稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷1（共227題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷1（共9套）（共227題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、以下關(guān)于新法優(yōu)于舊法原則的表述不正確的是()。A、新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則B、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志C、新法公布后尚未實(shí)施這段時(shí)間，仍沿用舊法D、新法優(yōu)于舊法原則在稅法中無(wú)例外地普遍適用標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：新法優(yōu)于舊法原則在稅法中普遍適用，但是當(dāng)新稅法與舊稅法處于普通法和特別法的關(guān)系時(shí)，以及某些程序性稅法引用“實(shí)體從舊，程序從新原則”時(shí)，可以例外。2、稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念。下列關(guān)于稅法的陳述，不正確的是()。A、稅法是有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和B、國(guó)家最高立法機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法，獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)也是制定稅法的主體C、將省級(jí)人民代表大會(huì)制定的地方稅收法規(guī)稱為稅法，是從廣義上講的D、稅法直接調(diào)整的是稅收分配關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是直接調(diào)整稅收分配關(guān)系。3、卷煙的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱()。A、150元B、100元C、200元D、180元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列貨物應(yīng)適用13%稅率征收增值稅的是()。A、花生油B、薄荷油C、副食品D、速凍水餃標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、(2013年)下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B、稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法C、稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法D、稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收協(xié)定的簽訂不能限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠辦法。6、下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為增值稅計(jì)稅銷售額的是()。A、折扣銷售并開(kāi)在同一張發(fā)票上B、以舊換新銷售C、還本銷售D、以物易物銷售標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、以下選項(xiàng)中，不屬于國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容的是()。A、加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅B、避免稅收歧視，實(shí)行稅收無(wú)差別待遇C、稅收管轄權(quán)的問(wèn)題D、國(guó)際稅收抵免制度標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括；稅收管轄權(quán)的問(wèn)題；避免或消除國(guó)際重復(fù)征稅的問(wèn)題；避免稅收歧視。實(shí)行稅收無(wú)差別待遇；加強(qiáng)國(guó)際稅收合作。防止國(guó)際避稅和逃稅。8、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指()。A、發(fā)票聯(lián)B、核銷聯(lián)C、記賬聯(lián)D、抵扣聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)化妝品按()征收消費(fèi)稅。A、17%B、10%C、15%D、30%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A、1066.67B、60C、106.67D、96標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、關(guān)于稅收實(shí)體法制建設(shè)的說(shuō)法，正確的是()。A、2005年12月第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十九次會(huì)議廢止了《農(nóng)業(yè)稅條例》B、2011年1月全國(guó)人大頒布實(shí)施了新的《資源稅暫行條例》C、2000年全國(guó)人大頒布實(shí)施了《中華人民共和國(guó)車船稅法》D、2000年4月國(guó)務(wù)院廢止了《車船使用稅暫行條例》標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：2011年11月頒布實(shí)施了新的《資源稅暫行條例》；選項(xiàng)C：2012年全國(guó)人大頒布實(shí)施了《中華人民共和國(guó)車船稅法》；選項(xiàng)D：2006年12月國(guó)務(wù)院廢止了《車船使用稅暫行條例》。12、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(增值稅一般納稅人)2016年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2016年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、9．23B、9．29C、9．38D、70．18標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人銷售舊貨按簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅。應(yīng)納增值稅=(480+3)÷(1+3％)×2％=9．38(萬(wàn)元)。13、米林輪胎有限公司系生產(chǎn)輪胎的增值稅一般納稅人，2009年8月銷售汽車輪胎，價(jià)稅合計(jì)為100萬(wàn)元，生產(chǎn)銷售礦山車輛輪胎，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入50萬(wàn)元，將成本價(jià)各為30萬(wàn)元的農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎和通用輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款為58.5萬(wàn)元和60萬(wàn)元。則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。(輪胎消費(fèi)稅稅率為3%)A、5.38B、15C、17.27D、19.27標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅的汽車輪胎是指用于各種汽車、掛車、專用車和其他機(jī)動(dòng)車上的內(nèi)外胎，不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎，對(duì)于其通用輪胎是要征消費(fèi)稅的。該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅=100÷(1+17%)×3%+50÷(1+17%)×3%+60÷(1+17%)×3%=5.38(萬(wàn)元)14、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不合增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)B、委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C、將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅D、卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：將應(yīng)稅消費(fèi)品用于“換、投、抵”的，用同類消費(fèi)品的最高計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。15、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品．關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅51萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51．48萬(wàn)元。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A、28．20B、72C、5．78D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)扣除的消費(fèi)稅稅額=90×80％=72(萬(wàn)元)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[290+51．48÷(1+17％)]×30％一72=28．2(萬(wàn)元)16、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬(wàn)元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)3萬(wàn)元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價(jià)格36萬(wàn)元代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅10．8萬(wàn)元，甲企業(yè)將委托加工收回的煙絲的10％按照3．6萬(wàn)元平價(jià)銷售給職工；25％以12萬(wàn)元的價(jià)格銷售給丙卷煙廠，另有5％因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。(上述價(jià)格均不含增值稅)A、0．9B、1．98C、3．6D、4．75標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工收回的10％按照3．6萬(wàn)元平價(jià)銷售給職工，沒(méi)有超過(guò)受托方的計(jì)稅價(jià)格，不需要繳納消費(fèi)稅；委托加工收回的25％以12萬(wàn)元的價(jià)格銷售給丙卷煙廠，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅＝12×30％－10．8×25％＝3．6－2．7＝0．9(萬(wàn)元)；另有5％因管理不善發(fā)生毀損，增值稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但消費(fèi)稅不作處理，即消費(fèi)稅不計(jì)也不抵。17、某油氣田開(kāi)采企業(yè)2016年3月開(kāi)采天然氣500萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為600萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由。該企業(yè)和當(dāng)?shù)鼐鶡o(wú)同類天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10％，則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(天然氣資源稅稅率6％)A、39．6B、42．13C、36D、44．12標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=600×(1+10％)／(1—6％)×6％=42.13(萬(wàn)元)。18、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，表述不正確的是()。A、對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅B、自2008年12月15日起，對(duì)臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征營(yíng)業(yè)稅C、對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)予他人一律免征營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝换騻€(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅。19、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。A、5000B、7000C、8000D、10000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅是補(bǔ)交城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)，所得稅和非稅款項(xiàng)不是城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=(45000+25000)×(7％+3％)=7000(元)。20、下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、利息支出C、取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅和過(guò)戶手續(xù)費(fèi)D、地價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，耕地占用稅屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目。21、土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到()稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、房地產(chǎn)所在地B、納稅人注冊(cè)地C、納稅人核算地D、合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。22、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但公司遲至2019年3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬(wàn)元。A、2．75B、3C、6．5D、6．75標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該公司此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的關(guān)稅一共滯納12天，應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金金額＝500×12×0．5‰＝3(萬(wàn)元)。23、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、委托方交款的當(dāng)天B、委托方提供材料的當(dāng)天C、受托方材料入庫(kù)的當(dāng)天D、受托方交貨的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天。24、某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，其高檔護(hù)膚類化妝品生產(chǎn)成本100元／瓶，不含稅售價(jià)125元／瓶；高檔美容類化妝品生產(chǎn)成本180元／瓶，不含稅售價(jià)200元／瓶。2019年3月，該企業(yè)將自產(chǎn)的3000瓶高檔護(hù)膚類化妝品和2000瓶高檔美容類化妝品移送用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品；將高檔護(hù)膚類化妝品和高檔美容類化妝品各500瓶分給職工用做福利。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()元(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％)。A、0B、21600C、48750D、24375標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)將自產(chǎn)的高檔護(hù)膚類化妝品、高檔美容類化妝品移送用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品屬于將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；將高檔護(hù)膚類化妝品、高檔美容類化妝品分給職工用作福利，屬于將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，要視同銷售征收消費(fèi)稅。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝500×(125＋200)×15％＝24375(元)。25、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A、對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30％B、三次采油資源稅減征30％C、對(duì)取用污水處理回用水、再生水等非常規(guī)水源，免征水資源稅D、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50％。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元。A、25000B、25884C、27594D、35240標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、按增值稅出口退稅現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定，對(duì)于按照“免、抵、退”方法進(jìn)行出口退稅稅務(wù)處理的計(jì)算過(guò)程下列說(shuō)法正確的是()。A、免抵退稅額的計(jì)算中應(yīng)以出口貨物離岸價(jià)格(FOB)為準(zhǔn)B、免抵退稅額的計(jì)算中應(yīng)以出口貨物離岸價(jià)格(FOB)減除國(guó)內(nèi)部分運(yùn)費(fèi)為準(zhǔn)C、免抵退稅額抵減額的計(jì)算中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格應(yīng)以貨物到岸價(jià)格為準(zhǔn)D、免抵退稅額抵減額的計(jì)算中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格應(yīng)為：貨物到岸價(jià)格+海關(guān)關(guān)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以()為基礎(chǔ)和標(biāo)志。A、國(guó)家頒布新稅法B、出現(xiàn)新的納稅主體C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。國(guó)家頒布新稅法、出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。4、“納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未單獨(dú)核算銷售額的，不得免稅、減稅?！边@體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的()。A、指引作用B、預(yù)測(cè)作用C、強(qiáng)制作用D、教育作用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅法的指引作用讓人們可以知道國(guó)家在稅收領(lǐng)域要求什么，反對(duì)什么，什么是必須做的，什么是可以做或不可以做的，稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向。5、下列單位具有稅收?qǐng)?zhí)法主體資格的是()。A、某稅款代征單位B、某市地方稅務(wù)局稽查局C、某代扣代繳義務(wù)人D、某市國(guó)家稅務(wù)局稅收征收分局標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、某增值稅一般納稅人具有建筑(安裝)資質(zhì)，2006年6月銷售一批自制的鋁合金門窗給某單位，施工合同上注明的鋁合金門窗價(jià)款為30萬(wàn)元(含稅)，安裝工程款為35萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A、43589.74B、108974.36C、103089.74D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、2006年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價(jià)58元；另將產(chǎn)品1500件運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票；將100件產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額5000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫(kù)；同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12000元、增值稅稅額720元，其中20%的自來(lái)水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。A、16523B、16972C、17108D、17780標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，確定計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)是()。A、舊貨物的同期銷售價(jià)格B、新貨物與舊貨物銷售價(jià)格的差額C、新貨物的同期銷售價(jià)格D、組成計(jì)稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、對(duì)于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料、進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采用的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為是參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象征收了相同或類似的稅。這種征稅結(jié)果在國(guó)際稅收中稱為()。A、國(guó)際征稅B、國(guó)際重復(fù)征稅C、國(guó)際稅收抵免D、國(guó)際稅收饒讓標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、下列業(yè)務(wù)收入不征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入B、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房的收入C、電影發(fā)行單位取得的片租收入D、電影放映單位取得的廣告收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、某飯店申報(bào)2004年8月份的營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管法規(guī)定，對(duì)其采取核定計(jì)稅依據(jù)的方法征稅。已知當(dāng)期該飯店的經(jīng)營(yíng)成本為19萬(wàn)元，經(jīng)核定的成本利潤(rùn)率為30%，則該飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。A、1.30B、1.56C、1.14D、1.47標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2008年3月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額908000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行漢化處理后在境內(nèi)銷售，取得銷售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用4200元，保管費(fèi)300元，建設(shè)基金500元。(以上銷售額均為不含稅收入)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。A、10200B、20400C、64740D、217631標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對(duì)于2000年6月24日至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策；增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對(duì)外銷售，比照自產(chǎn)軟件享受即征即退政策。應(yīng)納稅額=(908000+1250000)×17%-148900-(4200+500)×7%=217631(元)實(shí)際稅負(fù)=217631÷(908000+1250000)=10%實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退實(shí)際應(yīng)納稅額=(908000+1250000)×3%=64740(元)14、甲食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的食用植物油(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、1248B、1434．48C、1632D、1966．27標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：食用植物油適用的增值稅稅率為13％。當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額：9600×13％=1248(元)。15、北京市某銀行2007年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元；2008年第一季度購(gòu)買企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。該銀行2008年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納城建稅額()萬(wàn)元。A、0.42B、0.44C、6．34D、6．35標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，買賣企業(yè)債券形成的負(fù)差可以在一個(gè)年度內(nèi)相抵，沒(méi)有抵完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。2008年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[690-(564-0.7)]×5%=6.34(萬(wàn)元)2008年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納城建稅=6.34×7%=0.44(萬(wàn)元)16、以下不適用“營(yíng)改增”過(guò)渡期免稅政策的是()。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C、殘疾人員本人為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)D、納稅人提供技術(shù)咨詢服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC：均適用“營(yíng)改增”過(guò)渡期免稅政策。選項(xiàng)D：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。17、某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2019年1月從國(guó)外進(jìn)口卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支)，支付買價(jià)2000000元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)20000元，保險(xiǎn)費(fèi)8000元，假定進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20％，則該批卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A、1107257．14B、2072945．45C、1073571．43D、1439212．5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)關(guān)稅完稅價(jià)格＝2000000＋20000＋8000＝2028000(元)關(guān)稅＝2028000×20％＝405600(元)。(2)確定進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙的價(jià)格＝[(2028000＋405600)÷(300×250)＋0．6]÷(1－36％)＝51．64(元)﹤70元，適用的從價(jià)稅率為36％。(3)進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝150×300＋(2028000＋405600＋150×300)÷(1－36％)×36％＝45000＋1394212．5＝1439212．5(元)。18、下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，不正確的是()。A、城建稅稅款?？顚Ｓ茫糜诒ＷC城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)B、城建稅是一種附加稅，其本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象或稅基C、城建稅是根據(jù)納稅人所在城鎮(zhèn)的規(guī)模及其資金需要設(shè)計(jì)不同的比例稅率D、城建稅實(shí)行差別比例稅率，分別適用7％、5％、3％、1％的稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：城建稅實(shí)行差別比例稅率，適用稅率為7％、5％、1％三種。19、由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅按()適用稅率執(zhí)行。A、委托方所在地B、受托方所在地C、雙方協(xié)商D、從高標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。20、依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。A、車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率B、車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)一律為納稅人所在地C、車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有購(gòu)置車輛的使用行為征稅D、車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率；選項(xiàng)B：納稅人購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)C：車輛購(gòu)置稅是對(duì)“應(yīng)稅車輛”的購(gòu)置使用行為課征；選項(xiàng)D：車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收。21、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是()。(2013年)A、納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，一律按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅B、免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年C、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格D、納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按車輛購(gòu)買日人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)B：免稅條件消失的車輛，使用未滿1年的計(jì)稅依據(jù)為免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格，不能視同滿1年扣減10％；選項(xiàng)D：納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納車輛購(gòu)置稅。22、下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金B(yǎng)、納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款D、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。23、下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅人的是()。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、進(jìn)出境物品的所有人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。24、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列()項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。A、對(duì)外投資B、分配給股東C、抵償債務(wù)D、出租標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。25、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定B、白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D、成品油的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：成品油的計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、20世紀(jì)80年代稅法改革的特點(diǎn)是()。A、程序法改革為重心B、規(guī)范化加強(qiáng)C、實(shí)體法改革為重心D、以稅務(wù)規(guī)章為主標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向，即起到一種()。A、指引作用B、評(píng)價(jià)作用C、預(yù)測(cè)作用D、教育作用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)。A、25000B、25884C、27594D、35240標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、按照稅法相關(guān)規(guī)定，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生增值稅相關(guān)規(guī)定不允許抵扣的情況的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額，這里的實(shí)際成本是指()。A、進(jìn)價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他相關(guān)費(fèi)用+消費(fèi)稅B、進(jìn)價(jià)+運(yùn)費(fèi)+消費(fèi)稅C、進(jìn)價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他相關(guān)費(fèi)用D、進(jìn)價(jià)+消費(fèi)稅+支付給買方的買價(jià)中所含的增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是()。A、稅收的征稅主體是國(guó)家，除了國(guó)家之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無(wú)權(quán)征稅B、稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C、從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系D、從形式特征來(lái)看，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)，其中強(qiáng)制性是其核心標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：從形式特征來(lái)看，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)，其中無(wú)償性是其核心。6、對(duì)非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)是()A、買賣外匯B、期貨業(yè)務(wù)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、有價(jià)證券標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購(gòu)買該所開(kāi)設(shè)商店的商品可以根據(jù)購(gòu)買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了()。A、稅收法律主義B、稅收公平主義C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、法律優(yōu)位原則標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力(利)義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減稅免稅。某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購(gòu)買該所開(kāi)設(shè)商店的商品可以根據(jù)購(gòu)買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法顯然違背了課稅只能在法律授權(quán)下進(jìn)行的原則，凡超越法律規(guī)定的課征都是違法和無(wú)效的。8、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的表述中，不正確的是()。A、計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)B、稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度C、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度D、課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅收制度的核心和靈魂標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是稅收制度的核心和靈魂。9、減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅的表述，正確的是()。A、增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式B、增值稅的減免稅由全國(guó)人大規(guī)定C、免征額是稅額式減免稅的一種形式D、零稅率是稅率式減免稅的一種形式標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅即征即退沒(méi)有縮小稅基，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；《增值稅暫行條例》是由全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院制定發(fā)布的，其減免稅也不必由全國(guó)人大專門規(guī)定，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；免征額是稅基式減免稅的一種形式，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；零稅率是稅率式減免稅的一種形式，應(yīng)該選擇D選項(xiàng)。10、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是()。A、采礦場(chǎng)銷售天然大理石B、油田出售的天然氣C、鹽場(chǎng)銷售的鹵水D、鹽業(yè)公司銷售的食鹽標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、一般情況下，稅收規(guī)范性文件執(zhí)行時(shí)間是()。A、自發(fā)布之日起施行B、自制定之日起施行C、自發(fā)布之日起30日內(nèi)施行D、自發(fā)布之日起30日后施行標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收規(guī)范性文件一般自發(fā)布之日起30日后施行。12、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指()。A、發(fā)票聯(lián)B、核銷聯(lián)C、記賬聯(lián)D、抵扣聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是()。A、鐵道部B、鐵道部直屬各鐵路局C、鐵道部直屬鐵路分局D、各車務(wù)段標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)B、單位名稱轉(zhuǎn)讓C、轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同D、以無(wú)形資產(chǎn)入股并按銷售額或營(yíng)業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、某廣告公司2004年向客戶收取廣告費(fèi)500萬(wàn)元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)85萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，包括資料費(fèi)12萬(wàn)元；公司所屬?gòu)?fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入58萬(wàn)元，購(gòu)買復(fù)印紙發(fā)生支出30萬(wàn)元。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。A、23.70B、25.45C、26.65D、30.90標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、李某2008年10月15日以30萬(wàn)元購(gòu)買一套非普通住宅，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi)0.6萬(wàn)元；2009年2月以45萬(wàn)元將這套住宅賣掉，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元A、0.25B、0.55C、0.75D、2.25標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=45×5%=2.25(萬(wàn)元)17、下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。A、屬于行政立法行為的規(guī)范，只對(duì)征稅主體具有約束力B、具有向后發(fā)生效力的特征C、包括“批復(fù)”類的適用于特定主體的文件D、具有可訴性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范，不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收規(guī)范性文件適用主體具有非特定性且批復(fù)性質(zhì)的文件不屬于稅收規(guī)范性文件，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收規(guī)范性文件屬于抽象稅務(wù)行政行為，不具有可訴性，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收規(guī)范性文件的效力往往是針對(duì)以后發(fā)生的人和事，即所謂向后發(fā)生效力，所以B選項(xiàng)正確。18、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A、對(duì)外批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C、進(jìn)口小汽車的單位D、進(jìn)口金銀首飾的單位標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。19、生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，()。A、照章繳納消費(fèi)稅B、消費(fèi)稅先征后退C、消費(fèi)稅即征即退D、按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅。20、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月零售糧食、食用植物油和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)拇順I(yè)務(wù)，取得收入20000元，代理福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入18000元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。A、應(yīng)納增值稅11153．85元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元B、應(yīng)納增值稅15752．21元，不繳納營(yíng)業(yè)稅C、應(yīng)納增值稅8446．60元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1900元D、應(yīng)納增值稅11923．08元，不繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：代理服務(wù)．代理福利彩票業(yè)務(wù)為該超市的兼營(yíng)業(yè)務(wù)．因此銷售貨物和提供營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)應(yīng)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納增值稅=(50000+240000)÷1．03×3％=8446．60(元)，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20000×5％÷18000×5％=1900(元)21、市區(qū)某專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2014年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬(wàn)元，免抵稅額為20萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。A、5．6B、1．4C、4.2D、2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計(jì)稅依據(jù)；同時(shí)城建稅是進(jìn)口不征，出口不退。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=20×(7％+3％)=2(萬(wàn)元)22、某汽車生產(chǎn)企業(yè)2016年4月將自產(chǎn)的A型小轎車轉(zhuǎn)為自用，已知該小轎車的市場(chǎng)成交價(jià)格為23萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為22萬(wàn)元；另進(jìn)口自用一輛B型小轎車，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格為30萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為35萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供相關(guān)憑證。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。A、5．8B、5．7C、5．2D、5．3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，計(jì)稅價(jià)格為國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格；納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=22×10％+35×10％=5．7(萬(wàn)元)。23、關(guān)于營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，扣除項(xiàng)目的金額確定方法，下列表述不正確的是()。A、提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算B、提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增前取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額(不扣減營(yíng)業(yè)稅)并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算C、提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算D、提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、(2011年)2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A、6239．32B、6837．61C、7300．00D、8000．00標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅價(jià)格：80000÷1．17=68376．07(元)。納稅人以各種獎(jiǎng)勵(lì)方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，其價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局確定的最低計(jì)稅價(jià)格核定計(jì)稅。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=73000×10％=7300(元)25、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述不正確的是()。A、納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某制藥廠為增值稅一般納稅人2005年10月取得不含稅銷售額1600萬(wàn)元，其中含避孕藥品和避孕用具銷售收入320萬(wàn)元，該月此藥廠購(gòu)進(jìn)原材料等取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共170萬(wàn)元。由于各方面原因?qū)е略撍帍S未能單獨(dú)核算生產(chǎn)避孕藥品和避孕用具的材料使用，導(dǎo)致與其他產(chǎn)品的生產(chǎn)不能準(zhǔn)確劃分。本月該藥廠應(yīng)納增值稅稅額為()。A、47.6萬(wàn)元B、81.6萬(wàn)元C、102萬(wàn)元D、136萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、關(guān)于對(duì)跨國(guó)勞務(wù)所得行使來(lái)源地管轄權(quán)的約束標(biāo)準(zhǔn)，下列表述不準(zhǔn)確的是()。A、跨國(guó)獨(dú)立勞務(wù)所得的約束標(biāo)準(zhǔn)之一是固定基地標(biāo)準(zhǔn)B、跨國(guó)非獨(dú)立勞務(wù)所得的約束標(biāo)準(zhǔn)是“183天規(guī)定”C、董事費(fèi)所得由其居住國(guó)行使管轄權(quán)D、所得支付者身份標(biāo)準(zhǔn)是指由非居住國(guó)行使征稅權(quán)力標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按()征收消費(fèi)稅。A、分別核算銷售額B、銷售額全額C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算D、同類商品價(jià)格計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述不正確的是()。A、納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款．也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。5、某農(nóng)資貿(mào)易有限公司為一般納稅人，2008年3月銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入5萬(wàn)元，銷售農(nóng)膜取得收入2萬(wàn)元，銷售化肥取得收入1萬(wàn)元，銷售玉米種子取得收入2萬(wàn)，銷售農(nóng)藥取得收入2萬(wàn)，銷售驅(qū)蚊劑取得收入0.5萬(wàn)元；銷售清毒劑取得收入0.4萬(wàn)元，銷售塑料管取得收入5萬(wàn)元，銷售天燃蜂蜜取得收入0．9萬(wàn)元。(除題目中明確不含稅外，其他的收入均視為含稅)則該公司3月份應(yīng)納增值稅為()。A、0.96萬(wàn)元B、2.16萬(wàn)元C、2.19萬(wàn)元D、2.70萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售農(nóng)膜免征增值稅，批發(fā)和。零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。清毒劑、驅(qū)蚊劑、塑料管屬于17%稅率貨物。本月應(yīng)納增值稅=(0.5+0.4+5)÷(1+17%)×17%+0.9÷(1+13%)×13%=0.96(萬(wàn)元)6、以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是()。A、增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅B、增值稅實(shí)行價(jià)外征稅C、增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距D、我國(guó)增值稅采用的是其他實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的間接計(jì)算法計(jì)算稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅按產(chǎn)品或行業(yè)實(shí)行比例稅率，主要作用在于廣泛征集財(cái)政收入，而不是調(diào)節(jié)收入差距。7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率是()。A、1．5％B、2％C、3％D、5％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3％的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。8、根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列關(guān)于貨物期貨的稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的是()。A、貨物期貨交易，增值稅的納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)B、交割時(shí)采取由期貨交易所開(kāi)具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人C、期貨交易所增值稅按次計(jì)算，其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅額D、交割時(shí)采取由供貨的會(huì)員單位直接將發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨會(huì)員單位的，以供貨會(huì)員單位為納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)c：期貨交易所增值稅按次計(jì)算，其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。9、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)支付的下列運(yùn)費(fèi)中(假設(shè)均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票)，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A、銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購(gòu)職工福利用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用D、外購(gòu)生產(chǎn)用原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)貨物用于職工福利不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中適用免稅不退稅的是()。A、生產(chǎn)企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物C、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配的貨物D、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD都屬于規(guī)定的可以免稅并退稅的項(xiàng)目。11、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。A、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D、增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定貨物征收的，不具有普遍性。12、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是()。A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：ACD選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。選項(xiàng)B：對(duì)于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)算消費(fèi)稅的銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。13、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是()。A、批發(fā)卷煙B、批發(fā)雪茄煙C、批發(fā)煙絲D、批發(fā)白酒標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：只有卷煙在商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)繳納增值稅和消費(fèi)稅。雪茄煙、煙絲以及其他應(yīng)稅消費(fèi)品在商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。14、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年1月生產(chǎn)香水精5噸，成本16萬(wàn)元，將0．7噸移送投入車間連續(xù)生產(chǎn)護(hù)手霜；2噸移送用于連續(xù)生產(chǎn)調(diào)制香水；1噸對(duì)外銷售，取得不含稅收入14萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)期銷售護(hù)手霜取得不合稅收入20萬(wàn)元，銷售香水取得不合稅收入30萬(wàn)元。當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅6萬(wàn)元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30％，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為()萬(wàn)元。A、19．78B、21．02C、22．06D、23．14標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷售香水精既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅。香水精移送用于生產(chǎn)香水(應(yīng)稅消費(fèi)品)，在移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，也不繳納增值稅；香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)手霜(非應(yīng)稅消費(fèi)品)，在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅但不繳納增值稅；銷售護(hù)手霜繳納增值稅不繳納消費(fèi)稅。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=(20+14+30)×17％-6=4．88(萬(wàn)元)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅=[14×(1+0．7)+30]×30％=16．14(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)=4．88+16．14=21．02(萬(wàn)元)。15、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照縣城的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7％C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位應(yīng)按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳的納稅人所在地適用稅率計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照市區(qū)的規(guī)定稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B：鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5％；選項(xiàng)D：代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。只有選項(xiàng)C符合稅法規(guī)定。16、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是()。A、實(shí)質(zhì)課稅原則B、稅收公平原則C、稅收合作信賴主義D、平等性原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國(guó)家稅法在適用稅收合作信賴主義原則時(shí)都作了一定限制。17、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、電信器材的生產(chǎn)銷售B、納稅人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)C、某報(bào)社自己發(fā)行報(bào)刊D、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：電信器材的生產(chǎn)銷售，屬于增值稅的征稅范圍：納稅人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅；報(bào)社自己發(fā)行報(bào)刊，屬于增值稅的征稅范圍；供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，也不征收增值稅。18、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、12個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。19、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。(2013年)A、外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅B、進(jìn)料加工料件，無(wú)論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅C、出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅D、已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：外購(gòu)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅，但是外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送進(jìn)口的物資要照章征收關(guān)稅；選項(xiàng)B：經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，加工貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口料件實(shí)行保稅監(jiān)管的，待加工成品出口后，海關(guān)根據(jù)核定的實(shí)際加工復(fù)出口的數(shù)量予以核銷；對(duì)按照規(guī)定進(jìn)口時(shí)先征收稅款的，待加工成品出口后，海關(guān)根據(jù)核定的實(shí)際數(shù)量予以核銷。對(duì)按規(guī)定進(jìn)口時(shí)，先征稅款的，待加工成品出口后，根據(jù)核定加工復(fù)出口的數(shù)量退還已征收的稅款；選項(xiàng)D：已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅。20、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的是()。A、按照特定減免稅辦法予以減免稅的進(jìn)口貨物經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或改變用于不免稅用途需補(bǔ)稅的，按照海關(guān)接受納稅人申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅B、加工貿(mào)易進(jìn)口保稅料、件經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日的稅率征收關(guān)稅C、加工貿(mào)易進(jìn)口保稅料、件未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征收關(guān)稅D、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)征關(guān)稅的，按照申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅。21、某縣進(jìn)出口企業(yè)(增值稅一般納稅人)于2019年4月進(jìn)口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)1000美元，買方另支付進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)100美元，向貨物代理中介支付中介費(fèi)500美元，企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅款，并取得海關(guān)填發(fā)的稅款繳款書(shū)，進(jìn)口后將此批設(shè)備以人民幣600000元含稅價(jià)格銷售。則其內(nèi)銷環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金及附加合計(jì)為()元。(設(shè)備關(guān)稅稅率6％，當(dāng)期匯率1美元＝6．8元人民幣)A、22742．82B、21178．51C、23716．64D、14032．58標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格＝成交價(jià)格＋進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)＋進(jìn)口保險(xiǎn)費(fèi)＋買方支付中介費(fèi)＝(50000＋1000＋100＋500)×6．8＝350880(元)；應(yīng)繳納的關(guān)稅＝350880×6％＝21052．80(元)；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝(350880＋21052．80)×13％＝48351．26(元)；內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項(xiàng)稅＝600000÷(1＋13％)×13％＝69026．55(元)；應(yīng)繳納增值稅＝69026．55－48351．26＝20675．29(元)；應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加＝20675．29×(5％＋3％＋2％)＝2067．53(元)；內(nèi)銷環(huán)節(jié)合計(jì)納稅＝20675．29＋2067．53＝22742．82(元)。22、納稅人取得下列收入，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。A、企業(yè)取得的垃圾處置勞務(wù)收入B、保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用C、農(nóng)場(chǎng)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入D、商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，不征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)A、C為增值稅的免稅項(xiàng)目。23、根據(jù)關(guān)稅征收管理規(guī)定，進(jìn)口貨物關(guān)稅申報(bào)時(shí)間為()。A、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起7日內(nèi)B、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)C、進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)D、進(jìn)口貨物自運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)裝貨后24小時(shí)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物自運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前。24、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性B、課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C、課稅要素必須由法律直接規(guī)定D、依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開(kāi)征和停征的權(quán)力標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都沒(méi)有選擇開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力(利)，即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。25、下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、稅法與刑法是從不同角度規(guī)范人們的社會(huì)行為，但兩者的聯(lián)系十分密切B、稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上有銜接和交叉。有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定體現(xiàn)了這一點(diǎn)C、稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是不一致的D、稅法與刑法都具備明顯的強(qiáng)制性，并且從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從法律性質(zhì)看，稅法具有()。A、義務(wù)性B、授權(quán)性C、制定性D、綜合性標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有()。A、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備B、外購(gòu)修理用備件C、外購(gòu)生產(chǎn)用車輛D、外購(gòu)發(fā)給職工的節(jié)日慰問(wèn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、某摩托車廠本月用30輛“山地”牌摩托車低償某配件廠債務(wù)，該廠當(dāng)月以18000元/輛(不含增值稅)的價(jià)格銷售同牌號(hào)摩托車100輛，以20000元/輛(不含增值稅)的價(jià)格銷售同牌號(hào)的摩托車50輛。則該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A、33.6B、28C、33.4D、34標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、從2003年1月1日起，按期繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為片營(yíng)業(yè)額()元。A、50B、100C、1000-5000D、1200標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是()。A、在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B、邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B：邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升；選項(xiàng)C：邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例，平均稅率是指全部稅額與全部收入之比。6、從關(guān)稅的特點(diǎn)來(lái)看，下列表述錯(cuò)誤的是()。A、征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品B、貨物和物品只有在進(jìn)出關(guān)境時(shí)，才能被征收關(guān)稅C、關(guān)稅的征稅對(duì)象包括貿(mào)易品和非貿(mào)易品D、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)內(nèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，對(duì)其核發(fā)《外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明》，該證明最長(zhǎng)有效期為()。A、30天B、60天C、180天D、360天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列諸原則中，不屬于稅法適用原則的是()。A、文義解釋原則B、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則C、便于征管原則D、誠(chéng)實(shí)信用原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年3月外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.57萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物40萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物20萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物70萬(wàn)元。銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企業(yè)2006年4月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A、10.2B、6.8C、8.5D、1.7標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、某公園2003年5月取得門票收入和公園內(nèi)游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入18000元(未分別核算)，代銷中國(guó)福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入3000元，為某民間藝術(shù)團(tuán)提供場(chǎng)地取得收入20000元。則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、3100B、4750C、4600D、2050標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、甲舊貨經(jīng)營(yíng)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年3月銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額8．19萬(wàn)元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6．18萬(wàn)元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、2．09B、0．41C、1．31D、0．36標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依照3％的征收率減按2％征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售除了自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨以外的其他物品，依照3％的征收率征收增值稅。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8．19／(1+3％)×3％+6．18／(1+3％)×2％=0．36(萬(wàn)元)。12、南方某航空公司2008年10月在國(guó)內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元；從境外某機(jī)場(chǎng)運(yùn)輸貨物入境，取得運(yùn)輸收入7506萬(wàn)元；由境內(nèi)某機(jī)場(chǎng)向境外某機(jī)場(chǎng)運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入3200萬(wàn)元。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、345萬(wàn)元B、348萬(wàn)元C、72萬(wàn)元D、120萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，在境內(nèi)載運(yùn)顧客或貨物出境，屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍；在境外載運(yùn)顧客或貨物入境，不屬于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅的范圍。銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入，繳納增值稅。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(800+3200)×3%=120(萬(wàn)元)13、2008年9月，某市甲企業(yè)委托某縣乙企業(yè)加工一臺(tái)設(shè)備，甲企業(yè)提供主要材料10000元，乙企業(yè)提供輔助材料3000元，甲企業(yè)支付加工費(fèi)共50000元(不含稅)。假設(shè)甲和乙本月均無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅余額，甲、乙均為增值稅一般納稅人，則()。A、甲需要繳納城建稅595元B、乙需要繳納城建稅425元C、甲需要繳納城建稅3500元D、乙需要繳納城建稅2500元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：受托企業(yè)某縣乙企業(yè)對(duì)收取的加工費(fèi)應(yīng)繳納增值稅，對(duì)繳納的增值稅要繳納城建稅，乙企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=50000×17%×5%=425(元)。14、國(guó)家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的()。A、稅務(wù)檢查決定書(shū)B(niǎo)、稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》C、稅務(wù)稽查工作底稿D、稅務(wù)處理決定書(shū)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。15、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為中免征增值稅的是()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的食用植物油C、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)批發(fā)和零售的蔬菜D、商場(chǎng)銷售的水產(chǎn)品罐頭標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；選項(xiàng)B：國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)對(duì)外銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，其余的一律征收增值稅：選項(xiàng)C：對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售蔬菜免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅；選項(xiàng)D：商場(chǎng)銷售的水產(chǎn)品罐頭適用17％的基本稅率。16、(2011年)某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納增值稅()元。A、168．93B、223．08C、406．84D、842．74標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅稅額=5800÷(1+3％)×3％=168．93(元)17、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是()。A、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料B、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)C、以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售委托加工收回的已稅消費(fèi)品D、在銷售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：ABD選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅；C選項(xiàng)不需要繳納消費(fèi)稅。18、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，表述不正確的是()。A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的可以認(rèn)定為一般納稅人B、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅C、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局D、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后30日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。19、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售自產(chǎn)白酒5噸，開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)金額14625元，另收取包裝費(fèi)1170元，包裝物押金3510元，買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物2個(gè)月后歸還甲酒廠。當(dāng)月因逾期未收回包裝物而沒(méi)收3個(gè)月前銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金2340元。已知白酒適用的消費(fèi)稅定額稅率為0．5元／斤，比例稅率為20％，則甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A、7835B、8100C、8300D、8700標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。1噸=2000斤。甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(14625+1170+3510)／(1+17％)×20％+5×2000×0．5=8300(元)。20、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是()。A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B、完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C、如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格D、完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；選項(xiàng)BD：關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金，也不包括貨物進(jìn)口后發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；選項(xiàng)C：如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只有在特殊關(guān)系沒(méi)有對(duì)成交價(jià)格產(chǎn)生影響的前提下，才能以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。21、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是()。A、出口關(guān)稅稅額B、單獨(dú)列明的由買方支付給境外的傭金C、貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D、貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。22、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是()。A、繳納增值稅的商貿(mào)企業(yè)B、繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C、繳納增值稅的外國(guó)企業(yè)D、只繳納車輛購(gòu)置稅的自然人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅義務(wù)的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。23、甲公司將購(gòu)買的一批原材料運(yùn)往境外加工電子設(shè)備，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明。該批原材料價(jià)值150萬(wàn)元，支付境外的加工費(fèi)為20萬(wàn)元、料件費(fèi)為15萬(wàn)元。該電子設(shè)備加工完成后在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％。則該公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。A、20B、3．5C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。該公司應(yīng)繳納關(guān)稅＝(20＋15＋15)×10％＝5(萬(wàn)元)。24、下列選項(xiàng)中，屬于不征增值稅項(xiàng)目的是()。A、納稅人銷售軟件產(chǎn)品B、工廠自采地下水用于生產(chǎn)C、納稅人銷售舊貨D、飛機(jī)修理標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人銷售軟件產(chǎn)品享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，屬于征稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B，供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水(如水庫(kù)供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水，工廠自采地下水用于生產(chǎn))不征收增值稅；選項(xiàng)C、D，都屬于增值稅的征稅范圍。25、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中正確的是()。A、土地增值稅征收面廣，是針對(duì)所有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓而征收的一種稅B、增值額是土地增值稅的征稅對(duì)象，增值額即企業(yè)實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的凈收益C、土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，增值額越大稅率越高D、按次征收，納稅時(shí)間和繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，土地增值稅征收面廣，是針對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓而征收的一種稅；選項(xiàng)B，增值額是土地增值稅的征稅對(duì)象，增值額是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額；選項(xiàng)C，土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，增值額越大稅率越高。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)1、計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是()。A、超額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、全額累進(jìn)稅率D、邊際稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、()年修改后的憲法取消了1954年我國(guó)第一部憲法中僅有的“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的稅收條款。A、1958B、1975C、1966D、1970標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、某酒廠為增值稅一般納稅人，銷售價(jià)值為100萬(wàn)元的白酒，包裝物押金為5萬(wàn)元，按事先約定的期限，包裝物未能收回。則該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。A、17萬(wàn)元B、17.33萬(wàn)元C、17.85萬(wàn)元D、16.15萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、某市信誠(chéng)廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2003年8月份取得全部收入為480萬(wàn)元，其中支付給其他公司進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)和制作的費(fèi)用為70萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)發(fā)布廣告費(fèi)用120萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)匕l(fā)行的雜志刊登費(fèi)用10萬(wàn)元，則該廣告代理公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、24萬(wàn)元B、17.5萬(wàn)元C、20萬(wàn)元D、18萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、稅基式減免是指通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，下列不屬于稅基式減免的是()。A、起征點(diǎn)B、免征額C、跨期結(jié)轉(zhuǎn)D、核定減免率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅基式減免是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。核定減免率屬于稅額式減免。6、下列單位具有稅收?qǐng)?zhí)法主體資格的是()。A、某稅款代征單位B、某市地方稅務(wù)局稽查局C、某代扣代繳義務(wù)人D、某市國(guó)家稅務(wù)局稅收征收分局標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、下列關(guān)于國(guó)際稅法基本原則表述中，不正確的是()。A、國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)兩個(gè)角度進(jìn)行衡量B、國(guó)家間的稅收分配關(guān)系是國(guó)際稅法的重要調(diào)整對(duì)象之一C、國(guó)際稅收中性原則從來(lái)源國(guó)的角度看，就是資本輸出中性D、任何人、國(guó)家和國(guó)際組織都應(yīng)尊重他國(guó)的稅收主權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際稅收中性原則從來(lái)源國(guó)的角度看，就是資本輸入中性；而從居住國(guó)的角度看，就是資本輸出中性。8、下列稅法創(chuàng)制程序中，屬于稅收法規(guī)創(chuàng)制程序的是()。A、法律案提出—法律案審議—法律案通過(guò)—法律案公布B、立項(xiàng)—起草—審查—決定和公布C、立項(xiàng)—起草—審議—決定和公布D、立項(xiàng)—審議—決定—公布標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析某銀行2002年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入500000元，吸收境內(nèi)儲(chǔ)戶的外匯對(duì)外貸款取得利息收入150000美元(匯率按1美元=8.27元人民幣折算)，另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入150000元人民幣；(2)開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn))取得租賃費(fèi)收入500000元，購(gòu)買租賃資產(chǎn)價(jià)款300000元，支付增值稅51000元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)1000元；(3)轉(zhuǎn)止某種債券的買賣差價(jià)為80000元，發(fā)放政策性貼息貸款取得利差補(bǔ)貼60000元，銷售結(jié)算憑證收入20000元；(4)銷售黃金收入100000元，其購(gòu)入價(jià)為80000元；(5)變賣房產(chǎn)取得收入1000000元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入90000元；(6)取得結(jié)算罰款收入30000元，出納長(zhǎng)款10000元。(備注：2002年金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率6%，服務(wù)業(yè)5%，銷售不動(dòng)產(chǎn)5%)根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：9、該銀行上述第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、30000B、39000C、104430D、113430標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、該銀行上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納