學校財務管理制度范文2篇

培訓學校財務管理制度第一章總則第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情況，制定本制度。第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。第4條根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。第二章財務管理體制第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。第6條學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。3、確保按時按質按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。9、協(xié)調與當?shù)囟悇?、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。二、財務副主任崗位職責1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢；4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營建議；6、做好學校董事會安排的其它工作事項。三、財務會計崗位職責1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。5、學校供應商貨款結算的預審工作。6、財務主任或學校領導安排的其它工作。四、出納崗位職責1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務主任。7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。第三章學校預算管理第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。第8條預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前（即每年的8月20日前）批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預算內資金的具體使用。第10條預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，可以報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關批復，重復前款相關程序。第四章收入管理第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。第12條學校收入包括：一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第14條學校收費管理的具體規(guī)定一、學校收費項目的規(guī)定1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。二、收費人員的規(guī)定1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取。2、學生零星款項（如校服、紅領巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務部。3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統(tǒng)一交到財務部。4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。三、收費金額的規(guī)定1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。四、收費流程（一）學費及代收費1、老生：家長選擇就讀方式——>財務派發(fā)繳費通知——>家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉賬）——>財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份——>總務制作就讀卡片——>學部、總務提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。2、新生：家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學手續(xù)——>家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉賬）——>總務制作就讀卡片——>學部、總務根據(jù)相應收費標準提供服務——>家長向學部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。（二）市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務）——>財務審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務。五、其他1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。2、財務部每學期定期（如一個月一次）提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關負責人員承擔。4、校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內容之一，如現(xiàn)場核對結果與實際情況有出入，將對直接責任人員（如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。第五章支出管理第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第16條學校的支出包括：（一）主營業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。（四）營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。第20條學校的費用支出管理制度。第六章年度凈收益及其分配第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結余。第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。第七章資產(chǎn)管理第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度（從企業(yè)會計制度相關規(guī)定），對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調整。第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報校董事會批準。第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利。學校轉讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第八章負債管理第30條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。第31條學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結余。第32條學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。第九章財務清算第33條經(jīng)國家有關部門批準或校董事會決議等，學校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算。第34條學校財務清算，應當成立財務清算機構，在業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。第35條學校的財務清算結束后，經(jīng)業(yè)務主管部門、校董事會或其授權機構的審核批準后，分別按照有關規(guī)定處理。第十章財務報告和財務分析第36條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門、校董事會及其他有關報表使用者提供財務報告。第37條學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關附表及財務情況說明書。財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第38條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業(yè)務主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。第十一章會計檔案管理及其他第39條會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。一、會計檔案的內容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權利證書、繳費名冊等。二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內容應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。三、會計檔案保管1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案；2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任；四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年；2、銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表為15年；3、會計賬簿為15年；4、會計報表及會計報告類為15年；5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年；6、年度決算會計報表為永久保存；7、會計檔案歸檔清冊為25年；8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。第40條財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動（辭職、離職、調崗）時，為保持財務工作的連續(xù)性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。一、須辦理財務工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動，如內部調動、換崗等；2、經(jīng)管人員辭職、離崗等；3、經(jīng)管人員臨時離崗（3個月以上）。二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當完成填制；2、尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理好自己所管理的有關資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人；4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點；5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。三、接交人的職責、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問；2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠將所接管的工作延續(xù)性地開展為止；3、涉及到債權債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。四、監(jiān)交人的職責1、協(xié)調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理；2、通過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。五、交接責任1、監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責；2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任；3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責；4、對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責；六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務主任監(jiān)交；2、財務主任的工作移交，由上級領導指定授權人監(jiān)交。第十二章附則第41條本制度由學校財務部負責解釋和修訂。第42條本制度自2010年3月1日起施行。此前的學校財務管理規(guī)定同時廢止XX教育機構學校財務管理制度第一章總則第一條為了加強學校會計核算和財務管理，使學校財務工作科學化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《會計基礎工作規(guī)范》，結合我校具體情況，制定本制度。第二條本制度作為規(guī)范學校的會計行為，檢查會計工作，考核會計人員的重要依據(jù)。第三條本制度由學校董事會負責解釋。第二章會計機構和會計人員第一條學校董事會根據(jù)工作需要在各校區(qū)配備會計人員，指定會計主管人員。第二條會計人員必須做到：1、遵守守財經(jīng)紀律，堅持原則，保守秘密，按規(guī)定辦理會計業(yè)務。2、工作認真負責，鉆研業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質。3、熱愛本職工作，與部門內部以及不同部門之間團結協(xié)作。4、態(tài)度和藹、服務周到，努力提高工作效率和工作質量。第三條會計人員應持證上崗，并取得會計從業(yè)資格證書。第四條任用會計人員實行回避制度。第五條建立崗位責任制。第七條會計工作交接：會計人員崗位變動或工作調動時，應進行會計工作交接。二、交接內容包括：1公章、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、空白支票、其他收付款憑證；2會計憑證、會計帳簿、會計報表、預、決算資料及其他會計資料和物品；3有關的文件、規(guī)章制度、經(jīng)濟合同、協(xié)議、契約；4如果啟用會計電算化還包括：會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料；5經(jīng)辦的未了事項及其他應交接的事項。三、交接手續(xù)：凡屬應移交的內容均列出清單(一式三份)，逐一寫出移交事項，并列出數(shù)量。要注明交接起止日期。交接雙方和監(jiān)交人要簽字蓋章。交接清單分別由移交人員、接替人員和監(jiān)交人妥善保管。四、交接時，會計資料不準封包移交。帳簿結出余額或列出資金平衡表，并由經(jīng)辦人簽字。五、會計人員辦理交接時由主管會計簽字監(jiān)交。財務負責人工作變動辦理移交時，由學校法定代表人簽字監(jiān)交。六、財務負責人移交時，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第三章會計核算第一條下列事項，應及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算一、款項和有價證券的收付；二、財物的收發(fā)、增減和使用；三、債權、債務的發(fā)生和結算；四、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；五、收入、支出、費用、成本的計算；六、財務成果的計算和處理；七、需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。第二條根據(jù)上級主管部門的要求設置會計科目和編制會計報表。第三條各部門經(jīng)辦人辦理請款（一般情況下非財務人員不得辦理請款）、報銷業(yè)務，必須持有主管會計審批意見和學校法定代表人簽字的請款或報銷憑證，并注明用途、金額、請款人后，方能付款；付款后加蓋出納員名章。各種收款業(yè)務由會計填制收款收據(jù)(或發(fā)票)并注明交款單位、交款人、款項來源，收款后加蓋出納員名章。第四條嚴格審核各種報銷的原始憑證。合法的原始憑證必須具備下列內容：1、填制和接受憑證的單位名稱；2、填制憑證日期、經(jīng)濟業(yè)務的具體內容、數(shù)量、單價和金額；3、收款單位財務收訖章；4、原始憑證經(jīng)審核如有更正事項，必須在更正字面上加蓋單位或經(jīng)辦人章；金額有誤時，只能重開，更正無效。5、凡有大寫金額的憑證，必須與小寫金額一致。6、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，應當注明各聯(lián)用途；只能以一聯(lián)作為報銷憑證，必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫功能的除外)套寫。7、自制原始憑證必須內容清楚，有經(jīng)辦人、審批人、學校法定代表人簽章和必要說明，并連續(xù)編號。8、付款原始憑證必須有經(jīng)辦人，驗收人(購實物時)、審批人（主管會計）、學校法定代表人簽章。否則所付款項由出納人員個人承擔。第五條填制記帳憑證。記帳憑證是會計根據(jù)審核后的原始憑證編制的。要求編制及時，科目準確。記帳憑證必須具備下列內容；1、填制日期。2、憑證編號(應當連續(xù)編號)；3、業(yè)務摘要(要短小精悍、突出主題)；4、對應科目名稱(科目編號)；5、金額；6、所附原始憑證張數(shù)；7、制單人、審核人、記帳人、出納人、法定代表人簽章。第六條設置帳簿，使用和登記帳簿。1、學校根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》規(guī)定的會計科目設置總帳和明細分類帳。2、使用帳簿前，由總帳會計按照規(guī)定填寫帳簿名稱、年度、頁數(shù)、經(jīng)辦人等，如上下年度有不同之處應在備注中說明。三、記帳必須及時準確，做到以下幾點：1、手工帳(1)、記帳人員必須根據(jù)審核后的記帳憑證記帳，記帳必須按記帳內容逐筆登記，發(fā)現(xiàn)記錯數(shù)字必須畫紅線注銷，把正確的數(shù)字寫在上邊，并蓋記帳員名章，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準重新抄寫。過頁時必須蓋有過次頁，承前頁戳記。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結帳時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。(2)、銀行日記帳必須按時間順序逐筆登記，逐日結出余額，并在下月15日前與銀行核對帳目。(3)、現(xiàn)金日記帳按日結出余額，并與庫存現(xiàn)金核對無誤，編報庫存現(xiàn)金日報表，月底與總帳科目核對無誤。(4)、記帳以后發(fā)現(xiàn)記帳憑證與原始憑證不符時，必須及時通知制單人另行制單更正。2微機帳按要求及時打印出各類帳簿，及時裝訂成冊，磁盤雙備份，同時存檔。第七條會計監(jiān)督。根據(jù)《中華人民共和國會計法》規(guī)定，會計人員有下列權利；1、對本單位經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)生的不真實、不合法、不符合學校報銷規(guī)定的原始憑證，不予受理；2、對記載不準確、不完整的原始憑證，應當退回要求更正、補充；3、對違規(guī)的財務收支，不予辦理。4、會計人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符的時候，應當立即向學校法定代表人報告，請求查明原因，按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的。5、會計人員對違法的收支應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見，要求處理。第四章財務管理一、總則第一條財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，集體和個人的關系。第二條財務管理的基本任務：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止學校資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。二、財務管理體制第三條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。全校財務工作實行法定代表人負責制。第四條學校設置財務處，作為學校的一級財務機構，在法定代表人的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。第五條校內的收支必須納入學校規(guī)定的帳戶核算，未經(jīng)批準不得開設銀行帳號，更不允許公款私存。第六條財會人員必須具有會計從業(yè)資格，并按照上級有關部門和學校的要求接受會計業(yè)務的繼續(xù)教育和培訓。三、預算管理第七條學校在預算年度開始前編制預算。預算的內容包括收入、支出預算和投資預算。第八條預算編制原則。編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。第九條預算編制方法。學校預算參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。學校預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。第十條預算審批程序。預算由財務處根據(jù)收支計劃，提出預算建議方案，報學校董事會審議通過。由學校法定代表人簽字批復后執(zhí)行。第十一條學校預算在執(zhí)行過程中，對預算外資金一般不予調整；如果確需調整時，經(jīng)學校董事會研究決定后方可執(zhí)行。第十二條學校預算調整方案需經(jīng)學校董事會審議通過。預算調整后，相應調增或者調減收支預算，保證年度預算收支平衡。四、收入管理第十三條學校各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理和核算，不得設置“小金庫”。第十四條學校在取得收入或收費時，必須按照規(guī)定使用票據(jù)。五、支出管理第十四條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費及損失、職工工資報酬、福利相關勞動保障資金等。第十五條學校支出包括：學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。包括人員支出、日常辦公支出、招生宣傳支出、固定資產(chǎn)購建和學校維修支出等。第十六條支出應當與收入配比。第十七條學校要加強支出管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替支出數(shù)。支出要本著勤儉節(jié)約的原則科學合理地確定。六、結余及其分配第十八條結余是指學校一個教學循環(huán)結束后收入與支出相抵后的余額。第十九條所有結余款項由學校董事會研究處理。七、資產(chǎn)管理第二十條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。第二十一條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1、流動資產(chǎn)是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動過程為耗用而儲存的資產(chǎn)。學校應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度。對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛帳。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。2、固定資產(chǎn)是指在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。耐用時間在一年以上的物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)一般包括：一般設備；專用設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學校應根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。學校固定資產(chǎn)的增加或減少應該遵循嚴格的工作程序。學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳實相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。3、無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、商譽以及其他財產(chǎn)權利。第二十二條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括借入款、應繳款項、應付及暫存款項、代管款項等。學校不經(jīng)董事會研究決定，并由法定代表人簽署書面意見，不允許以各種方式對外提供借款或貸款擔保。八、財務報告與財務分析第二十三條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務主管應當在每月十六日，按照相關規(guī)定向學校董事會提供月度財務報告，并按規(guī)定提供每個教學周期財務報告和年度財務報告。第二十四條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用款項變動、財務管理情況、存在主要問題及改進措施等。年度分析報告的主要內容包括本單位年度收支情況分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財務管理情況等。九、財務監(jiān)督第二十五條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學校接受國家審計、財政、物價、銀行等部門的專項監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度。學校的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。十、會計人員法律責任：1、會計人員違反《中華人民共和國會計法》關于會計核算的規(guī)定、情節(jié)嚴重的，給予行政處分。2、會計人員偽造、變造、故意毀滅會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料的，或者利用虛假的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料損害學校利益的、會計人員對不真實、不合法的原始憑證予以受理，或者對違法的收支不向單位領導人提出書面意見，依法追究責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。十一、附則：XX學校財務管理細則1、預算內資金要依據(jù)學校發(fā)展的實際情況執(zhí)行，提倡勤儉辦學，努力做到學校實際開支低于預算內資金。2、對于預算外資金，必須經(jīng)過學校董事會研究決定，出具書面認可通知書，并由學校法定代表人簽字后，會計人員方可執(zhí)行。否則由此發(fā)生的全部金額由會計人員個人承擔（從會計人員的月工資中扣除，情況嚴重者追究其法律責任）。3、學校所有人員不得報銷電話費，如果因公事需要可使用辦公室電話，私人電話費一率自己負擔。4、所有人員不論在何種情況下（包括出差），不得報銷坐出租車的費用。如因公出行，可如實報銷電腦打印的公共汽車票、公交車票、地鐵票和火車票（非電腦票一律不報）。5、招待費報銷規(guī)定，（1）學校全年全職員工大型聚餐以及聯(lián)誼餐不超過三次，每人次標準不超過40元人民幣。（2）特殊情況下招待費實行，分權負責制：在每一個教學周期內：學校招待上級主管部門業(yè)務單位（僅限于教育局、民政局、物價局、稅務局、新聞媒體和公辦學校領導）的費用，不得超過兩千元（由學校法定代表人負責）。學校董事長自主支配的招待費用，不得超過三千元。學校校長自主支配的招待費用，不得超過兩千元。學校副校長或分校區(qū)校長自主支配的招待費用，不得超過一千元。學校部門正主任自主支配的招待費用，不得超過五百元。以上各部分招待費需有正規(guī)發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字注明招待時的合理工作需求，經(jīng)主管會計審批，學校法定代表人簽字后方可報銷。一個教學周期內，各負責人發(fā)生的招待費超出限額部