證券投資基金基礎知識（基金的估值、費用與會計核算）模擬試卷1（共56題）

證券投資基金基礎知識（基金的估值、費用與會計核算）模擬試卷1（共5套）（共56題）證券投資基金基礎知識（基金的估值、費用與會計核算）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、開放式基金份額變化的核算內容不包括基金份額的()。A、申購與贖回情況B、轉入與轉出情況C、利息計算D、拆分標準答案：C知識點解析：對于開放式基金來說，應對基金份額的申購與贖回情況、轉入與轉出情況以及基金份額拆分進行會計核算。不包括利息計算。2、下列情形不可以暫?；鸸乐档氖?)。A、法定節(jié)假日B、證券交易所暫停營業(yè)C、因不可抗力導致無法準確評估基金資產(chǎn)價值D、基金公布年報標準答案：D知識點解析：當基金有以下情形時，可以暫停估值：①基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時；②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產(chǎn)價值時；③占基金相當比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值；④如出現(xiàn)基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的；⑤證監(jiān)會和基金合同認定的其他情形。3、()按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核。復核無誤后簽章返回給基金管理人。A、基金托管人B、證監(jiān)會C、基金業(yè)協(xié)會D、基金注冊登記機構標準答案：A知識點解析：基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據(jù)確認的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額。4、下列對具體投資品種的估值方法表述有誤的一項是()。A、送股、轉增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市值估值B、交易所上市交易的可轉債按前個交易日的收盤價作為估值全價C、證券投資基金持有的流通受限股票在估值口應按平均價格亞式期權模型確定估值日看跌期權的價值D、全國銀行間債券市場交易的周定收益品種的估值，應采用第三方估值機構提供的相應品種當口的估值價格標準答案：B知識點解析：交易所上市交易的可轉債估值，屬于交易所上市交易的非流通受限品種估值，該品種應按當日收盤價作為估值全價。故B選項錯誤，當選。5、以下關于基金資產(chǎn)估值的表述，正確的是()。A、對流動性差的證券估值需注意“濫估”問題B、基金資產(chǎn)估值的責任人是基金托管人C、為保持估值方法的一致性，基金不得變更估值方法D、海外基金的估值頻率最長為每周估值一次標準答案：A知識點解析：當基金投資于交易不活躍的證券時，對基金資產(chǎn)進行估值就要非常慎重，其中證券資產(chǎn)的流動性是非常關鍵的考慮因素。為了避免出現(xiàn)價格操縱及濫估的現(xiàn)象，監(jiān)管當局需要頒布更為詳細的估值規(guī)則采規(guī)范估值行為，或者由獨立的第三方進行估值。A選項正確：我國基金資產(chǎn)估值的責任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任，B選項錯誤；估值方法的一致性是指基金在進行資產(chǎn)估值時均應采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則，假若基金變更了估值方法，但也有一部分基金是每周估值一次。有的甚至每半個月、每月估值一次，CD選項錯誤。故本題正確答案選A。6、當發(fā)生的基金運作費影響基金份額凈值小數(shù)點后第()位，應采用預提或待攤的方法計入基金損益。A、1B、2C、3D、4標準答案：D知識點解析：基金運作費指為保證基金正常運作而發(fā)生的應由基金承擔的費用，包括審計費、律師費、上市年費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等。按照有關規(guī)定，發(fā)生的這些費用如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第4位，應采用預提或待攤的方法計入基金損益。發(fā)生的費用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點后第4位，應于發(fā)生時直接計入基金損益。7、基金在估值時，對于()和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價估值。A、送股B、轉增股C、配股D、以上選項都對標準答案：D知識點解析：交易所發(fā)行未上市的基金品種的估值，如送股、轉增股、配股和公開增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價估值。8、關于估值計價錯誤的處理及責任承擔的表述，正確的是()。A、當錯誤達到或超過基金資產(chǎn)凈值的O.2％時，基金管理人應及時向證監(jiān)會報告B、基金管理公司和托管人在進行基金估值、計算或復核基金份額凈值時，因共同行為給基金財產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應承擔連帶賠償責任C、基金托管人應制定估值及份額凈值計價錯誤的識別及應急方案D、基金管理公司和托管人在進行基金估值、計算或復核基金份額凈值時，未能遵循相關法律法規(guī)或基金合同約定而給基金份額持有人造成損害，應承擔連帶賠償責任標準答案：B知識點解析：當估值或資產(chǎn)凈值計價錯誤實際發(fā)生時，基金管理人應立即糾正，及時采取合理措施防止損失進一步擴大。當錯誤達到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25％時?；鸸芾砣藨皶r向證監(jiān)會報告，A項錯誤?；鸸芾砉竞屯泄苋嗽谶M行基金估值、計算或復核基金份額凈值的過程中，未能遵循相關法律法規(guī)規(guī)定或基金合同約定，給基金財產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應分別對各自行為依法承擔賠償責任。因共同行為給基金財產(chǎn)或基金份額持有人造成損害的，應承擔連帶賠償責任?？芍狟項正確，D項錯誤?；鸸芾砉緫贫ü乐导胺蓊~凈值計價錯誤的識別及應急方案，C項錯誤。故B項當選。9、目前，我國證券投資基金托管費按()的一定比例逐日計提。A、當日的基金資產(chǎn)凈值B、前一日基金資產(chǎn)凈值C、前一日基金資產(chǎn)總值D、前一日基金份額凈值標準答案：B知識點解析：目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。證券投資基金基礎知識（基金的估值、費用與會計核算）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、當基金估值或份額凈值計價錯誤率達到基金資產(chǎn)凈值的()時，基金管理公司應及時向中國證監(jiān)會報告。A、0．05％B、0．1％C、0．25％D、0．5％標準答案：C知識點解析：當基金估值或份額凈值計價錯誤率達到基金資產(chǎn)凈值的0．25％時，基金管理公司應及時向中國證監(jiān)會報告，C項正確，當選；ABD項錯誤。故本題正確答案選C。2、基金的估值應當遵循三個方面的原則，下列說法錯誤的是()。A、若投資項目屬于存在活躍市場的投資品種，則應當采用活躍市場的市價確定該投資項目的公允價值B、若投資項目無相應的活躍市場，則應采取市場參與者普遍認同，且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值方法確定公允價值C、有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關投資項目的公允價值的，基金管理人應在與相關當事人商定或咨詢其他專業(yè)機構之后，按最能恰當?shù)胤从惩顿Y項目公允價值的價格估值D、有充足理由表明以上估值原則仍不能客觀反映相關投資項目的公允價值的，基金管理人可以自行按照以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值方法確定公允價值標準答案：D知識點解析：有充足理由表明按以上原則仍不能客觀反映相關投資項目的公允價值的，基金管理人應在與相關當事人商定或咨詢其他專業(yè)機構之后，按最能恰當?shù)胤从惩顿Y項目公允價值的價格估值，D項錯誤，當選；若投資項目屬于存在活躍市場的投資品種，則應當采用活躍市場的市價確定該投資項目的公允價值，A項正確，排除；若投資項目無相應的活躍市場，則應采取市場參與者普遍認同，且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值方法確定公允價值，B項正確，排除；有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關投資項目的公允價值的，基金管理人應在與相關當事人商定或咨詢其他專業(yè)機構之后，按最能恰當?shù)胤从惩顿Y項目公允價值的價格估值，C項正確，排除。故本題正確答案選D。3、從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機構的傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費等方面的費用指的是()。A、基金管理費B、基金托管費C、基金銷售服務費D、基金運作費標準答案：C知識點解析：基金管理費是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而收取的費用。托管費是基金托管人提供托管服務而收取的費用?；疬\作費指為保證基金正常運作而發(fā)生的應由基金承擔的費用，C項正確，當選；ABD項錯誤。故本題正確答案選C。4、基金資產(chǎn)承擔的費用不包括()。A、基金管理費B、基金轉換費C、基金托管費D、持有人大會費用標準答案：B知識點解析：基金轉換費屬于基金投資者承擔的費用，B項不包括，當選；基金資產(chǎn)承擔的費用主要包括基金管理費、基金托管費、持有人大會費用等，ACD項包括在內，排除。故本題正確答案選B。5、在基金利潤核算中，證券投資基金一般在()結轉當期損益。A、每日B、每周末C、月末D、季度末標準答案：C知識點解析：證券投資基金一般在月末結轉當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結轉損益，C項正確，當選；ABD項錯誤。故本題正確答案選C。6、某開放式基金資產(chǎn)凈值為1．5億元，股票市值為8000萬元，準備持有到期的債券市值為5000萬元，銀行存款為1000萬元，投資定期存款1000萬元，現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值比例為()。A、50％B、53．33％C、13．33％D、46．67％標準答案：D知識點解析：現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值比例一基金現(xiàn)金類資產(chǎn)／基金資產(chǎn)凈值，由題中數(shù)值代入得現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例＝(1000萬元＋1000萬元＋5000萬元)／1．5億＝46．67％，D項正確，當選；ABC項錯誤。故本題正確答案選D。7、在基金投資風格分析中，持倉集中度分析是通過計算()股票投資市場占基金資產(chǎn)凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資。A、前5只B、前10只C、前15只D、前20只標準答案：B知識點解析：在基金投資風格分析中，持倉集中度分析是通過計算前10只股票投資市場占基金資產(chǎn)凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資，B項正確。當選；ACD項錯誤。故本題正確答案選B。8、對于國內證券投資基金的會計核算，不包括的是()。A、賬簿設置B、基金利潤的計算C、賬務處理D、基金凈值估算標準答案：B知識點解析：國內證券投資基金的會計核算，不包括基金利潤的計算，B項當選；目前，對于國內證券投資基金的會計核算，基金管理人與基金托管人按照有關規(guī)定，分別獨立進行包括：賬簿設置，A項排除；賬套設置；財務處理及基金凈值估算，排除CD項；基金托管人按照有關規(guī)定對基金管理人的會計核算進行復核并出具復核意見。故本題正確答案選B。證券投資基金基礎知識（基金的估值、費用與會計核算）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、以下關于基金估值程序的說法錯誤的是()。A、基金估值的責任人是基金管理人B、基金日常估值由基金管理人進行C、基金托管人對基金管理人的計算結果復核無誤后對外公布D、基金管理人每個交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結果發(fā)給基金托管人標準答案：C知識點解析：基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據(jù)確認的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額，C項錯誤，當選；基金估值的責任人是基金管理人，A項正確，排除；基金日常估值由基金管理人進行，B項正確，排除；基金管理人每個交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結果發(fā)給基金托管人，D項正確，排除。故本題正確答案選C。2、下列各項中，通常不是按基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提、按月支付的費用是()。A、管理費B、交易傭金C、托管費D、銷售服務費標準答案：B知識點解析：目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取，交易傭金不是按基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提、按月支付的費用，B項當選；ACD項是按基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提、按月支付的費用，排除。故本題正確答案選B。3、基金會計附注包括()。Ⅰ．重要會計政策和會計估計Ⅱ．會計政策和會計估計變更Ⅲ．差錯更正的說明Ⅳ．報表重要項目的說明和關聯(lián)方關系及其交易等A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ標準答案：A知識點解析：基金會計附注包括：重要會計政策和會計估計，Ⅰ正確；會計政策和會計估計變更，Ⅱ正確；差錯更正的說明，Ⅲ正確；報表重要項目的說明和關聯(lián)方關系及其交易等，Ⅳ正確。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ，A項符合題意，當選；BCD項錯誤。故本題正確答案選A。4、在基金會計核算中，承擔復核責任的是()。A、基金審計機構B、基金監(jiān)管機構C、基金托管人D、基金持有人大會標準答案：C知識點解析：由于基金托管人對基金管理公司計算的基金資產(chǎn)凈值和基金業(yè)績報告負有復核責任，所以基金托管人也需要對所托管的證券投資基金進行會計核算，并將有關結果同基金管理公司相核對，C項正確，當選；ABD項錯誤。故本題正確答案選C。5、一般情況下，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔的金融負債通常歸類為以()計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債。A、歷史成本B、公允價值C、重置成本D、評估價值標準答案：B知識點解析：除非基金合同另有約定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，B項正確，當選；ACD項錯誤。故本題正確答案選B。6、持倉集中度分析是通過計算前()只股票占基金凈值的比例來分析基金是否傾向于集中投資。A、5B、10C、15D、20標準答案：B知識點解析：持倉集中度分析，通過計算持倉的前10只股票占基金凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資，B項正確，當選；ACD項錯誤，排除。故本題正確答案選B。7、()是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關各方提供財務數(shù)據(jù)以及會計報表的過程。A、基金會計核算B、證券投資基金C、基金資產(chǎn)估值D、基金管理運作標準答案：A知識點解析：基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關各方提供財務數(shù)據(jù)以及報表的過程。A項正確，當選；BCD項錯誤。故本題正確答案選A。8、某基金的印花稅為5萬元，交易傭金為10萬元，分紅手續(xù)費為2萬元，律師費10萬元，支付基金管理人管理費20萬元，基金合同生效前驗資費5萬元。則該基金的費用為()。A、52萬元B、47萬元C、27萬元D、32萬元標準答案：B知識點解析：可以從基金財產(chǎn)中列支的費用包括：基金管理人的管理費；基金托管人的托管費；銷售服務費；基金合同生效后的信息披露費用和會計師費、律師費；基金份額持有人大會費用；基金的證券交易費用；其他費用。因此，該基金的費用＝5＋10＋2＋10＋20＝47萬，B項正確，當選；ACD項錯誤。故本題正確答案選B。證券投資基金基礎知識（基金的估值、費用與會計核算）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、關于投資品種的估值，以下說法正確的是()。Ⅰ．交易所上市的股指期貨合約以當日結算價估值Ⅱ．交易所上市的可轉債按第三方估值機構提供的估值凈價估值Ⅲ．交易所發(fā)行未上市或未掛牌轉讓的債券，對于不存在市場活動或市場活動較少的情況下，應采用估值技術確定其公允價值Ⅳ．交易所上市的資產(chǎn)支持證券品種按成本估值A、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ標準答案：B知識點解析：交易所上市的股指期貨合約以當日結算價估值，工正確；對在交易所上市交易的可轉換債券按當日收盤價作為估值全價，Ⅱ錯誤；交易所發(fā)行未上市或未掛牌轉讓的債券，對于不存在市場活動或市場活動較少的情況下，應采用估值技術確定其公允價值，Ⅲ正確；交易所上市的資產(chǎn)支持證券品種按成本估值，Ⅳ正確。Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確，B項符合題意，當選；ACD項錯誤。故本題正確答案選B。2、假設某股票型封閉式基金6月10日的基金資產(chǎn)凈值為35000萬元人民幣，6月11日的基金資產(chǎn)凈值為35125萬元人民幣，該股票基金的托管費率為0．25％，該年實際天數(shù)為365天。則該基金6月11日應計提的托管費為()元。A、2397．26B、2405．82C、3215．35D、4123．08標準答案：A知識點解析：每日計提的費用＝(前一日的基金資產(chǎn)凈值×年費率)÷當年實際天數(shù)＝(350000000×0．25％)÷365＝2397．26(元)，A項正確，當選；BCD項錯誤。故本題正確答案選A。3、公允價值變動損益在()對基金資產(chǎn)按公允價值估值時予以確認。A、估值日B、年末C、月末D、當日標準答案：A知識點解析：公允價值變動指基金持有的采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失，并于估值日對基金資產(chǎn)按公允價值估值時予以確認，A項正確，當選；BCD項錯誤。故本題正確答案選A。4、下列不屬于基金會計核算的主要內容的是()。A、證券和衍生工具交易核算B、基金持股比例核算C、基金會計核算的復核D、費用核算標準答案：B知識點解析：基金持股比例核算不屬于基金會計核算的主要內容，B項當選；基金會計核算的內容主要內容：證券和衍生工具交易核算，A項排除；權益核算；利息和溢價核算；費用核算，D項排除；基金申購與贖回核算；估值核算；利潤核算；基金財務會計報告；基金會計核算的復核，C項排除。故本題正確答案選B。5、期初某基金資產(chǎn)凈值為1億元，股票市值7000萬元，現(xiàn)金3000萬元。期間基金經(jīng)理未進任何操作，但由于期間市場波動，期末股票市值變?yōu)?000萬元，基金資產(chǎn)凈值變?yōu)?000萬元(不考慮費用和份額等變動)，那么此時股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為()。A、70％B、85．7％C、60％D、66．7％標準答案：D知識點解析：股票投資占基金資產(chǎn)凈值比例一股票投資／基金資產(chǎn)凈值。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例＝6000／9000＝66．7％。D項正確，當選；ABC項錯誤。故本題正確答案選D。6、基金財務會計報告分析可以達到的目的不包括()。A、評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力B、通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及組合狀況來了解基金的投資狀況C、預測基金未來的發(fā)展趨勢D、評價基金未來的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力標準答案：D知識點解析：基金財務會計報告分析可以達到的目的不包括評價基金未來的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力，D項正確，當選；基金財務會計報告分析可以達到的目的：評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力，A項包括在內，排除；通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況，B項包括在內，排除；預測基金未來的發(fā)展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)，C項包括在內，排除。故本題正確答案選D。7、以下關于基金會計核算說法錯誤的是()。A、單個基金是基金會計核算的責任主體B、基金會計制度將基金管理公司的經(jīng)營活動與基金的投資管理活動區(qū)別開來C、基金的會計分期細化到日D、對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算標準答案：A知識點解析：基金管理公司是基金會計核算的責任主體，A項錯誤，當選；基金會計制度將證券投資基金的管理主體即基金管理公司的經(jīng)營活動與證券投資基金的投資管理活動區(qū)別開來。同時，將基金管理公司管理的不同基金之間的投資管理活動區(qū)別開來，B項正確，排除；從及時性原則出發(fā)，基金會計期間劃分更加細化，即以周甚至是日為核算披露期間。目前，我國的基金會計核算均已細化到日，C項正確，排除；基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金劃拔、賬簿記錄等方面相互獨立，D項正確，排除。故本題正確答案選A。8、目前，我國基金管理人的管理費實行()。A、每日計提并累計B、每周計提并累計C、按季度支付D、按年支付標準答案：A知識點解析：目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提累計，按月支付，A項正確，當選；BCD項錯誤。故本題正確答案選A。證券投資基金基礎知識（基金的估值、費用與會計核算）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共23題，每題1.0分，共23分。)1、依照《證券投資基金會計核算辦法》規(guī)定，發(fā)生的基金運作費用如果影響()小數(shù)點后第四位的，應采用待攤或預提的方法計入基金損益。A、基金資產(chǎn)總值B、基金份額凈值C、基金資產(chǎn)凈值D、基金所有者權益標準答案：B知識點解析：基金運作費指為保證基金正常運作而發(fā)生的應由基金承擔的費用，包括審計費、律師費、上市年費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等。按照有關規(guī)定，發(fā)生的這些費用如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第4位的，應采用預提或待攤的方法計入基金損益。發(fā)生的費用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點后第4位的，應于發(fā)生時直接計入基金損益。2、QDII基金份額凈值應當至少__________計算并披露一次，如基金投資衍生品，應__________披露。()A、每個工作日；每個工作日B、每月；每周C、每月；每個工作日D、每周；每個工作日標準答案：D知識點解析：《關于實施(合格境內機構投資者境外證券投資管理試行辦法>有關問題的通知》對QDII基金的凈值計算及披露作了明確規(guī)定：基金份額凈值應當至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應當在每個工作日計算并披露。3、基金的會計核算對象不包括()。A、負債類B、損益類C、資產(chǎn)負債共同類D、資產(chǎn)損益共同類標準答案：D知識點解析：根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務指引》，基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購和贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。4、基金的存款利息收入計提方式為()。A、按周計提B、按月計提C、按日計提D、按季計提標準答案：C知識點解析：利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產(chǎn)利息均應按日計提，并于當日確認為利息收入。5、證券投資基金持有證券的上市公司的如下行為中，不需要證券投資基金進行會計核算的有()。A、發(fā)行新股B、資產(chǎn)出售C、發(fā)放紅利D、配股標準答案：B知識點解析：權益核算是指與基金持有證券的上市公司有關的、所有涉及該證券權益變動并進而影響基金權益變動的事項，包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算。6、以下關于基金會計核算的特點，表述不正確的是()。A、基金管理公司的經(jīng)營活動和證券投資基金的投資管理活動應獨立建賬、獨立核算B、目前，我國基金會計核算的會計區(qū)間細化到日C、為了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建賬、統(tǒng)一核算D、基金會計核算主體為證券投資基金標準答案：C知識點解析：C項，基金管理公司是證券投資基金會計核算的責任主體，對所管理的基金應當以每只基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。7、目前，我國證券投資基金托管費一般按()的基金資產(chǎn)凈值的一定比例計提。A、前一日B、次日C、前兩日D、當日標準答案：A知識點解析：目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。計算方法如下：H=式中，H表示每日計提的費用；E表示前一日的基金資產(chǎn)凈值；R表示年費率。8、封閉式基金份額凈值由()進行公告。A、上市的證券交易所B、基金托管人C、基金管理人協(xié)同基金托管人D、基金管理人標準答案：D知識點解析：基金日常估值由基金管理人進行。基金管理人每個交易日對基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結果發(fā)給基金托管人?；鹜泄苋税椿鸷贤?guī)定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據(jù)確認的基金份額凈值計算申購、贖回數(shù)額。月末、年中和年末估值復核與基金會計賬目的核對同時進行。9、下列與基金份額凈值的計算無關的是()。A、基金總資產(chǎn)B、基金總負債C、基金總份額D、基金持有人數(shù)標準答案：D知識點解析：基金資產(chǎn)總值是指基金全部資產(chǎn)的價值總和。從基金資產(chǎn)中扣除基金所有負債即是基金資產(chǎn)凈值?；鹳Y產(chǎn)凈值除以基金當前的總份額，就是基金份額凈值。用公式表示為：基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)－基金負債基金份額凈值=10、假設某基金某日持有的某三種股票的數(shù)量分別為100萬股、500萬股和1000萬股，每股的收盤價分別為30元、20元和10元，銀行存款為10000萬元，對托管人或管理人應付的報酬為5000萬元，應付稅費為5000萬元，已出售的基金份額為20000萬份，則基金份額凈值為()元。A、1．09B、1．15C、1．35D、1．53標準答案：B知識點解析：基金份額凈值=(基金資產(chǎn)－基金負債)/基金總份額=(100×30+500×20+1000×10+10000－5000－5000)/20000=1．15(元)。11、假定某基金的總資產(chǎn)為35億元，總負債為5億元，發(fā)行在外的基金份額總數(shù)為30億份，那么其基金份額凈值為()元。A、1．00B、1．16C、1．23D、1．35標準答案：A知識點解析：基金份額凈值=(基金資產(chǎn)－基金負債)/基金總份額=(35－5)/30=1(元)。12、關于基金估值，下列說法正確的是()。A、復核無誤的基金份額凈值由基金托管人對外公布B、開放式基金于每個交易日的次日進行估值C、封閉式基金每周進行一次估值D、開放式基金每個交易日進行估值標準答案：D知識點解析：A項，復核無誤的基金份額凈值由基金管理人對外公布；B項，目前我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值；C項，封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也都進行估值。13、估值方法的()是指基金在進行資產(chǎn)估值時均應采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。A、公開性B、有效性C、真實性D、一致性標準答案：D知識點解析：基金資產(chǎn)估值需考慮的因素有估值方法的一致性及公開性。估值方法的一致性是指基金在進行資產(chǎn)估值時均應采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則；估值方法的公開性是指基金管理人應履行與基金估值相關的披露義務。14、()是QDII基金的會計核算和資產(chǎn)估值的責任主體。A、基金管理公司B、基金托管銀行C、基金投資人D、中國證監(jiān)會基金部標準答案：A知識點解析：根據(jù)《合格境內機構投資者境外證券投資管理試行辦法》的有關規(guī)定，基金托管人在履行職責時應確?；鸬姆蓊~凈值按照有關法律法規(guī)、基金合同和集合資產(chǎn)管理合同規(guī)定的方法進行計算。在實踐中，基金管理公司是QDII基金的會計核算和資產(chǎn)估值的責任主體，托管人負有復核責任。15、QDII基金份額凈值應當在估值日后()內披露。A、1個工作日B、2個工作日C、3個工作日D、4個工作日標準答案：B知識點解析：《關于實施(