2023年河南省內(nèi)審師《審計業(yè)務》：復核工作底稿考試試卷

2023年河南省內(nèi)審師《審計業(yè)務》：復核工作底稿考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預算限制無法馬上找到替代者。在審計

資源削減的狀況下，為了有效地完成將來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？

A：運用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。

B：在審計支配、審計抽樣和文件編制方面運用信息技術(shù)。

C：將詢問業(yè)務從審計工作日程支配表中刪去。

D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。

2.下列哪一程序可以取得有關(guān)應收賬款壞賬打算足夠性的最相關(guān)證據(jù)？

A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款狀況。

C：檢查有關(guān)應收賬款核銷的限制，以保證全部核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。

D：通過對應收賬款賬齡和當前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬打算的足夠性。

3.某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛運用符合性測試表示

質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說

法最合理的反應？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的限制結(jié)

構(gòu)有關(guān)。II、依據(jù)定義，任何偏離規(guī)定限制程序的情形都是重要的。川、確保公司限制結(jié)構(gòu)

中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計全部商店。

A：只有I

B：只有川

C：只有I和II

D：LII和川都對

4.某公司確定留用某家外部審計師事務所，針對此確定，審計執(zhí)行主管(CAE)應當

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務所

B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會供應幫助

C:與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出確定

D：不要參與該確定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性

5.下列X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所

開賬單金額的例子。圖上標注的數(shù)據(jù)表明

A：a.隨機變更

B：b.非正常變更

C：c.正常變更

D：d.循環(huán)變更

6.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的全部申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，?/p>

括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么

最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對全部的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中全部索賠申請，確定其處理

是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C:抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA

可以在樣本量肯定的狀況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)

7.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是

A：評價內(nèi)部財務報告的精確性

B：對旨在愛護資產(chǎn)的限制進行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序

D：評價業(yè)績并顯示哪里須要額外的審計

8.審計委員會具有很多服務功能，其中有些有益于內(nèi)部審計。那么審計委員會給內(nèi)部審計

師帶來的最大好處是

A：a.愛護內(nèi)部審計師的獨立性免受管理當局的不利影響。

B：b.審查年度審計支配并監(jiān)督審計結(jié)果。

C：c.批準審計支配、日程表、人員配備以及必要時與內(nèi)部審計師會面.

D：d.審查選擇到的公司經(jīng)營活動的內(nèi)部限制程序副本并與公司領(lǐng)導探討它們。

9.一個規(guī)模特別小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的懇求，要對一個極端

困難而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務

屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快）1展該項業(yè)

務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了《標準》？

A：與管理層探討向外部選購該困難領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄浴?/p>

B：為審計組增加一名外部顧問，幫助實施審計業(yè)務。

C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并立刻綻開工作。

D：與管理層探討該項審計業(yè)務的時限，確定是否有足夠的時間去增長適當?shù)膶I(yè)學問。

10.下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本

3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是

A：9375美元;

B：16667美元；

C：46875美元；

D：83333美元。

11.對于內(nèi)部審計師在留意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？

A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查。

B：將狀況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。

C：詢問外部法律顧問，確定如何實行行動。

D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣接著。

12.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能

A：影響執(zhí)法檢查對法律的說明，以便其與公司實務相一樣。

B：建議執(zhí)法檢查員變更檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以削減其現(xiàn)場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員供應足夠的符合性測試的證據(jù)。

13.在公眾持股公司中，管理層常常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部運用的季

度財務報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由？

A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的

價值

B：管理層可能擔憂，一旦季度財務報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的懲罰

C：依據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應當參與對季度財務報表的審計工作

D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽

14.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預算中沒有支配可用資金對危急廢棄物堆放場進行必要的改善和

修理。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的限制來平安地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審

計師應當

A：不管預算的任何限制，堅持修理和改善垃圾場；

B：同意改正措施可延遲到下一年度供應資金后進行；

C：接受短暫的、但明顯是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；

D：要求管理高層參與這一決策。

15.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論

A：對工資處理程序限制的充分性

B：該部門現(xiàn)有的績效水平

C：對雇用限制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

16.下列狀況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是

A：內(nèi)部審計師常常在為審計報告中曾指責過的部門工作程序起草修正方案。

B：內(nèi)部審計主管擔當著向公司高層行政領(lǐng)導和董事會報告的雙重責任。

C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避開相互間工作的重復。

D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

17.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的限制系統(tǒng)的組成部

分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B：(通過政策、培訓和建議標牌)具體說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處

理。

C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的修理方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

18.風險資產(chǎn)的回報率和無風險資產(chǎn)的期望回報率之間的差額是

A：計量的標準差

B：貝塔系數(shù)

C：風險溢價

D：方差的系數(shù)

19.內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計

的總結(jié)報告有可能單獨供應應以下哪類人員？

A：應付賬款部門經(jīng)理

B：外部審計師

C：主計長

D：審計委員會

20.首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有足夠恰當資源的最重要緣由是

A：確保內(nèi)部審計部門得到充分愛護，無需將業(yè)務進行外包。

B：展示其有足夠的實力來滿意審計支配的要求。

C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。

D：滿意制定有效接班支配的須要。

21.作為某制造公司的環(huán)境、平安和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在肯定工作區(qū)域或

場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。假如缺陷不能剛好被訂正，這

個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)饺坎块T。ESH運營

經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層供應自檢系統(tǒng)檢查狀況的報告。內(nèi)部審計師留意到,

由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認已經(jīng)完成訂正行動。如下限制系統(tǒng)的哪一種變更可以作為潛

在利益沖突的補救措施？

A：不須要增加限制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種狀況供應了充分的監(jiān)

督。

B：不須要增加限制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了訂正行動，并評估了行動的充分性和

完成狀況。

C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。

D：ESH部門的秘書負責依據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將全部信息輸入系統(tǒng)。

22.下表描述的是某公司三年的應收賬款信息第一年其次年第三年應收賬款凈額占總資

產(chǎn)的比例23.4%27.3%30.8%應收賬款周轉(zhuǎn)率6.9%6.05%5.21%以下都是對上述變更的合

理說明，除了

A：低計了壞賬打算。

B：賒銷和收款程序無效。

C：可能記錄了虛假銷售。

D：高估了賒銷的銷售退回。

23.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員

還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。公司應按30%的稅率

繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60,000美元工資180,000

美元其他固定成本32,000美元合計396,000,美元假如公司將銷售傭金提高到銷售額的

10%,同時將工資支出削減8萬美元，那么，今年，公司必需實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與

去年一樣的凈收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

24.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務以確定內(nèi)部審計業(yè)務恰當并充分地按支配執(zhí)行的程

度。對于審計經(jīng)理得出支配不充分的地方，他可能是發(fā)覺了以下哪方面的信息

A：審計業(yè)務起先時，審計工作的目標和范圍沒有清楚界定；

B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是漸漸形成的，很少預料到全部可能遇到的狀況。

25.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論

A：對工資處理程序限制的充分性

B：該部門現(xiàn)有的績效水平

C：對雇用限制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

26.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？

A：結(jié)束談話時提出的問題。

B：旨在讓對方招供的問題。

C：評估型問題。

D：為了了解狀況而提出的問題。

27.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九

罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9,這些觀測值

的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是

A：0.0577

B：0.0612

C：0.0316

D：0.00375

28.內(nèi)部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問平安限制進行審查。他發(fā)覺每項應用中都

編制了訪問限制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是

A：取消內(nèi)設(shè)的訪問限制

B：考慮運用訪問限制軟件

C：考慮運用好用軟件

D：將內(nèi)設(shè)訪問限制的運用擴展到新的應用程序中

29.下列哪一項可以視為制造商管理層供應的財務報表存在欺詐的示意

A：趨勢分析顯示⑴銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；

B：比率分析顯示⑴銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示⑴公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;

D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示⑴公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。

30.企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，

貸方記“庫存商品”？

A：發(fā)出商品

B：主營業(yè)務成本

C：生產(chǎn)成本

D：其他業(yè)務成本

31.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。依據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基

金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計師己經(jīng)證明存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特殊大，由城市財

務主管管理。內(nèi)部審計師確定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合

下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)覺記錄的收益額比預料的少得多。

下一步內(nèi)部審計師應當：

A：詢問財務人員投資收益少于預料金額的緣由；

B：通過了解紅利和向有關(guān)服務組織詢問來編制一份更具體的收益估計報告，列出特定股票

或債券支付的利息或股息；

C：通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查；

D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。

32.共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本

B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本

C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本

33.某計算機應用程序已在公司內(nèi)部審計的每個工作站得到實施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員供應

更新版本的狀況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本須要得到行政特許，該計

算機應用程序在每個工作站均己獲得行政訪問許可。對此，審計師應當

A：核實該計算機應用程序在正常工作時間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。

B：確保該計算機應用程序已就是否應當接受更新版本詢問全部用戶。

C：確保該計算機應用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他吩咐。

D：核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。

34.關(guān)于依據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的？

A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為

外部審查小組的成員0

B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。

C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會共享。

D：質(zhì)量保障程序應當包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查探討的方式獲得被審計部門的反饋

看法。

35.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應

A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內(nèi)部審計視為一項短暫的職業(yè)一管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告全部重大的違法活動結(jié)果；

D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。

36.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應用全面質(zhì)量管理？

A：等級管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。

C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。

D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。

37.下列各項中屬于用戶可移動的采納的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM

38.在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為；

A：不享受年假；

B：對審計人員詢問有問題貸款的問題特別反感；

C：將高質(zhì)量生活水平歸因于勝利的投資；

D：提交的車輛燃油和修理支出高于公司平均水平。

39.與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點是

A：更多依靠特定賣方。

B：可移植性受到進一步的限制。

C：較廉價的組件。

D：互通性降低。

40.一份設(shè)計良好的內(nèi)部限制調(diào)查問卷應當

A：只須要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；

B：是評估限制危急的數(shù)據(jù)的足夠來源；

C：幫助評價內(nèi)部限制的效果；

D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務目標之外。

41.當內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票

A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；

C：被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個貨幣單位所代表。

42.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案勝利的關(guān)鍵因素—

A：依據(jù)多年工作閱歷設(shè)定的酬勞支配。

B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設(shè)計。

D：發(fā)展員工以及向員工供應詢問服務的非正式方案。

43.一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應當強調(diào)

A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一樣。

B：廢料存貨是否被當作流淌資產(chǎn)加以報告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求實行訂正措施的任何發(fā)覺。

D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。

44.下列哪項是局域網(wǎng)的服務器？

A：a.將局域網(wǎng)上各節(jié)點連接起來的電纜。

B：b.為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。

C：c.將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。

D：d.特地為局域網(wǎng)的一個用戶運用的工作站。

45.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確

A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過運用計算機操作員的學問而提交；

C：ITF測試操作中的實際程序；

D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

46.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)