新工會會計制度培訓(xùn)要點(diǎn)

PAGEPAGE6新工會會計制度培訓(xùn)要點(diǎn)一、工會會計制度各級工會都適用，根據(jù)全總會議精神，14個科目基層工會不適用：1、零余額賬戶用款額度2、財政應(yīng)返還額度3、應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)4、在建工程5、應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）6、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼7、應(yīng)付其他個人收入8、應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)9、在建工程占用資金10、專用基金11、后備金12、行政支出13、資本性支出14、補(bǔ)助下級支出注：有少量的行政支出，在業(yè)務(wù)支出——其他業(yè)務(wù)支出列支。二、內(nèi)容有變化的科目：1、代管經(jīng)費(fèi)：本科目核算黨團(tuán)組織及單位行政委托工會代管的、有指定用途的（不要成為行政的小金庫）、不屬于工會收入的經(jīng)費(fèi)，如代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助金等（幫困基金可以滾存）。2、經(jīng)費(fèi)集中戶存款：調(diào)整為二級科目，銀行存款——經(jīng)費(fèi)集中戶存款。3、投資：有價證券歸并入核算。4、職工活動支出：會員活動費(fèi)歸并核算，如訂報款在職工活動支出——職工教育費(fèi)中列支。5、業(yè)務(wù)支出：原工會業(yè)務(wù)費(fèi)中劃出部分業(yè)務(wù)作為維權(quán)支出。6、行政支出：基本與事業(yè)單位相同7、借出款：（1）本科目核算工會因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項；（2）三年以上報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回，或者報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的，轉(zhuǎn)入相關(guān)支出科目，借記“補(bǔ)助下級支出”、“事業(yè)支出”等科目，貸記“借出款”；（3）各級工會應(yīng)對借出款嚴(yán)格控制，健全手續(xù)，及時清理，不得長期掛賬。三、增加的科目：1、政府補(bǔ)助收入和行政補(bǔ)助收入2、應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）3、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼4、應(yīng)付其他個人收入5、資本性支出：如信息網(wǎng)絡(luò)。6、專用基金權(quán)益保障金在維權(quán)支出中提取，比例不定，經(jīng)費(fèi)允許。7、在建工程占用資金8、零余額賬戶用款額度9、財政應(yīng)返還額度四、其他1、回?fù)芙?jīng)費(fèi)的核算，全部到回?fù)苎a(bǔ)助，超收補(bǔ)助不要做；2、庫存物品科目一般不用；3、專項撥款的核算：根據(jù)市總各類幫扶款，送溫暖進(jìn)賬。（1）四大節(jié)日（“五一”、“十一”、“元旦”、“春節(jié)”）慰問款列支維權(quán)支出——送溫暖費(fèi)；（2）中央幫扶款、市幫扶款（如勞模）列支維權(quán)支出——困難職工幫扶款；（3）看望下級工會干部列支維權(quán)支出——其他維權(quán)支出；（4）上級補(bǔ)助收入，要與上級工會的補(bǔ)助下級支出相對應(yīng)；（5）同級財政補(bǔ)助放在政府補(bǔ)助收入，基層所在單位行政的補(bǔ)助放在行政補(bǔ)助收入（需附申請補(bǔ)助報告）。（6）補(bǔ)助下級支出：用現(xiàn)金支出幫扶，列支維權(quán)支出科目；用銀行支出幫扶，列支補(bǔ)助下級支出科目。4、撥繳經(jīng)費(fèi)的核算，以收付實(shí)現(xiàn)以制為主。5、呆壞賬的清理，依據(jù)市總文件，在新帳銜接之前（2009年12月31日）清理完畢。6、工會經(jīng)費(fèi)六聯(lián)單繼續(xù)使用。（1）使用六聯(lián)單的基層工會科目列支：借：銀行存款60%貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入60%上級工會（委、辦、局、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道）科目列支：借：銀行存款40%貸：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40%（2）使用貸記憑證的基層工會科目列支：借：銀行存款100%貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入60%應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40%上級工會（委、辦、局、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道）科目列支：借：銀行存款40%貸：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)40%（3）工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)：嚴(yán)格按照實(shí)際到賬金額開據(jù)工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)，不得虛開。7、通用財會軟件（工會版7.0）：全國總工會和財政部統(tǒng)一開發(fā)的軟件，適用于各級工會組織，并免費(fèi)下載安裝使用，統(tǒng)一使用單機(jī)版（即ACCESS版）。8、關(guān)于上崗證的問題。持兩證上崗，一是會計上崗證，二是工會會計制度培訓(xùn)結(jié)業(yè)證書（市總工會統(tǒng)一發(fā)證，并作為今后工會財務(wù)檢查的內(nèi)容）。9、共有四張報表：（1）資產(chǎn)負(fù)債表：月報（按季上報）、年報（2）收入支出表：月報（按季上報）、年報（3）往來款項明細(xì)表：年報（4）經(jīng)費(fèi)收繳情況表：半年報、年報10、工會預(yù)算管理辦法。11、基層工會經(jīng)費(fèi)收支管理辦法：全總文件于年底前下發(fā)。12、關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的經(jīng)費(fèi)比例：市總文件于年底前下發(fā)（上海做試點(diǎn)）。13、聘用人員不用到應(yīng)付工資中過渡，直接在行政支出——工資福利支出科目列支（在職人員工資在應(yīng)付工資中過渡）。14、基層工會賬表聯(lián)用制明年取消15、在2009年年終決算前對本單位的資產(chǎn)和負(fù)債全面清理。16、新舊科目銜接17、表結(jié)法：工會委員會和經(jīng)費(fèi)審查委員會簽字蓋章。18、正確使用新科目。19、上海市金山區(qū)總工會網(wǎng)址：/(資料中心政策法規(guī)新《工會會計制度》等相關(guān)資料)。20、業(yè)務(wù)咨詢：胡歡封梅芳57921107上海市金山區(qū)總工會二〇○九年十一月二十四日新工會會計制度培訓(xùn)資料目錄1、新工會會計制度培訓(xùn)要點(diǎn)2、工會會計制度3、工會新舊會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定4、各類報表