某上市公司資金管理制度

A股份有限公司資金管理制度第一章總則第一條為加強A股股份有限公司（下稱A公司）的資金管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高資金使用效率，防范資金運作風險，制定本制度。第二條本制度適用于A公司本部及公司控股子公司。第三條公司及公司控股子公司資金支出應(yīng)遵循《A股份有限公司資金管理權(quán)限明細表》，按照要求進行審批。具體權(quán)限明細表參見附表。第二章現(xiàn)金管理第四條本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第五條前款結(jié)算起點定為一千元。除本制度第五條第（五）、（六）項外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付。第六條出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第七條業(yè)務(wù)部門辦理交付現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，需提交經(jīng)審批簽字的相關(guān)合同和交款單據(jù)，由主辦會計人員開具收據(jù)或發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后交付現(xiàn)金給出納人員，出納人員清點現(xiàn)金及時入庫，并登記現(xiàn)金日記賬。主辦會計人員根據(jù)原始單據(jù)填制記賬憑證后，出納人員應(yīng)在記賬憑證和原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。第八條現(xiàn)金收入應(yīng)于當日由出納人員送存開戶銀行，將繳款單據(jù)交付主辦會計填制存現(xiàn)記賬憑證。第九條現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，借款人應(yīng)填寫《借款憑證》，經(jīng)本部門負責人簽字審批后連同相關(guān)經(jīng)濟合同和資料交財務(wù)主辦會計人員審核，審核無誤后簽字確認交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)資金審批權(quán)限提交各級領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員應(yīng)復(fù)核確認《借款憑證》的有效性，復(fù)核簽字后據(jù)實辦理現(xiàn)金支付，加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。第十條財務(wù)部每季末打印應(yīng)收職工個人款項詳細清單，由主辦會計人員敦促員工及時報銷或歸還借款。第十一條報銷費用時，經(jīng)辦人按要求粘貼費用票據(jù)并填制《費用開支審批單》或《差旅費報銷表》，經(jīng)本部門負責人簽字審批后送財務(wù)部辦理費用報銷。財務(wù)部主辦會計人員對提交的報銷單和相關(guān)原始單據(jù)進行審核，審核無誤后簽字確認交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人應(yīng)根據(jù)資金審批權(quán)限提交各級領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員應(yīng)復(fù)核確認報銷單據(jù)的有效性，復(fù)核簽字后據(jù)實辦理現(xiàn)金支付，加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。第十二條出納人員每日對庫存現(xiàn)金盤點，計算當日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)余，編制《現(xiàn)金日報表》，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出現(xiàn)金余額，并由其他崗位會計人員進行審核過賬。月末核對現(xiàn)金庫存、現(xiàn)金日記賬和總賬，做到賬實相符。第十三條出納人員對超過庫存限額的現(xiàn)金及時送存開戶銀行。庫存現(xiàn)金低于本單位規(guī)定限額時，填制《提取現(xiàn)金審批表》，依次經(jīng)會計、資金管理員、財務(wù)經(jīng)理審批后，辦理提現(xiàn)手續(xù)。第十四條現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理采取定期盤點（每月）與不定期抽查相結(jié)合。盤點時由出納員盤點，主管會計監(jiān)盤，盤點后由出納編制《現(xiàn)金盤點表》，經(jīng)出納員與主管會計簽字后，報財務(wù)部經(jīng)理簽字確認。第三章銀行存款管理第十五條銀行賬戶管理崗位人員向銀行提出書面申請，填寫銀行開戶（變更、撤銷）申請等相關(guān)文件資料，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負責人、法定代表人或法定代表授權(quán)人員簽字審批后，辦理相關(guān)手續(xù)。第十六條公司控股子公司開立銀行賬戶，需提出書面申請報送A公司。申請企業(yè)提出銀行賬戶開立（變更、撤銷）申請，經(jīng)申請企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理和單位負責人審核簽字后，報A公司審批，并經(jīng)A公司財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批簽字后，返還申請單位辦理相關(guān)手續(xù)。第十七條公司及公司控股子公司不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立同一性質(zhì)的賬戶。開立的賬戶，只準用于本單位經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的資金收付，嚴禁將賬戶出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。第十八條業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的銀行支票及有關(guān)憑證，須在當日送交財務(wù)部銀行出納人員，出納人員接到支票后，檢驗票據(jù)的真實性和有效性并在《支票交接表》上簽字，于當日送存銀行，除當日銀行已經(jīng)停業(yè)外，銀行出納人員不得將支票在保險柜內(nèi)存放超過2個工作日（節(jié)假日順延）。出納將銀行回單轉(zhuǎn)交會計人員，會計人員將支票金額與相關(guān)合同、賬務(wù)信息進行核對后進行賬務(wù)處理。第十九條財務(wù)部收到銀行匯款，出納取回銀行回單，通知業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員提供相應(yīng)的收入資料，會計人員經(jīng)核實后，及時據(jù)此進行賬務(wù)處理。第二十條資金使用部門填制《資金使用審批表》，經(jīng)本部門負責人簽字后送財務(wù)部會計人員進行合規(guī)性審核，并根據(jù)審批權(quán)限報各級領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時，須再次審核確認《資金使用審批表》的有效性，復(fù)核簽字后據(jù)實辦理款項支付。第二十一條出納人員須嚴格按《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，辦理存款、取款和結(jié)算,及時在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章，防止重付或漏付。第二十二條銀行出納人員對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)合法、正確和完整的會計收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記銀行日記賬，每日終了結(jié)出銀行存款余額，并由其他崗位會計人員進行審核。第二十三條每月末，由會計人員取回或者簽收銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對，再編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，核實未達賬項。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》經(jīng)編制人簽名后，連同銀行對賬單等資料歸集報財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，最后交會計檔案管理人員統(tǒng)一歸檔保管。第四章票據(jù)管理第二十四條財務(wù)部應(yīng)設(shè)置《支票領(lǐng)用登記簿》，記錄支票種類、支票號碼、金額、用途、領(lǐng)用人、審核人。出納人員根據(jù)經(jīng)審批后的《資金使用審批表》開具支票。支票開出并領(lǐng)用后，出納在《資金使用審批表》上加蓋“付訖”章，并在支票領(lǐng)用登記簿中記錄交會計人員復(fù)核。支票領(lǐng)用人需在《支票領(lǐng)用登記簿》中簽收。第二十五條財務(wù)部應(yīng)設(shè)置《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》，對票據(jù)的領(lǐng)用情況進行逐筆登記。獨立于票據(jù)保管人的人員每月末將票據(jù)存根與票據(jù)登記簿進行核對，無誤后在票據(jù)登記簿上簽字。同時設(shè)置《票據(jù)備查賬》，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。第二十六條需要開具承兌匯票時，相關(guān)業(yè)務(wù)人員提出書面申請，經(jīng)審批后，經(jīng)財務(wù)部適當授權(quán)的人員與銀行簽訂銀行承兌匯票協(xié)議。出納人員按照銀行的相關(guān)程序辦理銀行承兌匯票。銀行承兌匯票開出并領(lǐng)用后，出納人員在《資金使用審批表》上加蓋“已付訖”章，連同匯票回單等轉(zhuǎn)交會計人員，并在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》中記錄交會計人員復(fù)核。承兌匯票領(lǐng)用人需在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》中簽收。資金審批權(quán)限應(yīng)遵循《A股份有限公司資金管理權(quán)限明細表》（見附件一）的規(guī)定。第二十七條空白結(jié)算憑證（主要包括收據(jù)、發(fā)票等），由出納人員在保險柜中保管?？瞻捉Y(jié)算憑證應(yīng)設(shè)置臺賬，領(lǐng)用需逐筆進行登記。結(jié)算憑證一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部，以便財務(wù)部及時采取掛失止付等補救措施。如造成經(jīng)濟損失的，由當事人自行負責。第二十八條因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第五章財務(wù)印鑒管理第二十九條由財務(wù)部主辦人員提出刻制印章申請，由公司辦公室負責辦理并預(yù)留印模。預(yù)留印鑒需要變更時，財務(wù)部門填寫變更申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理或其授權(quán)人員審批簽字后向銀行提出變更申請，公司辦公室應(yīng)及時變更預(yù)留印模。第三十條財務(wù)印章、個人名章由不同人員監(jiān)督管理，財務(wù)印章由財務(wù)部經(jīng)理或被授權(quán)人負責保管，個人名章由本人或被授權(quán)其他人員保管。因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填寫印鑒移交交接單，并由移交人、接收人及監(jiān)交人分別簽字確認。印鑒移交交接單由會計檔案保管人進行保管。第三十一條財務(wù)印章使用時，用印人要將用印資料交印章保管人審核，不能作為會計憑證留存需要加蓋印章的，要填寫《印章使用登記簿》，注明用印時間、事由、經(jīng)辦人等，財務(wù)印章保管人嚴格核查用途，經(jīng)核對無誤的方可蓋章。《印章使用登記簿》由保管人留存并負責存檔備查。第三十二條財務(wù)印章保管人必須妥善保管印章，不得隨意擺放。財務(wù)印章不使用時，必須存放于保險柜或帶鎖的柜子內(nèi)。財務(wù)印章原則上不得帶出，因特殊原因或事項需要帶出財務(wù)印章的，必須提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和相關(guān)負責人簽字批準后，方可帶出。第三十三條禁止非財務(wù)事項加蓋財務(wù)印章。嚴禁在空白紙張上用印。第六章網(wǎng)上銀行管理第三十四條銀行業(yè)務(wù)主辦人員提出開通網(wǎng)上銀行申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后，向銀行提出相關(guān)申請辦理具體手續(xù)。第三十五條財務(wù)部提出崗位設(shè)置或變更申請，提交財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批后，系統(tǒng)管理人員進行權(quán)限分配和設(shè)置。業(yè)務(wù)錄入、復(fù)核由不同權(quán)限的財務(wù)人員操作。財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負責人和總經(jīng)理可設(shè)置查詢權(quán)限。系統(tǒng)管理人員應(yīng)禁止進行具體業(yè)務(wù)操作。第三十六條網(wǎng)上銀行根據(jù)資金使用情況需設(shè)定最高付款額，超過金額不能通過網(wǎng)銀付款，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后由系統(tǒng)管理員進行設(shè)置。第三十七條網(wǎng)上銀行的使用人員持有各自的唯一的用戶證書和密碼，避免一人同時持有或使用多個用戶證書與密碼的情況。使用人員收到用戶證書與密碼后，應(yīng)確認用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管；使用人員不得將證書與密碼交給其他未經(jīng)正當授權(quán)的人員使用。第三十八條網(wǎng)上銀行使用人員應(yīng)定期（至少每三個月）更換密碼，防止泄密。一旦發(fā)現(xiàn)或懷疑用戶證書被盜用、遺失、損壞或密碼不當泄露等情況，使用人員應(yīng)及時通知開戶銀行辦理掛失手續(xù)并上報管理層。第三十九條網(wǎng)上銀行收款業(yè)務(wù)，由銀行出納人員負責打印收款業(yè)務(wù)的交易記錄，會計人員憑銀行出納取回的進賬單入賬。第四十條網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)，按照資金支付流程，銀行出納人員審核確認《資金使用審批表》的有效性，復(fù)核簽字后辦理網(wǎng)上銀行支付，錄入收款單位、銀行賬號、開戶行及資金用途，提交復(fù)核；復(fù)核人員核對相關(guān)信息正確無誤后予以支付。第四十一條每筆交易成功后，由銀行出納人員打印出交易單據(jù)并核對，會計人員憑銀行出納從銀行取回經(jīng)銀行蓋章確認的正式回單及時入賬。第七章內(nèi)部資金調(diào)撥第四十二條借款企業(yè)制定《內(nèi)部融資計劃》和編寫《借款請示》，經(jīng)本企業(yè)負責人審批后，上報A公司。第四十三條A公司收到《借款請示》，應(yīng)提交各級審批。《借款請示》經(jīng)審批后，借款企業(yè)填制借款憑證，與A公司簽訂借款協(xié)議。中長期借款（含融資租賃）需提供項目的經(jīng)濟效益預(yù)測和經(jīng)批準的項目可行性研究報告。第四十四條借款企業(yè)必須確保按時還本付息。特殊情況需要展期，借款企業(yè)應(yīng)在到期前30個工作日向A公司提出申請，經(jīng)原借款審批人批準后方可展期，展期只限一次，且期限不超過原借款期限的一半，展期利率在原利率基礎(chǔ)上上浮10%。借款到期，借款企業(yè)既不按時償還，也不提前請示并辦理相關(guān)手續(xù)的，A公司將降低其信用等級、終止辦理新增借款、停止辦理擔保手續(xù)，并追究相關(guān)人員的責任。第四十五條內(nèi)部調(diào)劑資金應(yīng)貫徹有償使用原則，收取一定資金占用費。第四十六條借款企業(yè)每季度末向A公司財務(wù)部書面報告資金使用情況，書面報告應(yīng)經(jīng)借款企業(yè)總經(jīng)理審批，財務(wù)部經(jīng)理審核簽字確認。如出現(xiàn)經(jīng)營風險、財務(wù)風險或訴訟風險等影響償債的因素，應(yīng)及時報告A公司財務(wù)部，并采取相應(yīng)措施。第四十七條A公司財務(wù)部應(yīng)對內(nèi)部調(diào)劑借款進行借前審查和借后監(jiān)控，定期或不定期監(jiān)控借款企業(yè)償債風險，一旦發(fā)現(xiàn)異常，財務(wù)部應(yīng)及時向財務(wù)負責人和總經(jīng)理報告。第四十八條借款期間，借款企業(yè)有下列情況之一，A公司有權(quán)提前收回借款：（一）不按借款協(xié)議約定用途使用借款的；（二）不按時支付借款協(xié)議約定的資金占用費的；（三）拒絕接受A公司對其借款使用情況進行監(jiān)督檢查的；（四）項目資金安排與申請借款時提供情況不符，可能影響借款回收的；（五）項目運作出現(xiàn)意外，可能影響借款回收的；（六）其他可能影響借款回收情況。第八章附則第四十九條未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第五十條本制度自發(fā)布之日起實施。附表：A股份有限公司資金管理權(quán)限明細表金額單位：人民幣萬元審批部門企業(yè)類型各企業(yè)自行制訂權(quán)限審批A公司總經(jīng)理審批A公司總經(jīng)理辦公會議審批A公司董事長審批A公司董事會審批A公司股東會審批經(jīng)濟事項審批金額單筆生產(chǎn)性資產(chǎn)支出（注1）一類企業(yè)≤800≤1500≤2000＞2000**二類企業(yè)≤400≤1200≤1500＞1500**三類企業(yè)≤200≤800≤1500＞1500**四類企業(yè)≤100≤600≤1500＞1500**單筆非生產(chǎn)性資產(chǎn)支出（注2）一類企業(yè)≤100≤500≤公司凈資產(chǎn)1.5%≤公司凈資產(chǎn)5%≤公司總資產(chǎn)30%＞公司總資產(chǎn)30%二類企業(yè)≤100≤500≤公司凈資產(chǎn)1.5%≤公司凈資產(chǎn)5%≤公司總資產(chǎn)30%＞公司總資產(chǎn)30%三類企業(yè)≤50≤300≤公司凈資產(chǎn)1.5%≤公司凈資產(chǎn)5%≤公司總資產(chǎn)30%＞公司總資產(chǎn)30%四類企業(yè)≤50≤300≤公司凈資產(chǎn)1.5%≤公司凈資產(chǎn)5%≤公司總資產(chǎn)30%＞公司總資產(chǎn)30%單筆A公司本部除高級管理人員外的一切獎金、補貼(不含基本工資)所有企業(yè)一律上報審批≤60≤100＞100**單筆系統(tǒng)內(nèi)借出、借入資金（公司合并報表范圍內(nèi)）全資子公司一律上報審批≤3000≤5000＞5000**持股比例超過50%的非全資子公司一律上報審批≤2000≤4000≤公司凈資產(chǎn)10%≤公司凈資產(chǎn)50%＞公司凈資產(chǎn)50%單筆貸款所有企業(yè)一律上報審批*≤2000≤公司凈資產(chǎn)10%＞公司凈資產(chǎn)10%*單筆擔保所有企業(yè)一律上報審批***≤公司凈資產(chǎn)10%＞公司凈資產(chǎn)10%資產(chǎn)抵押所有企業(yè)一律上報審批***≤公司總資產(chǎn)30%＞公司總資產(chǎn)30%單筆對外投資（委托理財、證券投資、風險投資除外）所有企業(yè)一律上報審批*注7注7≤公司總資產(chǎn)30%＞公司總資產(chǎn)30%單筆證券投資、風險投資所有企業(yè)一律上報審批***＜公司凈資產(chǎn)50%≥公司凈資產(chǎn)50%且絕對金額超過5000萬元委托理財所有企業(yè)一律上報審批***≤公司總資產(chǎn)30%＞公司總資產(chǎn)30%處置資產(chǎn)處置對外投資、土地、房屋建筑物單項價值（凈值和評估值較高者）所有企業(yè)一律上報審批≤公司凈資產(chǎn)1.5%≤公司凈資產(chǎn)5%≤公司總資產(chǎn)30%＞公司總資產(chǎn)30%處置其他資產(chǎn)單項價值（凈值和評估值較高者）所有企業(yè)≤10≤50核銷資產(chǎn)單項價值（原值）所有企業(yè)****＜公司凈資產(chǎn)10%≥公司凈資產(chǎn)10%單筆債權(quán)債務(wù)重組所有企業(yè)一律上報審批≤100≤200≤公司凈資產(chǎn)5%＜公司凈資產(chǎn)50%≥公司凈資產(chǎn)50%贈與或受贈資產(chǎn)所有企業(yè)≤20≤50≤100≤公司凈資產(chǎn)5%＜公司凈資產(chǎn)50%≥公司凈資產(chǎn)50%單筆超過年度預(yù)算控制的任何資金支出所有企業(yè)一律上報審批≤50≤100≤300>300*單筆研究與開發(fā)支出所有企業(yè)≤50≤100≤200≤公司凈資產(chǎn)5%＜公司凈資產(chǎn)50%≥公司凈資產(chǎn)50%單筆租入資產(chǎn)所有企業(yè)≤100≤150≤200≤公司凈