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精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔,值得你下載,教育,管理,論文,制度,方案手冊,應(yīng)有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------支付結(jié)算和銀行賬戶管理一、支付結(jié)算概述(一)支付結(jié)算的概念和種類支付結(jié)算,是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、匯兌、托收承付、委托收款和銀行卡等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。在支付結(jié)算中銀行僅僅是結(jié)算活動和資金清算的中介機構(gòu),不參于當事人雙方的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,銀行不得為任何單位或個人查詢、凍結(jié)、劃撥當事人在銀行開立存款賬戶的存款,不得停止當事人銀行存款的正常支付。支付結(jié)算的種類,包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算。票據(jù)結(jié)算包括匯票、本票、支票。非票據(jù)結(jié)算包括匯兌、托收承付、委托付款和信用卡等。(二)支付結(jié)算的基本原則支付結(jié)算的基本原則,就是單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算過程中應(yīng)當遵循的基本準則。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定,支付結(jié)算應(yīng)當遵循的基本原則是:1.恪守信用,履約付款。2.誰的錢進誰的賬,由誰支配。3.銀行不墊款。(三)支付結(jié)算的一般規(guī)定1.結(jié)算收付雙方必須在銀行開戶,付款單位必須有足夠的存款余額。2.結(jié)算收付雙方必須根據(jù)經(jīng)濟合同和有關(guān)制度辦理支付結(jié)算。3.結(jié)算金額起點。4.正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證。(四)辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算,必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實,不得偽造、變造。4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范,做到要素齊全、數(shù)字準確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止涂改。(五)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)當用正楷或者行書填寫。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的,在“元”之后應(yīng)寫“整”字,在“角”之后可以不寫“整”,在“分”后不寫“整”字。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣,大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫,不得留有空白,目的是防止變造票據(jù)。4.阿拉伯數(shù)字小寫金額數(shù)字中有“0”時,中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號“¥”。6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。當月為壹、貳、壹拾的,日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的,應(yīng)在前面加零;日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在前面加壹。例如:2月15日應(yīng)寫為零貳月壹拾伍日;10月20日應(yīng)寫為零壹拾月零貳拾日7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理。(六)支付結(jié)算的紀律和責任二、銀行結(jié)算賬戶(一)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的適用范圍凡是在中國境內(nèi)的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶的存款人。銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(包括外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用社。(二)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則1.一個基本存款賬戶原則。2.自主選擇原則。3.遵守法律、行政法規(guī)原則。4.信息保密原則。(三)人民幣銀行結(jié)算賬戶的概念和種類人民幣銀行結(jié)算賬戶(以下簡稱銀行結(jié)算賬戶),是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。(四)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷1.銀行結(jié)算賬戶的開立:存款人開立銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)填制開戶申請書。2.銀行結(jié)算賬戶的變更:應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國人民銀行報告。3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷:(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的(3)因遷址需要變更開戶銀行的(4)其他需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。(五)單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。1.基本存款賬戶基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。(1)基本存款賬戶的存款人:①企業(yè)法人;②非法人企業(yè);③機關(guān)、事業(yè)單位;④團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;⑤社會團體;⑥民辦非企業(yè)組織;⑦異地常設(shè)機構(gòu);⑧外國駐華機構(gòu);⑨個體工商戶;⑩居民委員會、村民委員會、小區(qū)委員會以及單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)等。(2)基本存款賬戶使用范圍:存款人日常經(jīng)營活動的資金收付,以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。(3)開立基本存款賬戶應(yīng)出具的證明文件。2.一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍:主要為辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人申請開立一般存款賬戶,應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和證明文件。3.專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。合格境外機構(gòu)投資者在中國境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。4.臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資可以申請臨時存款賬戶。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。(六)個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個人結(jié)算賬戶的適用范圍:可以用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取,儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(七)異地開立銀行結(jié)算賬戶(八)違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰1.對存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰(1)存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶,如果有下列行為之一的,對于非經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1000元的罰款;對于經(jīng)營性的存款人,給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。①違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶②偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶③違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。(2)存款人使用銀行結(jié)算賬戶,對于非經(jīng)營性的存款人有下列第①~⑤項行為的,給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營性的存款人有下列第①~⑤項行為的,給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款;存款人有下列第⑥項行為的,給予警告并處以1000元的罰款。①違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶②違反規(guī)定支取現(xiàn)金③利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)④出租、出借銀行結(jié)算賬戶⑤從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶⑥法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。(3)存款人違反規(guī)定,偽造、變造、私自印制開戶登記證的,對于非經(jīng)營性的存款人處以1000元罰款;對于經(jīng)營性的存款人處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。2.對開戶銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰(1)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中,如果有下列行為之一的,給予警告并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的,中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準,責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。①違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶②明知或應(yīng)知是單位資金,而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。(2)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中,如果有下列行為之一的,給予警告,并處以5000元以上3萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的,中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準;構(gòu)成犯罪的,
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