注冊稅務(wù)師（稅法二）企業(yè)所得稅章節(jié)練習(xí)試卷3（共367題）

注冊稅務(wù)師（稅法二）企業(yè)所得稅章節(jié)練習(xí)試卷3（共5套）（共367題）注冊稅務(wù)師（稅法二）企業(yè)所得稅章節(jié)練習(xí)試卷第1套一、計(jì)算題(本題共55題，每題1.0分，共55分。)某公司上年度生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為3000萬元，發(fā)生的銷售成本2400萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元、管理費(fèi)用300萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元)，上繳增值稅80萬元、消費(fèi)稅120萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中有違法經(jīng)營被工商行政管理部門罰款5萬元、通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：1、全年稅前應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是()萬元。A、15B、9C、12D、6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：3000×3‰+3=12(萬元)2、公益、救濟(jì)捐贈應(yīng)扣除的金額是()萬元。A、0.45B、2.85C、3.30D、3.39標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅調(diào)整后所得額=3000-2400-50-(300-15+12)-120-14-6=113(萬元)捐贈限額=113×3％=3.39(萬元)3、該年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A、36.35B、36.17C、37.95D、47.85標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(113-3.39)×33％=36.17(萬元)某企業(yè)2006年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為8萬元。經(jīng)注冊稅務(wù)師核定，企業(yè)全年已扣除的工資、薪金費(fèi)用總額300萬元，并按照規(guī)定的比例計(jì)算列支了職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬元。經(jīng)核定，企業(yè)全年平均在冊職工200人，假設(shè)從1月1日起當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：4、準(zhǔn)許稅前扣除的計(jì)稅工資總額為()萬元。A、300B、288C、270D、290標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：計(jì)稅工資總額=1600×200×12=384(萬元)，實(shí)際支付工資300萬元，所以可以稅前扣除的工資總額為300萬元。5、2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、9.90B、10.22C、2.16D、11.32標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：8×27％=2.16(萬元)某企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤為40萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)帥審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：一筆是向銀行借入流動資金金額200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息4.5萬元；另一筆是經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資金額50萬元，生產(chǎn)用9個(gè)月，支付集資利息2.25萬元?！盃I業(yè)外支出”賬戶中列支有直接向貧困地區(qū)一小學(xué)捐款10萬元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：6、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A、6.75B、6.24C、6.05D、6.19標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：4.5+4.5/6/200×50×9=6.19(萬元)7、企業(yè)上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。A、16.68B、16.50C、16.66D、16.73標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(40+4.5+2.25-6.19+10)×33％=16.68(萬元)某公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年應(yīng)稅所得額(會計(jì)利潤)為677元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)實(shí)際發(fā)放職工工資為185萬元，并按實(shí)發(fā)工資總額分別計(jì)提了職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)25.9萬元、3.7萬元、2.775萬元。該公司當(dāng)年共有職工80人，假設(shè)從1月1日起當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。除工資及工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：8、稅前允許扣除的工資費(fèi)用為()萬元。A、185B、132C、153.6D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：1600×80×12=153.6(萬元)9、稅前允許扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為()萬元。A、26.25B、26.88C、23.10D、32.38標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：153.6×17.5％=26.88(萬元)10、當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額()萬元。A、1.62B、15.51C、14.16D、18.88標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(6+185-153.6+25.9+3.7+2.775-26.88)×33％=14.16(萬元)某市華南公司上年度經(jīng)營情況為：全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為2000萬元。準(zhǔn)予扣除的成本1600萬元，費(fèi)用250萬元，損失20萬元。公司全年共計(jì)繳納增值稅50萬元、消費(fèi)稅50萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅7萬元、教育費(fèi)附加3萬元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)；11、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的稅金及附加是()萬元。A、50B、60C、110D、107標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：50+7+3=60(萬元)12、上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額是()萬元。A、26.40B、22.10C、31.35D、23.10標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(2000-1600-250-20-60)×33％=23.1(萬元)某公司上年度境內(nèi)取得應(yīng)納稅所得額為100萬元。取得境外甲分公司稅后收益42萬元，甲分公司已在境外繳納了30％的企業(yè)所得稅。取得境外乙分公司稅后收益30萬元，乙分公司已在境外繳納了40％的企業(yè)所得稅。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：13、境內(nèi)、外所得總額應(yīng)納所得稅額()萬元。A、56.76B、62.70C、69.30D、63.36標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：[100+42/(1-30％)+30/(1-40％)]×33％=69.3(萬元)14、甲分公司境外所得已納稅額的扣除額()萬元。A、12.60B、13.86C、19.80D、18標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：42/(1-30％)=60(萬元)(60+100)×33％×60/(60+100)=19.8(萬元)60×30％=18(萬元)18萬元＜19.8萬元扣除額為18萬元15、乙分公司境外所得已納稅額的扣除額()萬元。A、16.50B、20C、12D、9.90標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：30/(1-40％)=50(萬元)(50+100)×33％×50/(50+100)=16.5(萬元)50×40％=20(萬元)16.5萬元＜20萬元扣除額為16.5萬元16、境內(nèi)、外所得總額應(yīng)繳納入庫的所得稅額()萬元。A、33.60B、34.80C、39.30D、35.46標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：69.3-18-16.5=34.8(萬元)某酒廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，本年度按上年度應(yīng)納稅所得額的每月平均數(shù)預(yù)繳所得稅，該企業(yè)上午度實(shí)際繳納企業(yè)所得稅24萬元。本年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤為11077元，15512月份已按上年度每月平均數(shù)預(yù)繳了企業(yè)所得稅。經(jīng)核定企業(yè)會計(jì)利潤中含本年度取得的國債利息收入12萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支有白酒的廣告贊助費(fèi)20萬元，稅收滯納金277元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：17、該酒廠本年度應(yīng)納稅所得額()萬元。A、110B、112C、130D、120標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：110-12+20+2=120(萬元)18、年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()萬元。A、18.90B、15.60C、12.96D、12.30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：120×33％-24=15.6(萬元)某企業(yè)屬國務(wù)院批準(zhǔn)的在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2006年度經(jīng)某注冊稅務(wù)師核定，實(shí)現(xiàn)收入總額為5000萬元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用合計(jì)4810萬元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出共計(jì)35萬元(其中有非酒類廣告性贊助20萬元、非廣告性贊助5萬元、通過救災(zāi)委員會向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬元)。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：19、該企業(yè)2006年度納稅調(diào)整后所得為()萬元。A、5B、20C、30D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：5000-4810-150-20=20(萬元)20、公益、救濟(jì)性捐贈應(yīng)扣除的限額為()萬元。A、1.20B、0.60C、0.30D、0.15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：20×3％=0.6(萬元)21、全年應(yīng)繳納所得稅()萬元。A、12.80B、9.60C、2.98D、2.91標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(20-0.6)×15％=2.91(萬元)某企業(yè)2007年度會計(jì)利潤總額65．5萬元，其中含從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤25.5萬元。聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率為15％，企業(yè)的適用所得稅稅率為33％。無其他項(xiàng)目金額調(diào)整。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：22、從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅()萬元。A、8.42B、4.50C、5.40D、4.59標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：25.5/(1-15％)×(33％-15％)=5.4(萬元)23、該企業(yè)2005年共計(jì)應(yīng)繳納入庫的企業(yè)所得稅()萬元。A、21.62B、18.60C、18.79D、17.70標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(65.5-25.5)×33％+5.4=18.6(萬元)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)某注冊稅務(wù)師核定，上年度取得產(chǎn)品銷售收入700萬元，出租房屋取得租金收入50萬元，從股份公司分得股息20萬元，取得國債利息收入25萬元，固定資產(chǎn)盤盈18萬元，教育費(fèi)附加返還款4萬元，其他收入6萬元，產(chǎn)品銷售成本500萬元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，管理費(fèi)用80萬元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金75萬元，發(fā)生營業(yè)外支出30萬元(其中包括違法經(jīng)營被沒收的財(cái)產(chǎn)損失8萬元)。該企業(yè)與股份公司的企業(yè)所得稅稅率均為33％。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：24、該企業(yè)上年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、21B、41C、46D、29標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：700+50+18+4+6-500-50-30-80-75-30+8=21(萬元)25、該企業(yè)上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、13.53B、9.57C、15.18D、6.93標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：21×33％=6.93(萬元)某企業(yè)2005年開業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2005年經(jīng)營虧損40萬元，2006年經(jīng)營虧損20萬元。2007年產(chǎn)品銷售收入2500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入50萬元，國債利息收入20萬元，金融債券利息收入15萬元，產(chǎn)品銷售成本2100萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用150萬元，應(yīng)扣除的稅費(fèi)120萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)費(fèi)用3萬元，8月原材料發(fā)生非正常損失40萬元(10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬元)。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：26、2007年度企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、85B、22C、95D、82標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：2500+50+15-2100-80-150-120-3-40+10=82(萬元)82-40-20=22(萬元)27、2007年度企業(yè)應(yīng)繳納所得稅()萬元。A、7.26B、14.85C、11.55D、10.56標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：22×33％=7.26(萬元)某企業(yè)因經(jīng)營管理不善，于2007年11月份宣布破產(chǎn)并進(jìn)行清算。經(jīng)過清算，企業(yè)的存貨可變現(xiàn)收入為500萬元，固定資產(chǎn)變現(xiàn)收入200萬元(含接受捐贈的設(shè)備收入18萬元，原設(shè)備接受捐贈的賬面價(jià)值為20萬元)，應(yīng)付而未付的職工工資90萬元，未交稅金60萬元，應(yīng)償還的其他債務(wù)為338萬元，發(fā)生清算費(fèi)用10萬元，企業(yè)注冊資本金200萬元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：28、該企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算所得為()萬元。A、12B、14C、4D、2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：500+200+2-90-60-338-10-200=4(萬元)29、該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、4.62B、3.96C、0.66D、1.08標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：4×27％=1.08(萬元)某企業(yè)經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，2007年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為1600萬元，產(chǎn)品銷售成本為1200萬元，銷售費(fèi)用為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，管理費(fèi)用為140萬元(其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用16萬元)，繳納增值稅50萬元，繳納消費(fèi)稅70萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)12萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某單位捐款10萬元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：30、2007年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、60B、68C、58D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：1600-1200-80-30-140-70-12-16×50％=60(萬元)31、2007年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、22.44B、19.80C、19.14D、3.3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：60×33％=19.80(萬元)某企業(yè)2007年1月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2006年度的應(yīng)納稅所得額(利潤總額)35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)申報(bào)的應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入15萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元、通過民政部門向困難地區(qū)捐贈6萬元。企業(yè)全年平均職工人數(shù)50人，全年計(jì)入各種成本、費(fèi)用中的工資總額106萬元，并按工資總額計(jì)算提取了職工工會經(jīng)費(fèi)2.12萬元、職工福利費(fèi)14.84萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.59萬元，并假設(shè)從1月1日起當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：32、2006年度企業(yè)的納稅調(diào)整后所得為()萬元。A、39.75B、36.75C、35D、60.75標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：工資及三費(fèi)應(yīng)調(diào)增數(shù)額=(106+2.12+14.84+1.59)-1600×50×12÷10000×1.175=11.75(萬元)納稅調(diào)整后所得額=35+3+5+6+11.75=60.75(萬元)33、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的公益．、救濟(jì)性捐贈額為()萬元。A、6B、1.82C、1.19D、1.10標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：60.75×3％=1.82(萬元)34、2006年度企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、18.07B、12.72C、11.76D、14.50標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(60.75+1.82-15)×33％=14.5(萬元)某企業(yè)2006年度繳納企業(yè)所得稅35萬元。2007年度經(jīng)有關(guān)單位批準(zhǔn)進(jìn)行技術(shù)改造，投資新買國產(chǎn)設(shè)備80萬元，通過技術(shù)改造當(dāng)年經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，全年實(shí)現(xiàn)收入8600萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本和產(chǎn)品銷售費(fèi)用7500萬元，發(fā)生管理費(fèi)用380萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用36萬元)，應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)150萬元，其他相關(guān)稅費(fèi)140萬元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：35、計(jì)算2007年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為()萬元。A、17.2B、25.2C、28.8D、36標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：8600×3‰+3=28.8(萬元)36、依據(jù)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資的優(yōu)惠規(guī)定，2007年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、153.78B、121.78C、144.28D、112.28標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：80×40％=32(萬元)(8600-7500-380+36-28.8-150-140)×33％=144.28(萬元)144.28-35=109.28(萬元)109.28萬元＞32萬元144.28-32=112.28(萬元)某市企業(yè)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2007年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，表上會計(jì)利潤總額為45萬元。經(jīng)核定相關(guān)資料如下：(1)企業(yè)對賬面原值為20萬元，累計(jì)折舊為14萬元的一處房屋進(jìn)行清理，清理轉(zhuǎn)止收入10萬元，清理時(shí)發(fā)生費(fèi)用2萬元，該筆業(yè)務(wù)未作會計(jì)處理；(2)年終從保險(xiǎn)公司得到無賠款優(yōu)待，取得現(xiàn)金0.6萬元，已作收入處理；(3)企業(yè)購買債券取得利息收入2萬元，其中國債利息收入1.5萬元，購買重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券取得的利息收入為0.5萬元，已作收入處理；(4)2007年12月份企業(yè)接受某公司捐贈的電腦10臺，價(jià)值5萬元(未作會計(jì)處理)；(5)企業(yè)與經(jīng)濟(jì)特區(qū)某企業(yè)聯(lián)營，設(shè)在特區(qū)的聯(lián)營企業(yè)適用15％的所得稅率，企業(yè)年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤8.5萬元。(城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％)根據(jù)所給資料回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：37、企業(yè)清理房屋的凈收益為()萬元。A、6B、1.45C、3D、-3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：10-2-(10-14)-10×5％×(1+10％)=1.45(萬元)38、企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅為()。A、1.8萬元B、3.3萬元C、1.5萬元D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：8.5/(1-15％)×(33％-15％)=1.8(萬元)39、2007年度企業(yè)除聯(lián)營分回利潤外的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、45.08B、42.78C、44.98D、49.95標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：45-1.5+5=49.95(萬元)40、該企業(yè)全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()萬元。A、18.28B、16.64C、15.92D、16.68標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：49.95×33％+1.8=18.28(萬元)某商業(yè)銀行，2006年取得貸款利息收入800萬元，取得金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入200萬元，取得其他業(yè)務(wù)收入100萬元，直接購買國庫券取得利息收入400萬元，在二級市場買賣國庫券取得收益500萬元。2006年度應(yīng)扣除的成本費(fèi)用合計(jì)為1200萬元。該商業(yè)銀行2005年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定虧損額為700萬元。請根據(jù)所給資料，回答下列問題：41、該商業(yè)銀行2006年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、339.5B、739.5C、400D、800標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：2006年取得經(jīng)營收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為：(800+200+100)×5％×(1+7%+3％)；60.5(萬元)補(bǔ)虧前的應(yīng)納稅所得為：800+200+100+500-1200-60.5=339.5(萬元)42、2006年度可彌補(bǔ)上年度的虧損額為()萬元。A、339.5B、400C、700D、800標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：2005年虧損700萬元，2006年的應(yīng)稅所得為339.5萬元不足彌補(bǔ)，按規(guī)定可用免稅收入(國庫券收入)補(bǔ)虧。43、2006年該商業(yè)銀行應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、112.04B、13.04C、231D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：應(yīng)稅所得和國庫券利息收入補(bǔ)上年虧損后還有余額，按照規(guī)定不用繳所得稅。某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率33％，2005年和2006年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：2005年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額2000萬元，與收入相配比的銷售成本1300萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售稅金共計(jì)600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元)。從甲國分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤32.5萬元，已在甲國繳納了35％的企業(yè)所得稅。2006年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額3000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本2100萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售稅金共計(jì)700萬元(其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)，從甲國分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤35萬元，已在甲國繳納了30％的企業(yè)所得稅。根據(jù)所得稅法規(guī)定和上述資料，回答下列相關(guān)問題：44、2005年匯總納稅時(shí)，甲國分支機(jī)構(gòu)已納稅款抵扣額為()萬元。A、10.73B、11.38C、16.5D、17.5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：32.5÷(1-35％)×33％=16.5(萬元)45、2005年度境內(nèi)外所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、33.99B、33.5C、32.99D、32.5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：{2000-1300-600+[12-(2000×3‰+3)]+32.5÷(1-135％)}×33％-16.5=33.99(萬元)46、2006年匯總納稅時(shí)，甲國分支機(jī)構(gòu)已納稅款抵扣額為()萬元。A、16.5B、15C、10.5D、11.55標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：35÷(1-30％)×30％=15(萬元)47、2006年度境內(nèi)外所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、66B、67.65C、68.15D、69.15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：[3000-2100-(700-20+3000×5‰)+35÷(1-30％))×33％-5=69.15(萬元)某食品生產(chǎn)企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率33％，2005年和2006年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：2005年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額5000萬元；應(yīng)扣除的銷售成本3200萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售稅金共計(jì)1700萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元、廣告費(fèi)用450萬元)；從國外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益52萬元，已按35％的稅率在國外繳納了企業(yè)所得稅；從國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)取得稅后收益38萬元，聯(lián)營企業(yè)適用24％的企業(yè)所得稅稅率。2006年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額6000萬元；應(yīng)扣除的銷售成本3800萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元(其中含廣告費(fèi)120萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元)；發(fā)生管理費(fèi)用和銷售稅金共計(jì)1200萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)；發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中含非廣告性質(zhì)的贊助支出10萬元)；從國外分支機(jī)構(gòu)(與上年同一機(jī)構(gòu))取得稅后收益63萬元，已按30％的稅率在國外繳納了企業(yè)所得稅。請根據(jù)該食品生產(chǎn)企業(yè)2005年和2006年的經(jīng)營情況，回答下列相關(guān)問題：48、2005年匯總納稅時(shí)，國外、國內(nèi)投資收益可抵免企業(yè)所得稅()萬元。A、26.28B、27.32C、38.40D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：52÷(1-35％)×33%+38÷(1-24％)×24％=38.40(萬元)49、2005年制藥企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、51.81B、54.71C、56.31D、62.31標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：{5000-3200-1700+[25-(5000×3‰+3)]+(450-5000×8％)+52÷(1-35％)+38÷(1-24％)}×33％-38.4=56.31(萬元)50、2006年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)()萬元。A、168B、171C、191D、221標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：120+6000×5‰+6000×3‰+3+50=221(萬元)51、2006年制藥企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、50.27B、66.77C、68.37D、95.37標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：[6000-3800-800+20-1200+9-40+10+63÷(1-30%)-50]×33％-63÷(1-30％)×30％-1.6=50.27(萬元)某縣城東方賓館，2006年經(jīng)營情況如下：(1)全年取得餐飲收入800萬元、客房收入600萬元、歌舞廳收入400萬元、運(yùn)輸收入200萬元。(2)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入10萬元。(3)全年發(fā)生經(jīng)營成本900萬元、經(jīng)營費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用300萬元(其，卜含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)，全年購買固定資產(chǎn)支出20萬元。(4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資200萬元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營資金不足，集資期限10個(gè)月。支付利息12萬元，同期銀行貸款年利率為6％。(5)賓館全年有職工90人(含福利人員5人)，實(shí)發(fā)工資總額237.6萬元(前述(3)中的成本、費(fèi)用不含工資及工資附加“三費(fèi)”)，并按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算提取了職工工會經(jīng)費(fèi)4.75萬元、職工福利費(fèi)33.26萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3.56萬元(假設(shè)從1月1日起按每人每月1600元的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算計(jì)稅工資)。(6)發(fā)生意外事故原材料損失20萬元，當(dāng)年取得保險(xiǎn)公司理賠款10萬元。請根據(jù)以上資料回答下列問題：52、賓館全年應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加()萬元。A、108B、110C、168.48D、172.8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：[(800+600)×5％+400×20％+200×3％)×(1+5％+3％)=168.48(萬元)53、計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和利息費(fèi)用()萬元。A、16B、19C、20D、22標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：[(800+600+400+200)×3‰+3]+200×6％÷12×10=19(萬元)54、計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資費(fèi)用及附加“三費(fèi)”()萬元。A、193.44B、203.04C、237.6D、279.18標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：90×0.16×12×(2％+14％+1.5％)×85×0.16×12=193.44(萬元)55、2006年度東方賓館應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、41.09B、44.38C、47.68D、49.2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(800+600+400+200+10-900-300-270-19-193.44-10.168.48)×33％=49.2(萬元)二、綜合分析題(本題共72題，每題1.0分，共72分。)某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本5600萬元，銷售費(fèi)用50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為24萬元)，通過救災(zāi)委員會向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈款20萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈10萬元。根據(jù)所給資料回答下列提出的問題：56、全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：6000×3‰+3=2l(萬元)57、納稅調(diào)整后所得為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：6000-5600-50-47-40-(100-24+2])=166(萬元)58、公益、救濟(jì)性捐贈準(zhǔn)予扣除的限額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：166×3％=4.98(萬元)59、全年應(yīng)納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：166-4.98=161.02(萬元)60、全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：161.02×33％=53.14(萬元)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2006年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0.8萬元，共計(jì)金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價(jià)0.8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6.8萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；采購煙絲過程中共計(jì)以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；經(jīng)批準(zhǔn)銷售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為100萬元；發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)40萬元(管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元)；通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈10萬元(煙絲消費(fèi)稅稅率30％，卷煙消費(fèi)稅稅率45％，每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率1.5％，企業(yè)所得稅稅率33％)。根據(jù)所給資料回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：61、2006年度企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：300×17％+23.4/(1+17％)×17%-6.8-2×7％=47.46(萬元)62、2006年度企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：300×45％+23.4/(1+17％)×45％+128×0.015-45×30％=132.42(萬元)63、2006年度企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(47.46+132.42)×(7％+1.5％)=15.29(萬元)64、納稅調(diào)整后所得為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：300+23.4/(1+17％)-100-(40-4+1.6)-132.42-15.29=34.69(萬元)65、稅前應(yīng)扣除的捐贈額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：34.69×3％=1.04(萬元)66、2006年度企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(34.69-1.04)×33％=11.1(萬元)上年度某公司自行申報(bào)全年取得境內(nèi)、外利潤共計(jì)為1625萬元，其中含A國稅后利潤225萬元，已在A國繳納了所得稅75萬元；含B國稅后利潤150萬元，已在B國繳納了所得稅100萬元。根據(jù)所給資料回答下列提出的問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：67、該公司境內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：1625-225-150=1250(萬元)68、境內(nèi)、外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(1625+75+100)×33％=594(萬元)69、來源于A國所得境外已繳所得稅抵免額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1250+225+75)×33％×(225+75)/(1250+225+75)=99(萬元)實(shí)繳數(shù)75萬元小于抵扣限額99萬元，抵免額為75萬元70、來源于B國所得境外已繳所得稅抵免額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1250+150+100)×33％×(150+100)/(1250+150+100)=82.5(萬元)實(shí)繳數(shù)100萬元大于抵扣限額82.5萬元，抵免額為82.5萬元71、該公司當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納所得稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：594-75-82.5=436.5(萬元)某企業(yè)上年度自行申報(bào)利潤總額為80萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，申報(bào)的利潤總額中含有上年度購買國庫券利息收入20萬元、從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤38萬元。另外，“營業(yè)外支出”賬戶中列支有被工商管理部門的罰款支出5萬元，支付非金融機(jī)構(gòu)借款利息超標(biāo)準(zhǔn)3萬元。該企業(yè)所得稅稅率33％，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率24％。根據(jù)所給資料回答下列提出的問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位，從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤要求單獨(dú)計(jì)算補(bǔ)稅)：72、該企業(yè)上年度生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：80-20-38+5+3=30(萬元)73、企業(yè)上年度生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：30×33％=9.90(萬元)74、從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：38/(1-24％)=50(萬元)75、從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳所得稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：50×(33％-24％)=4.50(萬元)76、該企業(yè)上年度實(shí)際應(yīng)繳納入庫的企業(yè)所得稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：9.90+4.50=14.40(萬元)某企業(yè)2006年全年取得銷售收入總額為3000萬元，取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800萬元；無形資產(chǎn)受讓支出30萬元，通過希望工程基金委員會向某地希望小學(xué)捐贈10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非酒類廣告性贊助20萬元。根據(jù)所給資料回答下列提出的問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：77、下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)屬于扣除范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析78、納稅調(diào)整后所得為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：3000+50-2800-20=230(萬元)79、公益、救濟(jì)性捐贈應(yīng)扣除的限額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：230×3%=6.9(萬元)80、該企業(yè)2006年全年應(yīng)納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：230-6.9=223.1(萬元)81、該企業(yè)2006年全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：223.1×33％=73.62(萬元)某企業(yè)有職工650人，2006年度實(shí)現(xiàn)銷售收入總額6000萬元，應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本5445.75萬元、產(chǎn)品銷售費(fèi)用200萬元、管理費(fèi)用350萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元)。企業(yè)全年計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為890萬元(從2006年1月1日起人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元)，已分別按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算提取了職工福利費(fèi)124.6萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)17.8萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)13.35萬元。根據(jù)所給資料回答下列提㈩的問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：82、按稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：6000×3‰+3=21(萬元)83、按規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：800×650×6+1600×650×6=936(萬元)＞890萬元84、按稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：890×17.5%=155.75(萬元)85、企業(yè)2006年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：6000-5445.75-200-(350-30)-21=13.25(萬元)86、企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：13.25×33％=4.37(萬元)某市化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%，企業(yè)所得稅稅率為33%，化妝品全國平均成本利潤率為5%。2005年度自行申報(bào)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為35萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額11.55萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2005年11月份試制一批成套化妝品發(fā)給本企業(yè)職工作福利，生產(chǎn)成本為6萬元，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，企業(yè)的會計(jì)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi)60000貸：產(chǎn)成品——成套化妝品60000根據(jù)所給資料，回答下面提出的問題：87、應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：60000×(1+5％)/(1-30％)×17％=15300(元)88、應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：60000×(1+5％)/(1-30％)×30％=27000(元)89、應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(15300+27000)×(7％+3％)=4230(元)90、2005年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：350000-27000-4230+60000×(1+5％)/(1-30％)-60000=348770(元)91、1005年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：348770×33％=115094(元)某市某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率為33%。2005年度按賬面利潤自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額200000元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，企業(yè)在2005年8月份銷售給某使用單位貨物一批，開具普通發(fā)票，取得收入58500元，企業(yè)的會計(jì)處理為：借：銀行存款58500貸：其他應(yīng)付款58500根據(jù)所給資料回答下面提出的問題：92、應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：58500/(1+17％)×17％=8500(元)93、應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：8500×(7％+3％)=850(元)94、2005年度應(yīng)納稅所得額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：200000+(58500-8500)-850=249150(元)或：200000+58500÷(1+17％)-850=249150(元)95、2005年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：249150×33％=82219.5(元)某城市一化工公司為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2006年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：(1)期初庫存外購已稅化妝品300萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額2400萬元、增值稅額408萬元，已驗(yàn)收入庫。(2)生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2500萬元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用978萬元，生產(chǎn)成套化妝品37萬件，每件成套化妝品單位成本94元。(3)批發(fā)銷售成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額6000萬元；零售成套化妝品8萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入額2340萬元。(4)2006年9月30日銷售外購的商標(biāo)權(quán)取得銷售收入100萬元。該商標(biāo)權(quán)為2005年2月1日購進(jìn)并投入有效使用，支付外購金額60萬元，在使用期內(nèi)按10年期限計(jì)算攤銷。(5)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用820萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元、管理費(fèi)用940萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用35萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用為30萬元)。(6)7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元(不含增值稅額)，10月取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元。(7)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤38萬元，聯(lián)營企業(yè)為沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)一生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)當(dāng)?shù)匚凑魇盏胤狡髽I(yè)所得稅。(注：化妝品、成套化妝品的消費(fèi)稅稅率30%，教育費(fèi)附加征收率3%)要求：根據(jù)所給資料回答下列提出的問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：96、2006年度應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：6000×17％+2340/(1+17％)×17％+30×17％-408=957.10(萬元)97、2006年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：6000×30％+2340/(1+17％)×30％-2500×30％=1650(萬元)98、應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：100×5％+(100×5％+957.10+1650)×(7％+3％)=266.21(萬元)99、銷售化妝品和銷售商標(biāo)權(quán)應(yīng)扣除的成本是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(25+8)×94+60-60/10×(11+9)/12=3152(萬元)100、2006年度該公司生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析101、[6000+2340/(1+17％)+100]×3‰+3=27.3(萬元)(40-30)÷30=33％，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50％。[6000+2340/(1+17％)+100-3152-820-270-940+35-27.3-40×50%-30×(1+17％)+5-1650-266.21)×33％=316.60(萬元)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：38/(1-24％)×(33％-24％)+316.60=321.10(萬元)某公司為國有企業(yè)股份制改造后成立的股份制企業(yè)，2005年底納稅申報(bào)時(shí)有關(guān)資料如下：(1)改組過程中，對資產(chǎn)進(jìn)行評估，固定資產(chǎn)增值500萬元，流動資產(chǎn)增值300萬元，當(dāng)年就增值部分計(jì)提的折舊金額為100萬元，當(dāng)期生產(chǎn)產(chǎn)品(產(chǎn)品對外銷售)領(lǐng)用的流動資產(chǎn)增值部分金額為80萬元；(2)2005年2月公司接受價(jià)值為30萬元的生產(chǎn)設(shè)備捐贈；(3)公司在建工程發(fā)生試運(yùn)行收入10萬元，已沖減在建工程成本；(4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元，已全額扣除；(5)公司繳納住房公積金20萬元，在稅前全額列支，公司住房周轉(zhuǎn)金賬戶現(xiàn)存余額為10萬元；(6)公司當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入為3500萬元，共實(shí)現(xiàn)稅前利潤500萬元；(7)公司在A國設(shè)有一分支機(jī)構(gòu)，年底從該機(jī)構(gòu)分回利潤60萬元，A國所得稅率為40%。根據(jù)所給資料回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：102、改組過程中發(fā)生的資產(chǎn)增值及就資產(chǎn)增值部分計(jì)提的折舊應(yīng)調(diào)增的納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：100+80=180(萬元)103、接受捐贈的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的數(shù)額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析104、該公司當(dāng)年境內(nèi)收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：3500×3‰+3=13.5(萬元)(500+180+30+10+16-13.5+10)×33％=241.73(萬元)105、公司當(dāng)年從境外取得的收益應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：60/(1-40％)=100(萬元)(100+732.5)×33％×100/(100+732.5)=33(萬元)在A國繳納的所得稅為40萬元，高于扣除限額33萬元，故補(bǔ)繳稅款為“0”。某公司2006年度有關(guān)資料如下：(1)在該公司2006年度編報(bào)的損益表中，該公司全年產(chǎn)品銷售收入900萬元，產(chǎn)品銷售成本600萬元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加8萬元，其他業(yè)務(wù)利潤35萬元，管理費(fèi)用60萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用35萬元，投資收益21萬元，營業(yè)外收入8萬元，營業(yè)外支出10萬元；(2)其他業(yè)務(wù)收入——技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入55萬元，其中列有與技術(shù)轉(zhuǎn)讓無關(guān)的收入5萬元；其他業(yè)務(wù)支出——技術(shù)轉(zhuǎn)讓支出20萬元，其中列有與技術(shù)轉(zhuǎn)讓無關(guān)的支出2萬元；(3)投資收益——聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率為15%)，國庫券利息收入4萬元；(4)公司2006年12月逾期包裝物押金收入3萬元，其中1萬元在營業(yè)外收入中核算，2萬元轉(zhuǎn)作盈余公積處理；(5)購置固定資產(chǎn)費(fèi)用10萬元直接計(jì)入管理費(fèi)用；(6)該公司2005年虧損，虧損額為20萬元；(7)2006年該公司已預(yù)繳所得稅12萬元；(8)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該公司2006年度享受減半征收所得稅1年的優(yōu)惠照顧。根據(jù)所給資料回答下列問題(以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)：106、公司就技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的所得稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：55-5-(20-2)-30=2(萬元)2×33％=0.66(萬元)107、該公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額不含聯(lián)營分得利潤為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：900-600-40-8+35-60-35+21+8-10=211(萬元)211-30-17-4+2+10-20=152(萬元)108、公司從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析109、該公司當(dāng)年年底匯算清繳后應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析某企業(yè)財(cái)務(wù)人員向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2006年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)取得主營業(yè)務(wù)收入2500萬元。(2)應(yīng)扣除的主營業(yè)務(wù)成本1900萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加93．5萬元。(3)發(fā)生營業(yè)費(fèi)用155萬元，其中：廣告費(fèi)用60萬元，經(jīng)營性租賃費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用90萬元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用268.1萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)14.5萬元，壞賬準(zhǔn)備金1.2萬元，短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金2.4萬元，上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)55萬元，其他管理費(fèi)用195萬元。(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬元。(6)取得投資收益18萬元，其中：國債利息收入12萬元，甲股份公司虧19.5萬元，乙股份公司投資收益25.5萬元。(7)取得營業(yè)外收入1.5萬元。(8)發(fā)生營業(yè)外支出20萬元，其中：財(cái)產(chǎn)損失14萬元(含轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)，通過非營利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐贈6萬元。(9)利潤總額(應(yīng)納稅所得額)24.9萬元，企業(yè)所得稅稅率33%，已繳納企業(yè)所得稅8.217萬元。有關(guān)補(bǔ)充資料：(1)2006年8月1日發(fā)生經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)5萬元。(2)2006年應(yīng)收賬款賬戶期末余額為160萬元。壞賬準(zhǔn)備金賬戶期初無余額，當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失。(3)甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%。對甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題(保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：110、企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的廣告費(fèi)和租賃費(fèi)用為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：5×5/10+2500×2％=52.5(萬元)111、所得稅前應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：1500×560+(2500-1500)×3‰=10.50(萬元)112、當(dāng)年所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準(zhǔn)備金為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：160×5‰=0.80(萬元)113、所得稅前應(yīng)扣除的上交的管理費(fèi)用為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(2500+18+1.5)×2％=50.39(萬元)114、應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的投資收益為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：25.5/(1-15％)=30(萬元)115、2006年度該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳入庫．的企業(yè)所得稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：[(60+5=52.5)+(14.5-10.50)+(1.2-0.8)+2.4+(55-50.39)-12+)×33％-30×15％=(12.5+4+0.4+2.4+4.61-12+22.94)×33％-4.5=11.50-4.5=7(萬元)假設(shè)2007年度某白酒生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2007年度銷售白酒200萬瓶(每瓶500克)，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額3000萬元、開具普通發(fā)票取得銷售額585萬元。2007年度購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票，共計(jì)支付貨款1600萬元，發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為272萬元，原材料全部驗(yàn)收入庫。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為1200萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元(其中白酒廣告費(fèi)用50萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元)；發(fā)生管理費(fèi)用600萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用30萬元，2006年的研究開發(fā)費(fèi)用為25萬元)；營業(yè)外支出記載有被銀行處以的逾期還款罰息10萬元、支付稅收滯納金6萬元；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額210萬元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工下會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；另外從經(jīng)濟(jì)特區(qū)的聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤55.5萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，當(dāng)年還按應(yīng)納稅額享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠政策。(增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率25%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、企業(yè)所得稅稅率33%，當(dāng)?shù)卦掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)1600元)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定和所給資料，回答下列相關(guān)問題：116、下列項(xiàng)目中，可按發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：暫無解析117、2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=[3000+585÷(1+17％))×17％=272=323(萬元)應(yīng)納消費(fèi)稅=200×0.5+3000×25％+585÷(1+17％)×25％=975(萬元)應(yīng)納城建稅=(323+975)×7％=90.86(萬元)教育費(fèi)附加=(323+975)×3％=38.94(萬元)扣除稅金=975+90.86+38.94=1104.8(萬元)118、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：400-50-(25-3500×5‰)+600-[18-(3500×3‰+3)]=938(萬元)119、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加“三費(fèi)”為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：100×0.16×12×(1+2％+14％+1.5％)=225.6(萬元)120、2007年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：3500-1200-1104.8-938+(210-200×0.08×12)×(1+17.5％)-10-30×50％+55.5÷(1-15％÷2)=313.35(萬元)121、2007年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：313.35×33％-60×15％=94.41(萬元)某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購化妝品再生產(chǎn)加工成套化妝品銷售，2006年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：(1)1～11月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額6000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本3052萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元(其中含廣告費(fèi)460萬元)，發(fā)生管理費(fèi)用500萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用27萬元，繳納增值稅360萬元，消費(fèi)稅1200萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加156萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額365萬元。(2)12月初庫存從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅化妝品100萬元，當(dāng)月購進(jìn)已稅化妝品取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額400萬元、增值稅稅額68萬元。(3)12月生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品450萬元，生產(chǎn)加工過程中發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用100萬元，共計(jì)生產(chǎn)成套化妝品5萬件(每件成本價(jià)110元)。12月銷售成套化妝品4.5萬件，開具稅控增值稅專用發(fā)票，取得銷售額1125萬元(每件不含稅單價(jià)250元)。通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向奧運(yùn)健兒捐贈2000件成套化妝品，按成本價(jià)22萬元計(jì)入了“營業(yè)外支出”賬戶核算。(4)12月發(fā)生廣告費(fèi)120萬元、支付銷貨運(yùn)費(fèi)80萬元(均取得普通發(fā)票)；支付銀行借款(用于生產(chǎn))的利息費(fèi)用25萬元；發(fā)生管理費(fèi)用300萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用10萬元)。(企業(yè)適用增值稅稅率17%，化妝品、成套化妝品消費(fèi)稅稅率30%，企業(yè)所得稅稅率33%)根據(jù)以上資料回答下列問題：122、12月應(yīng)繳納增值稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(4.5+0.2)×250×17％-68-80×7％=126.15(萬元)123、12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=(4.5+0.2)×250×30％-450×30％=217.5(萬元)217．5+(126.15+217.5)×(7％+3％)=251.87(萬元)124、計(jì)算企業(yè)2006年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析125、計(jì)算企業(yè)2006年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除直接銷售成本和銷售費(fèi)用()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析126、計(jì)算企業(yè)2006年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的公益性捐贈額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅調(diào)整后所得額=6000+1125+2000×250÷10000-22-1200-156-251.87-836.53-4435.4=273.2(萬元)捐贈限額=273.2+3％=8.20(萬元)127、2006年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額=(273.2-8.20)×33％=87.45(萬元)注冊稅務(wù)師（稅法二）企業(yè)所得稅章節(jié)練習(xí)試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共56題，每題1.0分，共56分。)1、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是()；A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、股份制企業(yè)C、私營企業(yè)D、有經(jīng)營所得的其他組織標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析2、下列各納稅人中，集中在北京繳納企業(yè)所得稅的是()。A、民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的股份制企業(yè)B、民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的聯(lián)營企業(yè)C、鐵道部所屬的獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)及其他單位D、小國工商銀行、中國銀行、中園農(nóng)業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析3、下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是()。A、勞務(wù)服務(wù)收入B、工業(yè)性作業(yè)收入C、工程價(jià)款收入D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析4、某國有企業(yè)2007年度取得應(yīng)納稅所得額22萬元，2005年度和2006年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)20萬元，2007年度垃繳—納的企業(yè)所得稅為()元。A、3000B、3600C、5400D、6600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)納入收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅的是()。A、規(guī)定有指定用途的流轉(zhuǎn)稅返還款B、按國家統(tǒng)一規(guī)定清產(chǎn)核資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值C、債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人取得的重組收益D、出口貨物退還給納稅人的增值稅稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析6、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是()。A、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入B、客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金收入C、與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額D、上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析7、納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確定收入韻適用原則是()。A、確定性原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、相關(guān)性原則D、配比性原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析8、下列職工中，應(yīng)納入計(jì)稅工資總額計(jì)算基數(shù)的職工是()。A、企業(yè)浴室、理發(fā)室的職B、合同工和臨時(shí)工C、退休職工和下崗職工D、幼兒園和托兒所職工標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析9、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前時(shí)，按退回商品的成本，借記“庫存商品”等科目；貸記“()”科目。A、應(yīng)收賬款B、銀行存款C、庫存商品D、以前年度損益調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析10、自2003年1月1日起，企業(yè)接受的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈，均需并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但是；取得的捐贈收入金額占應(yīng)納稅所得額()及以上的，可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。A、20％B、30％C、40％D、50％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析11、某企業(yè)2007年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤50萬元，當(dāng)年通過民政部門向紅十字事業(yè)捐贈10萬元，假定無其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈的扣除額為()萬元。A、1.5B、1.8C、5D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析12、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是()。A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B、融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)C、承租方支付的手續(xù)費(fèi)D、安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析13、下列費(fèi)用中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是()。A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B、支付酌財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C、購、建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析14、某企業(yè)當(dāng)年年平均職工為100人，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元；該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的基本工資為100萬元，發(fā)放的獎金為12萬元。該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額肘準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用為()萬元。A、192B、160C、112D、96標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析15、某企業(yè)年平均職工為200人，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為400萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬元。A、70B、67.2C、65.1D、60.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析16、納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()。A、可以扣除B、不準(zhǔn)扣除C、只能扣除本金D、只能扣除利息標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析17、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。A、無形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分B、違約經(jīng)營的罰款支出C、違法經(jīng)營的罰款支出D、各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析18、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列表述正確的是()。A、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失D、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析19、某企業(yè)2007年度共計(jì)取得產(chǎn)品銷售收入凈額6000萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為()萬元。A、18B、20C、21D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析20、納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)(糧食類白酒廣告除外)支出，按規(guī)定可按銷售(營業(yè))收入的一定比例在稅前扣除，除特殊行業(yè)外，其比例為()。A、1％B、2％C、3％D、8％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析21、某企業(yè)全年銷售收入總額為1000萬元，銷售成本為600萬元，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)200萬元，上繳增值稅30萬元，消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)70萬元，通過救災(zāi)委員會向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)捐贈限額為()萬元。A、10B、3.6C、3.9D、2.7標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析22、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，一般情況下殘值減除的比例為()。A、5％B、3％C、8％D、10％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析23、無形資產(chǎn)在稅務(wù)處理中，有規(guī)定攤銷期和受益期的，按規(guī)定和受益期孰短原則進(jìn)行攤銷。如果沒有規(guī)定使用年限的，或者企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于()。A、5年B、7年C、10年D、20年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析24、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起進(jìn)行攤銷，其攤銷的期限一般不得少于()。A、3年B、5年C、8年D、10年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析25、納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補(bǔ)的金額是()。A、企業(yè)申報(bào)的虧損額B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額C、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額D、企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析26、對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是()。A、免征1年B、免征3年C、免征5年D、暫免征收標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析27、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是()。A、可在1年內(nèi)減征或免征B、可在3年內(nèi)免征或減征C、可在5年內(nèi)減征或免征D、可在10年內(nèi)免征或減征標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析28、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，暫免征收所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、年凈收入在5萬元以下B、年凈收入在10萬元以下C、年凈收入在20萬元以下D、年凈收入在30萬元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析29、企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者免征企業(yè)所得稅()。A、1年B、2年C、3年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析30、某勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期已滿，企業(yè)原從業(yè)人員為80人，當(dāng)年安置待業(yè)人員30人，占原從業(yè)人員30％以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減半征收企業(yè)所得稅()。A、1年B、2年C、3年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析31、某企業(yè)所得稅稅率為33％，本年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額80萬元，取得境外稅后收益48.1萬元。境外企業(yè)所得稅稅率30％，由于享受了4％的稅率優(yōu)惠，實(shí)際按26％的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、27.84B、29.06C、29.76D、30.95標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析32、除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為()。A、納稅人的核算所在地B、納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地C、納稅人的貨物銷售所在地D、納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析33、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為500萬元，清算費(fèi)用為20萬元，清算時(shí)的負(fù)債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時(shí)的清算所得為()萬元。A、180B、150C、110D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析34、某公司適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，本年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤為40萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％，從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅()萬元。A、13.2B、8.47C、7.2D、6.8標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析35、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是()。A、按稅率減征10％B、按應(yīng)稅所得額減征10％C、按應(yīng)繳稅款減征10％D、按收入總額減征10％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析36、某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，本年度取得自營的生產(chǎn)經(jīng)營所得為150萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得額50萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為40％，由于享受了10％的優(yōu)惠政策，實(shí)際繳納稅款為15萬元。境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額為()萬元。A、20B、16.5C、15D、14標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析37、某企業(yè)2007年2月1日，向本單位職工集資100萬元，集資的年利率為10％，集資使用期限9個(gè)月，同期銀行的貸款年利率為4.8％，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的集資利息費(fèi)用限額為()萬元。A、10B、7.5C、4.8D、3.6標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析38、下列項(xiàng)目中，不準(zhǔn)予在所得稅前扣除的是()。A、研究開發(fā)人員的實(shí)發(fā)工資B、企業(yè)的無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出C、納稅人按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金D、發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析39、下列各項(xiàng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是()。A、匯兌損益B、按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用C、與取得收入無關(guān)的各項(xiàng)支出D、轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析40、對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的銀行發(fā)放個(gè)人住房貸款取得的利息收入，企業(yè)所得稅的處理是()。A、免征企業(yè)所得稅B、1年減半征收企業(yè)所得稅C、3年減半征收企業(yè)所得稅D、全額征收企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析41、企業(yè)對已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅的處理是()。A、稅前不得扣除B、稅前按30％扣除C、稅前按50％扣除D、稅前可以扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析42、在2001年至2010年期間，國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的西部內(nèi)資企業(yè)，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70％以上的，征收企業(yè)所得稅的稅率可適用()。A、10％B、15％C、18％D、27％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析43、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列情況不能采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是()。A、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的B、依照稅收法律法規(guī)應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的C、未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的D、賬簿設(shè)置和核算雖符合規(guī)定但未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析44、應(yīng)子資本化的借款費(fèi)用是()。A、在建工程發(fā)生非正常、長時(shí)間中斷，其間所發(fā)生的借款費(fèi)用B、在建工程發(fā)生正常中斷，其間發(fā)生的借款費(fèi)用C、未指明用于無形資產(chǎn)開發(fā)的借款費(fèi)用D、籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析45、民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的股份制、聯(lián)營企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額()。A、就地繳納所得稅B、合并繳納所得稅C、匯總繳納所得稅D、集中繳納所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析46、2006年10月，某內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行股份制改造，其設(shè)備評估增值20萬元，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，評估增值額部分按綜合納稅調(diào)整方法最長期限進(jìn)行。2007年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額13萬元，假定其他因素不變的情況下，2007年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額為()萬元。A、4.29B、4.95C、2.97D、2.43標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析47、甲企業(yè)2007年4月接受乙企業(yè)捐贈貨物一批，接受時(shí)確定價(jià)格為20萬元，該批貨物運(yùn)達(dá)企業(yè)的過程中，甲負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用1萬元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。A、0B、6.6C、6.27D、5.61標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析48、某企業(yè)2007年度注冊資本500萬元，當(dāng)年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利率為6％，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A、30B、28C、24D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析49、某企業(yè)2006年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額35萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，企業(yè)于2006年8月通過文化行政管理部門向當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)文物保護(hù)單位捐款5萬元，已在利潤總額前予以扣除。假定其他因素不變，2006年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。A、11.55B、12.05C、11.88D、13.2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析50、某金融企業(yè)2006年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入650萬元，應(yīng)扣除的成本費(fèi)用600萬元，2006年8月營業(yè)外支出了通過政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定無誤，2006年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。A、16.10B、16.01C、14.