匯兌損益對招商銀行影響與外匯風險防范

畢業(yè)設計（論文）中文題目：匯兌損益對招商銀行影響與外匯風險防范學習中心（函授站）：北京宣武紅旗大學專業(yè)：會計學姓名：1學號：1指導教師：1北京交通大學遠程與繼續(xù)教育學院DATE\@"yyyy年M月"2024年5月畢業(yè)設計(論文)承諾書與版權(quán)使用授權(quán)書本人所呈交的畢業(yè)論文是本人在指導教師指導下獨立研究、寫作的成果。除了文中特別加以標注和致謝之處外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得北京交通大學或其他教育機構(gòu)的學位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均已在論文中作了明確的說明并表示了謝意。本畢業(yè)論文是本人在讀期間所完成的學業(yè)的組成部分，同意學校將本論文的部分或全部合適的內(nèi)容編入有關書籍、數(shù)據(jù)庫保存，并向有關學術部門和國家相關教育主管部門呈交復印件、電子文檔，允許采用復制、印刷等方式將論文文本提供給讀者查閱和借閱。論文作者簽名：1 __年______月______日指導教師簽名：1 _______年_______月______日

北京交通大學畢業(yè)設計(論文)成績評議年級層次專業(yè)姓名題目指導教師評閱意見成績評定：指導教師：年月日答辯小組意見答辯小組負責人：年月日

北京交通大學畢業(yè)設計(論文)任務書本任務書下達給：14級會計學專業(yè)學生1設計（論文）題目：匯兌損益對招商銀行影響與外匯風險防范一、畢業(yè)設計（論文）基本合適的內(nèi)容1緒論2相關概念介紹3匯兌損益對招商銀行的影響4匯兌損益使招商銀行帶來的風險5招商銀行應對匯兌損益風險的措施二、基本要求1、題目要明確、精煉，語句通順且相對完整，選題不要太泛、過廣。2、合適的內(nèi)容體系層次分明，邏輯性強。不管具體體系如何，基本上應按如下層次和邏輯關系展開：①提出問題（立題的背景，研究的理論與現(xiàn)實意義）→②分析問題（事物發(fā)展現(xiàn)狀、存在的問題剖析）→③解決問題（解決問題的方法、措施、對策等）。3、觀點明確，論述有理有據(jù)，語句通順。4、緊扣主題展開寫作，無必要或無關緊要的東西不寫。5、要嚴格按繼續(xù)學院規(guī)定的規(guī)范寫作論文。①合適的內(nèi)容齊全：如中英文摘要、關鍵詞、目錄、前言、正文、結(jié)論、參考文獻、致謝等；②頁面設置符合規(guī)范；③章節(jié)設計符合規(guī)范；④字體設置符合規(guī)范；⑤圖表設計符合規(guī)范。

三、重點研究的問題1、匯兌損益對招商銀行的影響2、匯兌損益使招商銀行帶來的風險3、招商銀行應對匯兌損益風險的措施四、主要技術指標無五、其他要說明的問題無下達任務日期：2015年11月15日要求完成日期：2015年3月20日指導教師：1

開題報告題目：匯兌損益對招商銀行影響與外匯風險防范學生姓名：1學號：147021262015年2月5日一、文獻綜述關于匯兌損益以及外匯風險的相關研究有很多，這些研究從不同的角度展開，為解決商業(yè)銀行在發(fā)展的過程之中外匯風險問題提供了巨大的幫助與支持。白佳卉,王玨（2010）對企業(yè)匯兌損益風險進行探究，認為在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的過程之中，匯兌損益風險是企業(yè)面臨的一個重要問題，也是企業(yè)在發(fā)展的過程中所不能忽視的關鍵。在其研究中指出，商業(yè)銀行作為一類特殊的企業(yè)，匯兌損益對其也有著巨大影響，而且其還直接影響商業(yè)銀行的發(fā)展。王振川（2010）在研究中，針對外幣交易會計不同觀點對匯兌損益的確認的影響展開研究。認為在外幣交易中，匯兌風險是必須要考慮的重要問題，由于不同的會計處理方式，導致匯兌損益在確認的過程中也存在一定的差異，因此需要給予正確的認識與高度關注。黃偉男（2013）對銀行外匯管理管控進行了研究，在其研究中著重關注GARCH-VAR在銀行外匯管理管控中的應用，認為在銀行經(jīng)營的過程中，外匯風險是不容忽視的一個重點。認為在銀行外匯風險防范中，GARCH-VAR的應用有著至關重要的作用。徐林剛（2014）在研究中對我國商業(yè)銀行的外匯風險管理管控現(xiàn)狀進行了總結(jié)，通過對我國商業(yè)銀行的實際發(fā)展情況，以及我國當前的金融環(huán)境，提出了改善我國商業(yè)銀行外匯風險管理管控的建議。認為在商業(yè)銀行發(fā)展的過程之中，應當構(gòu)建外匯風險管理管控機制，將外匯風險管理管控作為商業(yè)銀行發(fā)展的一項重要工作，這樣才有助于商業(yè)銀行降低外匯風險，更好的適應現(xiàn)代社會的發(fā)展。斯文（2014）通過實際數(shù)據(jù)分析的方式，對我國商業(yè)銀行外匯衍生品在人民幣匯改以后其所受到的風險進行總結(jié)。根據(jù)研究，提出了改善我國商業(yè)銀行應對外匯衍生品帶來的匯率風險的建議。認為在商業(yè)銀行發(fā)展的過程之中，其想要擁有更好的發(fā)展，應當對外匯風險的管理管控給予高度關注，通過合理的外匯風險管理管控，為商業(yè)銀行更好的發(fā)展提供更多的幫助與支持。周魯,田靜（2012）從人民幣升值的角度對商業(yè)銀行在外匯匯率變動的情況下受到的影響進行總結(jié)，并提出商業(yè)銀行如何在發(fā)展的過程之中更好的應對外匯風險提出了建議。其在研究之中指出，商業(yè)銀行在發(fā)展的過程之中，應當有完善的外匯風險管理管控的合適的方案，通過對外匯風險的嚴格監(jiān)管，使其在進行風險管理管控的過程之中能夠取得更好的成績，避免由于受到外匯風險而使銀行的經(jīng)營陷入困境。韓偉（2011）在研究之中，對我國商業(yè)銀行當前的發(fā)展情況進行了解，分析了我國商業(yè)銀行在發(fā)展的過程之中遇到的困難，對商業(yè)銀行在發(fā)展的過程之中如何防止匯率風險帶來的影響進行總結(jié)。在研究之中其指出了商業(yè)銀行在發(fā)展的過程之中，應當對匯率風險給予高度的關注，通過合理的匯率風險管理管控的關注與重視，使商業(yè)銀行可以在發(fā)展的過程之中避免由于匯率風險的出現(xiàn)而使銀行受到的損失。同時在其研究之中指出，商業(yè)銀行在進行匯率風險管理管控的過程之中，應當構(gòu)建嚴格的管理管控機制，并且任用專業(yè)的人才，這樣才可以使商業(yè)銀行的匯率風險管理管控取得更好的效果，防止商業(yè)銀行在發(fā)展的過程之中受到不良影響。許賢麗（2013）從商業(yè)銀行的匯率風險產(chǎn)生的根源展開研究。認為在商業(yè)銀行發(fā)展的過程之中，其匯率風險是客觀存在的，由于受到匯率風險的影響，給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了嚴重不良的影響，使其無法與現(xiàn)代社會的發(fā)展相適應。并提出了我國商業(yè)銀行對匯率風險管理管控的重視程度不足，這也是使商業(yè)銀行匯率風險給銀行帶來較為嚴重損失的一個重要原因。(美)簡·休斯(JaneE.Hughes),(美)斯科特·麥克唐納（2003）在研究中對銀行管理管控進行了探究，認為銀行在實際管理管控工作展開過程中，應當從多方面、多角度進行，使銀行的管理管控工作能夠做到面面俱到，使銀行的工作可以順利進行，為銀行的發(fā)展提供更多動力。在很多學者的研究之中，都對匯兌損益給企業(yè)帶來的影響進行了研究，也有一些學者針對銀行業(yè)展開研究，對銀行在發(fā)展的過程中，匯兌損益給銀行帶來的影響進行總結(jié)。認為在現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展的過程中，匯兌損益是銀行經(jīng)營中的一大損益，如果對匯兌風險不予關注，給銀行帶來的影響將不容忽視，甚至會使銀行由于過大的外匯風險使銀行的經(jīng)營陷入癱瘓的狀態(tài)，進而導致銀行受到嚴重損失，正常的經(jīng)營活動無法順利進行。由于匯兌損益給銀行帶來的影響十分嚴重，使銀行容易出現(xiàn)外匯風險，因此對銀行外匯風險的防范進行研究十分有必要。在很多前人研究中，對由于匯率變動給商業(yè)銀行帶來的風險進行了總結(jié)，并且列舉商業(yè)銀行由于匯率變動而受到的損失的例子，這些都對本文的研究有著十分重要的意義。加上匯率變動給商業(yè)銀行發(fā)展帶來的不良影響十分巨大，因此為了更好的對匯兌損益對銀行的影響進行了解，本文在研究的過程之中以招商銀行為例，對招商銀行受到匯兌損益的影響現(xiàn)狀進行了解，分析招商銀行外匯風險現(xiàn)狀，針對其風險現(xiàn)狀提出改進建議，促進招商銀行在發(fā)展的過程中能夠更好的應對風險，提高自身的競爭力。二、選題的目的和意義外匯風險在金融業(yè)一直都是一個備受關注的焦點，商業(yè)銀行作為市場經(jīng)濟主體，在經(jīng)濟金融全球化的進程中其受到外匯風險的影響也較大。尤其是在人民幣匯率雙向波動與銀行積極實施國際業(yè)務布局的背景下，外匯風險已經(jīng)成為了影響銀行成本收益以及經(jīng)營穩(wěn)定性的關鍵風險之一。本文在研究中以招商銀行為例，對招商銀行匯兌損益現(xiàn)狀進行了解，分析影響招商銀行匯兌損益的因素，并對匯兌損益給招商銀行帶來的外匯風險進行總結(jié)，為解決匯兌損益對招商銀行帶來的不良影響提出了外匯風險防范的建議。使招商銀行在發(fā)展的過程之中，能夠有效防范外匯風險，防止銀行在經(jīng)營的過程之中由于受到外匯風險的影響而使銀行的發(fā)展受到不良影響，為銀行在發(fā)展的過程之中穩(wěn)步前進，更好的應對外匯風險，保障銀行利益提供更多的幫助與支持。本文的研究有助于招商銀行對外匯風險防范給予更多的關注，建立完善的外匯風險管理管控機制，使其在外匯風險防范工作能夠更好的展開，取得更好的外匯風險防范效果，為現(xiàn)代企業(yè)更好的發(fā)展提供更多的幫助與支持。同時本文的研究有助于各大商業(yè)銀行對匯兌損益給予關注，為銀行外匯風險防范提供更多幫助與支持。促進我國各大商業(yè)銀行更好的適應外匯風險，合理進行匯兌損益應對合適的方案的制定提供幫助，防止我國商業(yè)銀行在匯率變動情況下，受到不必要損失的現(xiàn)象出現(xiàn)。

三、研究合適的方案（框架）1緒論1.1研究背景1.2研究意義1.3相關文獻綜述1.4主要研究合適的內(nèi)容與方法2相關概念介紹2.1匯率與匯率制度2.2匯率制度分類2.3匯兌損益3匯兌損益對招商銀行的影響3.1招商銀行簡介3.1.1招商銀行簡介3.1.2招商銀行經(jīng)營現(xiàn)狀3.2匯兌損益對招商銀行的影響3.2.1使招商銀行外匯流動性風險加大3.2.2影響招商銀行的會計報表3.2.3改變招商銀行資本充足率3.2.4影響招商銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量3.2.5影響招商銀行國際結(jié)算業(yè)務3.2.6對招商銀行引進戰(zhàn)略投資者與海外并購不利4匯兌損益使招商銀行帶來的風險4.1增加招商銀行匯率風險4.1.1招商銀行面對的交易風險4.1.2招商銀行面對的折算風險4.1.3招商銀行面對的經(jīng)濟風險4.2增加招商銀行授信業(yè)務風險4.3增加招商銀行中間業(yè)務風險5招商銀行應對匯兌損益風險的措施5.1優(yōu)化本外幣資產(chǎn)負債配置5.1.1關注外匯存款5.1.2關注外匯貸款5.2大力發(fā)展人民幣匯率衍生工具5.2.1找到制約招商銀行衍生品市場發(fā)展的因素5.2.2加快外匯衍生品市場建設5.3積極開展代客境外理財業(yè)務5.3.1建立有效的市場風險管理管控體系和內(nèi)部控制制度5.3.2關注投資組合管理管控5.3.3完善營運控制系統(tǒng)5.3.4提高理財人員綜合素質(zhì)5.4建立完善的外匯風險管理管控體系5.5建立完善的信用評估機制6總結(jié)四、進度相關計劃序號階段及合適的內(nèi)容起訖日期階段成果形式21查閱論題相關資料，研究國內(nèi)外已有的相關成果，準備論文選題2015.11.1——2015.11.15準備、選題22完成選題申請2015.11.16——2015.11.30進行選題申請完成論文的寫作提綱與開題，請導師指導、修改2015.12.1——2015.12.15完成任務書、開題報告撰寫根據(jù)開題報告，以及搜集到的資料進行論文撰寫2015.12.16——2015.12.30撰寫初稿33撰寫論文與中期檢查2016.1.1——2016.1.15獨立進行畢業(yè)論文的撰寫研究工作，按照指導教師的意見修改論文44畢業(yè)學員完成答辯提綱，準備畢業(yè)答辯2016.3.16——2016.4.15結(jié)題驗收五、指導教師意見1同學的論文“匯兌損益對招商銀行影響與外匯風險防范”選題符合會計專業(yè)研究方向。開題報告在對企業(yè)財務風險控制問題進行文獻綜述的基礎上，相關計劃論文從招商銀行匯兌損益存在的問題及談起，分析招商銀行匯兌損益的成因，最后提出招商銀行匯兌損益與外匯風險控制的對策。開題報告的研究思路基本合理，框架架構(gòu)較清晰，同意其開題報告。指導教師：12015年2月6日

中期報告題目：匯兌損益對招商銀行影響與外匯風險防范學生姓名：1學號：14702126為了對外匯風險情況進行了解，使商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中能夠擁有更加廣闊的發(fā)展空間，在人民幣匯率雙向波動的過程中，使銀行在發(fā)展的過程中能夠有效防范外匯風險，使銀行能夠穩(wěn)定經(jīng)營，促進銀行在發(fā)展的過程中市場占有率的進一步提升。為了達到研究目的，在研究的過程中做了巨大的努力，當前已經(jīng)完成了對很多準備工作：1.搜集了相關的研究文獻，對所搜集到的資料進行閱讀、整理與分析，對前人關于匯兌損益對招商銀行的影響進行了解，并針對其影響提出了相應的改進建議。對前人的研究進行總結(jié)，并且對論文的研究背景、研究意義以及研究綜述問題進行總結(jié)與初步撰寫；2.通過圖書館、網(wǎng)絡以及各種資料閱讀，對于本文研究相關的概念進行了解，包括匯率與匯率制度、匯率制度分類、匯兌損益相關的概念進行了解。在這些概念了解的基礎上，展開本文的研究，使本文的研究能夠更加順利的展開，確保研究工作能夠更加順利的進行。對于本研究的相關概念了解的過程中，對概念的表面意義、深層次的意義等方面的合適的內(nèi)容都進行了充分了解，為本文的研究提供理論依據(jù)。通過相關概念的了解，也讓我對匯兌損益對商業(yè)銀行的影響有了更加深入的了解與認識，使本文的研究擁有了更多理論支撐。3.對招商銀行情況進行了解，搜集招商銀行情況當前的經(jīng)營情況信息。在本文研究之中，針對的是匯兌損益對招商銀行的影響展開，因此對招商銀行的情況進行了解是十分重要的一項工作，只有充分的了解了招商銀行的經(jīng)營情況，才可以對其在匯兌風險影響下受到的影響有所了解，為其更好的發(fā)展提供更多的幫助與支持。不過在實際進行招商銀行的情況了解中，由于銀行信息的保密制度，以及自身能力等方面的影響，在了解的時候遇到了很多困難，有些信息的真實性以及全面性有待于考證，這部分在后期的研究之中，還會進一步的關注，確保所搜集到的關于招商銀行的信息都是真實、有效的，為本文的研究做好充足的準備，保證研究工作能夠順利的進行。當前論文已經(jīng)搜集到了大量的資料，并且對論文研究的基本理論方面的合適的內(nèi)容有了深入的了解，為論文的研究做好了充分準備。不過還有一些資料沒有搜集全面，是后期研究工作之中需要給予關注的地方。在接下來的研究之中，還需要做很多工作，下面將未來研究中需要做的工作進行如下總結(jié)：1.對匯兌損益對招商銀行的影響進行了解與總結(jié)。這需要對招商銀行的經(jīng)營情況進行更加深入的了解與探究，擬通過對招商銀行的相關信息搜集，對銀行員工的訪談等方式進行，通過多渠道、多角度對招商銀行在匯兌損益影響下的發(fā)展情況，對其在發(fā)展之中存在的不足進行總結(jié)，并提出改進建議。2.對匯兌損益給招商銀行帶來的風險進行總結(jié)。在招商銀行實際經(jīng)營與發(fā)展的過程中，都存在各種各樣的風險，這些風險的存在使銀行的發(fā)展受到重重阻礙。在對匯兌損益給招商銀行帶來的風險進行總結(jié)的時候，通過對銀行實際情況的了解，結(jié)合相關的研究等進行。注重前人研究與實際情況相結(jié)合的方式，將匯兌損益給商業(yè)銀行經(jīng)營帶來的風險進行總結(jié)。3.針對招商銀行匯兌損益風險情況，以及現(xiàn)代社會的實際發(fā)展情況，提出相應的改進建議。所提建議需要對國內(nèi)當前商業(yè)銀行的發(fā)展環(huán)境進行了解，并對招商銀行的實際情況進行充分、全面的了解與分析以后進行，確保所提出的建議具有切實可行性。在接下來的研究之中，對招商銀行的情況進行了解會存在一定的困難，了解到的一手資料會比較困難，不過在研究中，為了達到好的研究效果，我會通過多種渠道、多種方式對招商銀行匯兌損益風險情況進行了解，將其風險進行總結(jié)，針對其風險進行相應的改進。最終進行論文的寫作，使論文順利完成。二、指導教師意見1同學的論文，研究方法基本合理，論文進度符合要求，同意其中期報告。指導教師：12015年3月12日

結(jié)題驗收一、完成日期2015年3月24日二、完成質(zhì)量論文主題明確，框架比較合理，合適的內(nèi)容基本充實。三、存在問題可考慮進一步完善論文的具體性。四、結(jié)論該同學論文達到會計專業(yè)本科畢業(yè)論文的要求，同意其參加答辯。指導教師：12015年3月25日中文摘要摘要：在人民幣匯率雙向波動與銀行積極實施國際業(yè)務布局的背景下，外匯風險已經(jīng)成為了對銀行成本收益以及經(jīng)營穩(wěn)定性帶來嚴峻影響的重要風險之一。匯兌損益對于發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務以及期末賬戶調(diào)整與外幣報表換算都有十分重要的影響。在這樣的情況下，商業(yè)銀行想要更好的發(fā)展，總結(jié)匯兌損益對銀行發(fā)展的影響，并為銀行在發(fā)展的過程中能夠穩(wěn)步前進提出相應的建議，為更好的應對外匯風險，保障銀行利益，促進銀行在發(fā)展的過程中能夠快速穩(wěn)步前進提供借鑒意義。在本文研究中以招商銀行為例，對招商銀行在發(fā)展的過程中匯兌損益帶來的影響進行總結(jié)，并針對當前的社會發(fā)展情況以及招商銀行的實際經(jīng)營情況，提出了招商銀行如何防范外匯風險的建議。關鍵詞：匯兌損益；招商銀行；外匯風險ABSTRACTABSTRACT:Activelyimplementtheinternationalbusinesslayouttwo-wayfluctuationsintheRMBexchangerateandthebankunderthebackgroundofforeignexchangeriskhasbe.eoneofthemostimportantrisksbroughtseriousimpactonbankearningsandcostmanagementstability.Fortransactionsinforeigncurrencyexchangegainsandlosses,haveveryimportantinfluencetoexchangebusinessandfinalaccountadjustmentandconversionofforeigncurrencystatements.Inthiscase,thedevelopmentof.mercialbankstobetter,summarizedtheimpactofexchangegainsorlossesonthebank'sdevelopment,andputforwardthecorrespondingsuggestionsforthebankstomakesteadyprogressintheprocessofdevelopment,inordertodealwiththeforeignexchangeriskbetter,protecttheinterestsofthebank,thebankcanprovidereferencefortherapidpromotionofsteadyprogressintheprocessofdevelopment.Inthisstudythemerchantsbankasanexample,summarizestheimpactoftheChinaMerchantsBankforeignexchangegainsandlossesintheprocessofdevelopment,andtheactualoperatingconditionsforthecurrentsocialdevelopment,ChinaMerchantsBank,ChinaMerchantsBankproposedhowtoavoidforeignexchangeriskadvice.KEYWORDS：Exchangegainsandlosses;ChinaMerchantsBank;foreignexchangerisk目錄869中文摘要 頁參考文獻[1]白佳卉,王玨.企業(yè)匯兌損益的風險及應對[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計.2010(10):12-13.[2]楊春景.淺析外幣交易中匯兌損益的賬務處理[J].商業(yè)會計.2011(12):35-36.[3]王振川.外幣交易會計不同觀點與未實現(xiàn)匯兌損益的確認[J].新西部(下半月).2010(02):55-56.[4]李玉穎.匯兌損益會計處理方法探討[J].財會通訊.2010(07):23-25.[5]張丹.外幣業(yè)務匯兌損益及其會計處理[J].中小企業(yè)管理管控與科技(上旬刊).2010(09):33-35.[6]盧寧,褚曉飛,蘇舒曼.企業(yè)外匯風險防范的決策框架研究[J].科技