《Excel在財務(wù)管理中的應(yīng)用》課件全套 （劉洪民） 第1-4章 EXCEL表在財務(wù)處理中的應(yīng)用-EXCEL表在投資管理中的應(yīng)用

EXCEL表在財務(wù)處理中的應(yīng)用目錄ContentsEXCEL表基本介紹01EXCEL在賬務(wù)處理中的應(yīng)用020101EXCEL表基本介紹1.MS-DOS時代的MSOffice2.MSOffice1.0-1990年3.MSOffice3.0-1992年4.Office4.0-1994年5.Office95（Office7.0）-1995年6.MSOffice97（Office8.0）-1998年7.MSOffice2000（Office9.0）-1999年8.MSOfficeXP（Office10.0或Office2002）-2001年9.MSOffice2003（Office11.0）-2003年10.10.MSOffice2007（Office12.0）-2007年11.MSOffice2010（Office14.0）-2010年12.MSOffice2013（Office15.0）-2013年13.Office2016-2015年3月14.Office2019-2018年下半年15.Office2021年10月5日Office歷史版本一

工作界面1.打開工作簿：開始-MicrosoftOffice-MicrosoftExcel.文件-新建-空白工作簿-創(chuàng)建.2.打開工作表：桌面-右鍵-XLSX工作表

開始-office-Excel-文件-打開-選中-打開3.保存4.重命名：右鍵-重命名

另存為（重命名）5.復制或移動：拖動

右鍵-復制或6.刪除：右鍵-刪除工作表7.隱藏：右鍵-隱藏8.保護：設(shè)置密碼二

工作簿與工作表三

行和列1.插入行、列

右鍵-插入行、列

開始-單元格-插入行、列2.刪除行、列

右鍵-刪除行、列

開始-單元格-刪除行、列3.移動行、列

鼠標拖動

剪切-粘貼移動：開始-剪貼板-剪切或右鍵剪切；插入剪切的內(nèi)容；粘貼

復制-粘貼移動：開始-剪貼板-復制或右鍵復制；插入復制的內(nèi)容；粘貼4.設(shè)置行高、列寬

右鍵-行高（列寬）；行高，默認14.25磅，列寬，默認8.38

開始-單元格-格式-行高（列寬）四

設(shè)置單元格1.數(shù)值格式：開始-數(shù)字-設(shè)置單元格格式：常規(guī)、數(shù)值、貨幣、會計專用、文本……2.字體字號：開始-字體-設(shè)置單元格格式：字體、字形、字號、字體顏色、特殊效果3.對齊方式：水平（左對齊、右對齊、居中對齊）垂直（靠上對齊、靠下對齊、居中對齊）4.邊框和底紋：開始-字體-邊框-設(shè)置單元格格式：線條、顏色、效果5.填充顏色：開始-字體-填充顏色/設(shè)置單元格格式：填充顏色6.合并單元格：開始-對齊方式-設(shè)置單元格格式：對齊方式、文本控制、文本方向7.取消合并：取消合并勾選選中單元格-編輯欄中輸入（內(nèi)容較少，直接在單元格中輸入）1.數(shù)值：默認常規(guī)格式，位數(shù)較少--直接輸入；位數(shù)較多--默認科學計數(shù)法2.文本：開始-數(shù)值-常規(guī)-文本-設(shè)置單元格格式-文本例如：怎樣在C5單元格中輸入自己的身份證號3.日期：開始-數(shù)值-常規(guī)-日期8-9，20220809,2022-8-9,2022/8/94.填充與序列輸入連續(xù)的合同編號：選定單元格“合同-001”，指針變成+使用填充柄生成奇數(shù)序列：單元格輸入1-開始-填充-系列-行/列-步長值-終止值五

輸入編輯數(shù)據(jù)1.數(shù)據(jù)排序：選中數(shù)據(jù)任意單元格-數(shù)據(jù)-排序，選擇主要關(guān)鍵字，選擇升序/降序。六

處理數(shù)據(jù)要求：1.分別以“總分”、”英語“成績，降序排列。2.以”英語“主要關(guān)鍵字，”總分“為次要關(guān)鍵字排序。學員學位、成績情況表序號姓名學位總分英語1丁二本科600692李四博士6001003王五本科900754趙六?？?52865張三?？?00942.數(shù)據(jù)篩選：選中數(shù)據(jù)任意單元格-數(shù)據(jù)-篩選，選擇條件。消除篩選：再次點擊篩選學生成績單學號姓名性別語文數(shù)學英語綜合體育總分1錢梅女98828589884422張光男98100971001004953唐琳男87878592894404郭峰男96899996984785徐鳴女78776980783826宋強男79879788914427蘇悅女8787859289440使用EXCEL表的篩選功能完成下列操作：1.顯示總成績440分的同學2.顯示英語成績97分以上的同學3.顯示語文成績80分以上和數(shù)學成績85分以上的同學3.設(shè)置數(shù)據(jù)有效性：1）選擇數(shù)據(jù)區(qū)單元格區(qū)域，2）數(shù)據(jù)-數(shù)據(jù)工具-數(shù)據(jù)驗證-設(shè)置-允許-數(shù)值；輸入信息；錯誤警告3）數(shù)據(jù)-數(shù)據(jù)工具-數(shù)據(jù)驗證-全部清除。學生成績單學號姓名性別語文數(shù)學英語綜合體育總分1錢梅女98828589884422張光男98100971001004953唐琳男87878592894404郭峰男96899996984785徐鳴女78776980783826宋強男79879788914427蘇悅女8787859289440要求：1.在“性別”列設(shè)置數(shù)據(jù)有效性。2.數(shù)學成績“0-100”之間，設(shè)置數(shù)據(jù)的有效性。4.數(shù)據(jù)分類匯總前提：1）第一行有列標記；2）數(shù)據(jù)字段排序設(shè)置分類匯總：1）選擇數(shù)據(jù)區(qū)任意單元格，2）數(shù)據(jù)-分類匯總-設(shè)置分類字段-匯總方式-選定匯總方式-確定刪除分類匯總：數(shù)據(jù)-分類匯總-全部刪除。學生成績單學號姓名性別語文數(shù)學英語綜合體育總分1錢梅女98828589884422張光男98100971001004953唐琳男87878592894404郭峰男96899996984785徐鳴女78776980783826宋強男79879788914427蘇悅女8787859289440要求.以性別為字段，以平均分為匯總方式，分類匯總。5.數(shù)據(jù)透視表1）選擇數(shù)據(jù)區(qū)任意單元格，2）插入-數(shù)據(jù)透視表-新工作表3）右側(cè)字段列表-拖動字段公司加班情況統(tǒng)計表日期星期姓名小時2021/3/1星期三黃京1.52021/3/1星期三王平0.52021/3/1星期三張曉晨0.52021/3/2星期四黃京0.82021/3/2星期四王平0.62021/3/2星期四張曉晨0.52021/3/3星期五黃京0.82021/3/3星期五王平12021/3/4星期六張曉晨0.52021/3/5星期日黃京12021/3/6星期一王平0.52021/3/7星期二張曉晨0.52021/3/7星期二黃京0.52021/3/7星期二王平0.52021/3/8星期三張曉晨0.6要求：匯總一張加班的明細表，有每人，每天及加班總計的數(shù)據(jù)。6.公式與常用函數(shù)1）運算符：比較運算符、文字運算符、括號和引用運算符2）編輯公式：以等號（=）或加號（+）開頭，然后輸入公式名或表達式3）求和公式的使用：將光標放在求和結(jié)果單元格，單擊“求和”Σ按鈕，EXCEL將自動出現(xiàn)求和函數(shù)SUM以及求和數(shù)據(jù)區(qū)域。4）常用函數(shù)：A、單元地址：相對地址：A5、C8；絕對地址：$A$5、$C$8；$B5、B$5B、單元引用：相對引用、絕對引用和混合引用C、函數(shù)概念：函數(shù)是預定義的內(nèi)置模式，可以在公式中直接調(diào)用D、函數(shù)輸入：直接輸入“=”；工具欄中的fx；F、常用函數(shù)簡介：條件檢測函數(shù)：IF()；

統(tǒng)計類函數(shù)：SUM()函數(shù)；AVERAGE()函數(shù)；學號姓名性別語文數(shù)學英語信息技術(shù)體育總分平均分1張光男98100971001002唐琳女87878592893郭峰男96899996984宋強女79879788915錢梅男98828589886徐鳴女78776980787蘇悅女87878592898張曉峰男82787774829唐曉琳女817574827810郭小峰男79737279771.利用求和，平均值公式，計算總分、平均分。2.以“男女”設(shè)置性別列的數(shù)據(jù)有效性。3.以性別為字段，以平均分為匯總方式對數(shù)據(jù)進行分類匯總。4.使用篩選工具，顯示語文成績80分以上，數(shù)學成績85分以上的同學。5.以學號為報表篩選字段，姓名為行標簽，總分為列標簽，篩選數(shù)學成績。課上練習1學號姓名性別語文數(shù)學英語信息技術(shù)體育總分

平均分

1張光男981009710010049599.002唐琳女878785928944088.003郭峰男968999969847895.604宋強女798797889144288.405錢梅男988285898844288.406徐鳴女787769807838276.407蘇悅女878785928944088.008張曉峰男827877748239378.609唐曉琳女817574827839078.0010郭小峰男797372797738076.00學號姓名性別語文數(shù)學英語信息技術(shù)體育總分

平均分

1張光男981009710010049599.003郭峰男968999969847895.605錢梅男988285898844288.408張曉峰男827877748239378.6010郭小峰男797372797738076.00男平均值87.522唐琳女878785928944088.004宋強女798797889144288.406徐鳴女787769807838276.407蘇悅女878785928944088.009唐曉琳女817574827839078.00女平均值83.76總計平均值85.64學號(全部)求和項:數(shù)學總分姓名380382390393440442478495總計郭峰8989郭小峰7373錢梅8282宋強8787蘇悅8787唐琳8787唐曉琳7575徐鳴7777張光100100張曉峰7878總計7377757817416989100835課堂小結(jié)1.行和列的相關(guān)操作2.單元格的屬性設(shè)置：常規(guī)、數(shù)值、文本、日期，合并、換行、加邊框3.設(shè)置數(shù)據(jù)有效性4.數(shù)據(jù)排序5.數(shù)據(jù)篩選6.數(shù)據(jù)分類匯總7.數(shù)據(jù)透視表02EXCEL在賬務(wù)處理中的應(yīng)用一、賬務(wù)處理的流程1.建賬：用EXCEL建立一個工作簿，并建立若干張工作表，分別用以存放會計科目及其期初余額、記賬憑證，以及根據(jù)記賬憑證自動生成的總賬和明細賬。2.設(shè)置賬戶設(shè)置賬戶即建立一個“會計科目及余額表”。3.輸入期初余額在考會計科目及余額表中輸入期初數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)試算平衡。4.輸入記賬憑證輸入記賬憑證即建立一個憑證工作表，在此表中輸入所有業(yè)務(wù)憑證。5.生成總賬建立一個總賬表，在此表中匯總所有憑證數(shù)據(jù)，并根據(jù)記賬憑證自動生成總賬。6.生成明細賬建立一個明細賬表，在此表中利用透視表功能自動生成明細賬。7.編制會計科目余額表會計科目余額表主要反映企業(yè)在會計核算中所設(shè)置的科目，各會計科目的余額數(shù)，以及試算平衡情況。單位名稱：財務(wù)管理211班級啟用日期：2022年11月10日單位地址：齊齊哈爾市##路##號封皮（一）

條件求和函數(shù)SUMIF（）【類型】：邏輯函數(shù)【格式】：SUMIF（Range搜索范圍，Criteria搜索條件，Sum-range求和范圍）【功能】：根據(jù)其他區(qū)域的值，通過使用SUMIF函數(shù)對區(qū)域求和。理解掌握這個函數(shù)：條件求和函數(shù)：在一定的范圍內(nèi)，符合條件-求和，不符合條件，不求和。第一個參數(shù)給定范圍：Range搜索范圍

第二個參數(shù)設(shè)定條件：Criteria搜索條件

第三個參數(shù)求和范圍（數(shù)值區(qū)域）：Sum-range求和范圍

二、建立會計科目余額表，試算平衡財管211侯鑫淼女79財管211閆仕煜男70財管211趙曉瑩女60財管211馮志旺男77財管211褚宇卓女90財管211裴孟穎女85財管211任夢琪女68財管211金晨光男76財管211王雨婷女66財管211王敏譯女95財管211馬雪鑫女80財管211杜佳女67財管211闞梓螢女58財管211穆嘉鑫男60財管211李欣欣女72財管211李馨蕊女80財管211賈洋洋女79財管211劉川松男83財管211趙莫男女87財管211孟雨欣女91科目總成績男女合計例題1：以性別為單位求財管211班的某科的學習成績之和。第一個參數(shù)給定范圍：Range搜索范圍

男女

第二個參數(shù)設(shè)定條件：Criteria搜索條件

男

第三個參數(shù)求和范圍（數(shù)值區(qū)域）：Sum-range求和范圍

成績課上練習2周考科目分數(shù)第一周基礎(chǔ)會計79第二周高等數(shù)學70第三周大學英語60第四周管理學77第五周基礎(chǔ)會計90第六周高等數(shù)學85第七周大學英語68第八周管理學76第九周基礎(chǔ)會計66第十周高等數(shù)學95第十一周大學英語80第十二周管理學67第十三周基礎(chǔ)會計58第十四周高等數(shù)學60第十五周大學英語72第十六周管理學80科目總成績基礎(chǔ)會計高等數(shù)學大學英語管理學

某同學1-16周的“基礎(chǔ)會計”“高等數(shù)學”“大學英語”“管理學”考試成績。

請使用SUMIF函數(shù)，計算1-16周的“基礎(chǔ)會計”“高等數(shù)學”“大學英語”“管理學”總成績。會計科目及余額表填制單位：

年月日單位：元思考題：怎樣利用SUMIF（）求和，試算平衡?？颇烤幋a會計科目期初借方余額期初貸方余額1001庫存現(xiàn)金50001002銀行存款2660000100201

工行1560000100202

建行11000001012其他貨幣資金128000101201

外埠存款11000101202

銀行匯票1170001121應(yīng)收票據(jù)2460001122應(yīng)收賬款4000001123預付賬款1000001221其他應(yīng)收款40004001其他貸方賬戶3543000合

計

例如：C15=SUMIF(A2:A13,"????",C2:C13)第一個參數(shù)給定范圍：Range搜索范圍

第二個參數(shù)設(shè)定條件：Criteria搜索條件

第三個參數(shù)求和范圍（數(shù)值區(qū)域）：Sum-range求和范圍

通配符：星號*代替0個或多個字符。

問號？代替一個字符。會計科目一級科目四位數(shù)，二級科目六位數(shù)，三級科目八位數(shù)?？颇坑囝~表求和是只計算以一級科目即可。例如：銀行存款1002，工商銀行100201，工商銀行某某支行10020101使用函數(shù)注意事項：

1.科目代碼：先設(shè)置文本格式，然后輸入代碼2.輸入函數(shù)時，在英文狀態(tài)下輸入3.一個“？”代替一個字符（二）VLOOKUP（）函數(shù)【類型】查找與引用函數(shù)。【格式】VLOOKUP(lookupvalue-查找目標，tablearray-查找范圍，colindexnum-返回值的列數(shù)，rangelookup-精確或模糊查找）【功能】在表格或數(shù)值數(shù)組的首列查找指定的數(shù)值，并由此返回表格或數(shù)組當前行中指定列處的數(shù)值。V(H)LOOKUP中的V表示豎向，H表示橫向。當比較值位于需要查找的數(shù)據(jù)左邊的一列時，使用VLOOKUP。理解函數(shù)：第一個參數(shù)：設(shè)定查找目標。第二個參數(shù)：確定查找范圍第三個參數(shù)：返回值的列數(shù)第四個參數(shù)：0或1年度銷量報表工號第一季度第二季度第三季度第四季度全年總計10000191916887500100002597869802861000037188897031810000491606689306100005848986573161000068683676329910000779906773309100008748874703061000098968697430010001078898462313工號四季度銷售額100002100006100009

已知某企業(yè)年銷售報表，如表所示，請使用VLOOKUP（）函數(shù)查找工號“100002”“100006”“100009”的第四季度銷售額。課上練習3課堂小結(jié)1.條件求和函數(shù)SUMIF（）【功能】：根據(jù)其他區(qū)域的值，通過使用SUMIF函數(shù)對區(qū)域求和。2.VLOOKUP（）函數(shù)?！竟δ堋吭诒砀窕驍?shù)值數(shù)組的首列查找指定的數(shù)值，并由此返回表格或數(shù)組當前行中指定列處的數(shù)值。參

數(shù)SUMIF函數(shù)VLOOKUP函數(shù)第一個參數(shù)給定范圍查找目標第二個參數(shù)設(shè)定條件查找范圍第三個參數(shù)數(shù)值區(qū)域求和返回值的列數(shù)第四個參數(shù)無0區(qū)別：1.SUMIF求和，VLOOKUP查找2.SUMIF：范圍-條件-數(shù)值求和；VLOOKUP：目標-首列查找-返回對應(yīng)的列的值。感謝聆聽EXCEL表在會計報表中的應(yīng)用目錄ContentsEXCEL在賬務(wù)處理中的應(yīng)用01EXCEL在財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表）中的應(yīng)用020103EXCEL在財務(wù)報表（利潤表）中的應(yīng)用01EXCEL在賬務(wù)處理中的應(yīng)用一、制作憑證模板1.輸入憑證模板，添加背景顏色和邊框2.設(shè)置“憑證日期、科目編碼、制單人、審核人、記賬人“的有效性。例1：日期有效性：數(shù)據(jù)-有效性-設(shè)置-日期“2021/1/1，2021/12/31”提示信息輸入“格式為YYYY/MM/DD”例2：科目編碼有效性：“科目編碼”列的數(shù)據(jù)有效性，選擇“序列”選項進行設(shè)置“來源=會計科目及余額表A2：A13”然后【確定】。二.總賬科目設(shè)置VLOOKUP（）函數(shù)是條件求和函數(shù)?！绢愋汀坎檎遗c引用函數(shù)?！靖袷健縑LOOKUP(lookupvalue-查找目標，tablearray-查找范圍，colindexnum-返回值的列數(shù)，rangelookup-精確或模糊查找）【功能】在表格或數(shù)值數(shù)組的首列查找指定的數(shù)值，并由此返回表格或數(shù)組當前行中指定列處的數(shù)值。LEFT（）函數(shù)?！绢愋汀课谋竞瘮?shù)【格式】LEFT(text，numchars)【功能】基于所指定的子字符數(shù)返回其母字符串中從左邊數(shù)的第1個或前幾個字符。“總賬科目”列的取值公式為“=VLOOKUP(LEFT(E2，4)，會計科目及余額表！A：B，2，0)，其含義是在“會計科目及余額表”的A列中查找LEFT(E2，4)的值的位置，并給出A到B列中第2列相應(yīng)位置的單元格的值。其中，LEFT(E2，4)是指從E2單元格左邊取4個字符。VLOOKUP函數(shù)中右邊的0表示要求函數(shù)給出精確的值。三.明細賬科目設(shè)置：“明細科目”列的取值公式為“=VLOOKUP(E2，會計科目及余額表！A：B，2，0）其含義是在“會計科目及余額表”的A列中查找E2的值的位置，并給出A到B列中第2列相應(yīng)位置的單元格的值。1.2021年10月3日，企業(yè)收到前欠貨款100000元，存入建設(shè)銀行。2.2021年10月3日，企業(yè)收到以前開出的應(yīng)收票據(jù)46000元，存入建設(shè)銀行。3.2021年10月8日，企業(yè)將銀行匯票100000元，存入工商銀行。4.2021年10月13日，企業(yè)收到外部存款賬戶轉(zhuǎn)來10000元，存入工商銀行。5.2021年10月15日，財務(wù)收到張安返還個人借款，現(xiàn)金3000元。6.2021年10月15日，將現(xiàn)金5000元，存入工商銀行。1.借：

銀行存款-建行100000

貸：

應(yīng)收賬款1000002.借：

銀行存款-建行46000

貸：

應(yīng)收票據(jù)460003.借：

銀行存款-工行100000

貸：

其他貨幣資金-銀行匯票1000004.借：

銀行存款-工行10000

貸：

其他貨幣資金-外埠存款100005.借：

庫存現(xiàn)金3000

貸

：

其他應(yīng)收款30006.借：

銀行存款-工行5000

貸：

庫存現(xiàn)金5000會計業(yè)務(wù)：四.生成總賬、試算平衡總分類賬，簡稱總賬，根據(jù)會計科目一級科目開設(shè)的賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總分類賬。1.余額公式：資產(chǎn)類：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額負債及所有者權(quán)益：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額2.試算平衡公式：

期初余額

借方合計數(shù)=貸方合計數(shù)

本期發(fā)生額借方合計數(shù)=貸方合計數(shù)

期末余額

借方合計數(shù)=貸方合計數(shù)3.總分類的設(shè)置賬戶表頭、邊框4.使用SUMIF()條件求和，計算總賬的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額

范圍：憑證業(yè)務(wù)F：F----總賬科目

SUMIF()條件：B2----會計科目

值域：憑證業(yè)務(wù)H：H----借方發(fā)生額

憑證業(yè)務(wù)I：I----貸方發(fā)生額五.生成明細賬明細類賬，簡稱明細賬，根據(jù)會計科目明細科目開設(shè)的賬戶，用來登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分類賬簿。1.定位A3單元格，插入-數(shù)據(jù)透視表2.選定憑證區(qū)域（憑證業(yè)務(wù)：A1：L13）3.“報表篩選”---“明細科目”4.“值”----“借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額”5.“行標簽”----“憑證日期、類別編號、摘要、總賬科目6.透視表任意單元格：右鍵-透視表選項-顯示-勾選“經(jīng)典數(shù)據(jù)透視表布局”7.數(shù)據(jù)透視表工具--設(shè)計-布局-不顯示分類匯總8.F4單元格-右鍵-值匯總依據(jù)-求和（G4同理，若默認求和不用更改）課堂小結(jié)一.憑證制作（科目余額表）（一）數(shù)據(jù)有效性設(shè)置，科目編碼要自定義一個序列命名“科目編碼”；設(shè)置數(shù)據(jù)提示信息。（二）設(shè)置總賬科目VLOOKUP()函數(shù)與LEFT()函數(shù)聯(lián)合使用。LEFT()函數(shù)文本函數(shù)，取字符；VLOOKUP()函數(shù)：查找函數(shù)，

精確查找（三）設(shè)置明細賬科目VLOOKUP()函數(shù)：查找函數(shù)，

精確查找二.生成總賬（憑證業(yè)務(wù)）SUMIF函數(shù)應(yīng)用：條件求和---一級科目求和試算平衡：期初余額、本期發(fā)生額和期末余額三.生成明細賬（透視表）數(shù)據(jù)透視表的應(yīng)用：報表篩選條件--明細科目，行標簽（憑證日期、類別編號、摘要、科目編碼、總賬科目）、數(shù)值（借方金額、貸方金額）練習題1科目編碼會計科目期初借方余額期初貸方余額1001庫存現(xiàn)金45381002銀行存款3840000100201工行1640000100202建行22000001121應(yīng)收票據(jù)2460001122應(yīng)收賬款4000001123預付賬款1000001221其他應(yīng)收款40001403原材料1320001601固定資產(chǎn)32700002001短期借款2000002502長期借款20000002701長期應(yīng)付付職工薪酬255000221101

工資250000221102

福利費50004001實收資本30000004104利潤分配1041538合計

已知某公司科目余額表，使用SUMIF函數(shù)條件求和。類別編號憑證日期附件摘要科目編碼總賬科目明細科目借方金額貸方金額記0012021/10/31采購原材料支付貨款1403原材料原材料200000記0012021/10/31采購原材料支付貨款100202銀行存款建行200000記0022021/10/31償還借款2001短期借款短期借款100000記0022021/10/31償還借款100202銀行存款建行100000記0032021/10/81支付工資及福利費221101應(yīng)付職工薪酬

工資100000記0032021/10/81支付工資及福利費221102應(yīng)付職工薪酬

福利費4000記0032021/10/81支付工資及福利費100201銀行存款工行104000記0042021/10/131償還長期應(yīng)付款2701長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款500000記0042021/10/131償還長期應(yīng)付款100201銀行存款工行500000記0052021/10/151收張三償還借款1001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金2000記0052021/10/151收張三償還借款1221其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款2000

已知某公司全月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和記賬憑證

要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，生成總賬和明細賬02EXCEL表在會計報表（資產(chǎn)負債表）中的應(yīng)用（一）會計報表的內(nèi)容

財務(wù)報告包括會計報表和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。會計報表至少應(yīng)當包括下列組成部分：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）變動表；（5）附注。（二）資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。它反映企業(yè)在一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源、所承擔的現(xiàn)時義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。（三）利潤表利潤表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表。（四）現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。（五）資產(chǎn)負債表的基本格式和內(nèi)容

資產(chǎn)負債表分為表頭和表體兩個基本部分。

表頭部分包括報表的標題、報表的編號、編制單位、編制日期及計量單位等，編表時間應(yīng)為某年某月某日。

表體部分一般為賬戶式，資產(chǎn)負債表的左部為資產(chǎn)項目，右部為負債及所有者權(quán)益項目。（六）資產(chǎn)負債表的編制方法資產(chǎn)負債表主要是根據(jù)資產(chǎn)賬戶和負債、所有者權(quán)益賬戶的期末余額和其他有關(guān)資料編制而成的，具體編制方法如下。（1）直接根據(jù)總賬科目的余額填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”等項目。（2）根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列。如“貨幣資金”項目，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”總賬科目余額合計填列。（3）根據(jù)有關(guān)明細科目的余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”項目，需要分別根據(jù)“應(yīng)付賬款”明細科目的期末貸方余額計算填列。（4）根據(jù)總賬科目和明細科目的余額分析計算填列。如“長期借款”項目，應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額填列。（5）根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列。如資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)收賬款”、“長期股權(quán)投資”等項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“長期股權(quán)投資”等科目的期末余額減去“壞賬準備”、“長期股權(quán)投資減值準備”等科目余額后的凈額填列；“固定資產(chǎn)”項目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列；“無形資產(chǎn)”項目，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列。資產(chǎn)負債表單位名稱：

年

月

日

單位:元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：

貨幣資金

短期借款

短期投資

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)付帳款

應(yīng)收帳款

預收帳款

減：壞帳準備

其他應(yīng)付款

應(yīng)收帳款凈額

應(yīng)付職工薪酬

預付帳款

應(yīng)付福利費

其他應(yīng)收款

未交稅金

存貨

預提費用

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

其他流動負債

其他流動資產(chǎn)

流動負債合計0.000.00

流動資產(chǎn)合計0.000.00非流動負債：

非流動資產(chǎn)：

長期借款

長期股權(quán)投資

應(yīng)付債券

固定資產(chǎn)：

長期應(yīng)付款

固定資產(chǎn)原價

其他長期負債

減：累計折舊

非流動負債合計0.000.00固定資產(chǎn)凈值0.000.00負債合計0.000.00固定資產(chǎn)清理

在建工程

工程物資

所有者權(quán)益：

固定資產(chǎn)合計0.000.00實收資本

無形資產(chǎn)

限定性凈資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

資本公積

長期待攤費用

非限定性凈資產(chǎn)（未分配利潤）

預留發(fā)展基金

非流動資產(chǎn)合計0.000.00所有者權(quán)益合計0.000.00資產(chǎn)總計0.000.00負債及所有者權(quán)益合計0.000.00制表人：

會計主管：

單位負責人：分析企業(yè)規(guī)模存貨周轉(zhuǎn)水平負債

情況財務(wù)狀況資產(chǎn)負債表資

產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：

貨幣資金4,051,423.013,186,345.53

應(yīng)付票據(jù)

交易性金融資產(chǎn)2,000,000.002,000,000.00

應(yīng)付賬款3,542,542.842,184,512.05

應(yīng)收票據(jù)350,000.00542,100.00

預收款項2,694,321.502,045,219.02

應(yīng)收賬款2,501,452.242,261,548.06

應(yīng)付職工薪酬312,541.25401,253.05

預付款項1,359,451.051,160,325.54應(yīng)交稅費43,114.0592,654.05

應(yīng)收利息16,666.6715,463.05應(yīng)付利息11,325.029,785.00

應(yīng)收股利

應(yīng)付股利2,000,000.003,000,000.00

其他應(yīng)收款72,543.6443,265.05

其他應(yīng)付款31,536.0556,842.08

存貨2,462,541.252,684,136.54一年內(nèi)到期的非流動負債

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動負債

其他流動資產(chǎn)356,214.25169,541.05

流動負債合計8,635,380.717,790,265.25

流動資產(chǎn)合計13,170,292.1112,062,724.82非流動負債：非流動資產(chǎn)：

長期借款3,000,000.002,000,000.00可供出售金融資產(chǎn)預計負債

固定資產(chǎn)7,161,137.726,215,463.08

非流動負債合計3,000,000.002,000,000.00

固定資產(chǎn)清理

負債合計11,635,380.719,790,265.25

無形資產(chǎn)2,105,415.361,940,261.02所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)：

開發(fā)支出

實收資本（或股本）5,000,000.005,000,000.00商譽

資本公積28,100.0028,100.00長期待攤費用513,250.64362,519.54減：庫存股

遞延所得稅資產(chǎn)

盈余公積2,143,251.052,390,849.86

其他非流動資產(chǎn)

未分配利潤4,143,364.073,371,753.35

非流動資產(chǎn)合計9,779,803.728,518,243.64所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計11,314,715.1210,790,703.21資產(chǎn)總計22,950,095.8320,580,968.46負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計22,950,095.8320,580,968.46資產(chǎn)負債表樣表講練結(jié)合1

已知某公司2018年12月31日，會計科目余額表如圖所示，編制該公司的資產(chǎn)負債表并，完成試算平衡。資產(chǎn)負債表公司名稱：2018年12月31日單位:元資

產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）年初數(shù)期末數(shù)

流動資產(chǎn)合計620,960,951.82764,447,816.82

流動負債合計596,542,518.91727,408,908.91

非流動負債合計146,011,334.05162,511,134.05

非流動資產(chǎn)合計499,686,756.15534,090,056.15

負債合計742,553,852.96889,920,042.96所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計378,093,855.01408,617,830.01資產(chǎn)總計1,120,647,707.971,298,537,872.97負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計1,120,647,707.971,298,537,872.97

已知M公司2019年12月31日，會計科目余額表如圖所示，編制該公司的資產(chǎn)負債表并，完成試算平衡。練習題2資產(chǎn)負債表公司名稱：2019年12月31日單位:元資

產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）年初數(shù)期末數(shù)

流動資產(chǎn)合計13,170,292.1112,062,724.82

流動負債合計8,635,380.717,790,265.25

非流動負債合計3,000,000.002,000,000.00

非流動資產(chǎn)合計9,779,803.728,518,243.64

負債合計11,635,380.719,790,265.25所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計11,314,715.1210,790,703.21資產(chǎn)總計22,950,095.8320,580,968.46負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計22,950,095.8320,580,968.4603EXCEL表在會計報表（利潤表）中的應(yīng)用（一）利潤表的編制方法：

利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表。利潤表結(jié)構(gòu)主要有單步式和多步式兩種。在我國，企業(yè)利潤表采用的是多步式結(jié)構(gòu)。即通過對當期的收入、費用、支出項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤指標，分步計算當期凈損益。

第一步，以營業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失），計算出營業(yè)利潤。第二步，以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額。第三步，以利潤總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費用，計算出凈利潤（或凈虧損）。普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)，還應(yīng)當在利潤表中列示每股收益信息。利潤表公司名稱：

年

月單位:元項

目本期金額上期金額一、營業(yè)收入

減：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

資產(chǎn)減值損失

加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）

投資收益（損失以“-”號填列）

其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）

加：營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）

減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益經(jīng)營成果盈利

情況利潤表公司名稱：2019年12月單位:元項

目本期金額上期金額一、營業(yè)收入33,214,563.0530,150,236.58

減：主營業(yè)務(wù)成本23,254,120.6417,451,365.02

營業(yè)稅金及附加354,126.94246,512.02

銷售費用725,415.64682,143.05

管理費用4,621,548.154,125,029.05

財務(wù)費用-22,654.68-20,154.09

資產(chǎn)減值損失

加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）

投資收益（損失以“-”號填列）

其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）

4,282,006.367,665,341.53

加：營業(yè)外收入221,548.61102,614.05

減：營業(yè)外支出65,412.5446,321.81其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）4,438,142.437,721,633.77

減：所得稅費用1,962,154.341,845,214.25四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）2,475,988.095,876,419.52五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益利潤表樣表講練結(jié)合2

已知某公司2018年12月31日損益類科目發(fā)生額如圖所示，編制公司的利潤表，計算公司的凈利潤額。練習題3

已知M公司2019年12月31日損益類科目發(fā)生額如圖所示，編制公司的利潤表，計算公司的凈利潤額。課堂小結(jié)一、資產(chǎn)負債表1.時點報表2.編制基礎(chǔ)：會計科目及余額表（一級科目）貨幣資金：-合并“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”長期借款：-分析扣除一年內(nèi)到期的金額應(yīng)收賬款：-壞賬損失等備抵賬戶，二、利潤表1.時期報表2.損益類賬戶的余額填報注意：資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益、投資收益。

本節(jié)課重點運用EXCEL表來編制記賬憑證、生成總賬及明細賬，利用會計科目及余額表編制資產(chǎn)負債表、利潤表，要求學生熟練掌握數(shù)據(jù)的操作、函數(shù)應(yīng)用、資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表的公式輸入，掌握工作表與工作表之間數(shù)據(jù)的復制、引用等操作，提高利用EXCEL編制財務(wù)報表的操作水平。感謝聆聽EXCEL表在籌資管理中的應(yīng)用目錄Contents貨幣時間價值01長期借款籌資02租賃籌資模型03資本成本模型0401貨幣時間價值一、貨幣時間價值也叫資金時間價值，是貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資后增加的價值，即資金在周轉(zhuǎn)過程中由于時間因素而形成的差額價值。數(shù)量上是指一定量資金在不同時點上的價值量差額。不同時點的等量貨幣具有不同價值。年金：是指一定時期內(nèi)間隔相等、連續(xù)等額收付的系列款項。分為普通年金、即付年金、遞延年金、永續(xù)年金等類型?，F(xiàn)值：是指未來某一時點上的一定量現(xiàn)金折合到現(xiàn)在的價值，通常記作

P。終值：是指現(xiàn)在一定量的資金在未來某一時點上的價值，通常記作

F。終值=現(xiàn)值+利息（資金時間）項目特點計算類型求終值F未來某個時點的資金價值1.已知現(xiàn)值求終值2.已知年金求終值求現(xiàn)值P現(xiàn)在時點的資金價值1.已知終值求現(xiàn)值2.已知年金求現(xiàn)值求年金A普通年金（期末）1.已知現(xiàn)值求年金2.已知終值求年金即付年金（期初）年金終值系數(shù)復利現(xiàn)值系數(shù)年金現(xiàn)值系數(shù)年金終值系數(shù)年金現(xiàn)值系數(shù)即付年金現(xiàn)值系數(shù)即付年金終值系數(shù)復利終值系數(shù)（一）復利終值函數(shù)FV()

函數(shù)語法為：FV(rate，nper，pmt，pv，type)。

計算某項投資的未來值。（二）復利現(xiàn)值函數(shù)PV()

函數(shù)語法為：PV(rate，nper，pmt，fv，type)。

計算某項投資的現(xiàn)值。（三）

年金函數(shù)PMT()

函數(shù)語法為：PMT(rate，nper，pv，fv，type)。

計算投資或貸款的每期付款額。（四）年金中的利息函數(shù)IPMT()函數(shù)語法為：IPMT(rate，per，nper，pv，fv)。

計算投資或貸款在某一給定期次內(nèi)的利息償還額。（五）年金中的本金函數(shù)PPMT()函數(shù)語法為：PPMT(rate，per，nper，pv，fv)。

計算投資在某一給定期間內(nèi)的本金償還額。（六）計息期數(shù)函數(shù)NPER()函數(shù)語法為：NPER(rate，pmt，pv，fv，type)。

計算某項投資(或貸款)的總期數(shù)。

（七）利率函數(shù)RATE()函數(shù)語法為：RATE(nper，pmt，pv，fv，type)。

計算某項投資(或貸款)利率。rate=利率nper=總期數(shù)per=當期期數(shù)pmt=各期金額（年金）pv=現(xiàn)值fv=終值type=期初為1，期末為0二、貨幣時間價值函數(shù)（一）復利終值函數(shù)FV。復利終值函數(shù)語法為：FV(rate，nper，pmt，pv，type)。功能：基于固定利率，返回某項投資的未來值。rate=各期利率nper=總投資期pmt=各期支出金額pv=現(xiàn)值type=期初支付為1，期末為0在EXCEL中，對函數(shù)涉及金額的參數(shù)，是有特別規(guī)定：支出（流出）的款項用負數(shù)表示：收入（流入）的款項用正數(shù)表示。（1）普通復利終值的計算【例1】張某年末將10000元投資于一項事業(yè)，年報酬率為6％，3年后的復利終值為：FV（6％，3，0，-10000，0）＝11910.16（元）。（2）普通年金終值的計算【例2】某人每年年末存入銀行20000元、年利率為10％，計算第3年年末可以從銀行取得的本利和為：FV（10％，3，-20000，0，0）＝66200（元）。（3）即付年金終值的計算。仍以上例為例，若款項每年年初存入銀行，即付年金終值為：FV（10％，3，-20000，0，1）＝72820（元）。（二）復利現(xiàn)值函數(shù)名為PV。復利現(xiàn)值函數(shù)語法為：PV(rate，nper，pmt，fv，type)。功能：基于固定利率，返回某項投資的現(xiàn)值。rate=各期利率nper=總投資期pmt=各期支出金額fv=終值type=期初支付為1，期末為02、普通年金現(xiàn)值的計算

【例4】某人要購買一項養(yǎng)老保險，購買成本為60000元，該保險可以在20年內(nèi)于每月末回報500元、投資報酬率為8％，計算這筆投資是否值得。PV（0.08／12，12×20，500，0，0）＝-59777.15（元）。

3、即付年金現(xiàn)值的計算【例5】用6年時間分期付款購物，每年年初預付300元。設(shè)銀行利率為10％，該項分期付款相當于一次現(xiàn)金交付的貨款是多少？PV（10％，6，300，0，1）＝-1437.24（元）。1、普通復利現(xiàn)值的計算?！纠?】某人擬在5年后獲得本利和20000元，投資報酬率為10％，他現(xiàn)在應(yīng)投入的金額為：PV（10％，5，0，20000，0）＝-12418.43（元）（三）

年金函數(shù)年金函數(shù)名為：PMT。計算投資或貸款的每期付款額。年金函數(shù)語法為：PMT(rate，nper，pv，fv，type)?！纠?】若需要12個月付清的年利率為8%的10,000貸款，則每月支付額為：PMT（8%/12,12,10000,0,0）=-869.88（元）。（四）年金中的利息函數(shù)年金中的利息函數(shù)名為：IPMT。計算投資或貸款在某一給定期次內(nèi)的利息償還額。年金中的利息函數(shù)語法為：IPMT(rate,per,nper,pv,fv)。per=期數(shù)【例7】某企業(yè)取得3年期貸款，本金8,000元，年利率10%的銀行貸款。若按年支付貸款利息，第一年支付貸款利息：IPMT(0.1,1,3,8000)=-800（元）。第二年支付貸款利息：IPMT(0.1,2,3,8000)=-558.31（元）第三年支付貸款利息：IPMT(0.1,3,3,8000)=-292.45（元）（五）年金中的本金函數(shù)年金中的本金函數(shù)名為：PPMT。計算投資在某一給定期間內(nèi)的本金償還額。函數(shù)語法為：PPMT(rate,per,nper,pv,fv)。【例8】某企業(yè)租用一臺設(shè)備，設(shè)備租金24000元，年利率8％，每年年末支付租金，租期5年。（1）每期支付租金＝PMT(8%,5,-24000)＝6010.95（元）。（2）第2年支付的本金＝PPMT（8%,2,5,-24000,0）＝4418.23（元）（3）第2年支付的利息＝IPMT(8%,2,5,-24000，0)＝1592.72（元）從上述數(shù)據(jù)中可以知道，PMT（）＝PPMT（）+IPMT（）。（六）計息期數(shù)函數(shù)計息期數(shù)函數(shù)名為：NPER。計算某項投資(或貸款)的總期數(shù)。

函數(shù)語法為：NPER(rate，pmt，pv，fv，type)?！纠?】A公司準備從B公司購買一臺設(shè)備，B公司有兩種銷貨方式供A公司選擇：一是現(xiàn)在一次全額付款90萬元；二是分若干年每年初付款15萬元。假設(shè)資金成本為10％，如果A公司選擇第二種付款方式，B公司在簽定合同時可接受的收款次數(shù)至少為多少次？則可接受的收款次數(shù)為：NPER（10％,150000,-900000,0,1）＝8.27（次）。因為收款次數(shù)應(yīng)為正整數(shù)，并且不能小于8.27，所以收款次數(shù)至少為8次或9次。（七）利率函數(shù)利率函數(shù)名為：RATE。利率函數(shù)用途是返回年金的各期利率。利率函數(shù)語法為：RATE(nper，pmt，pv，fv，type)。【例10】某企業(yè)貸款30000元，租期為5年，每年年末支付租金，每年支付8000元。則支付利率為：RATE(5,8000,-30000,0,0)=10.42%。課上練習11.某企業(yè)將本月閑置的貨幣資金20萬元存入銀行，擬存款期限為3年，年利率為8%。按復利計算該企業(yè)3年后從銀行取得的本利和。2.某企業(yè)有一項投資項目，預計6年后可獲得收益600萬元，年利率為12%。按復利計算該項收益現(xiàn)在的價值是多少。3.某企業(yè)每年年末向銀行存款20000元，年利率為6%，期限為4年。計算第4年末的本利和。4.某公司向華夏公司購買一項專有技術(shù)，雙方合同約定分6年支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，每年年末向華夏公司支付50000元。假設(shè)計算現(xiàn)值使用的利率為9%。計算該企業(yè)現(xiàn)在購買該項專有技術(shù)需支付的金額。5.某企業(yè)每年年初向銀行借款40000元，借款期限為4年，年借款利率為10%。計算該企業(yè)第4年應(yīng)歸還銀行的本息。項目特點計算類型1.求終值未來的資金價值1.已知現(xiàn)值求終值2.已知年金求終值2.求現(xiàn)值現(xiàn)在的資金價值1.已知終值求現(xiàn)值2.已知年金求現(xiàn)值3.求年金普通年金（期末）1.已知終值求年金2.已知現(xiàn)值求年金即付年金（期初）FV()PV()PMT()4.求計息期數(shù)（NPER）5.求利率（RATE）流出為負數(shù)，流入為正數(shù)TYPE（期初=1，期末=0）課堂小結(jié)PPMT()IPMT()02長期借款籌資一、長期借款籌資決策模型設(shè)計（一）長期借款2．長期借款的種類長期借款按其用途劃分，可以分為基本建設(shè)借款、更新改造借款、科研開發(fā)和新產(chǎn)品試制借款等。

（1）期限在1年以上（2）向銀行或其他非銀行金融機構(gòu)

（3）利息在所得稅前扣除1.長期借款的特點（二）長期借款基本模型利用長期借款基本模型，企業(yè)可以根據(jù)不同的借款金額、借款年利率、借款年限、每年還款期數(shù)中任意一個或幾個因素的變化，來分析每期償還金額的變化，從而作出相應(yīng)的決策。【例11】A企業(yè)由于經(jīng)營需要，申請了一筆長期貸款，數(shù)據(jù)如表，問企業(yè)每期的償還金額為多少元？序號項目金額1借款金額(元)10000002借款年利率(%)93借款年限(年)34每年還款期數(shù)(期)25總還款期數(shù)(期)（三）長期借款籌資單變量決策模型設(shè)計

利用EXCEL的模擬運算表的功能，它可顯示一個或多個公式中替換不同值時的結(jié)果。有兩種類型的模擬運算表：單變量模擬運算表和雙變量模擬運算表。在單變量模擬運算表中，用戶可以對一個變量鍵入不同的值從而查看它對一個或多個公式的影響。

【例12】

假設(shè)A企業(yè)需要貸款1200000，可選擇的利率從3%－10%不等，在10年內(nèi)還清，使用單變量模擬運算表來計算該企業(yè)的每月還貸金額。（四）長期借款籌資雙變量決策模型設(shè)計在長期借款分析決策中，如果是兩個因素同時變化，如借款期限有長有短、利率有高有低，這時，在分析這些因素對最終決策的影響時，使用EXCEL的雙變量模擬運算表。應(yīng)用上述長期借款雙變量分析模型，用戶可以觀察在兩個因素不同組合下的長期借款分析結(jié)果?！纠?3】已知企業(yè)需要貸款100萬元，年利率的范圍為4%-11%，貸款年限可以為8年，9年，10年，11年，12年。求企業(yè)在不同的條件下每月可償還金額。03

租賃模型租賃籌資模型承租人出租人支付租金提供資產(chǎn)分期付款一次付款所有權(quán)使用權(quán)等額年金經(jīng)營租賃融資租賃【例14】某企業(yè)2020年1月1日從一租賃公司租入設(shè)備A臺，設(shè)備的購置成本為300萬元，雙方商定，租期為5年，年利率按10%計算，租金可以采用按年、按半年、按季度、按月在每個期間的期末或期初支付，請核算該設(shè)備不同時點的應(yīng)付租金額。一、長期借款模型主要事項：1、求年金（PMT）2、年金中求本金（PPMT）per次數(shù)每次不一樣per≦nper3、年金中求利息（IPMT）per次數(shù)每次不一樣per≦nper單變量決策模型設(shè)計和雙變量決策模型設(shè)計注意：1、要絕對取值相對取值B2變?yōu)榻^對取值$B$2--按F42、選擇區(qū)間：數(shù)據(jù)-模擬分析-模擬運算表二、租賃籌資模型1.

IF（）函數(shù)的應(yīng)用2.開發(fā)工具--表單控件--組合框的使用3.支付方式、支付時間點4.PMT（）函數(shù)的使用

課堂小結(jié)課上練習2單變量模擬運算表分析模型貸款總額（元）150000貸款年限（年）7每年還款次數(shù)12還款總次數(shù)84貸款年利率4.00%利率變化區(qū)間月還款額4.00%4.50%5.00%5.50%6.00%6.50%7.00%7.50%8.00%雙變量模擬運算表分析模型基本數(shù)據(jù)借款金額150000變量借款期限67-10年借款利率5%5%-12%到期一次還本付息年還款額789105%6%7%8%9%10%11%12%04資本成本模型一、資本成本資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。資本成本包括籌資費用和資金占用費?；I資費用是指因獲得資金而付出的代價，主要有手續(xù)費，股票、債券的發(fā)行費用等。

資金占用費是指因使用資金而付出的代價，主要有股息、利息等。

資本成本率包括個別資本成本率、綜合資本成本率。（一）債務(wù)資本成本銀行借款成本率=借款總額*年借款利率*（1-所得稅率）/借款總額*（1-籌資費用率）*100%債券成本率=債券面值*年利率*（1-所得稅率）/籌資總額*（1-籌資費用率）*100%【例15】

某公司發(fā)行總面額為1000萬元的10年期債券，票面利率為12%，發(fā)行費用率為5%，公司所得稅率25%。該債券的成本為：Kb=1000*12%*（1-25%）/1000*（1-5%）=9.47%（二）權(quán)益資本成本優(yōu)先股成本率=優(yōu)先股股利/籌資總額*（1-籌資費用率）*100%普通股成本率=預期最近一年股利額/籌資總額*（1-籌資費率）+股利年增長率留存收益成本率=預期最近一年股利額/籌資總額+股利年增長率（三）綜合資本成本的計算綜合資本成本率=∑（個別資本成本率*個別資金占全部資金比重）Kw=6.綜合資本成本率=∑（個別資本成本率*個別資金占全部資金比重）1.長期借款成本率=一、個別資本成本率利率*（1-所得稅率）1-籌資費用率*100%2.債券成本率=利率*（1-所得稅率）1-籌資費用率*100%3.優(yōu)先股成本率=

1-籌資費用率股利率*100%

1-籌資費用率+股利年增長率5.留存收益成本率=股利率+股利年增長率4.普通股成本率=股利率二、乘積求和函數(shù)：SUMPRODUCT（）【例16】

某企業(yè)賬面反映的長期資金共500萬元，其中長期借款100萬元，應(yīng)付長期債券50萬元，普通股250萬元，留存收益為100萬元；其成本分別為6.7%、9.17%、11.26%、11%。則該企業(yè)的綜合資本成本率（加權(quán)平均資本成本率）為：6.7%×100/500+9.17%×50/500+11.26%×250/500+11%×100/500=10.09%(6.7%×100+9.17%×50+11.26%×250+11%×100)/500=10.09%乘積求和函數(shù)：SUMPRODUCT（）（四）資本成本模型設(shè)計【例17】

假設(shè)A企業(yè)賬面反映的長期資金共1700萬元，其中3年期長期借款300萬元，年利率11%，每年付息一次，到期一次還本，籌資費用率為0.5%；發(fā)行10年期債券共500萬元，票面利率12%，發(fā)行費用5%；發(fā)行普通股800萬元，預計第一年股利率14%，以后每年增長1%，籌資費用率3%；此外公司保留盈余100萬元。公司所得稅稅率為25%。要求計算各種籌資方式的資本成本率和綜合資本成本率。課上練習3二、最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策模型設(shè)計

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的組成結(jié)構(gòu)和比例關(guān)系，實質(zhì)是企業(yè)負債和所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系。最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指在一定的條件下，使企業(yè)的綜合資本成本最低，同時使企業(yè)價值最大的資本結(jié)構(gòu)。它是企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)?！纠?8】

某公司欲籌資1000萬元，有ABC三種方案可供選擇，三方案的籌資組合及個別資本成本率如表所示，單位萬元，請選擇最佳籌資方案?；I資方式A方案B方案C方案籌資金額資本成本率籌資金額資本成本率籌資金額資本成本率長期借款1006%1006.5%2007%長期債券2008%3008%40010%優(yōu)先股10012%10012%10012%普通股60015%50015%30015%合計1000

1000

1000課上練習46.綜合資本成本率=∑（個別資本成本率*個別資金占全部資金比重）二、乘積求和函數(shù)：SUMPRODUCT（）課堂小結(jié)1.借款成本率=一、資本成本利率*（1-所得稅率）1-籌資費用率*100%2.債券成本率=利率*（1-所得稅率）1-籌資費用率*100%3.優(yōu)先股成本率=

1-籌資費用率股利率*100%

1-籌資費用率+股利年增長率5.留存收益成本率=股利率+股利年增長率4.普通股成本率=股利率

本次課主要學習貨幣資金時間價值，模