2023年電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形考任務(wù)答案全

未分派利潤(rùn)未分派利潤(rùn)25O0000未分派利潤(rùn)未分派利潤(rùn)25O0000作業(yè)一規(guī)定：（1）寫出甲企業(yè)合并日會(huì)計(jì)處理分錄;（2）寫出甲企業(yè)合并日合并報(bào)表抵銷分錄；（3）填列甲企業(yè)合并日合并報(bào)表工作底稿日勺有關(guān)項(xiàng)目。答:1．寫出甲企業(yè)合并日會(huì)計(jì)處理分錄;借：長(zhǎng)期股權(quán)投資9600000貸:銀行存款 9600000.寫出甲企業(yè)合并日合并報(bào)表抵銷分錄；商譽(yù)=9600000-（1100OO00X80%）=80000O（元）少數(shù)股東權(quán)益=110O0000X2O%=2202300（元）借:固定資產(chǎn) 1000O0O股本5000000資本公積 15O00O0盈余公積1O00O00商譽(yù) 商譽(yù) 800000商譽(yù) 商譽(yù) 800000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資9600000少數(shù)股東權(quán)益 2200000.填列甲企業(yè)合并日合并報(bào)表工作底稿日勺有關(guān)項(xiàng)目。項(xiàng)目中公司乙公司合計(jì)抵銷分錄合并數(shù)借方貸方貨巾資金32040360360應(yīng)收賬款200360560存貸320400720720氏期股權(quán)投資9609609600固定資產(chǎn)凈額180060024001002500合并商譽(yù)8080資產(chǎn)總計(jì)360D140050001809604220短期借款380100480480應(yīng)付賬款2010F301301長(zhǎng)期借款一600一290一890890負(fù)債合計(jì)1000400140011400股本160050021005001600密木公積500150650150500盈余公枳200-100~300100200未分配利潤(rùn)3002505501250300少數(shù)股東權(quán)益220220所有者權(quán)益合計(jì)26001000360010002202820負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)360014005000118011804220貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 200000002.規(guī)定:根據(jù)上述資料，編制A企業(yè)在合并日日勺賬務(wù)處理以及合并工作底稿中應(yīng)編制日勺調(diào)整分錄和抵銷分錄。答：企業(yè)在合并日應(yīng)進(jìn)行日勺賬務(wù)處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資20000000貸：股本 6000000資本公積——股本溢價(jià) 14000000合并工作底稿中應(yīng)編制日勺調(diào)整分錄：借：資本公積12000000貸：盈余公積 4000000未分派利潤(rùn) 8000000抵銷分錄：借:股本 6000000盈余公積4000000未分派利潤(rùn) 8000000資本公積 20000003.規(guī)定:(1)確定購置方。(2)確定購置日。(3)計(jì)算確定合并成本。(4)計(jì)算固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)日勺處置損益。(5)編制甲企業(yè)在購置日勺會(huì)計(jì)分錄。(6)計(jì)算購置日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)勺商譽(yù)金額答：(1)確定購置方。 甲企業(yè)為購置方(2)確定購置日。 2023年6月30日為購置日(3)計(jì)算確定合并成本=2100+800+80=2980(萬元)(4)計(jì)算固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)勺處置損益。外置固定資產(chǎn)利得=2100-(2023-200)=300(萬元) 外置無形資產(chǎn)損失二(1000-100)-800=100(萬元)(5)編制甲企業(yè)在購置日勺會(huì)計(jì)分錄。借:固定資產(chǎn)清理1800未分派利潤(rùn)未分派利潤(rùn)=50000x90%=45000（元）貸:股本 貸:股本 15000000TOC\o"1-5"\h\z合計(jì)折舊 200貸:固定資產(chǎn) 2023借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2980合計(jì)攤銷 100貸:固定資產(chǎn)清理1800無形資產(chǎn) 1000銀行存款 80營(yíng)業(yè)外收入200（6）計(jì)算購置日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)日勺商譽(yù)金額=2100+800+80-3500x80%=180（萬元）.規(guī)定:根據(jù)上述資料編制A企業(yè)獲得控制權(quán)日勺合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿。投資成本=600000x90%=540000（元）應(yīng)增長(zhǎng)勺股本=100000x1=100000（元）應(yīng)增長(zhǎng)勺資本公積:540000-100000=440000（元）合并前形成勺留存收益中享有勺份額:盈余公積=110000x90%=99000阮）

合并工作底稿 單位I萬元項(xiàng)”A公nJH公I(xiàn)-]合計(jì)抵銷分錄合并數(shù)借方貸方現(xiàn)金31000025000056000056000。交易性金融鏤130000120000250000250000應(yīng)收賬款2400001800004200001420000任他流動(dòng)資產(chǎn)3700002600006300001C30000長(zhǎng)期股權(quán)投資810000160000970000540000430000固定資產(chǎn)□40000300000840000540000無形資產(chǎn)600004000。10000010000U資產(chǎn)合計(jì)2460000131000037700005400003230000短期惜款380000310000F690000690000長(zhǎng)期借款620000400000102000010°0000負(fù)債合計(jì)10000007100D017100001710000股本7000004000001100000100000700000資本今枳4260004000046600040000426000盈余公積189000110000299000110000189000未分配利潤(rùn)14500050000195000□0000143000少數(shù)股東權(quán)益6000060000所有者權(quán)益合計(jì)1460000600000