經(jīng)濟(jì)師中級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)模擬試卷1（共873題）

經(jīng)濟(jì)師中級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)模擬試卷1（共9套）（共873題）經(jīng)濟(jì)師中級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共60題，每題1.0分，共60分。)1、以下屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的是（）。A、國防B、食品C、高等教育D、司法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：準(zhǔn)公共產(chǎn)品是指既有公共產(chǎn)品的特征，又有私人產(chǎn)品的特征的產(chǎn)品，如教育、醫(yī)療等。教育對個(gè)人將來就業(yè)能力、職位的晉升、得到有利于個(gè)人的信息等方面有好處，因此具有私人產(chǎn)品的特點(diǎn)。教育有利于社會進(jìn)步、有利于科技創(chuàng)新等方面卻有公共產(chǎn)品的性質(zhì)。對于準(zhǔn)公共產(chǎn)品來說，政府要參與資源配置，但通常也要一部分由消費(fèi)者(如受教育者)直接支付。由于準(zhǔn)公共產(chǎn)品是由政府決定的，因此，屬于財(cái)政資源配置的范圍。生產(chǎn)準(zhǔn)公共產(chǎn)品的部門是政府職能的延伸。2、公共財(cái)政的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)是（）。A、滿足社會公共需要B、調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行C、增加政府收入D、彌補(bǔ)市場失靈標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：西方國家通常將財(cái)政稱為公共財(cái)政或公共部門經(jīng)濟(jì)、公共經(jīng)濟(jì)。公共財(cái)政的理論基礎(chǔ)是“公共產(chǎn)品”和“市場失靈”理論。公共財(cái)政的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)是滿足社會公共需要。3、下列關(guān)于公共產(chǎn)品的表述中，不正確的是（）。A、公共產(chǎn)品的效用是不可分割的B、公共產(chǎn)品的收益具有排他性C、提供公共產(chǎn)品并不是為了盈利D、公共產(chǎn)品的取得不具備競爭性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：公共產(chǎn)品的收益具有非排他性。4、對于財(cái)政支出增長趨勢的解釋，（）提出了“公共收入增長導(dǎo)致論”。A、皮考克和魏斯曼B、鮑莫爾C、瓦格納D、馬斯格雷夫和羅斯托標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：皮考克和魏斯曼的“公共收入增長引致論”。瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法”。馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。鮑莫爾的“非均衡增長模型”。5、財(cái)政支出按目的性質(zhì)可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出，社會福利、行政部門支出屬于（）。A、創(chuàng)造性支出B、預(yù)防性支出C、社會福利屬于創(chuàng)造性支出，行政部門支出屬于預(yù)防性支出D、社會福利屬于預(yù)防性支出，行政部門支出屬于創(chuàng)造性支出標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會福利等項(xiàng)支出。預(yù)防性支出是指用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。這類支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。6、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法和成本一效益分析法及最低費(fèi)用選擇法的區(qū)別在于（）。A、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約使用B、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是對財(cái)政支出被選方案的選擇C、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法有免費(fèi)、低價(jià)、評價(jià)和高價(jià)四種定價(jià)方式D、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法與成本一效益分析法及最低費(fèi)用選擇法沒有區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：“公共勞務(wù)”收費(fèi)法是通過制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來達(dá)到對“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對財(cái)政支出備選方案的選擇。7、在社會總需求中占主導(dǎo)地位的是（）。A、政府消費(fèi)需求B、社會團(tuán)體消費(fèi)需求C、個(gè)人消費(fèi)需求D、企業(yè)消費(fèi)需求標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會總需求是由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求、個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費(fèi)性需求所構(gòu)成的，在社會總需求中占主導(dǎo)地位的是個(gè)人消費(fèi)需求。8、改革開放以來，我國財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重變化趨勢是（）。A、下降B、上升C、時(shí)高時(shí)低D、保持平穩(wěn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：我國開始進(jìn)入改革開放時(shí)期，國民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了高速度的發(fā)展，但與此同時(shí)，我國財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值，以及中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出總額的比重都呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢。9、內(nèi)在穩(wěn)定器中的自動調(diào)節(jié)是指（）。A、政府采購B、購買支出C、轉(zhuǎn)移支出D、累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅基越大，稅率越高，稅負(fù)呈累進(jìn)趨勢。在財(cái)政方面，它使稅收收入的增長快于經(jīng)濟(jì)的增長，具有更大的彈性；在經(jīng)濟(jì)方面，有利于自動地調(diào)節(jié)社會總需求的規(guī)模，保持經(jīng)濟(jì)的相對穩(wěn)定，被人們稱為“自動穩(wěn)定器”。10、強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目的政府財(cái)政投資標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)B、資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)C、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)D、稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：：資本－勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目，這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。11、下列不是社會保障支出內(nèi)容的是（）。A、社會投資B、社會保險(xiǎn)C、社會救濟(jì)D、社會福利標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：在我國，社會保障主要包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容：社會保險(xiǎn)、社會救濟(jì)、社會福利。12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人下列行為中要求提供納稅擔(dān)保的有（）。A、納稅人偷稅以后B、納稅人欠稅以后C、納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅物品跡象D、納稅人被查封的商品由稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣以后標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保：一是稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；二是欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；三是納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的；四是稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。13、甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40％、30％，兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在扣除法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅（）。A、56萬元B、0元C、80萬元D、20萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民在乙國已納稅款=200×30％=60萬元，該居民應(yīng)納稅款為(200－60)×40％=56萬元。14、（）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。A、重復(fù)征稅B、稅收饒讓C、稅制要素D、國際稅收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。15、現(xiàn)代稅收強(qiáng)調(diào)的最重要的原則是（）。A、經(jīng)濟(jì)和高效B、便利和均衡C、效率和公平D、收益和穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：現(xiàn)代稅收原則，是指適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代國家社會政策需要，稅收所應(yīng)遵循的原則。一般認(rèn)為，適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和現(xiàn)代國家社會政策的需要，稅收應(yīng)遵循的基本原則主要有：財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則、公平原則等。其中最重要的是效率和公平原則。16、納稅檢查主體是（）。A、財(cái)政局B、海關(guān)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、審計(jì)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅檢查的客體是納稅義務(wù)人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。納稅檢查的對象是納稅人從事的經(jīng)濟(jì)活動和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計(jì)法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)制度。稅收法規(guī)和其他財(cái)會制度發(fā)生沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。17、“平等、確實(shí)、便利、省費(fèi)”的稅收原則的提出者是（）。A、亞當(dāng)斯密B、攸士第C、西斯蒙第D、瓦格納標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：18世紀(jì)英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要代表亞當(dāng)·斯密總結(jié)了前人在稅收原則理論方面的經(jīng)驗(yàn)和稅制建設(shè)的一般規(guī)律，明確地提出稅制建立必須遵循公平、確定、便利和精確四原則，這在稅收原則建設(shè)上是具有劃時(shí)代意義的。以后，德國的社會政策學(xué)派創(chuàng)始人瓦格納進(jìn)一步做了補(bǔ)充，提出了稅收原則應(yīng)分為財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會正義原則和稅務(wù)。18、關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)下面表述正確的是（）。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，按折扣后的銷售額征收增值稅B、采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物同期銷售額扣減舊貨收購價(jià)格征收C、采取還本銷售方式銷售貨物，按銷售額中扣減還本支出來征收D、采取以物易物方式銷售貨物，雙方均做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：A：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。(條件沒列明，是錯(cuò)誤的)B：采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價(jià)格。(錯(cuò)誤)C：采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中扣減還本支出。(錯(cuò)誤)D：采取以物易物方式銷售貨物，雙方均做購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。(正確)19、增值稅發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，一般應(yīng)保存（）。A、一年B、五年C、無限期D、十年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：增值稅發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，一般應(yīng)保存五年。20、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10％，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）。A、5.13萬元B、6萬元C、6.60萬元D、7.72萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)=77.22÷(1+17％)=66(萬元)。應(yīng)繳消費(fèi)稅額=不含稅銷售額×征收率=66×10％=66×10％=6.6(萬元)。21、搬家公司的搬家業(yè)務(wù)收入按（）稅目計(jì)征營業(yè)稅。A、服務(wù)業(yè)B、建筑業(yè)C、交通運(yùn)輸業(yè)D、文化體育業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：搬家公司的搬家業(yè)務(wù)收入屬于裝卸搬運(yùn)，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目計(jì)征營業(yè)稅。交通運(yùn)輸業(yè)稅目還包括陸路運(yùn)輸、水陸運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸?shù)取?2、納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日B、不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、不動產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人發(fā)生細(xì)則第五條所稱將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。23、某咨詢公司6月發(fā)生咨詢活動咨詢費(fèi)收入50000元，其應(yīng)納營業(yè)稅額為（）。A、1500元B、2500元C、3500元D、10000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：咨詢活動咨詢費(fèi)收入屬于服務(wù)業(yè)中的其他服務(wù)業(yè)，稅率為5％。應(yīng)納營業(yè)稅額=收入×適用稅率=50000×5％=2500。24、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司50000元，該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。A、3000B、1500C、5000D、2500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境，在境外其載運(yùn)的旅客或貨物改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給轉(zhuǎn)運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)繳納營業(yè)稅=(100000－50000)×3％=1500元。25、下列商品在征收消費(fèi)稅時(shí)按從價(jià)定率計(jì)征辦法計(jì)征的是（）。A、汽油B、卷煙C、啤酒D、游艇標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：我國消費(fèi)稅對卷煙、白酒、黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量；卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額，游艇在征收消費(fèi)稅時(shí)按從價(jià)定率計(jì)征辦法。26、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的（）減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。A、利潤總額B、生產(chǎn)經(jīng)營所得C、收入總額D、營業(yè)利潤標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的收入總額減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。27、我國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，納稅人在境外已納所得稅稅額，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予按抵免限額扣除，計(jì)算抵免限額的原則是（）。A、分國不分項(xiàng)B、分國分項(xiàng)C、分項(xiàng)不分國D、外國收入?yún)R總計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。28、個(gè)人所得稅對外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除2000外，又確定了附加的減除費(fèi)用是（）元。A、8000B、4000C、3000D、2800標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除2000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再允許減除2800元的附加減除費(fèi)用：(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；(4)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。29、某居民企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬元，相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失是1775萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A、28.125B、56.25C、181.25D、90.63標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(2500－1775－500)×25％×50％=28.125(萬元)。30、下面關(guān)于房產(chǎn)稅論述正確的有（）。A、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅B、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有兩種形式C、房產(chǎn)稅采用幅度比例稅率D、個(gè)人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)照章繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：根據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式，所以房產(chǎn)稅的稅率也有兩種：依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2％；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率12％。31、車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)中按輛征收的是（）。A、載貨汽車B、機(jī)動船C、乘人汽車D、非機(jī)動船標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電(汽)車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。32、下列情況中不交土地使用稅的有（）。A、校辦工廠用地B、公園中茶社用地C、市政街道綠化地帶D、寺廟開辦的餐館用地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國家所有、集體、個(gè)人所有的土地。從2007年7月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和在華機(jī)構(gòu)的用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。33、城市維護(hù)建設(shè)稅的支出具體由（）安排。A、財(cái)政部B、全國人民代表大會C、地方政府D、地方人民代表大會標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅，其支出具體應(yīng)由各地方政府安排。34、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）。A、開業(yè)稅務(wù)登記B、變更稅務(wù)登記C、注銷稅務(wù)登記D、注冊稅務(wù)登記標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。35、稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，通常為（）一次。A、半年B、一年C、二年D、三年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：稅務(wù)登記證件通常一年驗(yàn)證一次，三年更換一次。納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。36、納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）。A、2000元以上10000元以下的罰款B、2000元以上5000元以下的罰款C、1000元以上10000元以下的罰款D、1000元以上5000元以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。37、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)于（），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。A、恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之后B、恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前C、停業(yè)期間D、停業(yè)之前標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。38、稅收作為一種以國家為主體的分配行為，其收入來源必然受到一定時(shí)期國家政策的影響和制約。不包括（）。A、稅收制度和稅收政策的影響B(tài)、財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度的影響C、企業(yè)政策的影響D、產(chǎn)業(yè)政策的影響標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：政策因素對稅源的影響。稅收作為一種以國家為主體的分配行為，其收入來源必然受到一定時(shí)期國家政策的影響和制約。具體包括：(1)稅收制度和稅收政策的影響；(2)財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度的影響；(3)產(chǎn)業(yè)政策的影響。39、（）的檢查內(nèi)容包括“固定資產(chǎn)原價(jià)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)凈值”、“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”和“待處理財(cái)產(chǎn)損益”等相關(guān)項(xiàng)目的檢查。A、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目的審查B、固定資產(chǎn)的審查C、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款項(xiàng)目的審查D、各項(xiàng)存貨項(xiàng)目的審查標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)的檢查內(nèi)容包括“固定資產(chǎn)原價(jià)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)凈值”、“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”和“待處理財(cái)產(chǎn)損益”等相關(guān)項(xiàng)目的檢查。40、某企業(yè)新試制加工一批化妝品用于職工福利，無同類產(chǎn)品的對外售價(jià)，已知其生產(chǎn)成本為10000，企業(yè)賬務(wù)處理為（）。A、借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：庫存商品10000B、借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：庫存現(xiàn)金10000C、借：庫存商品10000貸：應(yīng)付職工薪酬10000D、借：庫存現(xiàn)金10000貸：應(yīng)付職工薪酬10000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：上述行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，視同銷售。賬務(wù)處理不涉及庫存現(xiàn)金科目，BD為錯(cuò)誤；庫存商品應(yīng)為減少，故貸記“庫存商品”，A正確。41、（）是指價(jià)格之外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金(延期付款利息)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。A、不含稅銷售額的檢查B、價(jià)外費(fèi)用的檢查C、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查D、增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)格之外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金(延期付款利息)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。42、序時(shí)賬的審查分析不包括（）。A、審查賬簿的真實(shí)性B、審查借貸發(fā)生額的對應(yīng)賬戶C、審查賬面出現(xiàn)的異常情況D、審查銀行存款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：序時(shí)賬的審查分析包括：(1)審查賬簿的真實(shí)性；(2)審查借貸發(fā)生額的對應(yīng)賬戶；(3)審查賬面出現(xiàn)的異常情況；(4)審查銀行存款收支業(yè)務(wù)。43、橫向關(guān)系的查核重點(diǎn)是分析與納稅有關(guān)的（）。A、賬戶B、憑證C、現(xiàn)金D、人員標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：橫向關(guān)系的查核。重點(diǎn)是分析與納稅有關(guān)的賬戶。如通過產(chǎn)品出庫記錄，分析考證主營業(yè)務(wù)收人和主營業(yè)務(wù)成本的變化情況等。44、下列關(guān)于國債衡量指標(biāo)表述正確的有（）。A、歷年累積債務(wù)的總規(guī)模屬于相對指標(biāo)B、控制償債率的關(guān)鍵在于控制國債的發(fā)行額C、國債負(fù)債率等于國債發(fā)行額除以國內(nèi)生產(chǎn)總值D、國民經(jīng)濟(jì)償債率反映了財(cái)政償還到期國債本息的能力標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：國債絕對規(guī)模的衡量指標(biāo)主要有以下幾種：(1)歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；(2)當(dāng)年發(fā)行國債的總額；(3)當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。表示國債相對規(guī)模的指標(biāo)主要是：國債依存度、財(cái)政償債率、國債負(fù)擔(dān)率、國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率、國民經(jīng)濟(jì)償債率?？刂苾斣诼实年P(guān)鍵在于控制國債的發(fā)行額。45、我國從（）年開始進(jìn)行國庫券流通轉(zhuǎn)讓的試點(diǎn)工作。A、1985B、1986C、1987D、1988標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：我國從1988年開始，首先允許7個(gè)城市隨后又批準(zhǔn)了54個(gè)城市進(jìn)行國庫券流通轉(zhuǎn)讓的試點(diǎn)工作。允許1985年和1986年的國庫券上市，試點(diǎn)主要是在證券中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，因而中國國債流通市場開始于場外交易。46、國債的發(fā)行機(jī)構(gòu)包括（）。A、金融機(jī)構(gòu)B、郵政儲蓄系統(tǒng)C、中央政府或中央財(cái)政部門D、國債局標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：國債是由中央政府直接舉借的債務(wù)，即發(fā)行機(jī)關(guān)是中央政府或中央財(cái)政部門。然而推銷國債只在少數(shù)國家由財(cái)政部門直接進(jìn)行，大多數(shù)國家采取利用各種機(jī)構(gòu)、團(tuán)體進(jìn)行推銷的辦法。47、發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格被稱為（）。A、平價(jià)發(fā)行B、折價(jià)發(fā)行C、低價(jià)發(fā)行D、溢價(jià)發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：折價(jià)發(fā)行，即發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。國債發(fā)行時(shí)國家所得收入低于發(fā)行總量，但證券到期時(shí)國家則需按票面價(jià)格還本付息。作為應(yīng)債人，不僅可以得到本息，還可以得到減價(jià)優(yōu)惠。48、下列哪種角度的政府預(yù)算最為注重政府預(yù)算的“效率”問題（）。A、管理學(xué)視角下的政府預(yù)算B、法學(xué)視角下的政府預(yù)算C、政治學(xué)視角下的政府預(yù)算D、經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的政府預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)學(xué)對政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的“效率”問題。49、關(guān)于零基預(yù)算的說法中，正確的一項(xiàng)是（）。A、不考慮以前年度的收支狀況或基數(shù)B、預(yù)算編制的回旋余地較小C、所有的預(yù)算收支項(xiàng)目都可以采用零基預(yù)算D、無法突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會政策重點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)，在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財(cái)政拖累。其缺點(diǎn)在于不是所有的預(yù)算收支項(xiàng)目都能采用零基預(yù)算，有些收支在一定時(shí)期內(nèi)具有剛性，如國債還本付息支出、公務(wù)員的工資福利支出等。另外，每年對所有的收支都進(jìn)行審核，是一項(xiàng)需要消耗大量人力、物力和財(cái)力的工作，難免出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)。50、以下原則中不是政府采購原則的是（）。A、公開原則B、競爭原則C、公正原則D、招標(biāo)原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：政府采購的原則包括：透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實(shí)信用原則。51、績效考評的實(shí)施階段不包括（）。A、形式審查B、現(xiàn)場和非現(xiàn)場考評C、提交績效報(bào)告D、綜合評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：績效考評的實(shí)施階段包括：形式審查、現(xiàn)場和非現(xiàn)場考評、綜合評價(jià)。提交績效報(bào)告屬于政府預(yù)算績效評價(jià)的前提。52、不通過部門預(yù)算中的“一般收入預(yù)算”核算的是（）。A、財(cái)政撥款收入B、預(yù)算外資金收入C、上級補(bǔ)助收入D、中央政府性基金收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：一般收入預(yù)算。具體包括財(cái)政撥款收入、預(yù)算外資金收入和其他收人(1)財(cái)政撥款收入，是指由財(cái)政部門撥款形成的部分。(2)預(yù)算外資金收入，是指行政事業(yè)單位為履行政府職能，彌補(bǔ)事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)不足，依據(jù)國家法律、法規(guī)或具有法律效力的規(guī)章收取或提取，納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的財(cái)政性收入。具體包括行政事業(yè)性收費(fèi)、主管部門集中收入、其他預(yù)算外收入三種類型。(3)其他收入，包括上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等。53、（）在其1972年出版的經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》中提出，財(cái)政分權(quán)理論是以這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí)為基礎(chǔ)的，即并非所有公共產(chǎn)品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共產(chǎn)品和服務(wù)可以使整個(gè)國家受益，而另一些公共產(chǎn)品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。A、沃倫斯歐茨B、查爾斯提布特C、庇古D、凱恩斯標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：從公共產(chǎn)品和服務(wù)及個(gè)人偏好角度出發(fā)來構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，以沃倫斯歐茨(WallaceOates)和查爾斯提布特(Charlesliebout)的理論最具代表性。歐茨在其1972年出版的經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》中提出，財(cái)政分權(quán)理論是以這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí)為基礎(chǔ)的，即并非所有公共產(chǎn)品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共產(chǎn)品和服務(wù)可以使整個(gè)國家受益，而另一些公共產(chǎn)品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。54、財(cái)政支出劃分的原則不包括（）。A、與事權(quán)相對稱原則B、公平性原則C、收益原則D、權(quán)責(zé)結(jié)合原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：財(cái)政支出劃分的原則包括：與事權(quán)相對稱原則、公平性原則、考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原則、權(quán)責(zé)結(jié)合原則。55、以下選項(xiàng)中不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特點(diǎn)的是（）。A、轉(zhuǎn)移支付范圍只限于政府之間B、轉(zhuǎn)移支付內(nèi)容是固定的C、轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С鯠、轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)是政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間，政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С觯g轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。56、關(guān)于財(cái)政預(yù)算調(diào)節(jié)制度說法錯(cuò)誤的是（）。A、地方政府間財(cái)政關(guān)系的橫向均衡是指基本公共產(chǎn)品的供給標(biāo)準(zhǔn)和供給數(shù)量在各地區(qū)的均等化B、為了解決各級財(cái)政收支范圍的劃分難以達(dá)到縱向均衡的問題，就需要在預(yù)算管理體制內(nèi)以一定方式對各級財(cái)政的收支水平進(jìn)行調(diào)節(jié)，達(dá)到財(cái)權(quán)與事權(quán)的最終統(tǒng)一C、部分區(qū)域性公共產(chǎn)品受益的地區(qū)外溢性不需要在地區(qū)間進(jìn)行利益協(xié)調(diào)D、在一定的預(yù)算管理體制下，往往體現(xiàn)為中央政府(上級政府)的收入范圍相對較大，而地方政府(下級政府)的支出范圍相對較大標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：財(cái)政預(yù)算收支的劃分并不能完全解決各級次及各地方政府財(cái)政收支均衡的所有問題，這不僅由支出劃分與收入劃分所遵循的標(biāo)準(zhǔn)不完全一致造成不同級次預(yù)算主體之間的收支不對稱，而且因?yàn)榈貐^(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的非均衡性會使經(jīng)濟(jì)相對落后地區(qū)的財(cái)政預(yù)算收支難免存在缺口，此外，部分區(qū)域性公共產(chǎn)品受益的地區(qū)外溢性也需要在地區(qū)間進(jìn)行利益協(xié)調(diào)。57、以下財(cái)政收入中屬于中央收入的項(xiàng)目是（）。A、個(gè)人所得稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：稅收是最重要的財(cái)政政策工具之一，它廣泛地影響到社會資源有效配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、收入公平分配和其他更為具體的財(cái)政政策目標(biāo)。消費(fèi)稅是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。銷售稅是典型的間接稅。58、財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是（）。A、實(shí)現(xiàn)某種特定的政治目標(biāo)B、實(shí)現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)C、實(shí)現(xiàn)某種特定的社會目標(biāo)D、進(jìn)行一種社會財(cái)富的再分配標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是進(jìn)行一種社會財(cái)富的再分配。59、下列關(guān)于擴(kuò)張性財(cái)政政策的說法中正確的一項(xiàng)是（）。A、通過財(cái)政分配活動來抑制社會總需求B、可能會導(dǎo)致財(cái)政赤字C、其主要政策手段是減稅和縮小財(cái)政支出規(guī)模D、適用于總供給不足的情況標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：財(cái)政的擴(kuò)張和緊縮效應(yīng)一定要通過信貸機(jī)制的傳導(dǎo)才能發(fā)生。如財(cái)政發(fā)生赤字或盈余時(shí)，銀行壓縮或擴(kuò)大信貸規(guī)模，完全可以抵消財(cái)政的擴(kuò)張或緊縮效應(yīng)，只有財(cái)政發(fā)生赤字或盈余，銀行也同時(shí)擴(kuò)大或收縮信貸規(guī)模，財(cái)政的擴(kuò)張或緊縮效應(yīng)才會真正發(fā)揮作用。60、我國的財(cái)政政策目標(biāo)不包括（）A、充分就業(yè)B、物價(jià)基本穩(wěn)定C、收入合理分配D、經(jīng)濟(jì)快速增長標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：我國的財(cái)政政策目標(biāo)可以歸結(jié)為以下幾個(gè)方面：充分就業(yè)、物價(jià)基本穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)適度增長。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)61、社會公平的準(zhǔn)則包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：國家財(cái)政要實(shí)現(xiàn)分配的社會公平目標(biāo)，必須明確社會公平的一些準(zhǔn)則。才能較為完整地理解社會公平的含義，以實(shí)現(xiàn)社會公平的目標(biāo)。(1)保證生存權(quán)準(zhǔn)則；(2)效率優(yōu)先，兼顧公平的準(zhǔn)則；(3)共同富裕準(zhǔn)則。62、在市場經(jīng)濟(jì)體制下，以下屬于財(cái)政職能范圍的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識點(diǎn)解析：在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府是社會資源配置的主體，形成了大而寬的財(cái)政職能范圍，覆蓋了社會生產(chǎn)、投資、消費(fèi)的各個(gè)方面；在生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源的主要配置者是市場，而不是政府，財(cái)政要解決的只能是通過市場不能解決，或者通過市場不能解決得令人滿意的問題，本題中只有D是錯(cuò)誤答案，ABCE都屬于市場經(jīng)濟(jì)體制下政府的職能范圍。63、在成本—效益分析中，須考慮（）方面的成本、效益狀況。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識點(diǎn)解析：具體地講，在“成本一效益”分析中，需考慮以下幾方面的成本、效益狀況：(1)實(shí)際成本、效益與金融成本、效益；(2)直接成本、效益與間接成本、效益；(3)有形成本、效益與無形成本、效益。64、行政管理費(fèi)的規(guī)模是由多種因素形成的，這些因素包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D，E知識點(diǎn)解析：行政管理費(fèi)的規(guī)模是由多種因素形成的，而且具有歷史的延伸性。這些因素主要有：經(jīng)濟(jì)總體增長水平、財(cái)政收支規(guī)模、政府職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政效率及管理費(fèi)本身的使用效率等。65、亞當(dāng)斯密的稅收原則包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：亞當(dāng)斯密的稅收原則總結(jié)在稅制建設(shè)中的基本原則，在其代表作《國民財(cái)富性質(zhì)和原因的研究》(簡稱《國富論》)中提出了著名的稅收四原則：平等原則、確定原則、便利原則、最少征收費(fèi)用原則。66、減免稅的基本形式可分為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，E知識點(diǎn)解析：減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應(yīng)納稅款；免稅是免征全部應(yīng)納稅款。減稅免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問題而采取的一種措施，是在一定時(shí)期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠，同時(shí)也是稅收的統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的具體體現(xiàn)。(1)稅基式減免。即通過縮小計(jì)稅依據(jù)方式來實(shí)現(xiàn)稅收減免。具體應(yīng)用形式有設(shè)起征點(diǎn)、免征額、允許跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。(2)稅額式減免。就是通過直接減免稅收的方式來實(shí)現(xiàn)稅收減免，具體包括全額免征、減半征收、核定減征率、核定減征額等。67、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D，E知識點(diǎn)解析：(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。68、下列表述中關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間表述正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識點(diǎn)解析：關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，稅法明確規(guī)定：(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天(B正確)；②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天(C正確)；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(A錯(cuò)誤)；④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。(視同銷售行為，E正確)(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。(D正確)(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。69、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識點(diǎn)解析：確定扣除項(xiàng)目的原則包括相關(guān)性、合理性原則、真實(shí)性原則、合法性原則、配比性原則、區(qū)分收益性支出和資本性支出原則、不征稅收入形成支出不得扣除原則、不得重復(fù)扣除原則。70、下列說法正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D，E知識點(diǎn)解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤。印花稅的比例稅率分為五檔，即0.05‰、0.03‰、0.3‰、0.5‰和l‰。B選項(xiàng)錯(cuò)誤。權(quán)利許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證等。71、稅務(wù)登記的種類包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識點(diǎn)解析：稅務(wù)登記的種類(1)設(shè)立稅務(wù)登記。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。(2)變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。(3)注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。(4)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。(5)外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》(以下簡稱《外管證》)。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。72、稅收征收管理的形式包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行征收管理的具體的形式主要有以下幾種：(1)行業(yè)管理，又稱“條條管理”。它是指在一定范圍內(nèi)，打破地區(qū)區(qū)域界限，按行業(yè)進(jìn)行征收管理的一種形式。它一般適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收征收管理。(2)區(qū)域管理，又稱“塊塊管理”、“分片管理”。它是指在一定范圍內(nèi)，按行政區(qū)域設(shè)立稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行征收管理的形式。這種形式適用于大城市和縣城的管理。(3)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理，它是指在市、縣范圍內(nèi)按納稅人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)設(shè)立稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行征收管理的形式。即以納稅人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃為標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人分成若干類，然后歸類分別管理。這種形式適合于大中城市和縣城工商業(yè)戶的征收管理。(4)巡回管理，它是指對征收面廣、流動性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分期的納稅人進(jìn)行征收管理的一種形式。一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管。(5)駐廠管理，它是指稅務(wù)機(jī)關(guān)派出駐廠員或駐廠組進(jìn)駐納稅單位進(jìn)行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的征管。73、在納稅檢查中若發(fā)現(xiàn)以前年度有多計(jì)費(fèi)用、少計(jì)收入的現(xiàn)象，正確的會計(jì)處理，法有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識點(diǎn)解析：在納稅檢查中，對于多計(jì)的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方金額；對于少計(jì)的收人，應(yīng)調(diào)增“以前年度損益調(diào)整”科目的借方金額。74、關(guān)于明細(xì)分類賬的檢查，下列說法中正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D，E知識點(diǎn)解析：明細(xì)分類賬包括：與總分類賬進(jìn)行相互核對；上下結(jié)算期之間相互核對；審查賬戶余額的借貸方向；賬實(shí)相符的檢查。75、關(guān)于國債的說法中正確的一項(xiàng)是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，E知識點(diǎn)解析：國債是國家公債的簡稱，是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，在有償條件下，籌集財(cái)政資金時(shí)形成的國家債務(wù)，是國家取得財(cái)政收入的一種形式，不具有強(qiáng)制性。76、政府預(yù)算的原則有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：預(yù)算原則，主要包括：(1)公開性。(2)可靠性。每一項(xiàng)收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)，必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)確實(shí)，不得假定、估算，更不能任意編造，并且對各項(xiàng)收支的性質(zhì)必須明確地區(qū)分。(3)完整性。一切財(cái)政收支都要在政府預(yù)算中反映。(4)統(tǒng)一性。(5)年度性。預(yù)算的公開性、透明性、可靠性、穩(wěn)健性、真實(shí)性和績效管理等原則也是我們所必須遵循的。77、我國政府采購的基本規(guī)則是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識點(diǎn)解析：政府采購的原則包括：透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實(shí)信用原則。78、財(cái)政分權(quán)理論主要包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D，E知識點(diǎn)解析：研究財(cái)政分權(quán)問題，應(yīng)將分析公共產(chǎn)品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)。其主要包括：公共產(chǎn)品和服務(wù)理論、集權(quán)分權(quán)理論、財(cái)政聯(lián)邦主義、俱樂部理論。79、下列關(guān)于財(cái)政平衡的表述正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識點(diǎn)解析：現(xiàn)實(shí)中，財(cái)政收支之間的矛盾是客觀存在的，造成財(cái)政收支不平衡也是必然的。財(cái)政收支矛盾的客觀性，決定了不平衡是財(cái)政收支運(yùn)動的基本形態(tài)。正因?yàn)槭罩Ы^對平衡是不可能的，在制定和實(shí)施具體的財(cái)政政策過程中，對財(cái)政平衡的概念略作修正，提出在安排預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)做到收支相抵，留有余地；實(shí)際執(zhí)行的結(jié)果要收大于支，略有結(jié)余。概括起來講，就是“收支平衡，略有結(jié)余”。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，其統(tǒng)計(jì)口徑是：經(jīng)常收入一經(jīng)常支出(包括債務(wù)付息支出)。80、屬于緊縮性財(cái)政政策的手段包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識點(diǎn)解析：緊縮性財(cái)政政策，是指通過財(cái)政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹的缺口，以達(dá)到供求平衡。緊縮性財(cái)政政策的主要政策手段是增加稅收和減少財(cái)政支出。三、案例分析題（含5小題）(本題共5題，每題1.0分，共5分。)某行政單位2008年人員經(jīng)費(fèi)支出3927元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。根據(jù)上述資料，回答下列問題。81、該單位本年的支出增長率為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：行政單位支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。支出增長率=本期經(jīng)費(fèi)支出總額／上年同期經(jīng)費(fèi)支出總額－1)×100％=[(39+60)／(35+55)－1]×100％=10％。82、該單位的人員經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目中有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識點(diǎn)解析：人員經(jīng)費(fèi)支出是指行政事業(yè)單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用開支，按照財(cái)政預(yù)算支出科目具體分為基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)和助學(xué)金等。會議費(fèi)和電話費(fèi)屬于公用經(jīng)費(fèi)支出中的公務(wù)費(fèi)。83、該單位的公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目中有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識點(diǎn)解析：公用經(jīng)費(fèi)支出是指行政事業(yè)單位為了完成工作任務(wù)而用于單位公共事務(wù)方面的費(fèi)用開支，按照財(cái)政預(yù)算支出科目具體分為公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他支出等。社會保障費(fèi)屬于人員經(jīng)費(fèi)支出。84、該單位人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重=本期人員經(jīng)費(fèi)支出額÷本期經(jīng)費(fèi)支出總額×100％=39÷(39+60)×100％=39.39％。85、該單位的人均開支水平為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：人均開支水平=本期經(jīng)費(fèi)支出總額÷本期在職人員數(shù)=(39+60)÷20=4.95萬元。四、案例分析題（含6小題）(本題共6題，每題1.0分，共6分。)桌廠生產(chǎn)甲產(chǎn)品經(jīng)兩道工序制成，其在產(chǎn)品資料如下：原材料在開始生產(chǎn)時(shí)一次投入；當(dāng)月完工入庫甲產(chǎn)品50件，甲產(chǎn)品單件工時(shí)定額800小時(shí)，其中，第一道工序工時(shí)定額480小時(shí)，第二道工序工時(shí)定額320小時(shí)。第一道工序在產(chǎn)品結(jié)存40件，第二道工序在產(chǎn)品結(jié)存50件。甲產(chǎn)品月初和本月耗用原材料費(fèi)用140000元，月初和本月耗用工資和附加費(fèi)30600元，月初和本月耗用燃料、動力和其他費(fèi)用45900元。企業(yè)賬面計(jì)算的在產(chǎn)品成本為89000元。已知該企業(yè)本期存銷比例為2：8。根據(jù)上述資料，回答下列問題。86、第一道工序的完工率為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(480×50％)÷800=30％。87、第二道工序的完工率為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(480+320×50％)÷800=80％。88、在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：40×30％+50×80％=52件。89、月末在產(chǎn)品原材料費(fèi)用為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：由于原材料是一次投入的，所以原材料費(fèi)用的分配不用按照約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算，直接在月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配。原材料分配率=140000／(50+90)=1000。月末在產(chǎn)品材料成本=1000×90=90000，選擇A。90、多攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品的成本為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)的月末在產(chǎn)品的成本89000，本期期初和發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)為140000+30600+45900=216500，所以完工產(chǎn)品成本為216500－89000=127500(此成本為企業(yè)自己計(jì)算的)。正確的完工產(chǎn)品成本計(jì)算比較復(fù)雜，按項(xiàng)目計(jì)算：完工產(chǎn)品的材料費(fèi)用=140000—90000=50000。完工產(chǎn)品的工資和附加費(fèi)及燃料動力等費(fèi)用要用約當(dāng)產(chǎn)量：第一道工序的完工程度=480×50％÷(480+320)=30％。第二道工序的完工程度=(480+320×50％)÷(480+320)=80％。在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量=40×30％+50×80％=52。工資和附加費(fèi)分配率=30600÷(52+50)=300。完工產(chǎn)品工資和附加費(fèi)=300×50=15000。燃料、動力和其他費(fèi)用分配率=45900／(50+52)=450。完工產(chǎn)品燃料、動力和其他費(fèi)用：450×50=22500。完工產(chǎn)品的真實(shí)總成本=22500+15000+50000=87500，而該單位自己錯(cuò)誤的計(jì)算是127500。多轉(zhuǎn)成本為127500－87500=40000，所以選擇A。91、賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：完工產(chǎn)品已經(jīng)有部分對外銷售，導(dǎo)致利潤虛減，所以要同時(shí)調(diào)增本年利潤。經(jīng)濟(jì)師中級財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共60題，每題1.0分，共60分。)1、私人產(chǎn)品可以被分割成許多能夠買賣的份額，并提供給付款的人享用。這最能體現(xiàn)私人產(chǎn)品()特征。A、效用的可分割性B、受益的排他性C、取得方式的競爭性D、盈利性標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：私人產(chǎn)品的效用相對于公共產(chǎn)品而言具有可分割性，即私人產(chǎn)品可以被分割為許多能夠買賣的份額，而且其效用只對其付款人提供，簡而言之為誰付款誰享用。故本題答案為A。2、在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國財(cái)政收入的主要來源是()。A、國有經(jīng)濟(jì)B、集體資產(chǎn)收入C、私企資產(chǎn)收入D、個(gè)人企業(yè)資產(chǎn)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)是指國家擁有全社會絕大部分資產(chǎn)。從資金來源上看，政府所籌集的財(cái)政資金主要來源于公有制經(jīng)濟(jì)，其中，國有經(jīng)濟(jì)的資金占有絕對大的比重。換句話說，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國財(cái)政收入的主要來源是國有經(jīng)濟(jì)。故本題答案為A。3、在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，()是財(cái)政的基本職能。A、分配職能B、調(diào)節(jié)職能C、資源配置職能D、監(jiān)督職能標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國財(cái)政的職能主要包括：一是分配職能；二是調(diào)節(jié)職能；三是監(jiān)督職能。其中，分配職能是財(cái)政的基本職能。故本題答案為A。4、企業(yè)虧損補(bǔ)貼對生產(chǎn)的影響是()。A、直接影響B(tài)、間接影響C、不存在任何影響D、既可能是直接影響，又可能是間接影響標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)的影響視其具體對象的不同而有所不同，若其對象是個(gè)人或家庭，對生產(chǎn)的影響是間接的；若其對象是企業(yè)，如企業(yè)虧損補(bǔ)貼等，對生產(chǎn)的影響是直接的。故本題答案為A。5、主要適用于從全社會利益來看，必須限制使用的“公共勞務(wù)”的定價(jià)政策是()。A、平價(jià)政策B、免費(fèi)政策C、低價(jià)政策D、高價(jià)政策標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：高價(jià)政策主要適用于從全社會利益來看，必須限制使用的“公共勞務(wù)”，實(shí)行高價(jià)政策既可以達(dá)到有效限制使用的目的，又可以提供較多的財(cái)政收入。故本題答案為D。6、財(cái)政支出追求“所得越多、所費(fèi)越少”的根本原因是()。A、財(cái)政支出具有資源配置職能B、財(cái)政支出具有收入分配職能C、財(cái)政支出具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D、社會經(jīng)濟(jì)資源有限性的特征標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：“所得越多、所費(fèi)越少”說的就是效益問題。所謂效益是指人們在進(jìn)行有目的的實(shí)踐活動中“所費(fèi)”和“所得”之間的對比關(guān)系。若所得越多、所費(fèi)越少，則效益越高。財(cái)政支出過程實(shí)質(zhì)上是一個(gè)資源配置過程。在一定時(shí)期內(nèi)，社會經(jīng)濟(jì)資源的總規(guī)模是確定的，也是有限的。財(cái)政支出必須講求效益，其根本原因就在于社會經(jīng)濟(jì)資源有限性的特征。故本題答案為D。7、根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對醫(yī)療收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是()。A、免費(fèi)政策B、低價(jià)政策C、平價(jià)政策D、高價(jià)政策標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：公共勞務(wù)收費(fèi)法是指通過制訂和調(diào)整公共勞務(wù)的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)公共勞務(wù)的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。所謂“公共勞務(wù)”是指政府為行使職能而進(jìn)行的各種工作，包括國防建設(shè)、行政工作、道路的建設(shè)與維護(hù)、公園的建設(shè)與維護(hù)。公共勞務(wù)收費(fèi)法對公共勞務(wù)的定價(jià)分為免費(fèi)、低價(jià)、平價(jià)和高價(jià)四種政策。其中，公路、公園、鐵路和醫(yī)療等都采用平價(jià)政策定價(jià)。故本題答案為C。8、免稅、減稅等稅收優(yōu)惠可歸為()。A、價(jià)格補(bǔ)貼B、財(cái)政貼息C、隱蔽性的財(cái)政補(bǔ)貼D、企業(yè)虧損補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：稅收支出和稅前還貸等都屬于政府提供的一類較為隱蔽形式的財(cái)政補(bǔ)貼。其中，稅收支出是對包括免稅、減稅、退稅等稅收優(yōu)惠的統(tǒng)稱，由于政府決定減免稅收之前，其目的或功能與補(bǔ)貼性支出沒有差異，所以將稅收優(yōu)惠稱為財(cái)政補(bǔ)貼。故本題答案為C。9、下列選項(xiàng)中，可以進(jìn)行稅收抵免的是()。A、美國納稅人在支持恐怖主義的國家繳納的稅收B、納稅人從第三國獲得的原始來源是支持恐怖主義的國家的收入的應(yīng)納稅款C、納稅人在國外出售醫(yī)療器械的應(yīng)納稅款D、納稅人在國外走私毒品的應(yīng)納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。在西方國家，稅收抵免的形式多種多樣，最主要包括投資抵免和國外稅收抵免。但是，美國的稅收抵免制度明確規(guī)定，美國納稅人在支持恐怖主義的國家繳納的稅收，一概不得進(jìn)行稅收抵免。即使納稅人的收入在第三國獲得的，但該筆收入的原始來源是支持恐怖主義的國家，那么這筆收入在第三國繳納的稅收也不能得到抵免。綜上可知，本題答案為C。10、失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間在1年以上5年以內(nèi)的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為()個(gè)月。A、12B、24C、18D、36標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：按照規(guī)定，失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間不足1年的，不能領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金；累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長時(shí)限為12個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長時(shí)限為18個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間達(dá)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長時(shí)限為24個(gè)月。故本題答案為A。11、()已經(jīng)成為了現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。A、社會保險(xiǎn)B、社會優(yōu)撫C、社會救助D、社會福利院標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：社會保險(xiǎn)是一國居民的基本保障，即保證勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障，它是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。故本題答案為A。12、有限或者相對短缺的資源，要求私人投資和政府投資奉行()標(biāo)準(zhǔn)。A、資本—勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)B、資本—勞動力最小化標(biāo)準(zhǔn)C、資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)D、資本—產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：所謂資本—勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。該標(biāo)準(zhǔn)主要強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。所謂資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項(xiàng)目。有限且相對短缺的資源，需要私人投資、政府投資遵循該標(biāo)準(zhǔn)，使有限資源實(shí)現(xiàn)產(chǎn)出最大化。故本題答案為C。13、()是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因。A、納稅人在外國取得收入B、納稅人居住在外國C、各國稅收管轄權(quán)的交叉D、各國稅收管轄權(quán)的選擇相同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：由于各國根據(jù)本國的利益需要和實(shí)際情況獨(dú)立自主地確定稅收管轄權(quán)，既可以按照屬地主義原則行使收入來源地管轄權(quán)，又可以按照屬人主義原則行使居民管轄權(quán)，這就可能產(chǎn)生對同一納稅人的同一筆跨國所得各有關(guān)國家均有稅收管轄權(quán)，都要按本國稅法征收所得稅，從而產(chǎn)生國際重復(fù)征稅問題。因此，各國稅收管轄權(quán)的交叉是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因。故本題答案為C。14、甲國對本國居民李某在外國取得的專利收入征收個(gè)人所得稅，由此可知，甲國稅收管轄采用的是()。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、屬地兼屬人主義原則D、地域管轄原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析15、解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是()。A、低稅法B、抵免法C、免稅法D、扣除法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵扣。稅收抵免是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)，也是目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法，因此，在國際上廣為通行。低稅法、免稅法和扣除法都只是在少數(shù)國家靈活使用，故本題答案為B。16、甲國對乙國居民在甲國取得的稿酬收入征收所得稅的規(guī)定遵循了()原則。A、屬地主義B、屬人主義C、全面征稅D、屬地兼屬人主義標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：屬地主義原則是指以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使管轄權(quán)的范圍，這是各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則。依據(jù)屬地主義原則確立的稅收管理權(quán)，即一國政府只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。換句話說，不論納稅人是否是本國國民或其居住地是否在本國，只要是來自該國境內(nèi)的收入或在該國境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動，一律行使課稅權(quán)力。故本題答案為A。17、稅收制度的基本要素不包括()。A、納稅期限B、征稅客體C、納稅主體D、稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：稅收制度的基本要素是指納稅人、征稅對象和稅率。其中，納稅人又稱為“納稅義務(wù)人”或“納稅主體”；征稅對象又稱為“征稅客體”；稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額(量)之間的法定比例。納稅期限也是稅收制度的要素，但一般不作為它的基本要素。故本題答案為A。18、某大型廣告公司于2011年1月份取得廣告業(yè)務(wù)收入180萬元，另收取價(jià)外費(fèi)用共計(jì)40萬元。其中，支付給其他單位廣告制作費(fèi)30萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)10萬元，收取廣告贊助費(fèi)12萬元。請問，該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A、9.6B、7.6C、11.1D、11.6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。但因經(jīng)營需要而再委托其他企業(yè)加工制作的費(fèi)用支出，不準(zhǔn)扣除。本題中，除了支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)10萬元準(zhǔn)予扣除外，其余一律不得抵扣。因此，該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為：(180+40-10+12)×5%=11.1(萬元)。故本題答案為C。19、某郵局2010年8月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入30萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入12萬元，與其他郵政合作后取得的業(yè)務(wù)收入9萬元。請問，該郵局當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A、1.26B、1.53C、1.17D、2.55標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：郵政電信單位與其他單位合作，共同為客戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營業(yè)額。本題中的9萬元為減去支付給合作方價(jià)款后的余額，因此，該郵局當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為：(30+12+9)×3%=1.53(萬元)。故本題答案為B。20、某國內(nèi)貿(mào)易公司委托甲公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，發(fā)出的材料成本為150萬元，加工費(fèi)60萬元，假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30%，問甲公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。A、63B、45C、48.46D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(150+60)÷(1-30%)=300(萬元)，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=300×30%=90(萬元)。故本題答案為D。21、某家電超市采取以舊換新方式銷售冰箱，正常每臺零售價(jià)為5000元，本月售出冰箱150臺，共回收150臺舊冰箱，每臺舊冰箱折價(jià)1000元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。A、87179.49B、108974.36C、127500D、102000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價(jià)格(金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅)。本題中，該家電超市應(yīng)納增值稅為：5000×150÷(1+17%)×17%≈108974.36(元)。22、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須白該增值稅專用發(fā)票開具之日起()內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、1年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故本題答案為C。23、不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)。下列選項(xiàng)中，屬于不動產(chǎn)的是()。A、大型機(jī)械B、構(gòu)筑物C、火車D、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程?；疖?、機(jī)械和設(shè)備等移動后不會引起性質(zhì)或形狀的改變，故屬于動產(chǎn)而非不動產(chǎn)。故本題答案為B。24、按規(guī)定可以免征增值稅的是()。A、古舊圖書B、銷售鋼材C、銷售農(nóng)產(chǎn)品D、出口貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：《增值稅暫行條例》第2條規(guī)定：“增值稅稅率：(一)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。(二)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：1．糧食、食用植物油；2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3．圖書、報(bào)紙、雜志；4．飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5．國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(三)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)(以下稱應(yīng)稅勞務(wù))，稅率為17%。稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定?！惫时绢}答案為D。25、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)禁止從收入總額中扣除的項(xiàng)目是()。A、購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用B、固定資產(chǎn)盤虧的損失C、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：購建的固定資產(chǎn)的費(fèi)用不能從企業(yè)收入總額中扣除，故本題答案為A。26、根據(jù)我國現(xiàn)行的稅法規(guī)定，對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可實(shí)行()。A、減征征收B、以50%的稅率征收C、加成征收D、以20%的稅率征收標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。這里的“加成征收”，是指對應(yīng)納稅所得額超過20000元—50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。故本題答案為C。27、某美國專家(非居民納稅人)在我國某城市任職，2010年11月份取得收入為12000元。則其應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A、2400B、7200C、1065D、1440標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：對于下列4種人員，我國準(zhǔn)予其每月的工資、薪酬收入，在統(tǒng)一減除2000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再允許減除2800元的附加減除費(fèi)用：(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員；(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)中工作的外籍專家；(3)在中國境內(nèi)有住所，而在中國境外任職或者受雇取得的工資、薪金所得的個(gè)人；(4)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。本題中涉及的納稅人員屬于上述第2種工作人員，所得稅扣除費(fèi)用金額為4800元。應(yīng)納稅所得額=12000-2000-2800=7200(元)。應(yīng)納稅所得額屬于5000元—20000元范圍，適用稅率為20%。應(yīng)納的個(gè)人所得稅為：7200×20%-375=1065(元)。故本題答案為C。28、某大型企業(yè)2010年通過民政部門向希望小學(xué)捐贈校服，價(jià)款共計(jì)40萬元，該企業(yè)當(dāng)年利潤總額為100萬元，那么，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈是()萬元。A、0B、40C、12D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計(jì)利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。本題中，該企業(yè)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈額是100×12%=12(萬元)。故本題答案為C。29、房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式表示正確的是()。A、應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1+原值減除率)×適用稅率B、應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值×原值減除率C、應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)×適用稅率D、應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值×(1-原值減除率)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率=房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)×適用稅率。故本題答案為C。30、下列有關(guān)車船稅應(yīng)稅稅額計(jì)算公式正確的是()。A、貨船的應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)量×適用單位稅額B、客船的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅船的數(shù)量×適用單位稅額C、客車的應(yīng)納稅額=貨車的載重×適用單位稅額D、貨車的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車的數(shù)量×適用單位稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：車船稅根據(jù)不同類型的車船及其適用的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：載客汽車和摩托車的應(yīng)納稅額一應(yīng)稅車輛數(shù)量×適用單位稅額；載貨汽車、三輪汽車、低速貨車和船舶的應(yīng)納稅額一車船的載重或凈噸位數(shù)量×適用單位稅額。故本題答案為A。31、城市維護(hù)建設(shè)稅是以單位或個(gè)人繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，其中，“三稅”是指()。A、增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅B、增值稅、房產(chǎn)稅和教育費(fèi)附加稅C、消費(fèi)稅、契稅和資源稅D、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅和契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅(簡稱城建稅)，是國家為了擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，對繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅(簡稱“三稅”)的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。故本題答案為A。32、征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿()時(shí)開始繳納土地使用稅。A、3個(gè)月B、半年C、1年D、1個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第9條規(guī)定：“新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：(一)征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅；(二)征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。”故本題答案為C。33、按稅種的不同等級、按不同產(chǎn)品的比重等分組進(jìn)行比較以分析稅源構(gòu)成的變化情況，這種分析方法是()。A、趨勢分析B、因素分析C、結(jié)構(gòu)分析D、相關(guān)指標(biāo)分析標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：結(jié)構(gòu)分析，是指按不同標(biāo)志分組對比經(jīng)濟(jì)稅源結(jié)構(gòu)的變化情況。如按稅種、按所有制、按地區(qū)、按同一產(chǎn)品的不同等級、按不同產(chǎn)品的比重等分組進(jìn)行比較，以分析稅源構(gòu)成的變化情況。根據(jù)題干所述可知，本題答案為C。34、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并()。A、處2000元以上10000元以下的罰款B、可處以2000元以下的罰款C、處2000元以上5000元以下的罰款D、處5000元以上10000元以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：《稅務(wù)登記管理辦法》第45條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以2000元以下的罰款?！惫时绢}答案為B。35、下列選項(xiàng)中，不屬于稅款征收方式按照應(yīng)納稅額計(jì)算方法分類的是()。A、查簿征收B、查賬征收C、查驗(yàn)征收D、查定征收標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：依據(jù)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，可將稅款征收的方式分為4種，即查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定額定期征收。故本題答案為A。36、下列表述不準(zhǔn)確的是()。A、郵寄納稅申報(bào)以寄出郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期B、查定征收是稅款的征收方式之一C、增值稅專用發(fā)票只適用一般納稅人D、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上10000元以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第60條的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；只有當(dāng)情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，才可以處以2000元以上10000元以下的罰款。故本題答案為D。37、下列關(guān)于核定應(yīng)納稅額的說法，正確的是()。A、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額B、按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法可分為查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和查簿征收C、納稅人已設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)核定其應(yīng)納稅額D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采取兩種以上的方法核定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額，納稅人不能自行調(diào)整應(yīng)納稅額。因此，A項(xiàng)所述錯(cuò)誤，排除。按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法可分為查賬征收、查．定征收、查驗(yàn)征收和定額定期征收，并不包含查簿征收。因此，B項(xiàng)所述錯(cuò)誤，排除。雖然納稅人設(shè)置了賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務(wù)機(jī)關(guān)同樣有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。因此，C項(xiàng)所述錯(cuò)誤，排除。D項(xiàng)所述正確，故本題答案為D。38、甲為生產(chǎn)性企業(yè)，增值稅征稅率為17%，產(chǎn)品對外銷售每件1000元(不含稅價(jià))，成本為每件500元，2011年3月對外銷售產(chǎn)品2000件，收取包裝費(fèi)共3000元；同時(shí)，另拿出500件產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給本企業(yè)的員工。請問，3月份甲應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、340435.90B、425000C、340000D、425435.90標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：甲應(yīng)納增值稅稅額的計(jì)算：(1)對外銷售2000件，其應(yīng)納增值稅稅額=1000×2000×17%=340000(元)。(2)收取包裝費(fèi)3000元，其應(yīng)納增值稅稅額=3000÷(1+17%)×17%≈435.90(元)。(3)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)視同銷售，其應(yīng)納增值稅稅額=1000×500×17%=85000(元)。(4)甲在3月份應(yīng)納增值稅稅額合計(jì)為：340000+435.90+85000=425435.90(元)。綜上可知，本題答案為D。39、下列企業(yè)在購進(jìn)材料時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用中，不能列作采購成本的是()。A、裝卸費(fèi)B、關(guān)稅C、增值稅額D、入庫前的挑選整理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：會計(jì)制度規(guī)定，購進(jìn)材料的采購成本由下列各項(xiàng)組成：(1)買價(jià)(不包括增值稅額)；(2)運(yùn)雜費(fèi)，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)和倉儲費(fèi)等；(3)運(yùn)輸途中的合理損耗；(4)入庫前的挑選整理費(fèi)用；(5)購入材料負(fù)擔(dān)的稅金和進(jìn)口貨物的關(guān)稅。故本題答案為C。40、固定資產(chǎn)折舊的方法很多，而企業(yè)的固定資產(chǎn)一般采用()計(jì)提折舊。A、平均年限法B、工作量法C、雙倍余額遞減法D、年數(shù)總和法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：除由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)或常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)的企業(yè)需要采用加速折舊方法外，多數(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)一般采用平均年限法計(jì)提折舊。故本題答案為A。41、()僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，但不能或不宜作為查賬定案結(jié)論的依據(jù)，應(yīng)結(jié)合其他查賬方法來證實(shí)問題的本質(zhì)。A、詳查法B、抽查法C、分析法D、盤存法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：分析法，是指通過對企業(yè)的會計(jì)資料運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和邏輯思維推理，對一般事物現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析判斷的一種納稅檢查方法。分析法僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，不宜作為查賬定案結(jié)論的依據(jù)，因此，還應(yīng)結(jié)合其他查賬方法來證實(shí)問題的本質(zhì)。依題意可知，本題答案為C。42、某綜合樓從事電器銷售并提供安裝服務(wù)。2011年2月洗衣機(jī)不含稅銷售額共計(jì)10萬元，收取的安裝費(fèi)為1萬元。另外，該綜合樓于2月又新經(jīng)營了一個(gè)娛樂城，已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并單獨(dú)收費(fèi)核算，當(dāng)月獲得娛樂收入共計(jì)5萬元。下列選項(xiàng)中，表述正確的是()。A、全部收入均繳營業(yè)稅B、全部收入均繳增值稅C、銷售收入和安裝費(fèi)用應(yīng)繳增值稅，娛樂收入應(yīng)繳營業(yè)稅D、銷售收入應(yīng)繳增值稅，安裝費(fèi)應(yīng)繳消費(fèi)稅，娛樂收入應(yīng)繳營業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。銷售貨款和安裝費(fèi)均應(yīng)繳納增值稅。故本題答案為C。43、下列各項(xiàng)中通常不作為我國國債的推銷機(jī)構(gòu)的是()。A、郵政儲蓄系統(tǒng)B、中央銀行C、國債局D、各級政府機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：我國國債的推銷機(jī)構(gòu)主要包括：金融機(jī)構(gòu)、郵政儲蓄系統(tǒng)、中央銀行、財(cái)政部或國債局。故本題答案為D。44、()作為我國國債的擔(dān)保物。A、大量的外匯儲備B、高GDPC、穩(wěn)定的貨幣D、政府良好的信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：國債之所以比私債風(fēng)險(xiǎn)小，就是憑借著政府良好的信譽(yù)作擔(dān)保，以政府為債務(wù)人，因此，認(rèn)購者幾乎可以忽略償債的風(fēng)險(xiǎn)。故本題答案為D。45、國債的利率與票面價(jià)格固定不變，認(rèn)購者根據(jù)固定的利率和未來的金融市場利率走勢的預(yù)期對價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)的方法是()。A、收益拍賣B、價(jià)格拍賣C、競爭性出價(jià)D、非競爭性出價(jià)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：價(jià)格拍賣，