財務造假聯(lián)合體合同范本

財務造假聯(lián)合體合同范本第1篇財務造假聯(lián)合體合同范本第1篇15年的年度報告中，對于重大合同的簽訂情況，雅百特是這么寫道：

木爾坦項目系巴基斯坦木爾坦市的城市快速公交專線項目，業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署（MultanDevelopmentAuthority）該工程第3標段由中鐵一局與巴基斯坦HabibRafiqLimited公司（英文縮寫HRL公司）、Matracon公司組成的聯(lián)合體承建。

根據(jù)雅百特提供的材料及相關當事人的陳述及證言，2014年下半年山東雅百特經(jīng)其主要供應商李某松介紹，與巴基斯坦首都工程建設有限公司（CapitalEngineering&ConstructionCO.,Ltd，以下簡稱首都工程公司）取得業(yè)務聯(lián)系。2014年12月8日，山東雅百特與首都工程公司簽訂《木爾坦地鐵公交工程建設施工合同》，合同金額為3,250萬美元，合同標的為13個公交車站金屬屋面維護系統(tǒng)。雅百特稱，HRL公司于2014年從木爾坦發(fā)展署承包了該項目，并將該項目中13個地鐵公交站站房的建設工程再次分包給首都工程公司，首都工程公司在承接該工程后，將工程發(fā)包給山東雅百特。

但是經(jīng)查，在上述木爾坦項目中，除中鐵一局外，沒有其他中國公司參與該工程的建設，山東雅百特也沒有！沒有！沒有參與該項目。

經(jīng)查，雅百特所稱的首都工程公司并非在巴基斯坦登記注冊的公司，核查人員也未在雅百特提供的地址找到該公司。HRL公司僅參與了木爾坦項目中的第3標段建設，并非雅百特所稱的整個木爾坦項目，且在木爾坦項目中僅與中鐵一局一家中國公司合作。雅百特提供的木爾坦相關資料與證監(jiān)會調(diào)取的該項目資料在招投標時間、合同標的包含的公交車站、合同金額、施工期間、毛利潤率、回款方式、建筑風格等諸多方面存在明顯不同。

財務造假聯(lián)合體合同范本第2篇這也就意味著，在程序上，首先，證監(jiān)會將雅百特一并移送至公安機關的做法屬于錯誤移送，雅百特并非應當承擔刑事責任的主體；其次，公安機關接受證監(jiān)會移送后，不應將雅百特列為犯罪嫌疑人再移送至檢察院；最后，如果公安機關確實將雅百特一并移送起訴，那么檢察機關也應當作出不起訴決定。

所幸的是，在雅百特案中，公安機關即對證監(jiān)會的錯誤移送予以糾正。為指導實踐中的類似情形，2020年3月25日，最高人民檢察院在其發(fā)布的第17批指導性案例中以[檢例第66號]作出明確強調(diào)“違規(guī)披露、不披露重要信息犯罪不追究單位的刑事責任……對于此類犯罪案件，檢察機關應當注意審查公安機關移送起訴的內(nèi)容，區(qū)分刑事責任邊界，準確把握追訴的對象和范圍”。

財務造假聯(lián)合體合同范本第3篇焚燒項目獲批后進入招標階段。2017年1月項目尚在招標過程中，市政府召開了專題會議，將垃圾焚燒項目擴大為濟南市環(huán)境科技產(chǎn)業(yè)園項目（下稱“環(huán)境產(chǎn)業(yè)園”）。后者的投資額陡然變成近90多億元，為原焚燒項目投資額的10倍，招標評標的相關標準也因此發(fā)生改變。

按照后來市政府的設想，環(huán)境產(chǎn)業(yè)園總規(guī)劃面積1644畝，采用“項目+園區(qū)”模式投建。項目整體布局為“一園五區(qū)”，即環(huán)境產(chǎn)業(yè)園下設污廢處理區(qū)、再生資源產(chǎn)業(yè)區(qū)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)區(qū)、環(huán)衛(wèi)產(chǎn)業(yè)區(qū)、配套服務區(qū)等五區(qū)。

綜合多方材料和公開報道，垃圾焚燒項目被作為環(huán)境產(chǎn)業(yè)園的一期項目，二期園區(qū)建設項目主要用于發(fā)展環(huán)衛(wèi)、再生資源、環(huán)保裝備等相關產(chǎn)業(yè)。

這一改變?yōu)橹袊獯髧H的質疑埋下伏筆。

另外，垃圾焚燒項目并沒有如最初計劃完工。按照最初的設想，項目建設階段為2017年6月至2018年10月下旬，2018年11月至12月進行驗收，12月底投產(chǎn)。近日《華夏時報》記者在項目現(xiàn)場看到，焚燒項目仍在建設過程中，沒有封頂?shù)嫩E象。施工方工作人員告訴記者，廠區(qū)2019年底就可以焚燒垃圾，但徹底完工的日期仍不能確定，“要說目前項目建設完成了百分之多少，沒法描述?！?/p>

市城管局工作人員則向記者表示，根據(jù)項目合同約定，垃圾焚燒項目的開工日期為2018年7月，竣工時間應為2020年7月，不存在延期情況。

相比之下，環(huán)境產(chǎn)業(yè)園的進度更加難以估算。按照規(guī)劃，到2020年園區(qū)實現(xiàn)固定資產(chǎn)投資約30億元，引進國內(nèi)外環(huán)保科技項目2-3個……報廢汽車、電廢、電子產(chǎn)品拆解量分別實現(xiàn)項目預估產(chǎn)能的30%-50%等。

4月13日記者走訪時，規(guī)劃地塊仍然沒有開工跡象，有第三垃圾廠填埋場工作人員告訴記者，環(huán)境產(chǎn)業(yè)園的征地工作還沒有完成。這一說法得到了鎮(zhèn)政府工作人員的確認。市發(fā)改委工作人員則告訴記者，環(huán)境產(chǎn)業(yè)園的部分分項目，包括餐廚垃圾項目和醫(yī)療廢棄垃圾項目尚未開工，但前期工作已經(jīng)于近期開展。

財務造假聯(lián)合體合同范本第4篇為了使劇情更加豐滿，雅百特自導自演了一出建材出口到巴基斯坦并收到回款的好戲。但是這筆回款并不是來自于巴基斯坦，而是來自于雅百特本身控制的公司和一些其他的中國境內(nèi)的公司。

2015年，經(jīng)李某松安排，山東雅百特通過上海聯(lián)贏國際物流有限公司（以下簡稱聯(lián)贏物流）等安排木爾坦項目貨物虛假出口的海關報關、貨物運輸?shù)?。山東雅百特通過聯(lián)贏物流等貨運代理公司向海關報關出口了價值2,萬元的建筑材料，用于木爾坦項目的建設，報關出口目的地為巴基斯坦卡拉奇。根據(jù)海關報關單、航運公司貨物提單等有關證據(jù)，山東雅百特出口至巴基斯坦的建筑材料只有6個標準集裝箱（共118個標準集裝箱）運抵巴基斯坦，收貨人為中國建筑，其他貨物在獲取海關放行信息后，山東雅百特通過第三方進口回中國，虛構建筑材料出口。

反正就是山東雅百特帶了112個集裝箱去巴基斯坦旅游了一圈又回到了中國，虛構材料出口的現(xiàn)象！

2016年，雅百特先后向監(jiān)管機構提供了部分其承建的木爾坦公交車站現(xiàn)場照片。根據(jù)有關證據(jù)，雅百特提供的木爾坦公交車站照片實際為^v^堡公交車站照片。

財務造假聯(lián)合體合同范本第5篇雅百特稱[2]其全資子公司山東雅百特與巴基斯坦的首都工程建設有限公司簽訂《木爾坦地鐵公交工程建設工程施工合同》，合同總金額為3250萬美元，并已全部建造完畢。

經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，巴基斯坦境內(nèi)同期存在的“木爾坦項目”系巴基斯坦木爾坦市的城市快速公交專線項目，該工程第3標段由中鐵一局與巴基斯坦HabibRafiqLimited公司（英文縮寫HRL公司）、Matracon公司組成的聯(lián)合體承建，除中鐵一局外，沒有其他中國公司參與該工程的建設。而雅百特提供的木爾坦相關資料與證監(jiān)會調(diào)取的該項目資料在招投標時間、合同標的包含的公交車站、合同金額、施工期間、毛利潤率、回款方式、建筑風格等諸多方面存在明顯不同。

換言之，雅百特虛構木爾坦地鐵公交工程項目，并虛構了交易相對方巴基斯坦首都工程建設有限公司，通過《木爾坦地鐵公交工程建設施工合同》構建起了承包境外建設工程的虛假事實。

財務造假聯(lián)合體合同范本第6篇華夏時報記者呂方銳帥可聰宋婕陳鋒北京報道

清華大學高材生文一波入主合加資源（桑德環(huán)境原名，）十余年，打造了一個頗有影響力的環(huán)保上市公司，更名后的桑德環(huán)境如今被“清華系”收歸旗下。近日，公司發(fā)布更名公告，文一波辭任董事長，啟迪桑德即將更名為啟迪環(huán)境，文一波的“桑德”成色消退。

外界無從知曉文一波去職是否與“清華系入股啟迪桑德后業(yè)績不佳”有關聯(lián)，但《華夏時報》記者從內(nèi)部人士處獲得的消息是，清華系入股后的3年時間里，由文一波掌控的啟迪桑德四處擴張，但頻頻失利，眾多項目被地方政府批評，或許耗盡了“清華系”的耐心。

隨著啟迪控股派出文輝接管啟迪桑德，文一波時代宣告結束。值得外界關注的是，公司目前被質疑的財務問題、高管頻繁離職、回購承諾一再食言、項目公司注冊資本金不到位、大量工程項目建設違約等，是否會引爆如同格力電器、珠海銀隆一樣的風波？

財務造假聯(lián)合體合同范本第7篇4月16日下午，閻良區(qū)烈日當空。在閻良區(qū)西南與臨潼區(qū)交界處的清河北岸，清淤運土的工程車轟鳴作響，不過這樣的忙碌與上述兩個項目毫無關聯(lián)。此地位于閻良區(qū)靳家村附近。往日的靳家村早已不復存在，取而代之的是多個重大工程項目，僅存的完好建筑物為一家名為中天博盛水質凈化公司的污水處理廠。

在污水處理廠的北側，是兩個項目工程所在地。其中之一正是啟迪桑德此前中標的表面處理中心項目，緊鄰該項目西側的則是西安市航空基地中法水務有限公司為航空基地建設的表面處理園污水處理廠項目，該污水處理廠項目同時也是表面處理中心項目的配套項目。

4月16日，《華夏時報》記者在現(xiàn)場看到，表面處理園污水處理廠項目正在如火如荼的建設當中，公示信息牌顯示，該項目在去年9月就已開工。

然而，表面處理中心項目卻仍未正式開工，當日，該項目地的門衛(wèi)室正在搭建當中。據(jù)一位工人介紹，位于該項目地東北角的項目部建設開工不到一個月，目前也仍然在建設中，預計至少也需要十天才能完成，正式開工日期仍不明。

記者以項目研究的名義聯(lián)系到表面處理中心項目有關施工負責人成國雄，他在電話中表示，該項目正在做清場前的臨時設施，但尚無正式開工時間表，其預計開工可能要到今年下半年。“開工時間表得看前期手續(xù)是否齊備，齊備了之后，費用一交，再拿開工許可證，才能正式開工。包括環(huán)評在內(nèi)的一兩項手續(xù)正在做，還沒有完成?！倍鴮τ谠擁椖侩y以推進的主要難點，他表示，“這個具體情況不好透露?！?/p>

在表面處理中心項目地西側約600米處，《華夏時報》記者還找到了清河項目的項目部。不過，該項目部內(nèi)空蕩無人。根據(jù)項目公示牌，記者同樣以項目研究的名義聯(lián)系到該項目施工有關負責人國維力，其透露，清河項目尚未開工，主要原因與政府有關。

成國雄就清河項目尚未開工的情況還表示，“主要是現(xiàn)在手續(xù)都不齊。那個項目包括了三個地方：閻良區(qū)、航空基地、臨潼區(qū)。這三個地方協(xié)調(diào)不下來，這個土地的紅線到底做多大，東西現(xiàn)在都還沒有。沒有一個市級的領導牽頭的話，這個東西不好說，誰也協(xié)調(diào)不過來?！?/p>

財務造假聯(lián)合體合同范本第8篇這也就意味著，在雅百特財務造假案中，刑法第161條規(guī)定的“其他直接責任人員”被認定至公司員工身份以外的人員。其背后的裁判思路是：不以該主體是否系公司董監(jiān)高，或者系公司內(nèi)部負有相應職權的人員（如財務負責人）為認定標準，而是由該主體在違規(guī)披露、不披露重要信息相關犯罪事實中的實質地位和作用決定，也即行為與結果的實質因果性。這一觀點也同樣在刑事審判參考案例[第285號]“董博等提供虛假財會報告案——提供虛假財會報告罪中直接責任人員的認定”有所體現(xiàn)。

在雅百特財務造假案中，盡管因未能檢索到相應刑事裁判文書而對李馬松究竟實施了何種“關鍵事實”不得而知，但根據(jù)〔2017〕102號《行政處罰決定書》認定事實來看，李馬松可能涉嫌下列行為：（1）介紹山東雅百特與巴基斯坦首都工程建設有限公司取得業(yè)務聯(lián)系；（2）安排聯(lián)贏物流等進行木爾坦項目貨物虛假出口的海關報關、貨物運輸活動；（3）介紹山東雅百特與安哥拉安美國際公司取得業(yè)務聯(lián)系；（4）安排聯(lián)贏物流等進行安哥拉安美項目建筑材料虛假出口的海關報關、貨物運輸活動；（5）在2015年至2016年9月虛構國內(nèi)建材貿(mào)易中安排偽造虛假資金流等。

前述行政認定的違法事實如經(jīng)刑事程序查證屬實，則對李馬松以“其他直接責任人員”身份定罪處罰也并無不當。

財務造假聯(lián)合體合同范本第9篇據(jù)海關報關單顯示，《木爾坦地鐵公交工程建設施工合同》簽訂后，山東雅百特通過聯(lián)贏物流等貨運代理公司向海關報關出口了價值2,萬元的建筑材料，稱系用于木爾坦項目的建設，報關出口目的地均為巴基斯坦第一大城市卡拉奇。

經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，前述報關的共計118個標準集裝箱中，僅有6個實際運抵巴基斯坦，收貨人為中國建筑。剩余112個則是在獲取海關放行信息后，由事先聯(lián)系好的上海市新海豐集裝箱運輸有限公司等貨運公司運送到香港、新加坡等地，再由上海羅雄國際貿(mào)易有限公司將前述貨物原封不動地進口回中國。

以此，雅百特虛構建筑材料出口事實，制造其實際履行施工合同的假象，甚至為強化該“事實”，先后偽造了木爾坦項目的工程進度單、人工成本計算單、材料成本、現(xiàn)場施工照片、乃至巴基斯坦政要信函等相關資料。

財務造假聯(lián)合體合同范本第10篇閻良區(qū)位于西安市東北部，南以清河為界與西安臨潼區(qū)相望。作為航空名城，閻良區(qū)內(nèi)有中航工業(yè)試飛中心、第一飛機設計研究院、西飛公司、中國飛機強度研究所等大型航空企事業(yè)單位，聚集了陜西1/3以上的航空資源。

2017年年末，西安閻良航空基地管委會為采購表面處理中心項目、清河渭北項目公開招標。2018年年初，啟迪桑德作為牽頭單位的聯(lián)合體將這兩大項目先后收入囊中。

其中，表面處理中心項目占地畝，總投資約為億元，主要建設內(nèi)容包括廠房14棟，建成后將能滿足航空基地內(nèi)生產(chǎn)機械零件企業(yè)的表面處理需求。運作方式采用EPC+BOT（設計-建設-運營-移交）模式運作。項目合作期為23年，其中建設期3年，運營期20年。中標聯(lián)合體成員為湖南園藝建筑有限公司、中機國際工程設計研究院有限責任公司、蘇州市相城區(qū)電鍍中心有限公司。

清河項目建設內(nèi)容則主要包括清河河道水利工程、水質治理工程、水生態(tài)治理工程、智慧水務工程及河道景觀配套綜合開發(fā)建設，總投資為億元。其建設范圍西起清河西禹高速橋上游400米，東至櫟陽大橋，治理長千米，櫟陽水庫位于治理河道范圍內(nèi)。項目采用BOT（建設-運營-移交）模式運作，合作期為18年，其中建設期3年，運營期15年。中標聯(lián)合體成員單位為中建三局