反洗錢業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)有內(nèi)容

反洗錢案例分析

揚州非法經(jīng)營地下錢莊案

2017年5月15日是第八個全國機關(guān)打擊和防范經(jīng)濟犯罪宣傳日。當(dāng)日，揚州警方通報，經(jīng)過一年多的偵查，破獲公安部督辦、交易金額逾700億元的非法經(jīng)營地下錢莊案。據(jù)揚州警方披露，2015年6月，人民銀行揚州市中心支行向揚州市公安局經(jīng)偵支隊移送案件線索和資料，稱該行在日常資金分析與監(jiān)測工作中，發(fā)現(xiàn)林某等人在銀行開設(shè)的賬戶中資金進出量巨大。他們經(jīng)初步調(diào)查認為，資金交易真實用途不清，交易規(guī)模與實際經(jīng)營狀況不符，不能排除其洗錢嫌疑。揚州市公安局經(jīng)偵支隊接到相關(guān)線索后。經(jīng)過一年多的偵查，破獲了這起涉及福建、江蘇、澳門三地的非法經(jīng)營地下錢莊案，該案交易金額逾700億元，抓獲了5名犯罪嫌疑人，凍結(jié)涉案賬戶266個，凍結(jié)資金1200余萬元。經(jīng)偵查查明，2013年9月至今，犯罪嫌疑人鄭某、李某伙同犯罪嫌疑人陳某、劉某，借用廣陵區(qū)8張個體工商戶營業(yè)執(zhí)照以及15張變造、偽造的虛假營業(yè)執(zhí)照，向15家商業(yè)銀行共申請辦理了數(shù)十部電話支付轉(zhuǎn)賬機；同時，使用本人或借用他人身份證，在申請銀行開設(shè)了幾十個賬號與之捆綁，作為轉(zhuǎn)賬機資金清算賬戶。同時，警方通過出入境記錄查明，交易者一方在使用此轉(zhuǎn)賬機時，幾乎都在澳門境內(nèi)，該團伙利用內(nèi)地對個人攜帶人民幣出境額度的限制以及澳門博彩業(yè)均以港幣結(jié)算的規(guī)定，由犯罪嫌疑人林某，負責(zé)將境內(nèi)轉(zhuǎn)賬機租借給澳門多家場周邊的小型商鋪使用，公開為內(nèi)地賭客提供跨境資金匯兌。內(nèi)地賭客只需提供個人銀行借記卡刷卡，在交易金額中扣除一定比例的傭金后，就可以按照當(dāng)天港幣與人民幣的匯率進行兌換；反之，也可將港幣通過相同的方式，兌換成人民幣轉(zhuǎn)至內(nèi)地的銀行賬戶中。目前，該案已移送法院審理。男子從事非法洗錢活動為團伙轉(zhuǎn)取贓款被捕近日,湖北省黃石市西塞山區(qū)檢察院批捕了一名“取款手”蔡某,2016年10月,蔡某經(jīng)人介紹加入一家洗錢公司,并接受該公司培訓(xùn)成為一名取款手,專門從事非法洗錢活動。2016年年底至2017年年初,蔡某先后數(shù)次接到公司指令,持洗錢公司提供的作案銀行卡,將電信居民所得的贓款數(shù)十萬元取走,存進洗錢公司指定賬戶。據(jù)蔡某供述,其受聘于當(dāng)?shù)匾患蚁村X公司,公司的業(yè)務(wù)主要來源于詐騙集團、地下錢莊等,蔡某負責(zé)聽從公司的安排在大陸各銀行網(wǎng)點的ATM機取現(xiàn),再存入公司指定的賬戶。

犯罪嫌疑人蔡某雖并未參與電信詐騙犯罪主體實施的具體詐騙行為,但其在明知所取款項是詐騙犯罪所得的情況下仍為詐騙犯罪團伙轉(zhuǎn)取贓款,其行為觸犯《刑法》第三百一十二條的規(guī)定,構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪,該院對蔡某批準逮捕。藥企開空殼公司洗錢涉案4億日前，國家稅務(wù)總局、部聯(lián)合督辦，破獲一起醫(yī)藥行業(yè)虛開增值稅發(fā)票。犯罪嫌疑人為達到少繳稅款的目的，在無貨交易的情況下，利用上下游超20家企業(yè)大量虛開增值稅專用發(fā)票，涉案金額超過4億元。

案件查處過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)，廣東某藥企在未采購中藥材的情況下，接受全國多地企業(yè)虛開中藥材增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款并套取非法利潤所得。在掌握相關(guān)證據(jù)后，稽查人員對該企業(yè)及其上下游相關(guān)企業(yè)開展排查。藥企開空殼公司洗錢涉案4億廣州國稅東區(qū)稽查局檢查三科副主任科員張文斯：通過當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)，對這些開票企業(yè)的銀行賬戶進行查詢調(diào)查。通過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)這二十幾戶開給廣東今來發(fā)票的企業(yè)，他們的資金都存在同一個特點，就是經(jīng)過多重的回流以后，直接回流到廣東今來的人員或者操控的人員的個人銀行賬戶里面，形成一個完整的資金回流。隨著案件調(diào)查的深入，稽查人員發(fā)現(xiàn)，為躲避檢查，該藥企法人和股東甚至開辦空殼公司，制造虛假交易記錄為自己虛開增值稅發(fā)票。經(jīng)調(diào)查，在無貨交易的情況下，有超過20戶上下游企業(yè)參與其中，涉案金額超4億元。目前該案已移交機關(guān)，進入程序。在案件查處過程中，稽查人員在沒收的企業(yè)財務(wù)記錄中，發(fā)現(xiàn)了多本與公司銷售賬目不相符的資金記錄，交易對象主要是下游的醫(yī)院、藥店等，并且大部分通過現(xiàn)金交易，這些反常的記錄，引起了稽查人員的注意。藥企開空殼公司洗錢涉案4億廣州國稅東區(qū)稽查局檢查三科科長張飚：這些筆記本是用于記錄他怎么支付給醫(yī)藥代表錢的，就是對應(yīng)他的下游的銷售的企業(yè)是什么。但是這些費用是沒辦法出到一個正賬，所以他必須到上游去買一些虛開的發(fā)票回來充這些成本，才能出得了他的正賬，才能夠報銷，出成本、稅前列支。而在看守所對犯罪嫌疑人的提審中，犯罪嫌疑人也交代了虛開發(fā)票的非法所得資金的使用情況，包括通過醫(yī)藥代表向藥品投標(biāo)平臺、采購方等諸多環(huán)節(jié)進行利益輸送。根據(jù)調(diào)查，犯罪嫌疑人通過虛開增值稅發(fā)票，蓄意增加企業(yè)進項，減少企業(yè)利潤，進而達到少繳稅款的目的。同時，少繳納的稅款通過眾多賬戶的騰挪最后回流到企業(yè)，用以支付利益輸送。藥企開空殼公司洗錢涉案4億流通環(huán)節(jié)的“層層加碼”，是藥品最終到達患者手中時價格虛高的原因之一。打擊醫(yī)藥企業(yè)虛開增值稅發(fā)票，也是國家治理流通環(huán)節(jié)，打擊醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)部隱性利益鏈，控制藥價虛高的重要手段之一。稽查人員表示，本案中不法分子從虛開增值稅發(fā)票當(dāng)中獲取巨額暴利，將其應(yīng)用到利益輸送當(dāng)中，從藥品、醫(yī)療器械的進貨到批發(fā)零售，從醫(yī)藥代表、醫(yī)生到藥店、醫(yī)院，分工嚴密。藥企開空殼公司洗錢涉案4億國家稅務(wù)總局稽查局副巡視員沈甫明：部分醫(yī)藥的購銷企業(yè)，他們通過虛構(gòu)購銷環(huán)節(jié)來抬高藥價。還有一部分經(jīng)銷企業(yè)呢，通過開具這個陰陽票和大頭小尾的票來抬高藥價，包括購銷企業(yè)本身，包括這個醫(yī)藥代表，還有醫(yī)院的當(dāng)事人等等。實際上這里面就隱含了很多利益輸送據(jù)稽查人員測算，本案中，醫(yī)藥代表通過“走票”等形式套取現(xiàn)金轉(zhuǎn)給醫(yī)療機構(gòu)及醫(yī)生的費用高達40%。藥品零售價的70%-90%流向了中間環(huán)節(jié)和醫(yī)院終端。謝謝

反洗錢業(yè)務(wù)知識

什么是洗錢？

洗錢是指將違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。

洗錢的特征和步驟洗錢特征：方式多樣、過程復(fù)雜、對象特定及國際化處置階段

培植階段

融合階段

洗錢的階段處置階段：指將犯罪收益投入到清洗系統(tǒng)的過程，是最容易被偵查到的階段。培植階段：即通過復(fù)雜的多種、多層的金融交易，將非法收益與其來源分開，并進行最大限度的分散，以掩飾線索和隱藏身份。融合階段：被形象地描述為“甩干”，即使非法變?yōu)楹戏?，為犯罪得來的財?wù)提供表面的合法掩藏，在犯罪收益披上了合法外衣后，犯罪收益人就能夠自由地享用這些骯臟的收益，將清洗后的錢集中起來使用。

洗錢的方式洗錢的方式多種多樣，最常見的有以下五種方式：

1、利用金融機構(gòu)。包括：偽造商業(yè)票據(jù)；通過證券業(yè)和保險業(yè)洗錢；用票據(jù)開立賬戶進行洗錢；利用銀行存款的國際轉(zhuǎn)移進行洗錢；信貸回收；利用期貨、期權(quán)洗錢。

2、通過投資辦產(chǎn)業(yè)的方式。包括：成立匿名公司，隱瞞公司的真實所有人；向現(xiàn)金密集行業(yè)投資；利用假財務(wù)公司、律師事務(wù)所等機構(gòu)進行洗錢。

洗錢的方式3、通過商品交易活動。洗錢者可能會因受到現(xiàn)金交易報告制度的嚴格限制，在短期內(nèi)無法方便地將現(xiàn)金轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行存款，但大量持有現(xiàn)金對犯罪組織來說是極其危險的。為了達到盡快改變犯罪收入的現(xiàn)金形態(tài)的目的，購置貴金屬、古玩以及珍貴藝術(shù)品，也是洗錢者選擇的一種方式。

洗錢的方式4、利用一些國家和地區(qū)對銀行賬戶保密的限制。被稱為保密天堂的國家和地區(qū)一般具有以下特征：一是有嚴格的銀行保密法，除了法律規(guī)定“例外”的情況，披露客戶的賬戶信息即構(gòu)成犯罪。二是有寬松的金融監(jiān)管，設(shè)立金融機構(gòu)幾乎沒有任何限制。三是有自由的公和嚴格的公司保密法。這些地方允許建立空殼公司等匿名公司，并且因為公司享有保密的權(quán)利，了解這些公司的真實情況非常困難。洗錢的方式5、其他洗錢方式。包括：走私；利用“地下錢莊”和民間借貸轉(zhuǎn)移犯罪所得。

洗錢的危害一、影響政府的聲譽，威脅社會的穩(wěn)定和安全。洗錢是一種犯罪活動，通常與販毒、、賄賂等違法犯罪行為聯(lián)系在一起。洗錢活動在一國的大量存在，不僅說明該國在管理體制上存在種種漏洞，而且還說明該國政府機構(gòu)對犯罪活動的追查打擊行動不力。同時，大量洗錢活動的存在，使得一國潛在的和現(xiàn)實的犯罪因素增多，威脅該國社會的穩(wěn)定和安全。洗錢的危害二、擾亂經(jīng)濟秩序，威脅國家經(jīng)濟和金融安全。洗錢活動的日益猖獗扭曲了資源在一國甚至世界范圍的配置。犯罪分子通過走私、賄賂等犯罪活動侵占了大量合法的資金和資本，他們一方面通過洗錢活動將其轉(zhuǎn)移至境外，使這些資金不能被本國用于生產(chǎn)和建設(shè)，另一方面將這些違法所得繼續(xù)投入到犯罪活動中去，不僅掩蓋和助長犯罪，而且使得合法經(jīng)濟活動的資源被大量擠占，不利于生產(chǎn)效率的提高，威脅所在國經(jīng)濟和金融安全。洗錢的危害三、滋生腐敗，損害社會公平和正義。洗錢者為了將洗錢等犯罪活動完成，往往會利用賄賂等手段收買金融機構(gòu)工作人員和政府官員。一旦成功，不僅可以使洗錢犯罪行為順利進行，而且還會產(chǎn)生新的腐敗犯罪行為。洗錢犯罪分子及其受益人利用犯罪活動所得過著奢侈糜爛的生活，損害了社會正義和公平，不利于先進文化的形成和傳播。反洗錢法制建設(shè)《反洗錢法》

《中華人民反洗錢法》是為了預(yù)防洗錢活動，維護金融秩序，遏制洗錢犯罪及相關(guān)犯罪而制定。由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會常務(wù)會第二十四次會議于2006年10月31日通過，自2007年1月1日起施行。反洗錢法制建設(shè)金融機構(gòu)反洗錢義務(wù)：第十五條金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度，金融機構(gòu)的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實施負責(zé)。金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)反洗錢工作。第十六條金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立客戶身份識別制度。反洗錢法制建設(shè)第十七條金融機構(gòu)通過第三方識別客戶身份的，應(yīng)當(dāng)確保第三方已經(jīng)采取符合本法要求的客戶身份識別措施；第三方未采取符合本法要求的客戶身份識別措施的，由該金融機構(gòu)承擔(dān)未履行客戶身份識別義務(wù)的責(zé)任。第十八條金融機構(gòu)進行客戶身份識別，認為必要時，可以向、工商行政管理等部門核實客戶的有關(guān)身份信息。反洗錢法制建設(shè)第十九條金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立客戶資料和交易記錄保存制度。第二十條金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行大額交易和可疑交易報告制度。第二十二條金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照反洗錢預(yù)防、監(jiān)控制度的要求，開展反洗錢培訓(xùn)和宣傳工作。反洗錢法制建設(shè)規(guī)范性文件1、《反洗錢現(xiàn)場檢查管理辦法（試行）》

（銀發(fā)〔2007〕175號，2007年6月11日）2、《反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管辦法（試行）》

（銀發(fā)〔2007〕254號，2007年7月31日）3、《中國人民銀行反洗錢調(diào)查實施細則（試行）》

（銀發(fā)〔2007〕158號，2007年5月23日）法律責(zé)任第三十條反洗錢行政主管部門和其他依法負有反洗錢監(jiān)督管理職責(zé)的部門、機構(gòu)從事反洗錢工作的人員有下列行為之一的，依法給予行政處分：（一）違反規(guī)定進行檢查、調(diào)查或者采取臨時凍結(jié)措施的；（二）泄露因反洗錢知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的；（三）違反規(guī)定對有關(guān)機構(gòu)和人員實施行政處罰的；（四）其他不依法履行職責(zé)的行為。法律責(zé)任第三十一條金融機構(gòu)有下列行為之一的，由國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其授權(quán)的設(shè)區(qū)的市一級以上派出機構(gòu)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴重的，建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機構(gòu)依法責(zé)令金融機構(gòu)對直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀律處分：（一）未按照規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度的；（二）未按照規(guī)定設(shè)立反洗錢專門機構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責(zé)反洗錢工作的；（三）未按照規(guī)定對職工進行反洗錢培訓(xùn)的。法律責(zé)任第三十二條金融機構(gòu)有下列行為之一的，由國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其授權(quán)的設(shè)區(qū)的市一級以上派出機構(gòu)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴重的，處二十萬元以上五十萬元以下罰款，并對直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，處一萬元以上五萬元以下罰款：（一）未按照規(guī)定履行客戶身份識別義務(wù)的；（二）未按照規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄的；（三）未按照規(guī)定報送大額交易報告或者可疑交易報告的；（四）與身份不明的客戶進行交易或者為客戶開立匿名賬戶、假名賬戶的；（五）違反保密規(guī)定，泄露有關(guān)信息的；（六）拒絕、阻礙反洗錢檢查、調(diào)查的；（七）拒絕提供調(diào)查材料或者故意提供虛假材料的。金融機構(gòu)有前款行為，致使洗錢后果發(fā)生的，處五十萬元以上五百萬元以下罰款，并對直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員處五萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重的，反洗錢行政主管部門可以建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令停業(yè)或者吊銷其經(jīng)營許可證。對有前兩款規(guī)定情形的金融機構(gòu)直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，反洗錢行政主管部門可以建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機構(gòu)依法責(zé)令金融機構(gòu)給予紀律處分，或者建議依法取消其任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)工作。大額可疑交易金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報告下列大額交易：

（一）單筆或者當(dāng)日累計人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

（二）法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。

（三）自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。

（四）交易一方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計等值1萬美元以上的跨境交易。

累計交易金額以單一客戶為單位，按資金收入或者付出的情況，單邊累計計算并報告，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

金融機構(gòu)反洗錢工作的要求

金融機構(gòu)反洗錢工作的核心要求：

第一，了解你的客戶，發(fā)現(xiàn)非正?；顒?客戶信息的準確性、信息的及時更新)。第二，交易監(jiān)控，通過監(jiān)測發(fā)現(xiàn)非正常交易（趨勢：可疑交易標(biāo)準的主觀化）。第三，客戶資料保存，為交易分析保存歷史數(shù)據(jù)（趨勢：降低商業(yè)銀行的成本）。第四，員工培訓(xùn)，掌握反洗錢基本技能（做好反洗錢實務(wù)工作的根本）。第五，測試，內(nèi)外部審計檢視制度有效性（聘請外部審計機構(gòu)對從第三者的角度去審視反洗錢控制措施是否有效）。洗錢案例演示某銀行某支行會計營業(yè)部儲蓄專柜接待了一男一女兩位年輕客戶，為其辦理240萬元巨額現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)。經(jīng)辦員經(jīng)過清點匯總后，發(fā)現(xiàn)實際現(xiàn)金額僅為230萬元，比客戶聲稱的金額短缺10萬元，雙方由此發(fā)生爭執(zhí)。經(jīng)客戶調(diào)看現(xiàn)場監(jiān)控錄像后，最后確認存款現(xiàn)金為230萬元。辦理存款時，經(jīng)辦員要求客戶出示身份證，客戶卻稱未攜帶個人身份證，是受別人委托前來存款的。在出示了委托存款人吳文道的身份證(系遼寧省)后，經(jīng)辦員為其辦理了全部存款手續(xù)，并預(yù)留了對方手機號碼。洗錢案例演示

半月后，某銀行某支行對此筆交易進行了分析，認為該筆存款存