《財務(wù)會計學模擬實驗教程》 記賬憑證答案 第5單元 記賬憑證答案

第5單元記賬憑證

(1)

記賬憑證

2021年7月1日憑證編號：5T

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

確認委托代銷應收賬款瑞科測控儀248600.00

商品收入器有限公司

主營業(yè)務(wù)紅外線測距220000.00

收入儀

應交稅費應交增值稅28600.00

(銷項稅額)

合計￥248600.00￥248600.00

會計主管記賬稽核填制

記賬憑證

2021年7月31日憑證編號：5-2

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

結(jié)轉(zhuǎn)商品成本主營業(yè)務(wù)紅外線測距儀160000.00

成本

發(fā)出商品紅外線測距儀160000.00

合計￥160000.00￥160000.00

會計主管記賬稽核填制

(2)

記賬憑證

2021年7月5日憑證編號:5-3

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

收到代銷貨款銀行存款248600.00附

應收賬款瑞科測控儀248600.00件

器有限公司

1

張

合計￥248600.00￥248600.00

會計主管記賬稽核填制

(3)

記賬憑證

2021年8月1日憑證編號:5-4

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

銷售商品應收退貨脈沖治療儀35000.00附

成本

件

庫存商品脈沖治療儀35000.00

2

張

合計￥35000.00￥35000.00

會計主管記賬稽核填制

注：脈沖治療儀成本=500X70=35000(元)

(4)

記賬憑證

2021年10月25日憑證編號：5-5

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

銷售商品退回庫存商品脈沖治療儀5000.00附

應收退貨脈沖治療儀

5000.00件

成本

2

張

合計￥5000.00￥5000.00

會計主管記賬稽核填制

(5)

記賬憑證

2021年11月1日憑證編號：5-6

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

收到銷售商品銀行存款33222.00附

貨款

件

主營業(yè)務(wù)脈沖治療儀29400.00

收入2

應交稅費應交增值稅3822.00

（銷項稅額）

張

合計￥33222.00￥33222.00

會計主管記賬稽核填制

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：5-7

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

結(jié)轉(zhuǎn)商品成本主營業(yè)務(wù)脈沖治療儀28800.00附

成本

件

存貨跌價脈沖治療儀1200.00

準備跌價準備1

應收退貨脈沖治療儀30000.00

成本

張

合計￥30000.00￥30000.00

會計主管記賬稽核填制

注:

結(jié)轉(zhuǎn)跌價準備計算表

商品名稱賬面余額結(jié)轉(zhuǎn)跌價準備賬面價值

脈沖治療儀30000120028800

銷售脈沖治療儀成本=500X60=30000（元）

結(jié)轉(zhuǎn)銷售脈沖治療儀跌價準備=2000X60/100=1200（元）

銷售脈沖治療儀賬面價值=30000-1200=28800（元）

(6)

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號:5-8

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

調(diào)整跌價準備存貨跌價脈沖治療儀400.00

準備

資產(chǎn)減值400.00

損失

合計￥400.00￥400.00

會計主管記賬稽核填制

注：

計提存貨跌價準備計算表

20X1年12月31日

商品名稱賬面余額可變現(xiàn)凈值商品跌價“存貨跌價準備”余額本期計提

脈沖治療儀2000019600400800-400

合計2000019600400800-400

調(diào)整脈沖治療儀跌價準備=(500-490)X40-(2000-1200)=-400(元)

（7）

記賬憑證

2021年12月15日憑證編號:5-9

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

確認商品收入銀行存款169500.00

主營業(yè)務(wù)自動數(shù)粒儀150000.00

收入

應交稅費應交增值稅19500.00

（銷項稅額）

合計￥169500.00￥169500.00

會計主管記賬稽核填制

記賬憑證

2021年12月15日憑證編號：5-10

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

結(jié)轉(zhuǎn)商品成本主營業(yè)務(wù)自動數(shù)粒儀75000.00

成本

庫存商品自動數(shù)粒儀75000.00

合計￥75000.00￥75000.00

會計主管記賬稽核填制

注：銷售自動數(shù)粒儀成本=5000X15=75000（元）

(8)

記賬憑證

2021年7月1日憑證編號：5-11

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

購入商品庫存商品原子力顯微3000000.00

鏡

應交稅費應交增值稅390000.00

(進項稅額)

銀行存款3390000.00

合計￥3390000.00￥3390000.00

會計主管記賬稽核填制

(9)

記賬憑證

2021年7月1日憑證編號：5T2

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

采用分期收款長期應收捷利進出口6102000.00

方式銷售商品款有限公司

主營業(yè)務(wù)原子力顯微4500000.00

收入鏡

未實現(xiàn)融捷利進出口900000.00

資收益有限公司

應交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅702000.00

額

合計￥6102000.00￥6102000.00

會計主管記賬稽核填制

記賬憑證

2021年7月1日憑證編號：5T3

摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額

結(jié)轉(zhuǎn)商品成本主營業(yè)務(wù)原子力顯微3000000.00

成本鏡

庫存商品原子力顯微3000000.00

鏡

合計￥3000000.00￥3000000.00

會計主管記賬稽核填制

(10)

記賬憑證

2021年11月10日憑證編號：5T4

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

購入商品庫存商品原子力顯微鏡3000000.00

應交稅費應交增值稅390000.00

(進項稅額)

銀行存款3390000.00

合計￥3390000.00￥3390000.00

會計主管記賬稽核填制

(11)

記賬憑證

2021年12月1日憑證編號:5-15

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

銷售商品應收賬款格源生物科5085000.00

技有限公司

主營業(yè)務(wù)原子力顯微4500000.00

收入鏡

應交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅585000.00

額

合計￥5085000.00￥5085000.00

會計主管記賬稽核填制

記賬憑證

2021年12月1日憑證編號：5-16

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

結(jié)轉(zhuǎn)商品成本主營業(yè)務(wù)原子力顯微鏡3000000.00

成本

庫存商品原子力顯微鏡3000000.00

合計￥3000000.00￥3000000.00

會計主管記賬稽核填制

(12)

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：5-17

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

收到部分貨款銀行存款2542500.00

應收賬款格源生物科2542500.00

技有限公司

合計￥2542500.00￥2542500.00

會計主管記賬稽核填制

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：5-18

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額應交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅額292500.00

應交稅費應交增值稅292500.00

（銷項稅額）

合計￥292500.00￥292500.00

會計主管記賬稽核填制

(13)

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：579

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

收到部分貨款銀行存款1017000.00

長期應收款捷利進出1017000.00

口有限公

司

合計￥1017000.00￥1017000.00

會計主管記賬稽核填制

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：5-20

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額應交稅費待轉(zhuǎn)銷項稅117000.00

額

應交稅費應交增值稅117000.00

（銷項稅額）

合計￥117000.00￥117000.00

會計主管記賬稽核填制

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：5-21

摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額

未實現(xiàn)融資收未實現(xiàn)融捷利進出口246600.00

益攤銷資收益有限公司

財務(wù)費用利息收入246600.00

合計￥246600.00￥246600.00

會計主管記賬稽核填制

注：

未實現(xiàn)融資收益攤銷計算表

2021年12月31日

長期應收款余額未實現(xiàn)融資收益余額長期應收款賬面價值未實現(xiàn)融資收益攤銷5.48%

54000009000004500000246600

未實現(xiàn)融資收益攤銷=(5400000-900000)X5.48%=246600(元)

(14)

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：5-22

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

信用減值

計提壞賬準備5085.00

損失

壞賬準備5085.00

合計￥5085.00￥5085.00

會計主管記賬稽核填制

注：

計提壞賬準備計算表

2021年12月31日

項目應收賬款余額計提比例估計壞賬損失“壞賬準備”科目余額本期計提

一年以內(nèi)應收賬款30765000.2%6153——

一年以上應收賬款01%0—一

合計3076500615310685085

應收賬款均為一年以內(nèi)，按照0.2%計提壞賬準備。

(534000+2542500)XO.2%T068=5085(元)

(15)

銷項稅額=1035722（元）

進項稅額=1290519（元）

本年度有尚未抵扣的進項稅額254797元，不需要繳納增值稅，不確認城市維護建設(shè)

稅和教育費附加。

（16）

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：5-23

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

結(jié)轉(zhuǎn)應交所得所得稅費當期所得稅622198.00

稅用費用

應交稅費應交所得稅622198.00

合計￥622198.00￥622198.00

會計主管記賬稽核填制

注:

應交所得稅計算表

2021年度

利潤總額納稅調(diào)增納稅調(diào)應納稅所得應交所得稅

減額（25%）

25072386753252002488791622198

利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入13773400+其他業(yè)務(wù)收入40000-主營業(yè)務(wù)成本9269800

-其他業(yè)務(wù)成本19200-銷售費用1617340-管理費用714840

+財務(wù)費用240368+公允價值變動收益24000+投資收益54803

-信用減值損失5153-資產(chǎn)減值損失1600+營業(yè)外收入5000

-資產(chǎn)處置損益2400

=2507238（元）

應納稅所得額=2507238+5153+1600-1200-24000

=2488791（元）

應交所得稅=248879IX25%=622198（元）

(17)

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：5-24

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

確認遞延所得遞延所得應收賬款1288.00

稅資產(chǎn)稅資產(chǎn)

遞延所得存貨100.00

稅資產(chǎn)

所得稅費遞延所得稅1388.00

用費用

合計￥1388.00￥1388.00

會計主管記賬稽核填制

注:

遞延所得稅資產(chǎn)計算表（計入損益）

可抵扣暫遞延所得期初遞延所本期調(diào)

項目計稅基礎(chǔ)賬面價值

時性差異稅資產(chǎn)得稅資產(chǎn)整

應收賬款31765003170347615315382501288

存貨4850004846004001000100

合計36615003654947655316382501388

記賬憑證

2021年12月31日憑證編號：5-25

摘要總賬科目明細科目V借方金額貸方金額

確認遞延所得遞延所得其他權(quán)益工3068.00

稅資產(chǎn)稅資產(chǎn)具投資

其他綜合3068.00

收益

合計￥3068.00￥3068.00

會計主管記賬稽核