票據(jù)業(yè)務(wù)案件風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)知識(shí)培訓(xùn)2016資料

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)知識(shí)培訓(xùn)

公司票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定5票據(jù)典型案件2票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)簡(jiǎn)介3票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范4目錄引言1引言引言引言

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

經(jīng)核查，此案件中張某某勾結(jié)票據(jù)中介，在明知交接的票據(jù)包內(nèi)無(wú)票據(jù)的情況下，于2021年1月13日在非指定場(chǎng)所單人與票據(jù)中介進(jìn)行票據(jù)包交接〔未拆包驗(yàn)票〕，再安排票據(jù)復(fù)核崗員工在未見(jiàn)證驗(yàn)票的情況下共同在封包上簽字、填寫業(yè)務(wù)跟單資料并辦理入庫(kù)手續(xù)。2021年4月6日，張某某謊稱對(duì)手銀行要求提前取票，指揮復(fù)核崗員工辦理票據(jù)提前出庫(kù)并交給一名票據(jù)中介。該案的發(fā)生，反映出天津銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部控制上存在較多問(wèn)題：一是責(zé)任不清，操作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由上海分行和上海營(yíng)銷分部共同承擔(dān)的模式，不符合銀監(jiān)會(huì)?關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知?的要求，且該行總、分行內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度銜接不到位，所在地分行、營(yíng)銷分部的管理權(quán)限、工作內(nèi)容和流程界定不清，造成內(nèi)部相互推諉責(zé)任；二是內(nèi)部管理混亂，人員配備缺乏，兼崗、混崗嚴(yán)重，有章不循，內(nèi)部檢查整改無(wú)效，內(nèi)部印章管理不標(biāo)準(zhǔn)；三是違規(guī)操作，在合同簽署、接票驗(yàn)票、出庫(kù)取票等環(huán)節(jié)均存在違規(guī)行為。

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

監(jiān)管要求

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

監(jiān)管要求

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

監(jiān)管要求

典型案件〔天津銀行票據(jù)案件)

定義票據(jù)：是出票人依據(jù)?票據(jù)法?簽發(fā)的，由本人或那么委托他人于一定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的，可自由流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。

票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)簡(jiǎn)介

票據(jù)業(yè)務(wù)知識(shí)簡(jiǎn)介票據(jù)業(yè)務(wù)流程開(kāi)出承兌行出票人貼現(xiàn)行收款人1、申請(qǐng)銀行承兌匯票2、簽發(fā)銀行承兌匯票9、通知存款10、扣收票款3交付票據(jù)4、申請(qǐng)貼現(xiàn)5、劃付資金5查詢6查復(fù)8提示付款11兌付資金票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)〔一〕主體不符合條件承兌業(yè)務(wù)根據(jù)?票據(jù)法?和?支付結(jié)算方法?有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的條件：申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備以下條件：1、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人及其他組織2、具有支付銀行承兌匯票金額的可靠資金來(lái)源3、近兩年在開(kāi)戶銀行無(wú)不良貸款、欠息及其他不良信用記錄申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提交以下材料：1、銀行承兌匯票申請(qǐng)書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請(qǐng)人承諾到期無(wú)條件承兌付款等內(nèi)容。2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明；3、上年度和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表4、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件。5、按規(guī)定需要提高擔(dān)保的，提交擔(dān)保人有關(guān)資料6、銀行要求提供的其他資料票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)根據(jù)?商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)管理暫行方法?有關(guān)規(guī)定，第十八條向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票持票人，必須具備以下條件：一、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；二、與出票人或其前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；三、在申請(qǐng)貼現(xiàn)的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款帳戶。第十九條持票人申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，須提交貼現(xiàn)申請(qǐng)書，經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票，持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件。根據(jù)?支付結(jié)算方法?有關(guān)規(guī)定，第九十二條商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備以下條件：〔一〕在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；〔二〕與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；〔三〕提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)防范要點(diǎn)：加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)主體資格審查，嚴(yán)格按照?票據(jù)法?、?支付結(jié)算管理方法?和?商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)管理暫行方法?要求，辦理承兌、貼現(xiàn)的客戶必須是具有民事行為能力的企業(yè)法人，征信記錄良好，且有真實(shí)的商品貿(mào)易背景，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)客戶必須符合銀監(jiān)會(huì)?關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知?的要求，與金融機(jī)構(gòu)法人同業(yè)業(yè)務(wù)專營(yíng)部門辦理，會(huì)計(jì)核算由法人集中處理。票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)〔二〕貿(mào)易背景不真實(shí)1、使用虛假貿(mào)易合同。2、增值稅發(fā)票不真實(shí)。3、貼現(xiàn)資金流向不合規(guī)。4、關(guān)聯(lián)企業(yè)間對(duì)開(kāi)或互保開(kāi)立銀行承兌匯票。

關(guān)注點(diǎn)1：發(fā)票、合同與匯票內(nèi)容匹配問(wèn)題

交易合同簽訂日一般應(yīng)早于或等于商業(yè)匯票出票日合同中的供需雙方應(yīng)是商業(yè)匯票的最后背書人與其直接前手合同無(wú)重復(fù)使用現(xiàn)象，合同金額應(yīng)大于或等于累計(jì)辦理的商業(yè)匯票金額如合同載明履約的有效期限，那么票據(jù)的出票日、發(fā)票的開(kāi)票日應(yīng)在有效期內(nèi)如合同記載數(shù)量、單價(jià)等要素，那么應(yīng)與發(fā)票一致審查合格的交易合同原件復(fù)印，復(fù)印件需要加蓋申請(qǐng)人公章及“已于原件核對(duì)無(wú)誤〞審核專用章發(fā)票日期應(yīng)在合同簽訂后和票據(jù)貼現(xiàn)前，發(fā)票期限的跨度需控制在半年以內(nèi)，或應(yīng)有合理的解釋發(fā)票的總金額必須大于或等于商業(yè)匯票的票面金額發(fā)票購(gòu)銷方與交易合同供需方及商業(yè)匯票最后背書人關(guān)系一致，發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱一致，單價(jià)要相符。關(guān)注2：滾動(dòng)簽發(fā)承兌匯票

票據(jù)“空轉(zhuǎn)〞，風(fēng)險(xiǎn)聚集，個(gè)別企業(yè)利用銀承的資金融通職能，虛構(gòu)貿(mào)易背景或利用關(guān)聯(lián)交易套取銀行貸款，滾動(dòng)簽發(fā)銀承，貼現(xiàn)資金將呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)，信貸資金一旦收緊，企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)將立刻呈現(xiàn)，勢(shì)必埋下銀行墊款隱患。滾動(dòng)簽發(fā)由關(guān)聯(lián)企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部互開(kāi)向有經(jīng)濟(jì)利益往來(lái)的上下游企業(yè)鏈條演化舉例：票據(jù)“空轉(zhuǎn)〞的根本運(yùn)作方式是：首先，一家本身并無(wú)資金的企業(yè)先在某家銀行貸款1000萬(wàn)元，然后馬上轉(zhuǎn)為存款，并以此作為保證金，假設(shè)保證金是50%，企業(yè)將此承兌匯票拿到他行貼現(xiàn)，假設(shè)扣除貼現(xiàn)率可得1800多萬(wàn)元。而后，又以該筆資金作為保證金開(kāi)立4000萬(wàn)元的承兌匯票，再次貼現(xiàn)后，又作為保證金并開(kāi)出8000萬(wàn)元的承兌匯票。最后，是1.6億元、3.2億元。。。。如此循環(huán)往復(fù)。關(guān)注點(diǎn)3：關(guān)聯(lián)企業(yè)間對(duì)開(kāi)或互保開(kāi)立銀承匯票

關(guān)注點(diǎn)4：自開(kāi)自貼

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范要點(diǎn)防范要點(diǎn)：嚴(yán)格貿(mào)易背景真實(shí)性審查。加強(qiáng)對(duì)相關(guān)交易合同、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票的真實(shí)性審查，并可增驗(yàn)運(yùn)輸單據(jù)、出入庫(kù)單據(jù)等，確保相關(guān)票據(jù)反映的交易內(nèi)容與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況、以及相關(guān)單據(jù)內(nèi)容的一致性。通過(guò)對(duì)已承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票所附發(fā)票、單據(jù)等憑證原件正面加注的方式，防范虛假交易或相關(guān)資料的重復(fù)使用。嚴(yán)禁為票據(jù)業(yè)務(wù)量與其實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況明顯不符的企業(yè)辦理承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。同時(shí)加強(qiáng)貼現(xiàn)資金流向的監(jiān)控，通過(guò)賬戶比照分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控，并對(duì)500萬(wàn)元以上的大額貼現(xiàn)資金的支付，要求企業(yè)提供證明貿(mào)易背景的合同或發(fā)票，確保貼現(xiàn)資金不被挪用。

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)〔三〕保證金來(lái)源不合規(guī)貸款直接作保證金貸款以更隱蔽形式充作保證金〔貼現(xiàn)資金〕防范要點(diǎn)：加強(qiáng)承兌保證金管理。確保承兌保證金為貨幣資金，比例適當(dāng)且及時(shí)足額到位，保證金未覆蓋局部所要求的抵押、質(zhì)押或第三方保證必須嚴(yán)格依法落實(shí)。識(shí)別承兌保證金的資金來(lái)源，不得辦理將貸款和貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)存保證金后滾動(dòng)申請(qǐng)銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)。保證金賬戶應(yīng)獨(dú)立設(shè)置，不得與其他資金合并存放。保證金管理應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)控制，不得挪用或隨意提前支取。

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別變?cè)炱敝饕椒ň褪强春圹E，因?yàn)榈沧冊(cè)炀鸵龀鲆欢ǔ潭鹊男薷模残薷亩紩?huì)留下痕跡，能不能識(shí)別出來(lái)就要看驗(yàn)票人員的細(xì)心程度了，所以說(shuō)驗(yàn)票時(shí)務(wù)必要細(xì)心加仔細(xì)。變?cè)炱弊冊(cè)斓闹攸c(diǎn)部位是：日期、票號(hào)和金額。變?cè)烊掌诘姆椒ㄒ话阌型扛姆?，主要針?duì)無(wú)效的真票，以便到達(dá)無(wú)效票變有效票的目的；變?cè)炱碧?hào)的方法一般有涂改、刀刮、粘貼法，以便到達(dá)銀行發(fā)查詢時(shí)誤認(rèn)為此