應(yīng)付賬款管理制度范文（四篇）

第7頁(yè)共7頁(yè)應(yīng)付賬款管理制度范文應(yīng)付賬款價(jià)差處理：當(dāng)月結(jié)賬當(dāng)企業(yè)收到的發(fā)票單價(jià)與進(jìn)貨單價(jià)不一致的時(shí)候，就產(chǎn)生應(yīng)付賬款價(jià)差。不同的企業(yè)對(duì)于這種情形處理的方式不同。有的企業(yè)當(dāng)出現(xiàn)這種情況時(shí)，必須要求企業(yè)撤銷審核進(jìn)貨單，重新開采購(gòu)價(jià)格變更單，然后再生成進(jìn)貨單，等等。這種處理方式比較嚴(yán)格，可以做到單據(jù)內(nèi)容的統(tǒng)一。但是，在實(shí)際工作中，很多企業(yè)不能夠嚴(yán)格的做到這一點(diǎn)。畢竟如此處理的話，會(huì)增加很多工作量，而且，對(duì)于庫(kù)存成本也會(huì)產(chǎn)生比較大的影響。畢竟，進(jìn)貨單審核與撤銷審核，不僅僅關(guān)系到庫(kù)存數(shù)量而已，還涉及到庫(kù)存成本的更新。為了解決這個(gè)問題，在erp系統(tǒng)中，逐漸出現(xiàn)一種專門處理這種業(yè)務(wù)的價(jià)差處理流程。利用這支作業(yè)，可以非常方便的就解決企業(yè)的這種需求。價(jià)差流程，根據(jù)具體的業(yè)務(wù)不同，又可以分為兩種，一種是當(dāng)月結(jié)賬的價(jià)差處理，第二種就是跨月結(jié)賬的價(jià)差處理。下面我先以一家客戶的價(jià)差處理流程為例，談?wù)勗趦r(jià)差流程管理中需要注意的地方。如下面的流程圖，如果一家企業(yè)，在月底的時(shí)候，某張進(jìn)貨單上某個(gè)材料甲其進(jìn)價(jià)為____元/件，數(shù)量為____件。而當(dāng)月供應(yīng)商送來的發(fā)票上，單價(jià)為____元/件。后來發(fā)現(xiàn)是企業(yè)自己采購(gòu)單價(jià)格錯(cuò)誤。因?yàn)檫M(jìn)貨單已經(jīng)審核，再撤銷審核、刪除進(jìn)貨單、修改采購(gòu)訂單價(jià)格不怎么現(xiàn)實(shí)，此時(shí)該如何處理。第一步。價(jià)差處理需求。當(dāng)進(jìn)貨單的價(jià)格與發(fā)票的價(jià)格不一致的時(shí)候，就會(huì)觸發(fā)這個(gè)價(jià)差處理需求。在了解這個(gè)流程之前，我們首先需要認(rèn)識(shí)一下，這兩張單據(jù)價(jià)格不一致時(shí)會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響。其實(shí)，這主要是對(duì)成本，包括庫(kù)存成本、發(fā)料成本、產(chǎn)品成本等有連鎖的影響。因?yàn)樵趀rp系統(tǒng)中，是根據(jù)進(jìn)貨單的金額來統(tǒng)計(jì)進(jìn)貨成本，而不是根據(jù)應(yīng)付憑單或者發(fā)票金額來影響庫(kù)存成本。當(dāng)發(fā)票中的單價(jià)跟進(jìn)貨單中的單價(jià)不一致的時(shí)候，必然導(dǎo)致erp系統(tǒng)中的庫(kù)存成本與實(shí)際成本不一致。如根據(jù)上面的這個(gè)例子，甲材料進(jìn)貨單中體現(xiàn)的進(jìn)貨成本為____元，而企業(yè)實(shí)際支付的是____元。若不對(duì)整個(gè)差額進(jìn)行調(diào)整的話，則后續(xù)在計(jì)算這批產(chǎn)品的成本時(shí)，就會(huì)少算____元，從而影響到這批產(chǎn)品、這批訂單的利潤(rùn)分析，甚至對(duì)后續(xù)產(chǎn)品的報(bào)價(jià)也會(huì)有比較大的影響?？梢?，這個(gè)小小的價(jià)格差，也會(huì)在erp系統(tǒng)中引起蝴蝶效應(yīng)。所以，當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)貨單與發(fā)票價(jià)格不一致的時(shí)候，一定要通過價(jià)差處理流程，來調(diào)整相關(guān)的成本，否則的話，后續(xù)很多結(jié)果都將出現(xiàn)比較大的誤差。第二步。錄入進(jìn)貨單。倉(cāng)庫(kù)部門收到貨物的時(shí)候，一般不會(huì)核對(duì)貨物的單價(jià)。而且，供應(yīng)商送過來的送貨單上往往也不會(huì)附上單價(jià)。因?yàn)橛行┢髽I(yè)有權(quán)限的控制，倉(cāng)庫(kù)部門是沒有權(quán)力看到采購(gòu)的價(jià)格信息的。所以，倉(cāng)庫(kù)管理員就直接根據(jù)采購(gòu)單轉(zhuǎn)換成進(jìn)貨單。進(jìn)貨單上的材料單價(jià)則直接來自于采購(gòu)訂單的價(jià)格。當(dāng)采購(gòu)訂單上材料甲的價(jià)格錯(cuò)誤的填寫為____元的時(shí)候，倉(cāng)庫(kù)管理員無(wú)法知曉，所以，在進(jìn)貨單上體現(xiàn)的材料單價(jià)也就為____元。此時(shí)，當(dāng)進(jìn)貨單審核的時(shí)候，倉(cāng)庫(kù)中增加的甲材料的庫(kù)存存貨也就為____元每件。若當(dāng)月，還發(fā)生發(fā)料作業(yè)的話，就更加復(fù)雜了。若采用的是先進(jìn)先出的話，則按____元每件發(fā)出，若采用的是加權(quán)平均成本的話，則還需要根據(jù)公式進(jìn)行調(diào)整?？傊?，當(dāng)進(jìn)貨成本跟實(shí)際成本有誤差的話，則材料庫(kù)存金額、發(fā)票成本、產(chǎn)品成本等等都會(huì)不準(zhǔn)確。第三步。錄入應(yīng)付憑單。月底，財(cái)務(wù)根據(jù)采購(gòu)部門提供的對(duì)賬信息生成應(yīng)付憑單。在采購(gòu)員提供的發(fā)票、進(jìn)貨單、采購(gòu)單等單據(jù)上，采購(gòu)員是輕松的指出甲材料的價(jià)格有錯(cuò)誤，采購(gòu)單上單價(jià)為____元，而發(fā)票上單價(jià)則為____元，應(yīng)以發(fā)票金額為準(zhǔn)。采購(gòu)員處理起來是方便的，只需要簡(jiǎn)單的說一聲即可。但是，接下來留給財(cái)務(wù)人員的，可是一個(gè)爛攤子。應(yīng)付憑單因?yàn)槭歉鶕?jù)進(jìn)貨單逐筆結(jié)轉(zhuǎn)過來，因?yàn)槟彻P進(jìn)貨單上價(jià)格有錯(cuò)誤，所以，這也必然導(dǎo)致應(yīng)付憑單上金額有錯(cuò)誤。為此，財(cái)務(wù)管理人員首先需要調(diào)整應(yīng)付憑單的金額，根據(jù)發(fā)票上的金額來進(jìn)行調(diào)整。在有些erp系統(tǒng)中，也可以在進(jìn)貨單中先作調(diào)整，然后，在根據(jù)進(jìn)貨單生成應(yīng)付憑單的時(shí)候，根據(jù)調(diào)整后的金額來生成應(yīng)付憑單的，這也未嘗不可。不過這里需要注意一點(diǎn)，一般庫(kù)存存貨成本調(diào)整是整合在進(jìn)貨單的審核流程中。而進(jìn)貨單審核后，對(duì)于進(jìn)貨單的調(diào)整一般不會(huì)影響到存貨成本。所以，對(duì)于在進(jìn)貨單上調(diào)整的情況，仍然需要按接下來的步驟，調(diào)整庫(kù)存成本。第四步。應(yīng)付憑單審核。當(dāng)應(yīng)付憑單審核后，甲材料就產(chǎn)生應(yīng)付賬款____元，但是，在進(jìn)貨單上顯示的進(jìn)貨成本仍然為____元。也就是說，應(yīng)付憑單審核后，仍然不會(huì)對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行調(diào)整。想想也是，若把進(jìn)貨成本的調(diào)整功能集成到應(yīng)付憑單的審核作業(yè)中，那么每次應(yīng)付憑單審核后都需要去觸發(fā)“庫(kù)存成本調(diào)整”作業(yè)，顯然不合理，會(huì)大大增加應(yīng)付憑單審核時(shí)的工作量。所以，在erp系統(tǒng)中，往往在應(yīng)付憑單審核中，不會(huì)集成進(jìn)貨成本調(diào)整的功能。而是通過后續(xù)的獨(dú)立的作業(yè)，來完成這個(gè)動(dòng)作。所以，在實(shí)際中這里需要注意，若存在價(jià)差的情況，當(dāng)應(yīng)付憑單審核后、成本調(diào)整之前，財(cái)務(wù)模塊中的甲材料的金額與庫(kù)存管理模塊中的甲材料的庫(kù)存成本就存在著一個(gè)價(jià)格差。而這個(gè)價(jià)格差正是我們后續(xù)作業(yè)需要調(diào)整的。若這中間發(fā)生財(cái)務(wù)稽核等事件時(shí)，就需要注意這方面的情形。第五步。生成進(jìn)貨單價(jià)差成本調(diào)整表。在月底進(jìn)行成本調(diào)整作業(yè)之前，我們需要先生成一份“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整表”。在這份資料中，以報(bào)表的形式顯示當(dāng)月發(fā)生的所有價(jià)格差異的事件，并給出了參考的調(diào)整結(jié)果。如在這份資料中，會(huì)顯示原先的進(jìn)貨成本是多少，調(diào)整后的進(jìn)貨成本又為多少，調(diào)增了多少。如果這批材料當(dāng)月還發(fā)過料的話，在還會(huì)顯示對(duì)當(dāng)月發(fā)料成本的影響，以及對(duì)最終產(chǎn)品成本的影響情況。一般來說，最好在月底成本調(diào)整以前，先生成這一份報(bào)表。因?yàn)檫@份報(bào)表給管理人員，特別是產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)，以一個(gè)全局的印象。這對(duì)于其后續(xù)調(diào)整、計(jì)算成本具有非常大的參考價(jià)值。而且，這份報(bào)表也可以讓采購(gòu)員看到其后續(xù)調(diào)整的工作量，讓其直觀的感受到由于其工作的失誤會(huì)造成什么樣的連鎖反應(yīng)。這也有助于督促采購(gòu)員更好的作好工作，最大限度的減少采購(gòu)訂單價(jià)格錯(cuò)誤發(fā)生的機(jī)率。第六步。生成進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單。這里我們需要了解一個(gè)概念，就是在erp系統(tǒng)中表與單的差異。在系統(tǒng)中，報(bào)表只是一種查詢或者簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)作用，不會(huì)對(duì)erp系統(tǒng)中的賬產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。而對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)有實(shí)質(zhì)性影響的都是單據(jù)。這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門在作賬時(shí)，都需要按照憑證在作賬。所以，在省城進(jìn)貨單價(jià)差成本調(diào)整報(bào)表之后，還需要在erp系統(tǒng)中生成進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單。這張單據(jù)才是財(cái)務(wù)做賬的依據(jù)。在erp系統(tǒng)中，最終對(duì)于成本的影響，也是按照這張單據(jù)的金額來的。生成這張成本調(diào)整單，并由專門人員審核后，則工作就完成一半了。為什么說只完成一般呢。這是因?yàn)楫?dāng)這張“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單”審核之后，系統(tǒng)只調(diào)整了甲材料的庫(kù)存金額。但是，若這個(gè)材料在當(dāng)月還發(fā)料生產(chǎn)了，甚至產(chǎn)品生產(chǎn)完成已經(jīng)入庫(kù)或者出貨了，則還需要調(diào)整發(fā)料成本、產(chǎn)品的完工成本等等。這就是一些非常復(fù)雜的作業(yè)了。所以，在erp設(shè)計(jì)的時(shí)候，把它獨(dú)立出來，放在月底成本計(jì)價(jià)中進(jìn)行處理。不過，有些企業(yè)也就做到這一步為止。也就是說，不管當(dāng)月是否存在發(fā)料的情況，只調(diào)整現(xiàn)有庫(kù)存的材料成本，而不調(diào)整發(fā)料成本。當(dāng)增加出來的庫(kù)存，就在現(xiàn)有的庫(kù)存數(shù)量上分?jǐn)?。若在金額誤差小的情況下，這種也不虧為一種合理的處理方式。不過，這很容易造成一種意外的情況，即當(dāng)某個(gè)材料已經(jīng)沒有庫(kù)存，而又發(fā)生庫(kù)存調(diào)整作業(yè)的話，則就會(huì)造成庫(kù)存數(shù)量為0，但是卻有庫(kù)存金額的情況。此時(shí)，就需要用戶進(jìn)行手工調(diào)整。所以，一般情況下，筆者還是建議用戶發(fā)料成本也進(jìn)行調(diào)整。若需要對(duì)發(fā)料成本也進(jìn)行調(diào)整的話，則在建立“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單”單據(jù)的時(shí)候，要把它的單據(jù)性質(zhì)中的成本更新碼設(shè)置為“y”。只有如此，在月底成本計(jì)價(jià)作業(yè)中，才會(huì)對(duì)發(fā)料成本等后續(xù)的成本作業(yè)進(jìn)行調(diào)整。第七步。月底成本計(jì)價(jià)。無(wú)論是否有價(jià)差的需求，在月底，都需要運(yùn)行“月底成本計(jì)價(jià)”作業(yè)。當(dāng)用戶把進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單單據(jù)設(shè)置成為需要調(diào)整成本的時(shí)候，在這個(gè)作業(yè)運(yùn)行的時(shí)候，則系統(tǒng)會(huì)考慮進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單對(duì)當(dāng)月成本的影響，并重新調(diào)整當(dāng)月的相關(guān)成本金額。不過要注意，月底成本計(jì)價(jià)只對(duì)當(dāng)月發(fā)生的成本調(diào)整負(fù)責(zé)。若遇到一些跨越結(jié)賬的需求時(shí)，則不能夠使用這個(gè)流程。具體如何來處理跨越結(jié)賬的問題，我在下篇文章中會(huì)做詳細(xì)的闡述。應(yīng)付賬款管理制度范文（二）1目的為加強(qiáng)應(yīng)付賬款，預(yù)付款項(xiàng)、其他各項(xiàng)應(yīng)付款管理，保證付款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節(jié)的具體程序和各環(huán)節(jié)責(zé)任人的職責(zé)。2范圍公司采購(gòu)營(yíng)運(yùn)用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設(shè)備、其他輔助用品、接受服務(wù)、裝修工程等所產(chǎn)生的各項(xiàng)應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)付款項(xiàng)的審批、記賬、支付管理。3職責(zé)3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門職責(zé)3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)，填制付款申請(qǐng)單。3.1.2附上付款所需的采購(gòu)發(fā)票或其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)票，物料入庫(kù)單、合同、協(xié)議等原始單據(jù)。3.1.3與供應(yīng)商核對(duì)當(dāng)月物料采購(gòu)的清單。3.1.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門主管對(duì)經(jīng)辦人提出的付款申請(qǐng)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性、單據(jù)的完整性進(jìn)行審批。3.2財(cái)務(wù)部職責(zé)3.2.1應(yīng)付款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將付款申請(qǐng)進(jìn)行記賬，并復(fù)核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據(jù)是否正確，一致，合法、合規(guī)。3.2.2財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核簽字，安排出納支付到期應(yīng)付款或預(yù)付款。3.2.3財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所有預(yù)算外的付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.2.4出納負(fù)責(zé)對(duì)已審批的到期應(yīng)付款、預(yù)付款辦理支付手續(xù)。3.2.5應(yīng)付款會(huì)計(jì)在月初結(jié)賬前，編制上月末的應(yīng)付款、預(yù)付款，其他應(yīng)付款等往來賬明細(xì)清單；每半年與供應(yīng)商核對(duì)一次往來賬，保證賬實(shí)相符。3.3總經(jīng)理職責(zé)。3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。4內(nèi)容4.1付款申請(qǐng)、審批程序4.1.1采購(gòu)項(xiàng)目的付款申請(qǐng)、審批4.1.1.1采購(gòu)項(xiàng)目的應(yīng)付款項(xiàng)。指公司采購(gòu)部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《物料采購(gòu)申請(qǐng)審批表》或《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)審批表》，實(shí)施采購(gòu)工作，采購(gòu)物品經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后形成的采購(gòu)應(yīng)付款。4.1.1.2與采購(gòu)的申請(qǐng)、審批、詢價(jià)、供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗(yàn)收入庫(kù)等工作的實(shí)施與管理，參見《采購(gòu)管理制度》。4.1.1.3為有效實(shí)施采購(gòu)與付款的監(jiān)督與管理，減少部分紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，同時(shí)又能保證工作的各項(xiàng)紀(jì)錄單據(jù)的方便監(jiān)管查詢。對(duì)原物料、辦公用品采購(gòu)除在k3系統(tǒng)外執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)、審批、訂購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)等工作外，同時(shí)在k3系統(tǒng)執(zhí)行采購(gòu)與付款的流程管理及賬務(wù)處理。《物料采購(gòu)申請(qǐng)審批表》經(jīng)批準(zhǔn)后，采購(gòu)人員在k3系統(tǒng)的采購(gòu)管理中輸入《采購(gòu)申請(qǐng)單》并經(jīng)采購(gòu)主管審核；常規(guī)采購(gòu)項(xiàng)目在合格供應(yīng)商中選擇確定或采購(gòu)詢價(jià)后確定供應(yīng)商及采購(gòu)單價(jià)后，采購(gòu)人員在k3系統(tǒng)通過下推《采購(gòu)申請(qǐng)單》生成《采購(gòu)訂單》并經(jīng)采購(gòu)主管審核；實(shí)施采購(gòu)后，在k3系統(tǒng)，依據(jù)實(shí)際入庫(kù)數(shù)量，倉(cāng)管人員下推《采購(gòu)訂單》生成《采購(gòu)入庫(kù)單》；采購(gòu)經(jīng)辦人依據(jù)《采購(gòu)入庫(kù)單》下推生成《采購(gòu)發(fā)票》；應(yīng)付款會(huì)計(jì)依據(jù)經(jīng)采購(gòu)部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請(qǐng)單》，及所付原始發(fā)票、入庫(kù)單等附件對(duì)k3的《采購(gòu)發(fā)票》進(jìn)行審核并與k3的《采購(gòu)入庫(kù)單》勾稽入賬生成采購(gòu)記賬憑證。在k3系統(tǒng)中所有單據(jù)的生成均是由上一級(jí)單據(jù)下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據(jù)紙質(zhì)原始單據(jù)實(shí)施審核，減少了差錯(cuò)，同時(shí)增強(qiáng)了各部門的相互監(jiān)督及文件資料的可追溯性。4.1.1.4應(yīng)付款項(xiàng)的申請(qǐng)。采購(gòu)經(jīng)辦人在收到供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票、倉(cāng)管部門開具的入庫(kù)單后，填制《付款申請(qǐng)單》，申請(qǐng)單上詳細(xì)填列供應(yīng)商名稱，采購(gòu)項(xiàng)目、應(yīng)付款金額、收款銀行及賬號(hào)，付款方式、按合同確定的應(yīng)付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫(kù)單記賬聯(lián)，對(duì)____元以上的采購(gòu)項(xiàng)目還需附上采購(gòu)訂單或合同復(fù)印件（原件由財(cái)務(wù)主管查閱后由采購(gòu)人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備的付款申請(qǐng)還應(yīng)附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。采購(gòu)經(jīng)辦人將《付款申請(qǐng)單》交采購(gòu)主管審核，部門總監(jiān)審核。付款申請(qǐng)單經(jīng)審核后，采購(gòu)經(jīng)辦人在k3系統(tǒng)做采購(gòu)入庫(kù)單下推生成采購(gòu)發(fā)票，然后交財(cái)務(wù)部。對(duì)于屬于固定資產(chǎn)的采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)人員不需要在k3采購(gòu)系統(tǒng)做單據(jù)流程處理，直接交會(huì)計(jì)人員做固定資產(chǎn)入賬。4.1.1.5為了保證當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票稅務(wù)認(rèn)證抵扣與財(cái)務(wù)入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額的一致性，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)與付款申請(qǐng)一起交財(cái)務(wù)。各采購(gòu)人員收到采購(gòu)發(fā)票后必須及時(shí)辦理付款申請(qǐng)審批手續(xù)，并及時(shí)交財(cái)務(wù)審核、入賬。每月____號(hào)開始財(cái)務(wù)不再受理當(dāng)月的申請(qǐng)，應(yīng)付賬款的確認(rèn)時(shí)間相應(yīng)順延至下月。4.1.1.6財(cái)務(wù)部收到采購(gòu)人員遞交的《付款申請(qǐng)單》及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，首先由應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)對(duì)付款申請(qǐng)單內(nèi)容與所付原始單據(jù)核對(duì)，對(duì)其真實(shí)性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，并與k3系統(tǒng)同步核對(duì)一致，如有任何不一致的退回采購(gòu)人員，如核對(duì)相符交財(cái)務(wù)主管審核簽字。如采購(gòu)項(xiàng)目是預(yù)算范圍內(nèi)并在____萬(wàn)元以下的，由應(yīng)付款會(huì)計(jì)在k3系統(tǒng)審核采購(gòu)發(fā)票并與采購(gòu)入庫(kù)單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應(yīng)付款。對(duì)預(yù)算外的采購(gòu)付款必須交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，如采購(gòu)項(xiàng)目是預(yù)算外或采購(gòu)項(xiàng)目金額在____萬(wàn)元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認(rèn)應(yīng)付賬款，目前所有《付款申請(qǐng)單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款?！陡犊钌暾?qǐng)單》一式兩聯(lián)，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)主管將付款申請(qǐng)單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請(qǐng)單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)歸入對(duì)應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證后存檔。4.1.2基建、大型設(shè)備購(gòu)買應(yīng)付款管理。對(duì)于基建項(xiàng)目，裝修工程項(xiàng)目，購(gòu)買大型設(shè)備等所支付應(yīng)付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫《付款申請(qǐng)單》，由部門主管審核，部門總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，如金額較大超過董事會(huì)授權(quán)還需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。《付款申請(qǐng)單》后附上發(fā)票、訂單或合同復(fù)印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)的工程進(jìn)度表（基建、裝修），設(shè)備付款還必須附上設(shè)備調(diào)試驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，合格證書復(fù)印將（原件查閱后歸入設(shè)備檔案資料）。4.1.3除采購(gòu)項(xiàng)目、基建項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)買外，其他各項(xiàng)付款由經(jīng)辦人填制《付款申請(qǐng)單》、部門主管審核、部門總監(jiān)審核、財(cái)務(wù)主管審核后由出納在付款到期日付款。附件資料除發(fā)票、合同外還需要附上其他原始單據(jù)，如：付運(yùn)費(fèi)時(shí)：運(yùn)輸快遞單；付訂餐費(fèi)：送餐簽收單；接受維修服務(wù)的，必須附上經(jīng)使用人簽字確認(rèn)的維修報(bào)告。目前所有《付款申請(qǐng)單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款4.2應(yīng)付賬款管理及付款4.2.1應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)在k3系統(tǒng)里對(duì)應(yīng)付賬款按供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，并經(jīng)總賬會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核確認(rèn)。每月結(jié)賬前，首先對(duì)應(yīng)付賬款系統(tǒng)的明細(xì)賬與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)有入賬錯(cuò)誤的及時(shí)糾正，保證應(yīng)付賬款的正確性。____公司對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審合格的納入合格供應(yīng)商目錄，公司向該批供應(yīng)商采購(gòu)貨物一般采用賒銷的方式。當(dāng)月采購(gòu)的貨物，在月底前采購(gòu)員與供應(yīng)商核對(duì)采購(gòu)物品的數(shù)量、單價(jià)、金額等，核對(duì)一致后，由供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。4.2.3賒銷付款期分為月結(jié)，月結(jié)30、60、____天。月結(jié)款指當(dāng)月貨款在下月初支付；月結(jié)____天指當(dāng)月貨款在下月底前支付。月結(jié)____天指當(dāng)月貨款在第二個(gè)月底前支付；月結(jié)____天指當(dāng)月貨款在第三個(gè)月底前支付。具體預(yù)計(jì)付款日期由采購(gòu)員在填制付款申請(qǐng)單時(shí)注明。當(dāng)月貨款的認(rèn)定以發(fā)票到達(dá)財(cái)務(wù)并入賬的日期為準(zhǔn)計(jì)算。4.2.4出納對(duì)應(yīng)付款的管理。出納接到經(jīng)審批核準(zhǔn)的《付款申請(qǐng)單》第一聯(lián)后，根據(jù)供應(yīng)商名稱及預(yù)計(jì)付款時(shí)間編制應(yīng)付款清單，并與應(yīng)付款會(huì)計(jì)編制的《應(yīng)付賬款明細(xì)表》核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后依付款到期時(shí)間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)主管確認(rèn)后，每周安排_(tái)___天進(jìn)行集中支付。采購(gòu)付款除零星采購(gòu)用現(xiàn)金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)盡可能減少用支票或其他票據(jù)。4.2.5付款。出納依據(jù)已到期的《付款申請(qǐng)單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請(qǐng)，并由網(wǎng)銀復(fù)核人員進(jìn)行審核，確認(rèn)后完成支付，如金額在____萬(wàn)元以上的付款，還必須由二級(jí)復(fù)核人員進(jìn)行審核確認(rèn)，付款審核后，會(huì)計(jì)在《付款申請(qǐng)單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據(jù)進(jìn)行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。4.2.6記賬。付款后，出納登記銀行存款日記賬，應(yīng)付款會(huì)計(jì)依據(jù)《付款申請(qǐng)單》、銀行付款水單在k3應(yīng)付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應(yīng)付款。4.2.7每月初，結(jié)賬前，應(yīng)付款會(huì)計(jì)編制《應(yīng)付賬款明細(xì)表》、《預(yù)付賬款明細(xì)表》、《其他應(yīng)付款明細(xì)表》，用于付款備查及對(duì)賬。每半年及年末與供應(yīng)商核對(duì)往來賬，由財(cái)務(wù)出具各供應(yīng)商的《應(yīng)付賬款對(duì)賬單》交采購(gòu)人員發(fā)給供應(yīng)商核對(duì)，確認(rèn)應(yīng)付款、預(yù)付賬款金額并回傳，《應(yīng)付賬款對(duì)賬單》回執(zhí)由財(cái)務(wù)存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對(duì)供應(yīng)商主動(dòng)發(fā)來的對(duì)賬單，應(yīng)付款會(huì)計(jì)首先核對(duì)，然后交財(cái)務(wù)主管審核確認(rèn)并蓋章。通過雙方的對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。4.2.8對(duì)于原物料、辦公用品已入庫(kù)，但供應(yīng)商還未開具發(fā)票的，會(huì)計(jì)人員在月底做應(yīng)付賬款暫估入賬，在結(jié)賬前編制《應(yīng)付賬款暫估入賬明細(xì)表》，并將該表每月發(fā)給相應(yīng)采購(gòu)人員核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的由采購(gòu)人員通知供應(yīng)商及時(shí)開發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進(jìn)行審批、記賬、付款，會(huì)計(jì)人員沖銷暫估賬，按實(shí)際開票情況記錄應(yīng)付款。4.3預(yù)付賬款的管理4.3.1預(yù)付款的控制。對(duì)于采購(gòu)由供應(yīng)商獨(dú)家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時(shí)，對(duì)方要求采取預(yù)付款的支付方式，為降低采購(gòu)貨物的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，和財(cái)務(wù)付款風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)人員應(yīng)盡量控制預(yù)付款的比例，以防上當(dāng)受騙。4.3.2預(yù)付款申請(qǐng)。采購(gòu)人員需要預(yù)付貨款時(shí)，填寫《付款申請(qǐng)單》，并附采購(gòu)訂單（采購(gòu)材料預(yù)付款）、訂貨合同（如工程設(shè)備預(yù)付款）并依審批程序經(jīng)核準(zhǔn)，審批程序見4.1。經(jīng)核準(zhǔn)后將付款申請(qǐng)單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購(gòu)員用于發(fā)票收到核銷預(yù)付款。預(yù)付款申請(qǐng)單采購(gòu)人員應(yīng)提前____天交到財(cái)務(wù)。4.3.3預(yù)付款支付后的管理。預(yù)付貨款后，采購(gòu)人員應(yīng)在____天內(nèi)向供應(yīng)商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購(gòu)人員將原《付款申請(qǐng)單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購(gòu)入庫(kù)單》記賬聯(lián)、交采購(gòu)主管審核，審核后采購(gòu)員在k3系統(tǒng)依據(jù)入庫(kù)單下推生成發(fā)票；然后交應(yīng)付款會(huì)計(jì)復(fù)核單據(jù)并在k3系統(tǒng)審核發(fā)票勾稽入庫(kù)單，核銷預(yù)付款，制作記賬憑證。對(duì)于部分預(yù)付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預(yù)付款金額后填制付款申請(qǐng)單，并按上述進(jìn)行審批及賬務(wù)處理。4.3.4預(yù)付款后，不能在合同規(guī)定的時(shí)間到貨并收取發(fā)票的，又無(wú)正當(dāng)理由的。會(huì)計(jì)人員將該筆預(yù)付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進(jìn)行管理，必要時(shí)通知人事從工資中扣回該筆款項(xiàng)。4.4單據(jù)信息管理：4.4.1為保證所有采購(gòu)業(yè)務(wù)憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務(wù)局統(tǒng)一印制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，非正規(guī)發(fā)票或收據(jù)一律不予接收。4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復(fù)印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購(gòu)人員應(yīng)要求對(duì)方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復(fù)印件外，同時(shí)要提交對(duì)方稅務(wù)局出具的發(fā)票已申報(bào)繳稅的證明，財(cái)務(wù)人員方可記賬，同時(shí)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣。4.4.3付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。4.4.4所有傳遞到財(cái)務(wù)的付款單據(jù)、如發(fā)票、入庫(kù)單、其他附件等一律為原件，對(duì)采購(gòu)合同、協(xié)議原件財(cái)務(wù)主管審核后，留復(fù)印件，原件退申請(qǐng)部門交檔案室。4.4.5供應(yīng)商收款信息的管理：為保障供應(yīng)商收款信息的準(zhǔn)確性，新增供應(yīng)商或老供應(yīng)商信息變更，如供應(yīng)商公司名稱、開戶銀行、賬號(hào)等信息變更，采購(gòu)人員應(yīng)填寫供應(yīng)商信息變更表及時(shí)遞交出納，后附由供應(yīng)商出具的加蓋印章的變更說明。應(yīng)付賬款管理制度范文（三）應(yīng)付賬款價(jià)差處理：當(dāng)月結(jié)賬當(dāng)企業(yè)收到的____單價(jià)與進(jìn)貨單價(jià)不一致的時(shí)候，就產(chǎn)生應(yīng)付賬款價(jià)差。不同的企業(yè)對(duì)于這種情形處理的方式不同。有的企業(yè)當(dāng)出現(xiàn)這種情況時(shí)，必須要求企業(yè)撤銷審核進(jìn)貨單，重新開采購(gòu)價(jià)格變更單，然后再生成進(jìn)貨單，等等。這種處理方式比較嚴(yán)格，可以做到單據(jù)內(nèi)容的統(tǒng)一。但是，在實(shí)際工作中，很多企業(yè)不能夠嚴(yán)格的做到這一點(diǎn)。畢竟如此處理的話，會(huì)增加很多工作量，而且，對(duì)于庫(kù)存成本也會(huì)產(chǎn)生比較大的影響。畢竟，進(jìn)貨單審核與撤銷審核，不僅僅關(guān)系到庫(kù)存數(shù)量而已，還涉及到庫(kù)存成本的更新。為了解決這個(gè)問題，在erp系統(tǒng)中，逐漸出現(xiàn)一種專門處理這種業(yè)務(wù)的價(jià)差處理流程。利用這支作業(yè)，可以非常方便的就解決企業(yè)的這種需求。價(jià)差流程，根據(jù)具體的業(yè)務(wù)不同，又可以分為兩種，一種是當(dāng)月結(jié)賬的價(jià)差處理，第二種就是跨月結(jié)賬的價(jià)差處理。下面我先以一家客戶的價(jià)差處理流程為例，談?wù)勗趦r(jià)差流程管理中需要注意的地方。如下面的流程圖，如果一家企業(yè)，在月底的時(shí)候，某張進(jìn)貨單上某個(gè)材料甲其進(jìn)價(jià)為____元/件，數(shù)量為____件。而當(dāng)月供應(yīng)商送來的____上，單價(jià)為____元/件。后來發(fā)現(xiàn)是企業(yè)自己采購(gòu)單價(jià)格錯(cuò)誤。因?yàn)檫M(jìn)貨單已經(jīng)審核，再撤銷審核、刪除進(jìn)貨單、修改采購(gòu)訂單價(jià)格不怎么現(xiàn)實(shí)，此時(shí)該如何處理。第一步。價(jià)差處理需求。當(dāng)進(jìn)貨單的價(jià)格與____的價(jià)格不一致的時(shí)候，就會(huì)觸發(fā)這個(gè)價(jià)差處理需求。在了解這個(gè)流程之前，我們首先需要認(rèn)識(shí)一下，這兩張單據(jù)價(jià)格不一致時(shí)會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響。其實(shí)，這主要是對(duì)成本，包括庫(kù)存成本、發(fā)料成本、產(chǎn)品成本等有連鎖的影響。因?yàn)樵趀rp系統(tǒng)中，是根據(jù)進(jìn)貨單的金額來統(tǒng)計(jì)進(jìn)貨成本，而不是根據(jù)應(yīng)付憑單或者_(dá)___金額來影響庫(kù)存成本。當(dāng)____中的單價(jià)跟進(jìn)貨單中的單價(jià)不一致的時(shí)候，必然導(dǎo)致erp系統(tǒng)中的庫(kù)存成本與實(shí)際成本不一致。如根據(jù)上面的這個(gè)例子，甲材料進(jìn)貨單中體現(xiàn)的進(jìn)貨成本為____元，而企業(yè)實(shí)際支付的是____元。若不對(duì)整個(gè)差額進(jìn)行調(diào)整的話，則后續(xù)在計(jì)算這批產(chǎn)品的成本時(shí)，就會(huì)少算____元，從而影響到這批產(chǎn)品、這批訂單的利潤(rùn)分析，甚至對(duì)后續(xù)產(chǎn)品的報(bào)價(jià)也會(huì)有比較大的影響?？梢?，這個(gè)小小的價(jià)格差，也會(huì)在erp系統(tǒng)中引起蝴蝶效應(yīng)。所以，當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)貨單與____價(jià)格不一致的時(shí)候，一定要通過價(jià)差處理流程，來調(diào)整相關(guān)的成本，否則的話，后續(xù)很多結(jié)果都將出現(xiàn)比較大的誤差。第二步。錄入進(jìn)貨單。倉(cāng)庫(kù)部門收到貨物的時(shí)候，一般不會(huì)核對(duì)貨物的單價(jià)。而且，供應(yīng)商送過來的送貨單上往往也不會(huì)附上單價(jià)。因?yàn)橛行┢髽I(yè)有權(quán)限的控制，倉(cāng)庫(kù)部門是沒有權(quán)力看到采購(gòu)的價(jià)格信息的。所以，倉(cāng)庫(kù)管理員就直接根據(jù)采購(gòu)單轉(zhuǎn)換成進(jìn)貨單。進(jìn)貨單上的材料單價(jià)則直接來自于采購(gòu)訂單的價(jià)格。當(dāng)采購(gòu)訂單上材料甲的價(jià)格錯(cuò)誤的填寫為____元的時(shí)候，倉(cāng)庫(kù)管理員無(wú)法知曉，所以，在進(jìn)貨單上體現(xiàn)的材料單價(jià)也就為____元。此時(shí)，當(dāng)進(jìn)貨單審核的時(shí)候，倉(cāng)庫(kù)中增加的甲材料的庫(kù)存存貨也就為____元每件。若當(dāng)月，還發(fā)生發(fā)料作業(yè)的話，就更加復(fù)雜了。若采用的是先進(jìn)先出的話，則按____元每件發(fā)出，若采用的是加權(quán)平均成本的話，則還需要根據(jù)公式進(jìn)行調(diào)整?？傊?dāng)進(jìn)貨成本跟實(shí)際成本有誤差的話，則材料庫(kù)存金額、____成本、產(chǎn)品成本等等都會(huì)不準(zhǔn)確。第三步。錄入應(yīng)付憑單。月底，財(cái)務(wù)根據(jù)采購(gòu)部門提供的對(duì)賬信息生成應(yīng)付憑單。在采購(gòu)員提供的____、進(jìn)貨單、采購(gòu)單等單據(jù)上，采購(gòu)員是輕松的指出甲材料的價(jià)格有錯(cuò)誤，采購(gòu)單上單價(jià)為____元，而____上單價(jià)則為____元，應(yīng)以____金額為準(zhǔn)。采購(gòu)員處理起來是方便的，只需要簡(jiǎn)單的說一聲即可。但是，接下來留給財(cái)務(wù)人員的，可是一個(gè)爛攤子。應(yīng)付憑單因?yàn)槭歉鶕?jù)進(jìn)貨單逐筆結(jié)轉(zhuǎn)過來，因?yàn)槟彻P進(jìn)貨單上價(jià)格有錯(cuò)誤，所以，這也必然導(dǎo)致應(yīng)付憑單上金額有錯(cuò)誤。為此，財(cái)務(wù)管理人員首先需要調(diào)整應(yīng)付憑單的金額，根據(jù)____上的金額來進(jìn)行調(diào)整。在有些erp系統(tǒng)中，也可以在進(jìn)貨單中先作調(diào)整，然后，在根據(jù)進(jìn)貨單生成應(yīng)付憑單的時(shí)候，根據(jù)調(diào)整后的金額來生成應(yīng)付憑單的，這也未嘗不可。不過這里需要注意一點(diǎn)，一般庫(kù)存存貨成本調(diào)整是整合在進(jìn)貨單的審核流程中。而進(jìn)貨單審核后，對(duì)于進(jìn)貨單的調(diào)整一般不會(huì)影響到存貨成本。所以，對(duì)于在進(jìn)貨單上調(diào)整的情況，仍然需要按接下來的步驟，調(diào)整庫(kù)存成本。第四步。應(yīng)付憑單審核。當(dāng)應(yīng)付憑單審核后，甲材料就產(chǎn)生應(yīng)付賬款____元，但是，在進(jìn)貨單上顯示的進(jìn)貨成本仍然為____元。也就是說，應(yīng)付憑單審核后，仍然不會(huì)對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行調(diào)整。想想也是，若把進(jìn)貨成本的調(diào)整功能集成到應(yīng)付憑單的審核作業(yè)中，那么每次應(yīng)付憑單審核后都需要去觸發(fā)“庫(kù)存成本調(diào)整”作業(yè)，顯然不合理，會(huì)極大增加應(yīng)付憑單審核時(shí)的工作量。所以，在erp系統(tǒng)中，往往在應(yīng)付憑單審核中，不會(huì)集成進(jìn)貨成本調(diào)整的功能。而是通過后續(xù)的獨(dú)立的作業(yè)，來完成這個(gè)動(dòng)作。所以，在實(shí)際中這里需要注意，若存在價(jià)差的情況，當(dāng)應(yīng)付憑單審核后、成本調(diào)整之前，財(cái)務(wù)模塊中的甲材料的金額與庫(kù)存管理模塊中的甲材料的庫(kù)存成本就存在著一個(gè)價(jià)格差。而這個(gè)價(jià)格差正是我們后續(xù)作業(yè)需要調(diào)整的。若這中間發(fā)生財(cái)務(wù)稽核等事件時(shí)，就需要注意這方面的情形。第五步。生成進(jìn)貨單價(jià)差成本調(diào)整表。在月底進(jìn)行成本調(diào)整作業(yè)之前，我們需要先生成一份“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整表”。在這份資料中，以報(bào)表的形式顯示當(dāng)月發(fā)生的所有價(jià)格差異的事件，并給出了參考的調(diào)整結(jié)果。如在這份資料中，會(huì)顯示原先的進(jìn)貨成本是多少，調(diào)整后的進(jìn)貨成本又為多少，調(diào)增了多少。如果這批材料當(dāng)月還發(fā)過料的話，在還會(huì)顯示對(duì)當(dāng)月發(fā)料成本的影響，以及對(duì)最終產(chǎn)品成本的影響情況。一般來說，最好在月底成本調(diào)整以前，先生成這一份報(bào)表。因?yàn)檫@份報(bào)表給管理人員，特別是產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)，以一個(gè)全局的印象。這對(duì)于其后續(xù)調(diào)整、計(jì)算成本具有非常大的參考價(jià)值。而且，這份報(bào)表也可以讓采購(gòu)員看到其后續(xù)調(diào)整的工作量，讓其直觀的感受到由于其工作的失誤會(huì)造成什么樣的連鎖反應(yīng)。這也有助于督促采購(gòu)員更好的作好工作，最大限度的減少采購(gòu)訂單價(jià)格錯(cuò)誤發(fā)生的機(jī)率。第六步。生成進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單。這里我們需要了解一個(gè)概念，就是在erp系統(tǒng)中表與單的差異。在系統(tǒng)中，報(bào)表只是一種查詢或者簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)作用，不會(huì)對(duì)erp系統(tǒng)中的賬產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。而對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)有實(shí)質(zhì)性影響的都是單據(jù)。這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門在作賬時(shí)，都需要按照憑證在作賬。所以，在省城進(jìn)貨單價(jià)差成本調(diào)整報(bào)表之后，還需要在erp系統(tǒng)中生成進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單。這張單據(jù)才是財(cái)務(wù)做賬的依據(jù)。在erp系統(tǒng)中，最終對(duì)于成本的影響，也是按照這張單據(jù)的金額來的。生成這張成本調(diào)整單，并由專門人員審核后，則工作就完成一半了。____說只完成一般呢。這是因?yàn)楫?dāng)這張“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單”審核之后，系統(tǒng)只調(diào)整了甲材料的庫(kù)存金額。但是，若這個(gè)材料在當(dāng)月還發(fā)料生產(chǎn)了，甚至產(chǎn)品生產(chǎn)完成已經(jīng)入庫(kù)或者出貨了，則還需要調(diào)整發(fā)料成本、產(chǎn)品的完工成本等等。這就是一些非常復(fù)雜的作業(yè)了。所以，在erp設(shè)計(jì)的時(shí)候，把它獨(dú)立出來，放在月底成本計(jì)價(jià)中進(jìn)行處理。不過，有些企業(yè)也就做到這一步為止。也就是說，不管當(dāng)月是否存在發(fā)料的情況，只調(diào)整現(xiàn)有庫(kù)存的材料成本，而不調(diào)整發(fā)料成本。當(dāng)增加出來的庫(kù)存，就在現(xiàn)有的庫(kù)存數(shù)量上分?jǐn)?。若在金額誤差小的情況下，這種也不虧為一種合理的處理方式。不過，這很容易造成一種意外的情況，即當(dāng)某個(gè)材料已經(jīng)沒有庫(kù)存，而又發(fā)生庫(kù)存調(diào)整作業(yè)的話，則就會(huì)造成庫(kù)存數(shù)量為0，但是卻有庫(kù)存金額的情況。此時(shí)，就需要用戶進(jìn)行手工調(diào)整。所以，一般情況下，筆者還是建議用戶發(fā)料成本也進(jìn)行調(diào)整。若需要對(duì)發(fā)料成本也進(jìn)行調(diào)整的話，則在建立“進(jìn)貨單價(jià)價(jià)差成本調(diào)整單”單據(jù)的時(shí)候，要把它的單據(jù)性質(zhì)中的成本更新碼設(shè)置為“y”。只有如此，在月底成本計(jì)價(jià)作業(yè)中，才會(huì)對(duì)發(fā)料成本等后續(xù)的成本作