù)實訓的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務的風險初步評價表、審計業(yè)務約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價與審計相關的重要的內(nèi)部控制的設計并確定其是否得到執(zhí)行、審計風險初步評價表、審計總體工作計劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計劃階段審計工作底稿”。

我的專業(yè)是審計實務，但這是第一次真正意義上了解到審計是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實訓的第一天。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一堆的委托單位的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導下，開始有了一點頭緒，一個上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到自己所期望的要求進度。由于上午已經(jīng)進行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，非?？菰?，也很累，但是看到開始有點進步了，雖然只是填了一張基本情況表，但看到成果，感覺很充實!有了第一天的經(jīng)驗，第二天就比較容易上手了，一整天都是看資料，填表，討論，研究，有一種工作的責任感，團隊合作的精神就更加突出了，如果是自己一個人的話是很困難的，因為一個人的能力畢竟有限。接下來的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進行。

在第二個星期，6組成員幾乎都把自己負責的工作完成了，由項目經(jīng)理把各組的工作底稿收上去，并根據(jù)第7個模塊的工作流程提示，又一次給大家安排了工作，后來在大家的共同努力下，一份聚集眾人努力成果的審計報告誕生了!

經(jīng)過這些天的審計實訓，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：1、比如自己不夠細心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩;2、雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。

由于這次的實訓是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不同的模塊都是對不同的會計基礎知識進行檢驗的結果。雖然這次實訓因為時間關系，沒有克服分崗實訓工作不到位的不完整，不系統(tǒng)的現(xiàn)象，但已經(jīng)讓我們了解到審計基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程;熟練掌握了審計操作的基本技能，講審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅實的基礎。

審計分析報告范文第10篇根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》