會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷14（共663題）

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷14（共9套）（共663題）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴。這體現(xiàn)的仲裁原則是()。A、自愿原則B、一裁終局C、兩審終審制D、仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核仲裁的基本原則。仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴，這體現(xiàn)的是仲裁的一裁終局原則。2、下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是()。A、訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算B、權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一C、只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進(jìn)行D、訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核訴訟時效的規(guī)定。(1)訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤；(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一，因此選項B錯誤；(3)訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項D錯誤。3、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指()。A、判決書作出之日起10日內(nèi)B、判決書作出之日起15日內(nèi)C、判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)D、判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核上訴的法定期限。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。4、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()。A、全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》B、國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》C、財政部頒發(fā)的《會計從業(yè)資格管理辦法》D、中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核我國的法律淵源。行政法規(guī)是指作為國家最高行政機(jī)關(guān)的國務(wù)院制定的規(guī)范性文件。5、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，某公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)的是()。A、董事長張某B、總經(jīng)理王某C、總會計師李某D、財務(wù)部經(jīng)理趙某標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核單位內(nèi)部的會計工作管理。根據(jù)《會計法》及有關(guān)制度規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。公司中的法定代表人為董事長。6、會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，下列各項中，不屬于會計檔案的是()。A、原始憑證B、企業(yè)的生產(chǎn)計劃C、明細(xì)賬D、年度會計報表標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核會計檔案的內(nèi)容。企業(yè)生產(chǎn)計劃屬于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營方面的文檔資料，不是會計檔案。7、在稅法的構(gòu)成要素中，具體規(guī)定征稅范圍的是()。A、稅率B、稅目C、課稅對象D、計稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核稅目的概念。稅目是指稅法中規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對象的具體范圍。8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于不得抵扣進(jìn)項稅額的是()。A、將外購的貨物分配給股東B、將外購的貨物用于投資C、將外購的貨物用于集體福利D、將外購的貨物無償贈送他人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核不得抵扣的進(jìn)項稅額。(1)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)，屬于視同銷售；(2)將外購的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項稅額。9、下列各項中，屬于消費(fèi)稅委托加工業(yè)務(wù)范圍的是()。A、受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B、委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的概念。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品必須是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊輔料加工應(yīng)稅消費(fèi)品。選項ACD均不屬稅法規(guī)定的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)范圍。10、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A、汽車租賃業(yè)B、汽車維修業(yè)C、文化體育業(yè)D、建筑修理業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。貨物的加工、修理修配業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()。A、利息收入B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、接受捐贈收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。12、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有()。A、居民企業(yè)來源于境外的所得B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。非居民企業(yè)來源于中國境外的所得，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。13、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是()。A、勞動報酬所得B、稿酬所得C、保險賠款D、彩票中彩所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核個人所得稅減免規(guī)定。保險賠款免征個人所得稅。14、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、3360B、4800C、3460D、4660標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得；應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅；(2)第一次稿酬應(yīng)納個人所得稅=20000×(1-20%.)×20%.×(1-30%.)=2240(元)；(3)第二次稿酬應(yīng)納個人所得稅＝10000×(1-20%.)×20%.×(1-30%.)=1120(元)；(4)兩次合計2240+1120=3360(元)。15、某公司2007年10月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契稅稅率為3%.，該公司應(yīng)繳契稅()萬元。A、120B、105C、180D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，本題中的計稅依據(jù)應(yīng)該是3500萬元，而不是凈值3000萬元，應(yīng)納契稅為3500×3%.=105(萬元)。16、天海貿(mào)易公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，關(guān)稅完稅價格140萬元，關(guān)稅70萬元，該商品消費(fèi)稅稅率為30%.，增值稅稅率為17%.，則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅()萬元。A、90B、51C、63D、35.7標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核進(jìn)口增值稅的計算。組成計稅價格=(140+70)÷(1-30%.)=300(萬元)，進(jìn)口增值稅稅額=300×17%.=51(萬元)。17、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是()。A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。18、下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證5種。19、某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口自用小轎車1輛，該輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知該小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為9%.，車輛購置稅稅率為10%.。該輛進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為()。A、14720元B、16928元C、17037元D、20220元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核車輛購置稅的計算。進(jìn)口自用的小汽車屬于車輛購置稅征稅范圍。應(yīng)納車輛購置稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×車輛購置稅稅率=(14.3+4.1)÷(1-9%.)×10%.=20220(元)。20、根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是()。A、3年B、5年C、10年D、20年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核完稅憑證、發(fā)票等資料的保存期限。根據(jù)規(guī)定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。21、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用()征收方式。A、查定征收B、查驗征收C、代收代繳D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核定期定額征收方式。定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。22、增值稅專用發(fā)票由()印制。A、國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)C、地方人民政府主管部門指定的企業(yè)D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。23、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是()。A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本題考核托收承付的概念。托收承付結(jié)算是指根據(jù)買賣合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式．24、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起()后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。A、3個工作日B、5個工作日C、3日D、5日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。25、某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是()。A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定代表人蓋章標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題考核票據(jù)的簽章。單位在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章加法定代表入或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、下列關(guān)于票據(jù)和結(jié)算憑證上的記載事項的說法正確的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上酌其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。因此，B項表述錯誤，其他選項正確。27、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：收入總額包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈收入；其他收入。收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。綜上，本題四項均屬于收入總額。28、下列個人所得，要適用超額累進(jìn)稅率的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率，B項和D項正確。特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此A項和C項不符合題意。29、根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到下列哪些場所對納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)檢查()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。A項和C項正確。30、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。綜上，本題四項全選。31、企業(yè)從事下列哪些項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，據(jù)此，A項和D項正確。B項和C項的所得，免征企業(yè)所得稅。32、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列人員中，目前不得重新取得會計從業(yè)資格證書的人包括()標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：《會計法》第40條規(guī)定：“因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假帳，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。除前款規(guī)定的人員外，因違法違紀(jì)行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起五年內(nèi)，不得重新取得會計從業(yè)資格證書?！睋?jù)此，本題C項和D項當(dāng)選。33、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列哪些事項()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯人地點(diǎn)、匯人行名稱；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。因此本題四個選項均當(dāng)選。34、根據(jù)會計法律制度，下列關(guān)于會計記錄的說法不正確的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。據(jù)此，A項和B項說法錯誤。35、下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：《個人所得稅法》第1條規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅?！备鶕?jù)這一規(guī)定，B項錯誤，其他選項正確。36、《企業(yè)所得稅法》中所稱的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：《企業(yè)所得稅法》中所稱的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。據(jù)此，本題B項和C項錯誤，A、D當(dāng)選。37、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：夫妻關(guān)系；直系血親關(guān)系；三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；近姻親關(guān)系；可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。據(jù)此，本題四個選項均當(dāng)選。38、根據(jù)《稅收管理法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第69條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。據(jù)此，B項和C項正確。39、下列哪些票據(jù)喪失以后允許掛失止付()標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。本題C項和D項正確。40、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。41、根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，可以發(fā)行信用卡的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：商業(yè)銀行(包括外資銀行、合資銀行)、非銀行金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)不得。發(fā)行信用卡。非金融機(jī)構(gòu)、境外金融機(jī)構(gòu)的駐華代表機(jī)構(gòu)不得發(fā)行信用卡和代理收單結(jié)算業(yè)務(wù)。因此，A項和B項正確。42、下列關(guān)于信用卡透支利息的說法正確的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：《支付結(jié)算辦法》第154條規(guī)定：“信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計算，超過15日按日息萬分之十計算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。透支計息不分段，按最后期限或者最高透支額的最高利率檔次計息。”據(jù)此，本題四個選項均正確。43、下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取的稅收保全措施的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：A項和D項屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施而非稅收保全措施，本題B項和C項符合題意。44、下列關(guān)于我國支付結(jié)算管理體制的說法正確的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：中國人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細(xì)則，報總行備案；根據(jù)需要可以制定單項支付結(jié)算辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。因此B項和C項說法錯誤。45、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列說法錯誤的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。據(jù)此，A項錯誤，B項正確。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。因此C項錯誤，D項正確。根據(jù)題意，本題選A、C。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入20%.的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%.的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。47、年所得10萬元以上的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。48、結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的唯一工具。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。49、增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。50、根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。51、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第88條第2款明確規(guī)定，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。52、結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的結(jié)算憑證無效。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。53、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，但是不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，也不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。54、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的自創(chuàng)商譽(yù)不得計算攤銷費(fèi)用扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費(fèi)用扣除：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；自創(chuàng)商譽(yù)；與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；其他不得計算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)55、各單位采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得變更。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：各單位采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。四、計算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)56、某汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小汽車不含稅單價10萬元/輛。2008年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口零配件一批，支付買價80萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)和保險費(fèi)共計2萬元，適用關(guān)稅稅率10%。(2)外購生產(chǎn)用原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為50萬元，另支付運(yùn)費(fèi)20萬元，運(yùn)輸單位已開具運(yùn)輸發(fā)票。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件一批，增值稅普通發(fā)票上注明貨款20萬元。(4)直接銷售給經(jīng)銷商70輛，并向經(jīng)銷商收取包裝物租金1萬元、運(yùn)輸裝卸費(fèi)5000元。(5)用以舊換新方式直接向最終消費(fèi)者銷售汽車零配件，扣除支付舊零配件支出的款項0.8萬元后，取得銷售收入6萬元。(6)本月逾期未收回的汽車包裝物押金0.4萬元。(7)發(fā)生意外事故，當(dāng)月外購原材料的20%發(fā)生損失。已知汽車的消費(fèi)稅稅率為3%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：(1)該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅。(2)該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅。(3)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額。(4)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額。(5)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。(6)該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)進(jìn)口關(guān)稅=(80+2)×10%=8.2(萬元)(2)該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(萬元)(3)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅=70×10×17%+1÷(1+17%)×17%+0.5÷(1+17%)×17%+(6+0.8)÷(1+17%)×17%+0.4÷(1+17%)×17%=120.26(萬元)(4)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(萬元)(5)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=120.26-56.45=63.81(萬元)(6)該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=10×70×3%+1÷(1+17%)×3%+05÷(1+17%)×3%+0.4÷(1+17%)×3%=21.05(萬元)知識點(diǎn)解析：暫無解析57、2008年5月，某國際旅行社組織甲、乙兩個假日旅游團(tuán)。(1)甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)，旅行社向每人收取4500元(人民幣，下同)。旅游期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)1600元，住宿費(fèi)400元，餐費(fèi)300元，旅游景點(diǎn)門票費(fèi)600元。在旅游當(dāng)?shù)?，改由?dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)，支付給當(dāng)?shù)芈糜纹髽I(yè)接團(tuán)費(fèi)共8000元。(2)乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)匾宦糜喂窘訄F(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。(3)該旅行社還對外提供出租旅行車業(yè)務(wù)，當(dāng)月取得出租旅行車輛收入5000元。已知旅行社適用營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：(1)境內(nèi)旅游收入應(yīng)納營業(yè)稅額。(2)境外旅游收入應(yīng)納營業(yè)稅額。(3)租金收入應(yīng)納營業(yè)稅額。(4)該旅行社5月份合計應(yīng)納營業(yè)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)境內(nèi)旅游收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=[(4500-1600-400-300-600)×36-8000]×5%=2480(元)(2)境外旅游收入應(yīng)納營業(yè)稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)(3)租金收入應(yīng)納營業(yè)稅=5000×5%=250(元)(4)該旅行社5月份合計應(yīng)納營業(yè)稅稅額=2480+3000+250=5730(元)知識點(diǎn)解析：暫無解析58、田某系某大學(xué)教授，2008年1～12月收入情況如下：(1)每月取得工資薪金3800元；12月31日一次性領(lǐng)取年終獎10000元。(2)出版圖書，取得收入80000元。(3)接受出版社委托審核稿件，取得收入24000元。(4)購買體育彩票，一次性中獎收入5萬元，將其中的1萬元通過境內(nèi)非營利團(tuán)體捐贈給希望工程。(5)取得到期的國庫券利息收入1200元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：(1)田某2008年工資薪金及獎金所得應(yīng)納個人所得稅。(2)田某出版圖書所得應(yīng)納個人所得稅。(3)田某2008年審核稿件所得應(yīng)納個人所得稅。(4)田某2008年中獎所得應(yīng)納個人所得稅。(5)田某2008年到期的國庫券利息收入應(yīng)納個人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)工薪所得應(yīng)納的個人所得稅：全年應(yīng)納個人所得稅=[(3800-1600)×15%-125]×2+[(3800-2000)×10%-25]×10=410+1550=1960(元)該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=10000÷12=833.33(元)根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=10000×10%-25=975(元)工資、薪金及獎金所得共繳納個人所得稅=1960+975=2935(元)(2)出版圖書應(yīng)納個人所得稅=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)(3)審核稿件所得應(yīng)納個人所得稅=24000×(1-20%)×20%=3840(元)(4)對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。捐贈限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈支出1萬元可以全額扣除。中獎所得應(yīng)納個人所得稅=(50000-10000)×20%=8000(元)(5)國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免稅。知識點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)59、甲企業(yè)是一家于2008年1月10日在工商部門注冊登記的貿(mào)易公司，當(dāng)月發(fā)生以下事項：(1)1月15日甲公司在尚未取得稅務(wù)登記證的情況下，公司財務(wù)人員小劉到當(dāng)?shù)啬吵鞘猩虡I(yè)銀行辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，銀行認(rèn)為甲公司手續(xù)不全，未辦理；小劉又到另一家工商銀行開立了一個一般存款賬戶，于1月15日從該賬戶發(fā)放了職工工資40000元。(2)1月20日甲公司向乙公司購買一批商品，并簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。乙公司于2月1日向付款銀行提示付款。已知，甲公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。(3)1月25日甲公司簽發(fā)一張面額為20000元的支票，用于向丙企業(yè)支付租賃費(fèi)。丙企業(yè)在向銀行提示付款時，銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票，遂予以退票，并對甲公司處以1000元罰款。要求：根據(jù)上述情況和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1)某城市商業(yè)銀行未給甲公司辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，處理是否正確?簡要說明理由。(2)甲公司從工商銀行的一般存款賬戶中發(fā)放職工工資，做法是否正確?簡要說明理由。(3)甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票是否有效?簡要說明理由。(4)付款銀行能否拒絕向乙公司付款?簡要說明理由。(5)銀行對甲公司簽發(fā)空頭支票處以1000元罰款是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)某城市商業(yè)銀行未給甲公司辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，處理正確。根據(jù)規(guī)定，存款人如果為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，開立基本存款賬戶還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證，甲公司尚未取得稅務(wù)登記證，所以，銀行可以拒絕為其開立基本存款賬戶。(2)甲公司從工商銀行的一般存款賬戶中發(fā)放職工工資，做法不正確。根據(jù)規(guī)定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，不能通過一般存款賬戶辦理。(3)甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，收款人名稱并非支票的絕對必要記載事項，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。(4)付款銀行可以拒絕向乙公司付款。根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。本題中乙公司于2月1日才向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示付款期限，銀行可以拒絕付款。(5)銀行對甲公司簽發(fā)空頭支票處以1000元罰款符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行按票面全額處以5%但不低于1000元的罰款。知識點(diǎn)解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項中，能直接引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和終止的是()。A、法律規(guī)范B、法律事實C、法律行為D、法律事件標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：能夠直接引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和終止的是法律事實。2、甲公司與乙公司在合同履行中發(fā)生糾紛，甲公司于2006年3月1日向法院起訴，法院經(jīng)審理于2006年4月10日做出判決，該判決2006年4月11日送達(dá)乙公司。由于不服一審判決，乙公司決定向上一級人民法院提起上訴，乙公司提起上訴的法定期限為()。A、4月10日至4月25日B、4月11日至4月26日C、4月10日至4月20日D、4月11日至4月21日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)《民事訴訟法》規(guī)定，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。3、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，持證人員在不同會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆缘怯浀臅嫃臉I(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)；并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起()內(nèi)，持調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，到調(diào)入單位所在地的會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。A、30日B、60日C、90日D、6個月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，持證人員在不同會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆缘怯浀臅嫃臉I(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)；并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起90日內(nèi)，持調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，到調(diào)入單位所在地的會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。4、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最短期限是()。A、1年B、2年C、3年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最短期限是3年。5、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。下列資料中，不屬于會計檔案的是()。A、銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、固定資產(chǎn)卡片C、會計移交清冊D、月度財務(wù)收支計劃標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：會計檔案是指會，計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計核算專業(yè)資料。各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。6、各單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度要求，()與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確；并相互分離、相互制約。A、會計人員B、記賬人員C、審計人員D、審核人員標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題為各單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度要求的四點(diǎn)內(nèi)容之一。7、偽造、變造、編制虛假會計資料，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的。根據(jù)刑法，對其直接人員可處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處()的罰金。A、1萬元至10萬元B、2萬元至10萬元C、2萬元至20萬元D、5萬元至20萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：偽造、變造、編制虛假會計資料，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的。根據(jù)刑法，對其直接責(zé)任人員可處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元至20萬元的罰金。8、以下稅種中，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人不征收的是()。A、個人所得稅B、印花稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅對外資企業(yè)和外籍人員不征收。9、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是()。A、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D、將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：A項為視同銷售行為。根據(jù)專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，應(yīng)在貨物移送的當(dāng)天開具專用發(fā)票。B選項應(yīng)為發(fā)出貨物的當(dāng)天。C應(yīng)為收到貨款的當(dāng)天。D應(yīng)為貨物移送的當(dāng)天。10、納稅人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)的，應(yīng)該向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A、機(jī)構(gòu)所在地B、勞務(wù)發(fā)生地C、居住地D、注冊地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)的，應(yīng)該向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。11、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不繳納消費(fèi)稅的是()。A、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于職工福利、獎勵的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于贊助的應(yīng)稅消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)晶的，不繳納消費(fèi)稅。用于其他方面的(如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。12、某國有商業(yè)企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2000年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為()萬元。A、210B、175C、180D、105標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊資本50%部分的利息支出允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對應(yīng)的利息支出為：210×(2500/3000)=175萬元。13、納稅人在年度中間合并、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起一定時間內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅的匯算清繳。該一定的時間是指()。A、30日B、45日C、60日D、90日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人在年度中間合并、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅的匯算清繳。14、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額，按買價依照一定的扣除率計算，該扣除率為()。A、13%.B、10%.C、6%.D、4%.標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額，按買價依照13%的扣除率計算。15、根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，因納稅人計算錯誤，未繳或者少繳的稅款在10萬元以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金，該期限為()。A、6個月B、1年C、3年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，因納稅人計算錯誤，未繳或者少繳的稅款在10萬元以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年。16、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者不一致的()。A、以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)B、票據(jù)無效C、以中文大寫為準(zhǔn)D、以數(shù)碼記載為準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者不一致的票據(jù)無效。17、匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式為()。A、匯兌B、委托收款C、托收承付D、支票結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。18、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人對用于基本建設(shè)的資金，可以向其開戶銀行出具相應(yīng)證明并開立()。A、臨時存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、基本存款賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：專用存款賬戶的適用范圍包括：基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會保障基金、糧棉油收購資金等。19、根據(jù)我國《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列情況中，不征收資源稅的是()。A、個體煤礦開采的原煤B、中外合作開采陸上石油資源C、外商投資企業(yè)生產(chǎn)的液體鹽D、國有企業(yè)開采的煤礦標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為減免資源稅的規(guī)定。根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，中外合作開采陸上石油資源，征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。20、下列關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是()。A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以經(jīng)紀(jì)人為扣繳義務(wù)人C、建筑安裝業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人D、分保險業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。21、下列應(yīng)稅消費(fèi)品不是在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅的是()。A、煙絲B、金銀首飾C、化妝品D、小轎車標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：金銀首飾的納稅人是指在我國境內(nèi)從事商業(yè)零售金銀首飾的單位和個人。22、根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是()。A、縣城B、農(nóng)村C、建制鎮(zhèn)D、城市標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：我國房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。23、逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額征收增值稅，并入銷售額的押金所適用的稅率是()。A、6%.的征收率B、包裝物的適用稅率C、所包裝貨物的適用稅率D、包裝物和所包裝貨物的平均稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：對納稅人為銷售貨物并出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并人銷售額(稅法另有規(guī)定的除外)，但對逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額，按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。24、張某2007年1月取得勞務(wù)報酬10萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅為()萬元。A、2B、2.1C、2.2D、2.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：10×(1-20%)×40%-0.7=2.5(萬元)25、根據(jù)我國《車船使用稅暫行條例》的規(guī)定，由于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致的，如租賃雙方未商定納稅人的，以()為納稅人。A、擁有人B、使用人C、擁有人和使用人D、無法確定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為車船使用稅納稅人的規(guī)定。由于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致的，應(yīng)由租賃雙方協(xié)商確定納稅人；如租賃雙方未商定納稅人的，由使用人納稅。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：適用于1年的特殊訴訟時效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?2)出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存財物被丟失或者損毀的。27、下列各項中，符合《仲裁法》規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：(1)選項B：仲裁一般不公開進(jìn)行；(2)選項C：仲裁不實行級別管轄和地域管轄，由當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會；(3)選項D：仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。28、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財務(wù)會計報告中重點(diǎn)說明的事項有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告，重點(diǎn)說明下列事項：(1)反映與職工利益密切的信息；(2)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；(3)注冊會計師審計的情況；(4)國家審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；(5)重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因的說明。29、下列行為中，不符合會計法律制度規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：(1)選項A：縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門；(2)選項B：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；(3)選項C：凡是設(shè)置總會計師的單位，不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的行政副職；(4)選項D：由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。30、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，出納人員不得兼任的工作有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。31、關(guān)于總會計師性質(zhì)與地位的下列表述中，符合會計法律制度規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人?？倳嫀煵皇且环N專業(yè)技術(shù)職務(wù)，也不是會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員，而是一種行政職務(wù)。32、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅，郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊繳納增值稅。33、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)“輪胎”的，才可以抵扣消費(fèi)稅。34、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：以不動產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。35、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。36、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：消費(fèi)稅可以在稅前扣除。37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：(1)選項A：納稅人繳納的財產(chǎn)保險和運(yùn)輸保險準(zhǔn)予扣除；(2)選項B：納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出，經(jīng)審核后允許扣除；(3)選項C：資本性支出不能扣除；(4)選項D：納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。38、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期(1年)未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入，依法計征企業(yè)所得稅。39、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項B屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)交納個人所得稅。40、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：印花稅和消費(fèi)稅規(guī)定了比例稅率和定額稅率。41、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：(1)土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；(2)土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分析、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。42、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：選項D屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為。43、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：教材P289。44、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，可以掛失止付的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：可以掛失止付的票據(jù)：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。45、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：開立時需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：(1)基本存款賬戶；(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)；(3)預(yù)算單位專用存款賬戶；(4)QFII專用存款賬戶。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、當(dāng)事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會主任指定。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：教材P22。47、當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任命等決定不服，不能申請行政復(fù)議，也不能提起行政訴訟。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：教材P28。48、在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其“全部”營業(yè)額計征營業(yè)稅。49、營業(yè)稅納稅人兼營增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不能分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收營業(yè)稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：不能分別核算的，一并征收增值稅。50、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的次月。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當(dāng)月”。51、契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：教材P263。52、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：教材P341。53、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。54、納稅保證人履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：教材P330。55、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：教材P367。四、計算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)56、某公司2005年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；與其他企業(yè)訂立加工承攬合同一份，所載金額80萬元；訂立財產(chǎn)保險合同一份。投保金額120萬元。該公司職工黃某與李某交換房屋，房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估黃某房屋價值36萬元，李某房屋價值30萬元，協(xié)商后黃某實際獲得價差56000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%。該公司職工肖某2006年12月份取得當(dāng)月工薪收入2400元和2005年全年的獎金3600元。要求：計算該公司2005年8月份應(yīng)繳納的印花稅；黃某應(yīng)繳納的契稅；肖某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)應(yīng)繳納的印花稅稅額=5×4＋800000×0.5‰＋1200000×1‰=1620(元)(2)土地使用權(quán)交換、房屋交換的計稅依據(jù)，為所交換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額。黃某應(yīng)繳納的契稅稅額=56000×4%=2240(元)。(3)肖某12月份應(yīng)納個人所得稅為：(2400-1600)×10%-25＋3600×5%=55＋180=235(元)當(dāng)月工資2400元扣除生計費(fèi)(1600)元后依規(guī)定稅率(10%)和速算扣除數(shù)(25)計稅55元；3600元一次性獎金除12算出月平均獎金300元，不扣費(fèi)直接對應(yīng)稅率5%，3600×5%=180元，再將兩者稅額相加。知識點(diǎn)解析：暫無解析57、中國證監(jiān)會在組織對A上市公司(本題下稱“A公司”)進(jìn)行例行檢查時，發(fā)現(xiàn)以下事實：1998年，A公司由于經(jīng)營管理和市場方面的原因，經(jīng)營業(yè)績滑坡。為了獲得配股資格，A公司的主要負(fù)責(zé)人甲便要求公司財務(wù)總監(jiān)乙對該年度的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，以保證公司的凈資產(chǎn)收益率符合配股條件。乙組織公司會計人員丙以虛做營業(yè)額、隱瞞費(fèi)用和成本開支等方法調(diào)整了公司財務(wù)數(shù)據(jù)。A公司根據(jù)調(diào)整后的財務(wù)資料，于1999年10月申請配股并獲批準(zhǔn)發(fā)行。要求：根據(jù)以上事實和《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，指出哪些當(dāng)事人存在何種違法行為?并分別說明各違法行為的法律后果。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)A公司、乙、丙存在編制虛假財務(wù)會計報告的行為。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務(wù)會計報告的行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報；可以對單位(A公司)并處5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員(乙、丙)處3000元以上5萬元以下的罰款；對其中的會計人員(乙、丙)，應(yīng)由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。(2)甲存在授意、指使他人編制虛假財務(wù)會計報告的行為。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處以5000元以上5萬元以下的罰款。知識點(diǎn)解析：暫無解析58、甲公司是乙有限責(zé)任公司下設(shè)的一家領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照的分公司。2005年3月甲公司向A銀行申請開立基本存款賬戶，A銀行以甲公司不具有法人資格為由拒絕辦理。乙有限責(zé)任公司在B銀行已開設(shè)了基本存款賬戶，但為了結(jié)算方便又在C銀行申請開設(shè)基本存款賬戶。丙是乙有限責(zé)任公司的一名員工，準(zhǔn)備在D銀行開立個人銀行結(jié)算賬戶并將他在證券公司的證券結(jié)算資金存入個人銀行賬戶。乙有限責(zé)任公司屬于經(jīng)營性的存款人，在與丁某的業(yè)務(wù)交往中將其結(jié)算賬戶出借給丁某。根據(jù)上述情況，結(jié)合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度的規(guī)定，回答下列問題：(1)A銀行以甲公司不具有法人資格為由拒絕為甲公司開立基本存款賬戶的做法是否正確?并說明理由。(2)乙有限責(zé)任公司的基本存款賬戶的用途有哪些?(3)乙有限責(zé)任公司能否在C銀行開立基本存款賬戶?并說明理由。(4)丙能否在D銀行開立個人銀行結(jié)算賬戶?(5)對乙有限責(zé)任公司出借其賬戶應(yīng)受到何種處罰?標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)A銀行以甲公司不具有法人資格為由拒絕為甲公司開立基本存款賬戶的做法不正確。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括非法人企業(yè)。(2)乙有限責(zé)任公司基本存款賬戶的用途是：存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支付。(3)乙有限責(zé)任公司不能在C銀行開立基本存款賬戶?！顿~戶管理辦法》規(guī)定：除《銀行賬戶管理辦法》另有規(guī)定外，存款人一般只能在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶。(4)丙能在D銀行開立個人銀行結(jié)算賬戶。丙在證券公司的證券結(jié)算資金能夠存人個人銀行賬戶。(5)對乙有限責(zé)任公司出借其賬戶應(yīng)給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款。知識點(diǎn)解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)59、2007年4月，某市財政局對甲公司進(jìn)行會計檢查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2006年1月，甲公司從外地購買一批原材料，收到發(fā)票后，與實際支付款項進(jìn)行核對時發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。(2)2006年2月，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。(3)2006年3月，甲公司讓會計人員李某同時負(fù)責(zé)會計記錄和財產(chǎn)保管。(4)2006年5月，甲公司任命張某為會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。張某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使張某盡快勝任工作，甲公司同意張某半脫產(chǎn)參加會計培訓(xùn)，以盡快取得會計從業(yè)資格。(5)2006年6月，甲公司從外省調(diào)入一名會計人員王某負(fù)責(zé)財務(wù)會計報告的編制，王某的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財政部門。(6)甲公司對外提供的財務(wù)會計報告只有會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某的簽名、蓋章。要求：根據(jù)上述情況和會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，甲公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲公司銷毀會計檔案的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，甲公司讓會計人員李某同時負(fù)責(zé)會計記錄和財產(chǎn)保管的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，張某是否具備會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件?為什么?(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，王某的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?(6)根據(jù)本題要點(diǎn)(6)所提示的內(nèi)容，甲公司對外提供的財務(wù)會計報告是否符合法律規(guī)定?為什么?標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。(P55)(2)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。(P63)(3)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，會計記錄和財產(chǎn)保管屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)相互分離控制。(P64)(4)張某不具備任職條件。根據(jù)規(guī)定，擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。(P75)(5)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持證人員在不同會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆缘怯浀臅嫃臉I(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)；并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起90日內(nèi)，持調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，到調(diào)入單位所在地的會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。(P79)(6)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章。設(shè)置總會計師的，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。(P59)知識點(diǎn)解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。A、工商營業(yè)執(zhí)照B、房屋產(chǎn)權(quán)證C、土地使用證D、稅務(wù)登記證標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。2、關(guān)于法律行為分類，按照主體實際參與行為的狀態(tài)劃分為()。A、自主行為和代理行為B、積極行為和消極行為C、表示行為和非表示行為D、要式行為和非要式行為標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。它是引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的最普遍的法律事實。根據(jù)按照主體實際參與行為的狀態(tài)，可以將法律行為劃分為：(1)自主行為是指法律主體在沒有其他主體參與的情況下以自己的名義獨(dú)立從事的法律行為；(2)代理行為，是指法律主體根據(jù)法律授權(quán)或其他主體的委托而以被代理人的名義所從事的法律行為。3、關(guān)于法律行為分類，按照行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件劃分為()。A、自主行為和代理行為B、積極行為和消極行為C、表示行為和非表示行為D、要式行為和非要式行為標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，可以將法律行為劃分為：要式行為，是指必須具備某種特定形式或程序才能成立的法律行為；非要式行為，是指無需特定形式或程序即能成立的法律行為。4、用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內(nèi)容。變更勞動合同，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。變更后的勞動合同文本的保存方式是()。A、由用人單位留存B、由用人單位和勞動者各執(zhí)一份C、由勞動者和勞動行政部門各執(zhí)一份D、由用人單位和勞動行政部門各執(zhí)一份標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：勞動合同的變更是指在勞動合同開始履行但尚未履行完畢之前，因訂立勞動合的主客觀條件發(fā)生了變化，當(dāng)事人依照法律規(guī)定的條件和程序，對原合同中的某些條款進(jìn)行修改、補(bǔ)充的法律行為。用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內(nèi)容。變更勞動合同，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。變更后的勞動合同文本由用人單位和勞動者各執(zhí)一份。5、新征用耕地已繳納了耕地占用稅的，一定期限以后應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，該期限是()。A、從批準(zhǔn)征用之日起次月B、從批準(zhǔn)征用之日起滿9個月C、從批準(zhǔn)征用之日起滿1年D、從批準(zhǔn)征用之日起滿3年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。6、下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方法和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是()。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實體法和程序法D、一般法和特別法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；選項C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；選項D是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?、廖某2011年5月18日購小轎車1輛，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則張某2011年應(yīng)繳納車船稅稅額為()元。A、360B、480C、320D、230標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。應(yīng)繳納車船稅=480×8÷12=320(元)。8、天津某市居民高某2011年12月份取得工薪收入5000元，12月份取得全年一次性獎金36000元。高某2011年獎金應(yīng)納個人所得稅()元。A、3495B、3459C、5275D、3600標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：年終一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為1個月的工資薪金所得納稅。36000÷12=3000(元)，適用稅率10％、速算扣除數(shù)105元，應(yīng)納個人所得稅=36000×10％－105=3495(元)。9、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A、天然氣B、地下水C、原油D、液體鹽標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：屬于資源稅征稅范圍的資源可以分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。10、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的是()。A、合同的使用人B、立賬簿人C、立據(jù)人D、合同的鑒定人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這一定期限是()。A、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。12、對安置隨軍家屬人數(shù)占企業(yè)總?cè)藬?shù)()的新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。A、30％(含)以上B、60％(含)以上C、80％(含)以上D、90％(含)以上標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：從2000年1月1日起，對安置隨軍家屬人數(shù)占企業(yè)總?cè)藬?shù)60％(含)以上的新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。13、不同法的形式具有不同的法律效力和地位，下列項目中，法律效力和地位低于地方性法規(guī)的是()。A、憲法B、部門規(guī)章C、法律D、行政法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：不同法的法律效力和地位的高低可用以下不等式表示：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞行政規(guī)章(部門規(guī)章和政府規(guī)章)。14、根據(jù)《支付結(jié)算方法》的規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承兌付款的結(jié)算方式()。A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：托收承付結(jié)算方式是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。15、A建筑公司承包某項房地產(chǎn)，總承包額為3500萬元。A公司將該項目中的安裝部分分包給B建筑公司，分包價款為800萬元。已知營業(yè)稅稅率為3％，A公司此項工程的營業(yè)額為()萬元。A、3500B、800C、2700D、4300標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。A公司的計稅營業(yè)額=3500－800=2700(萬元)。16、下列各項中，不屬于票據(jù)行為的是()。A、票據(jù)遺失向銀行掛失止付的行為B、簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為C、承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為D、為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并蓋章的行為標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。17、下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是()。A、銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項C表述不正確，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，其他選項均正確。18、根據(jù)勞動合同相關(guān)法律的規(guī)定，下列情形中，()屬于勞動合同訂立的法定形式。A、口頭形式B、書面形式C、口頭形式或書面形式D、固定期限形式標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同。書面形式是勞動合同訂立的法定形式