增值稅1~35附有答案

增值稅1~35[復(fù)制]第二章增值稅一、單項(xiàng)選擇題2.1關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無(wú)須繳納增值稅，以發(fā)包方為納稅人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人(正確答案)D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人2.2關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.增值稅的納稅義務(wù)人和負(fù)稅人一致B.增值稅的納稅義務(wù)人不包括行政單位和軍事單位C.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂合同后，內(nèi)部授權(quán)給第三方提供建筑服務(wù)，則第三方和建筑企業(yè)均負(fù)有增值稅的納稅義務(wù)D.承包經(jīng)營(yíng)，以發(fā)包方的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)且由發(fā)包方承擔(dān)法律責(zé)任，以發(fā)包方為納稅人(正確答案)2.3關(guān)于納稅人登記的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人不能登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的其他個(gè)人可以登記為一般納稅人C.納稅人登記為一般納稅人后，如果年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)2.4關(guān)于納稅人登記年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法中，正確的是（）。[單選題]A.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額(正確答案)C.計(jì)算年應(yīng)稅銷售額中的經(jīng)營(yíng)期中不含未取得銷售收入的月份或季度D.稽查查補(bǔ)和納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額需計(jì)入稅款所屬期2.5根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，應(yīng)該按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.道路通行費(fèi)，應(yīng)該按照“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅(正確答案)C.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)該按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅D.提供會(huì)議場(chǎng)地及配套設(shè)施，應(yīng)該按照“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅2.6根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.納稅人銷售的外賣食品，按照“銷售貨物”繳納增值稅B.融資性售后回租，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅D.固定電話和寬帶的初裝費(fèi)按照“建筑服務(wù)——安裝服務(wù)”繳納增值稅(正確答案)2.7下列應(yīng)稅行為中，不屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”的是（）。[單選題]A.道路通行費(fèi)B.出租建筑施工設(shè)備，不配備操作人員C.納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)(正確答案)D.建筑物、構(gòu)筑物廣告位出租2.8下列應(yīng)稅行為中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是（）。[單選題]A.為電信企業(yè)提供的基站天線等塔類站址管理業(yè)務(wù)B.逾期票證收入(正確答案)C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)2.9根據(jù)增值稅金融服務(wù)的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。[單選題]A.單位轉(zhuǎn)讓上市公司的股票，不繳納增值稅(正確答案)B.持有上市公司股票取得的股息收入，不繳納增值稅C.單位轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)，不繳納增值稅D.持有非上市公司股權(quán)取得的股息收入，不繳納增值稅2.10下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。[單選題]A.我國(guó)境內(nèi)單位出租在新加坡的不動(dòng)產(chǎn)B.境內(nèi)的分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入C.為我國(guó)境內(nèi)單位提供的在德國(guó)的收派服務(wù)D.俄羅斯甲企業(yè)向新西蘭乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓我國(guó)境內(nèi)的采礦權(quán)(正確答案)2.11企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。[單選題]A.存款利息(正確答案)B.房屋租賃費(fèi)C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費(fèi)D.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入罰沒(méi)物品再銷售取得的收入2.12企業(yè)取得的下列收入，征收增值稅的是（）。[單選題]A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為B.納稅人取得的與銷售收入及數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼(正確答案)C.售卡或者持卡人充值取得的充值或預(yù)收資金D.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)2.13C公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)節(jié)能燈，其生產(chǎn)銷售的節(jié)能燈按政府指導(dǎo)價(jià)定價(jià)為30元/只。同時(shí)，C公司每銷售1只節(jié)能燈，可申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼10元，2022年6月，C公司共收到該項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼350萬(wàn)元。此外，當(dāng)?shù)卣疄橹С諧公司更新設(shè)備，通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼方式撥付C公司1000萬(wàn)元。上述財(cái)政補(bǔ)貼的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]A.0B.45.50(正確答案)C.130.00D.175.502.14下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。[單選題]A.單位以自建的房產(chǎn)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)B.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)(正確答案)D.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)2.15關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.售卡方可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物時(shí)，貨物的銷售方可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C.持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物時(shí)，貨物的銷售方不繳納增值稅D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅(正確答案)2.16下列屬于混合銷售行為的是（）。[單選題]A.某建筑公司銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)B.某廣告公司同時(shí)為客戶提供的設(shè)計(jì)服務(wù)和裝飾服務(wù)C.某家具城銷售家具的同時(shí)提供送貨上門服務(wù)(正確答案)D.某建材市場(chǎng)銷售建材給A客戶，為B客戶提供裝飾服務(wù)2.17下列適用9%稅率的貨物是（）。[單選題]A.水果罐頭B.玉米蛋白粉C.蜂窩煤(正確答案)D.肉桂油2.18下列適用9%稅率的應(yīng)稅行為是（）。[單選題]A.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地占用指標(biāo)C.銷售農(nóng)機(jī)零部件D.車輛停放服務(wù)(正確答案)2.19甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2022年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無(wú)害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對(duì)甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對(duì)甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。[單選題]A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”(正確答案)D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅2.20境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中，適用零稅率的是（）。[單選題]A.電信服務(wù)B.廣播影視節(jié)目的播映C.信息系統(tǒng)服務(wù)(正確答案)D.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)2.21下列國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)中，說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.境內(nèi)單位或個(gè)人提供程租服務(wù)用于國(guó)際運(yùn)輸，由承租方適用零稅率B.向境內(nèi)單位提供期租服務(wù)用于國(guó)際運(yùn)輸，由承租方適用零稅率(正確答案)C.向境外單位提供濕租服務(wù)用于國(guó)際運(yùn)輸，由承租方適用零稅率D.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，由無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方適用零稅率2.22下列應(yīng)稅行為中，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的是（）。[單選題]A.提供學(xué)歷教育服務(wù)B.縣級(jí)及縣級(jí)以下的小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力C.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為(正確答案)D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)2.23一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%的征收率計(jì)算

繳納增值稅的是（）。[單選題]A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃(正確答案)C.建筑服務(wù)D.高速公路通行費(fèi)2.24下列應(yīng)稅行為中，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的是（）。[單選題]A.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入B.銷售抗艾滋病藥品C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)(正確答案)D.網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)2.25關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]A.可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額C.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額(正確答案)D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售額中抵扣2.26某白酒廠為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。[單選題]A.2.60B.2.89C.3.12D.2.95(正確答案)2.27下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的確定方法中，正確的是（）。[單選題]A.銷售折扣方式下可以按折扣后的銷售額征收增值稅B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收到的價(jià)款作為銷售額計(jì)算繳納增值稅C.銷售折讓可以通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除(正確答案)D.還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出2.28某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票的“金額欄”注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元，為鼓勵(lì)買方及早付款，實(shí)行現(xiàn)金折扣:2/30，1/45，N/90，買方第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]A.32.18B.32.50(正確答案)C.38.61D.39.002.29某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2022年3月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額”欄分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開(kāi)具了紅字增值稅發(fā)票），該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。[單選題]A.34895.22B.43628.41C.43638.58(正確答案)D.43716.812.30某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2022年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.16萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。[單選題]A.4.24B.3.10C.3.49D.2.89(正確答案)2.31下列應(yīng)稅行為中，差額確定銷售額的是（）。[單選題]A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇一般計(jì)稅方法C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓持有的上市公司的股票(正確答案)D.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)2.32某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。[單選題]A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅(正確答案)D.需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票2.33增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2022年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30(正確答案)2.34某公司為增值稅一般納稅人，2022年7月1日購(gòu)入食品直接捐贈(zèng)當(dāng)?shù)馗＠?，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額50000元;2022年7月15日，向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局捐贈(zèng)外購(gòu)學(xué)生書(shū)包1000個(gè)，購(gòu)入價(jià)100元/個(gè)（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票。以上業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。[單選題]A.0B.6500(正確答案)C.13000D.195002.35某藥廠為增值稅一般納稅人，2022年4月從農(nóng)戶手中收購(gòu)各種藥材，收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款10萬(wàn)元，其中40%做成了中藥飲片，其余60%做成了中成藥，不考慮其他條件，該藥廠2022年4月收購(gòu)的藥材允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]A.0.90B.0.96(正確答案)C.1.00D.1.142.36甲公司為一般納稅人，2022年7月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手上購(gòu)進(jìn)梨20000斤，共計(jì)200萬(wàn)元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；從中間商販小規(guī)模納稅人張三手上購(gòu)進(jìn)葡萄2000斤價(jià)稅合計(jì)20.6萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；從一般納稅人小世商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)蘋(píng)果1000斤，價(jià)稅合計(jì)10.9萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。7月將購(gòu)進(jìn)的梨、蘋(píng)果與葡萄加工成飲料，共領(lǐng)用梨10000斤，葡萄1000斤，領(lǐng)用蘋(píng)果500斤。甲公司2022年7月能抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.20.70B.20.84C.21.85(正確答案)D.23.00根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定(正確答案)C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月本單位員工出差，取得航空電子客票行程單上注明機(jī)票款2000元，燃油附加費(fèi)300元，取得高鐵火車票上注明票面金額500元，取得公路客票上注明票面金額80元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。[單選題]*A.208.75B.213.03C.233.52(正確答案)D.237.80增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。[單選題]*A.咨詢服務(wù)B.貸款服務(wù)(正確答案)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運(yùn)輸服務(wù)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的產(chǎn)品適用13%稅率。2022年6月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬(wàn)元，該設(shè)備和原材料都是用來(lái)生產(chǎn)產(chǎn)品A和B，其中A為免稅產(chǎn)品。當(dāng)月原材料全部耗用，生產(chǎn)出來(lái)的A和B全部銷售完畢，其中A的銷售額為200萬(wàn)元，B的銷售額為300萬(wàn)元，均不含增值稅。不考慮其他因素，該企業(yè)2022年6月應(yīng)該繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.14.00(正確答案)B.19.20C.27.00D.40.00/2016年5月，某公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2022年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。[單選題]*A.85.71B.90.00C.100.00D.162.00(正確答案)根據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅階段性減免政策的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入不適用增值稅的免稅規(guī)定(正確答案)B.小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收人，適用免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策D.小規(guī)模納稅人扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。[單選題]*A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，不包括自建的不動(dòng)產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓2015年自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓2015年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(正確答案)D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2022年12月銷售其2016年4月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入4500萬(wàn)元；向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供購(gòu)入時(shí)契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2000萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.114.29B.119.05(正確答案)C.125.00D.214.29年7月，王某出租一處住房，預(yù)收一季度租金39萬(wàn)元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。[單選題]*A.3.22B.1.86C.0.56D.0(正確答案)/2022年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務(wù)，選擇一般計(jì)稅方法納稅，取得全部?jī)r(jià)款(含稅)1000萬(wàn)元，將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款(含稅)200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。[單選題]*A.14.68(正確答案)B.15.24C.18.35D.22.02某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售自產(chǎn)的活動(dòng)板房給某工地，并為其提供安裝服務(wù)，該活動(dòng)板房不含稅價(jià)款為230萬(wàn)元，安裝服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元含稅，該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.21.06B.30.42C.30.36D.30.23(正確答案)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2022年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元。該企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。以上價(jià)格均為含稅價(jià)格[單選題]*A.3.00B.3.40C.2.81D.3.60(正確答案)根據(jù)最新的留抵退稅政策，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.納稅人可以同時(shí)享受免抵退稅政策和留抵退稅政策(正確答案)B.納稅人適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額C.納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的，可以再申請(qǐng)享受增值稅即征即退政策D.符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年3月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額根據(jù)最新的留抵退稅政策，下列關(guān)于存量留抵稅額和增量留抵稅額的說(shuō)法中，正確的是（）。[單選題]*A.納稅人申請(qǐng)存量留抵退稅前的存量留抵稅額是指2019年3月31日期末留抵稅額B.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額(正確答案)C.納稅人不能同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕怐.納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額某小型企業(yè)B為增值稅一般納稅人，符合第14號(hào)公告要求的退稅條件，其2019年3月31日的期末留抵稅額為150萬(wàn)元，2022年4月30日的期末留抵稅額為180萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例100%，2022年5月申請(qǐng)期內(nèi)，B申請(qǐng)一次性退還的存量留抵稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.0B.30C.150(正確答案)D.180某小微企業(yè)F為增值稅一般納稅人，出口貨物享受免抵退稅政策且符合第14號(hào)公告要求的留抵退稅條件。已知2019年3月31日的期末留抵稅額為10萬(wàn)元，截至2022年4月30日的期末留抵稅額為50萬(wàn)元，當(dāng)期計(jì)算的免抵退稅應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為100%。2022年5月，F(xiàn)企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)之后，同期內(nèi)申報(bào)了出口貨物免抵退稅、增值稅增量留抵退稅和存量留抵退稅，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.當(dāng)期可申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕?0萬(wàn)元B.當(dāng)期可申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕?0萬(wàn)元C.當(dāng)期可申請(qǐng)存量留抵退稅10萬(wàn)元(正確答案)D.當(dāng)期可申請(qǐng)存量留抵退稅20萬(wàn)元某皮草制品企業(yè)D為增值稅一般納稅人，符合第14號(hào)公告要求的退稅條件。2019年4月至2022年3月底的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，增值稅專用發(fā)票為600萬(wàn)元，公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票為200萬(wàn)元，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)為100萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。2020年10月，因管理不善發(fā)生非正常損失，轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元。則D企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為（）。[單選題]*A.100%B.81.82%(正確答案)C.80.77%D.86.54%A塑料廠是增值稅一般納稅人，主營(yíng)再生塑料制品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，其再生塑料制品以回收廢舊農(nóng)膜為原料。假設(shè)2022年3月A塑料廠可享受即征即退的銷售額為1000萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，退稅比例為100%。當(dāng)月，A塑料廠收購(gòu)廢舊農(nóng)膜5000萬(wàn)元，其中2000萬(wàn)元應(yīng)取得但未取得發(fā)票。A塑料廠即征即退稅額為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.38(正確答案)B.90C.12D.78下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。[單選題]*A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)(正確答案)D.飛機(jī)修理某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2023年5月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元。上期留抵稅額10萬(wàn)元。則當(dāng)期可計(jì)提加計(jì)抵減額（）萬(wàn)元。[單選題]*A.15.00(正確答案)B.22.50C.24.00D.16.00境外單位為境內(nèi)單位(小規(guī)模納稅人)提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)(服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳增值稅（）元。[單選題]*A.0B.300.00C.583.02(正確答案)D.618.00某境外旅客2022年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2022年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。(退稅率為11%)[單選題]*A.220.00B.260.00C.248.60(正確答案)D.223.96關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，下列說(shuō)法正確的是（）。[單選題]*A.一次購(gòu)買金額達(dá)到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品(正確答案)D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際稅收船舶的增值稅政策中，正確的是（）。[單選題]*A.對(duì)符合條件的從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶實(shí)行增值稅退稅政策，由境內(nèi)船舶建造企業(yè)申請(qǐng)退稅B.申請(qǐng)退稅的購(gòu)進(jìn)船舶需在“中國(guó)洋浦港”登記(正確答案)C.對(duì)所有出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報(bào)關(guān)出口的離境的集裝箱貨物，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策D.承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，需從啟運(yùn)港直接行駛至海南省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法中，正確的是（）。[單選題]*A.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定，不得調(diào)整B.總機(jī)構(gòu)匯總的應(yīng)征增值稅銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳的增值稅稅款，在總