信息化環(huán)境下礦業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理應(yīng)用研究-以中國(guó)五礦集團(tuán)為例

目錄\t"標(biāo)題4,1,標(biāo)題5,1,標(biāo)題6,1"摘要 信息化環(huán)境下礦業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理應(yīng)用研究--以中國(guó)五礦集團(tuán)為例摘要：近年來(lái),中國(guó)企業(yè)的成長(zhǎng)領(lǐng)域不斷擴(kuò)張，促進(jìn)企業(yè)“做大做強(qiáng)”是任何擁有理想，懷著抱負(fù)心態(tài)的經(jīng)營(yíng)者的方向。目前，信息技術(shù)是21世紀(jì)的發(fā)展主流，如果集團(tuán)需合理分配企業(yè)的各種資源，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，則需要為企業(yè)管理部門輸入新鮮血液，應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)融入到企業(yè)全面預(yù)算管理，建立起以信息化為中心全面預(yù)算管理體系，促使集團(tuán)相關(guān)管理部門站在信息化的思考角度上應(yīng)對(duì)企業(yè)管理問題。本文立足于中國(guó)五礦集團(tuán)，通過企業(yè)的現(xiàn)狀情況、問題分析以及解決方法來(lái)看，集團(tuán)引進(jìn)信息化的高科技技術(shù)，進(jìn)而孵化出先進(jìn)的預(yù)算管理體系,將具有精準(zhǔn)性與規(guī)?；南嚓P(guān)數(shù)據(jù)提供給企業(yè)進(jìn)行新式全面預(yù)算管理，從而使中國(guó)五礦集團(tuán)企業(yè)傳統(tǒng)預(yù)算管理面臨的問題得到有效解決。隨著公司ERP系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)管理中心的不斷完善，深刻認(rèn)識(shí)到結(jié)合信息化途徑與全面預(yù)算管理這兩者是實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的重要方法。關(guān)鍵詞:信息化環(huán)境；全面預(yù)算管理；企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）；中國(guó)五礦Research

on

the

Application

of

Comprehensive

Budget

Management

of

Mining

Groups

in

the

Information

Environment——Taking

China

Minmetals

Group

as

an

ExampleAbstract:

In

recent

years,

the

growth

fields

of

Chinese

enterprises

have

been

continuously

expanding,

and

promoting

enterprises

to

become

bigger

and

stronger

is

the

direction

of

any

operator

with

ideal

and

ambitious

mentality.

At

present,

information

technology

is

the

mainstream

of

the

21st

century

development,

if

the

group

need

to

rational

allocation

of

corporate

resources,

to

achieve

group

enterprise

strategic

target,

you

will

need

to

enter

the

fresh

blood

for

the

enterprise

management

department,

the

application

of

advanced

information

technology

into

the

enterprise

comprehensive

budget

management,

set

up

comprehensive

budget

management

system

of

information

into

the

center,

prompted

the

group

stood

on

the

perspective

of

informatization

related

management

department

in

response

to

enterprise

management

problem.Enterprises

based

in

China

minmetals

group,

through

analysis

of

the

status

of

the

situation,

problems

and

solutions,

the

group,

the

introduction

of

information

technology

and,

in

turn,

spawned

the

advanced

budget

management

system,

with

precision

and

scale

of

the

relevant

data

for

enterprises

to

carry

out

the

new

comprehensive

budget

management,

so

that

the

China

minmetals

group,

the

traditional

budget

management,

effectively

solve

the

problems

facing.

With

the

continuous

improvement

of

ERP

system

management

and

data

management

center

of

the

company,

it

is

deeply

realized

that

the

combination

of

informationization

approach

and

comprehensive

budget

management

is

an

important

method

to

realize

fine

management.Keywords:

Information

environment;Comprehensive

budget

management;

Enterprise

resource

planning

(ERP);

China

minmetals引言當(dāng)前我國(guó)信息化技術(shù)處于飛速發(fā)展階段，應(yīng)用信息化技術(shù)處理企業(yè)管理問題是全世界的企業(yè)家共同追求的目標(biāo)。以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，搭載各式各樣的企業(yè)管理信息處理系統(tǒng)已經(jīng)得到了廣大企業(yè)家的贊許。國(guó)內(nèi)企業(yè)也在不斷探索信息化環(huán)境對(duì)企業(yè)自身的影響，積極適應(yīng)信息化環(huán)境所帶來(lái)的改變，同時(shí)研究出適合企業(yè)未來(lái)發(fā)展的一套預(yù)算管理體系。目前，我國(guó)多數(shù)企業(yè)疏漏了預(yù)算管理的必要性，甚至一部分企業(yè)切斷了建設(shè)預(yù)算管理系統(tǒng)的資金，加上當(dāng)前信息技術(shù)尚未完善，造成了許多企業(yè)僅有形式上的預(yù)算管理。如果長(zhǎng)時(shí)間保持這種現(xiàn)狀，將嚴(yán)重降低企業(yè)管理績(jī)效，導(dǎo)致企業(yè)改善的動(dòng)力不足。當(dāng)前的現(xiàn)代信息化技術(shù)正處于高速成長(zhǎng)的階段，所以各大型企業(yè)都引入國(guó)外優(yōu)秀的企業(yè)管理思想、高效的管理技術(shù)以及優(yōu)秀的人才，并以此來(lái)提升企業(yè)關(guān)鍵的核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，計(jì)算機(jī)技術(shù)時(shí)代的發(fā)展促使人們的生活和工作已經(jīng)依賴于這種高科技手段。企業(yè)全面預(yù)算管理的工作也身在其中，通過將ERP、大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)和其他信息技術(shù)融入到預(yù)算管理的各個(gè)過程和特定工作中去，可以發(fā)揮全面預(yù)算管理的最大作用。從成功的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部為適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)，信息環(huán)境下的全面預(yù)算不失為一種最為合適的現(xiàn)代管理手段。1信息化環(huán)境下全面預(yù)算管理的相關(guān)概念闡述1.1全面預(yù)算管理基本理論縱觀許多優(yōu)秀企業(yè)，無(wú)不在一個(gè)健全的管理思想和系統(tǒng)下運(yùn)行，它們懂得居安思危、未雨綢繆，針對(duì)企業(yè)的未來(lái)做好了周密的籌劃，并能科學(xué)、有效地執(zhí)行這些計(jì)劃，最終使企業(yè)保持長(zhǎng)久的生命力。在這個(gè)過程中，預(yù)算管理的思想及其有效實(shí)施成了企業(yè)成功的一個(gè)強(qiáng)大的保護(hù)罩。在企業(yè)管理領(lǐng)域里，預(yù)算是企業(yè)的規(guī)劃和安排，量化和預(yù)算期內(nèi)獲利的各種經(jīng)濟(jì)行為。企業(yè)范圍的預(yù)算又稱為全面預(yù)算。全面預(yù)算是為了在一定的預(yù)算期內(nèi)開展企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相關(guān)投資活動(dòng)，按照一系列流程做出的活動(dòng)（編制、審查和批準(zhǔn)）總體規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。全面預(yù)算管理是經(jīng)過公司業(yè)務(wù)、活動(dòng)資金、信息數(shù)據(jù)、人才方面的重組，實(shí)行合理地配置企業(yè)資源，從而面臨故略實(shí)施、經(jīng)營(yíng)狀況、價(jià)值增長(zhǎng)等目標(biāo)績(jī)效提供支持的系統(tǒng)管理過程和體系，它主要包括戰(zhàn)略目標(biāo)制定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效考評(píng)等工作內(nèi)容。1.2信息化相關(guān)理論1.2.1企業(yè)信息化眾所周知，“信息化”這一詞的觀念最早來(lái)源于日本。由梅棹忠夫提出，隨后被翻譯成英文，并傳播至西方各國(guó)。信息技術(shù)包括一系列的軟件和硬件平臺(tái)，例如通信網(wǎng)絡(luò)，辦公設(shè)備，智能終端和計(jì)算機(jī)軟件。企業(yè)信息化是以信息技術(shù)為支撐點(diǎn)，整合企業(yè)未來(lái)發(fā)展策略和優(yōu)秀的管理計(jì)劃，把籌備活動(dòng)規(guī)劃為具有覆蓋性的數(shù)字化行為，并把它們結(jié)合成對(duì)管理有益處，分析以及決策事物的信息化資源，從而提高經(jīng)濟(jì)效率，為企業(yè)取得競(jìng)爭(zhēng)力的中心。信息化的靈魂之處在于集團(tuán)未來(lái)成長(zhǎng)規(guī)劃和先進(jìn)管理思想，兩者是信息化活動(dòng)的指引理念，確定了建設(shè)信息化技術(shù)的水平高度。只有信息化技術(shù)兼容企業(yè)戰(zhàn)略和管理思想，它就可以發(fā)揮其最大的作用。目前，最成功的企業(yè)信息化范本是ERP系統(tǒng)結(jié)合了企業(yè)的管理思想與信息技術(shù)，推動(dòng)了企業(yè)在管理發(fā)展中的效益最大化。1.2.2大數(shù)據(jù)眾所周知，大數(shù)據(jù)與我們的生活息息相關(guān)，從經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域到計(jì)算機(jī)技術(shù)領(lǐng)域，凡是有提到“大數(shù)據(jù)”時(shí)，話題就會(huì)源源不斷地來(lái)。最先提出大數(shù)據(jù)的是IBM，大數(shù)據(jù)擁有多量、多樣、快速、高價(jià)值歸納的四個(gè)特性。最早描述出大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)的是美國(guó)的教授麥肯錫：“大數(shù)據(jù)已經(jīng)在逐步滲透了全國(guó)的行業(yè)和領(lǐng)域，當(dāng)前數(shù)據(jù)對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常具有重要性的生產(chǎn)因素。大數(shù)據(jù)的管理和挖掘通常意味著要增長(zhǎng)一波新的生產(chǎn)概率并且消費(fèi)者盈余浪潮的時(shí)期即將到來(lái)?！比驇资畠|人每天都在使用電腦、平板、手機(jī)或其它數(shù)字設(shè)備，這些設(shè)備的使用將產(chǎn)生億萬(wàn)數(shù)據(jù)。Forrester的研究表明在線支付或線上交易、網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物、社交媒體圈等數(shù)據(jù)源每天要產(chǎn)生超過2.5的1018次方。在互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展時(shí)期中，數(shù)據(jù)的增長(zhǎng)速度將超越摩爾定律的增長(zhǎng)速度。所以，大數(shù)據(jù)并不僅僅是“大”，而且也要“有用”。價(jià)值的含量百分比、開掘的成本遠(yuǎn)比于數(shù)量重要。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，運(yùn)用好大型規(guī)?；臄?shù)據(jù)來(lái)快速地占據(jù)市場(chǎng)是管理層在做出決策前必須思考的問題。1.2.2云會(huì)計(jì)云計(jì)算和大數(shù)據(jù)兩者都是電腦信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展技術(shù)的新歷程，云計(jì)算是為了幫助企業(yè)擴(kuò)大受限的資源，加強(qiáng)軟硬件資源信息的有效應(yīng)用限率。云會(huì)計(jì)是“云計(jì)算”的衍生品。通過“云會(huì)計(jì)”中心平臺(tái)，企業(yè)能及時(shí)進(jìn)行共享會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)，所有信息需求者可以把同一信息的電子數(shù)據(jù)格式可以毫無(wú)障礙地進(jìn)行解釋和使用。財(cái)務(wù)云的基本要求是要保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，大至企業(yè)之間簽訂的合同，小至員工出差報(bào)銷的發(fā)票。總而言之，公司的財(cái)務(wù)文件是完全可以實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化，任何財(cái)務(wù)文件都可以直接進(jìn)入云系統(tǒng)。與此同時(shí)，公司正在構(gòu)建電子簽名、電子蓋章以及簽字審批，包括簽訂相關(guān)合同，報(bào)銷企業(yè)賬目等技術(shù)性工作都可以在線上實(shí)現(xiàn)。2信息化環(huán)境下中國(guó)五礦集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀及分析2.1中國(guó)五礦的整體發(fā)展情況概述1950年，中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司(下稱“中國(guó)五礦”)成立，是一家全球性礦業(yè)公司。顧名思義，其經(jīng)營(yíng)范圍包括金屬礦產(chǎn)品的開發(fā)和加工貿(mào)易等，不僅如此，還將業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)大到房地產(chǎn)、金融、物流等各個(gè)領(lǐng)域。近年來(lái)，集團(tuán)積極地推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃轉(zhuǎn)型的相關(guān)工作，一方面有控制資源的上游，另一方面，也有下游同時(shí)建設(shè)著網(wǎng)絡(luò)，也一并提出了對(duì)企業(yè)未來(lái)五年發(fā)展的投資計(jì)劃，使其成為國(guó)內(nèi)擁有核心競(jìng)爭(zhēng)力和卓爾不群的重點(diǎn)企業(yè)。目前，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈的綜合服務(wù)能力，努力提升了公司的總體價(jià)值，讓中國(guó)五礦成為國(guó)內(nèi)的龍頭企業(yè)，為全球提供高品質(zhì)的服務(wù)。2.2中國(guó)五礦集團(tuán)預(yù)算管理信息化的應(yīng)用現(xiàn)狀盡管中國(guó)五礦集團(tuán)是該行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),并且隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大和子公司或者分公司數(shù)量的逐漸增加，而且在技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域也取得了令人矚目的成就，但是對(duì)于中國(guó)五礦的各個(gè)預(yù)算管理環(huán)節(jié)已經(jīng)十分薄弱，這已經(jīng)產(chǎn)生了很嚴(yán)重的影響，特別是對(duì)中國(guó)五礦集團(tuán)營(yíng)業(yè)成本的影響而言，同時(shí)又因?yàn)榧瘓F(tuán)員工們?nèi)狈︻A(yù)算管理的自主意識(shí)，拖延了集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的進(jìn)程安排，使企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃處于危機(jī)時(shí)期。為盡早實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，中國(guó)五礦集團(tuán)主動(dòng)采用信息化方式來(lái)處理公司預(yù)算管理中存在的各種棘手問題，并且也加快建設(shè)了信息化對(duì)中國(guó)五礦的全面預(yù)算管理系統(tǒng)。2.2.1實(shí)行企業(yè)戰(zhàn)略方針受到阻撓近十年來(lái)，中國(guó)五礦集團(tuán)通過制訂并實(shí)施“整合資源、調(diào)整規(guī)模、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、資本運(yùn)作、人才引進(jìn)”的“五大戰(zhàn)略”和“經(jīng)營(yíng)要有規(guī)模、管理要有方式、改革要有力度、發(fā)展要有效率、和諧要有水平”的“五要目標(biāo)”。中國(guó)五礦集團(tuán)通過改變?cè)写址诺念A(yù)算管理方式來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，加以精準(zhǔn)性的定位、高效地運(yùn)作以及引入信息化技術(shù)手段來(lái)提升集團(tuán)的預(yù)算管理模式。中國(guó)五礦集團(tuán)原有的預(yù)算管理體系無(wú)法做到“全方位、全過程、全體成員”的覆蓋，預(yù)算執(zhí)行時(shí)缺乏相應(yīng)的預(yù)算督查系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)對(duì)比或者及時(shí)的調(diào)整措施,預(yù)算考評(píng)過程中缺乏激勵(lì)措施去調(diào)節(jié)員工的工作積極性。集團(tuán)為了早日實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，增添企業(yè)在行業(yè)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力，意識(shí)到原有的預(yù)算管理體系達(dá)不到集團(tuán)要求，需要完善和優(yōu)化現(xiàn)有的預(yù)算管理系統(tǒng)，并在信息化平臺(tái)下搭建一套適合企業(yè)自身無(wú)死角覆蓋的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，用科學(xué)系統(tǒng)的管理模式來(lái)實(shí)現(xiàn)中國(guó)五礦的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.2.2未達(dá)成與上級(jí)單位的系統(tǒng)對(duì)接中國(guó)五礦的股東之一在2012年開始進(jìn)行了預(yù)算編制的日常工作并且于2016年建立了“集團(tuán)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)流程預(yù)算管理和控制系統(tǒng)”，該系統(tǒng)實(shí)施了信息化技術(shù)和全面預(yù)算管理的結(jié)合，進(jìn)而提高了集團(tuán)預(yù)算管理的效率。中國(guó)五礦集團(tuán)最大的子公司必須要十分密切監(jiān)控其步伐并建立全面的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，以確保與上級(jí)單位的協(xié)作并了解預(yù)算系統(tǒng)與上級(jí)單位的工作對(duì)接，保證全面預(yù)算管理信息化工作的發(fā)展順利。因此，有必要促進(jìn)中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司內(nèi)部全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用。2.2.3企業(yè)生產(chǎn)成本居高不下作為一家從事中國(guó)金屬礦產(chǎn)資源勘探開發(fā)的公司，中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司主要發(fā)展貴金屬開采和冶煉生產(chǎn)。然而，中國(guó)五礦集團(tuán)的盈利能力一直以來(lái)并不樂觀，因?yàn)槠淦髽I(yè)工作業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)展，所以人工成本不斷上升以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力逐漸激烈。根據(jù)有關(guān)于中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司2017-2019年銷售收入和銷售支出的相關(guān)信息顯示，集團(tuán)銷售成本逐年持續(xù)升高，直接引起了2018年毛利率呈下降趨勢(shì)。直到2019年，情況一直未得到改善，毛利率的持續(xù)下降仍然是中國(guó)五礦集團(tuán)面臨的一個(gè)嚴(yán)峻問題。由表1所示：表1中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司2017-2019年相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)量單位：百萬(wàn)元指標(biāo)名稱2017年2018年2019年銷售收入680870891銷售成本670850881毛利潤(rùn)201510毛利率（%）2.9%1.72%1.12%經(jīng)過多次討論和談判，中國(guó)五礦集團(tuán)公司管理層意識(shí)到銷售成本久居不下，已經(jīng)導(dǎo)致該公司的利潤(rùn)率非常低，因此，要管理銷售成本的前提下，有必要先來(lái)控制好銷售公司內(nèi)部的成本壓縮。在不改變外部環(huán)境的條件下，通過科學(xué)性的預(yù)算管理技術(shù)來(lái)提高效率，降低成本，已成為中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司的一項(xiàng)重要的任務(wù)。2.2.4員工完成預(yù)算目標(biāo)的積極性有待提高中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司自創(chuàng)建以來(lái)已有超過半個(gè)世紀(jì)的歷史。盡管近年來(lái)，由于中國(guó)五礦集團(tuán)內(nèi)部組織的復(fù)雜性，公司仍在繼續(xù)完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，提高公司管理水平，加強(qiáng)公司員工內(nèi)部管理并制定預(yù)算。但由于中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司復(fù)雜的內(nèi)部組織，公司里的許多員工對(duì)于預(yù)算管理沒有一個(gè)系統(tǒng)的概念，一方面是因?yàn)槿藶橐蛩氐挠绊懥^大，之前企業(yè)預(yù)算管理主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，大部分員工日常無(wú)法接觸到關(guān)于預(yù)算管理系統(tǒng)方面的工作，另一方面財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有所脫節(jié)，內(nèi)部員工沒有了工作使命感，導(dǎo)致有些員工進(jìn)行資源配置的工作時(shí)效率低下，再加上全面預(yù)算管理系統(tǒng)和缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制的不確定性。在實(shí)行全面預(yù)算管理流程時(shí)，未有合理的解決方案來(lái)支持集團(tuán)員工的能動(dòng)性，所以大部分的公司員工的自主意識(shí)被弱化。為應(yīng)對(duì)員工熱情低下的問題，中國(guó)五礦集團(tuán)相信通過采用信息技術(shù)的途徑，建立起全覆蓋性、科學(xué)性的預(yù)算管理信息體系，將公司的所有部門和員工，應(yīng)納入全面預(yù)算管理。因?yàn)闊o(wú)論再高科技的管理工具或管理方式不管如何，都要依賴于員工把整個(gè)體系的核心環(huán)節(jié)發(fā)揮得淋漓盡致，因此集團(tuán)需要著重關(guān)注預(yù)算管理信息化的人才培訓(xùn)。值得一提的是，為了改善工作人員的管理水準(zhǔn)，集團(tuán)建立科學(xué)的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)制度，以提高員工的工作積極性。綜上所述，可以看出隨著時(shí)代的發(fā)展和信息化的高漲，全面預(yù)算管理與信息化系統(tǒng)的全面整合是其管理方法的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，集團(tuán)對(duì)信息平臺(tái)的依賴有利于公司內(nèi)部系統(tǒng)的不斷完善和更新，促進(jìn)了集團(tuán)公司系統(tǒng)和流程變化的不斷發(fā)展。其次，全面的預(yù)算信息化有助于統(tǒng)一預(yù)算評(píng)估指標(biāo)，并提高管理層的執(zhí)行強(qiáng)度和有效性。最后，預(yù)算信息化有助于提高各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。企業(yè)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員不再需要像過去的手動(dòng)時(shí)代那樣輸入數(shù)據(jù)并粘貼發(fā)票，有了全局觀念從公司的角度考慮問題。相反，信息環(huán)境中的全面預(yù)算管理也是刺激會(huì)計(jì)從業(yè)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)并不斷提高專業(yè)素質(zhì)的動(dòng)力。3信息化環(huán)境下中國(guó)五礦集團(tuán)全面預(yù)算管理問題分析3.1企業(yè)信息化建設(shè)尚處于初級(jí)階段中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司作為一家傳統(tǒng)的制造公司，后來(lái)開始采用信息技術(shù)管理的途徑。盡管公司已與第三方組織合作來(lái)構(gòu)建和使用企業(yè)信息系統(tǒng)，但由于公司的信息系統(tǒng)，它仍處于發(fā)展初期的時(shí)段，尚未在企業(yè)下屬的各種廠礦車間中得到實(shí)際利用。在執(zhí)行全面預(yù)算的過程中，各個(gè)車間團(tuán)隊(duì)和小組通過QQ小組和網(wǎng)盤的資源傳輸實(shí)現(xiàn)了信息的流通和共享。盡管這種方法滿足信息數(shù)據(jù)共享的要求和及時(shí)性，由于公司未有良好的控制機(jī)制，在信息傳輸過程中很容易導(dǎo)致信息泄露的高能風(fēng)險(xiǎn)，潛在的安全隱患將會(huì)出現(xiàn)在企業(yè)資源信息中。與此同時(shí)，國(guó)家先進(jìn)的信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)和云會(huì)計(jì)還處于人們不重視的階段。還因?yàn)樵诖髷?shù)據(jù)環(huán)境下的全面預(yù)算管理云體系尚未建立，嚴(yán)重地導(dǎo)致了挖掘和分析數(shù)據(jù)的延遲，所以在實(shí)行預(yù)算反饋時(shí)，產(chǎn)生錯(cuò)誤的可能性大大提高，同時(shí)預(yù)算管理的效率也隨著大幅度地下降。3.2無(wú)法利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制雖然一套比較完整的ERP系統(tǒng)已經(jīng)在集團(tuán)內(nèi)部形成，也幫助了公司的預(yù)算管理提供了高度的決策支持。但是，在預(yù)算編制過程中，中國(guó)五礦集團(tuán)僅僅分析了公司的內(nèi)部環(huán)境因素，并以公司的歷史信息為基礎(chǔ)，實(shí)行編制下一年的預(yù)算，而往往忽略了公司外部市場(chǎng)環(huán)境的考慮，沒能充分利用到大數(shù)據(jù)作為信息化技術(shù)方式進(jìn)行各個(gè)市場(chǎng)和行業(yè)的檢查工作。然而，復(fù)雜的預(yù)算編制數(shù)據(jù)信息量過于龐大，內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的核算經(jīng)驗(yàn)不足，預(yù)算數(shù)據(jù)無(wú)法保證其有效性，也不能保障精準(zhǔn)度和實(shí)時(shí)性，由此可見，在預(yù)算編制過程中出現(xiàn)了一些有關(guān)信息化技術(shù)水平有限的問題，未能進(jìn)行具有科學(xué)性、完善性的準(zhǔn)備工作。3.3未有效控制預(yù)算執(zhí)行因?yàn)橹袊?guó)五礦集團(tuán)有限公司的生產(chǎn)車間一線缺乏有成果的信息化建設(shè)，導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過程中，車間和團(tuán)隊(duì)僅僅通過微信、QQ或釘釘進(jìn)行信息的交流與傳遞，由于信息傳遞的滯后性，導(dǎo)致集團(tuán)預(yù)算控制都是以事后責(zé)任處罰為主，而達(dá)不到事前預(yù)測(cè)的局面，逐漸使預(yù)算執(zhí)行演變成為是盲目的執(zhí)行，使預(yù)算控制失去了實(shí)質(zhì)性地意義，集團(tuán)預(yù)算管理工作僅僅只體現(xiàn)在表面的工作形式上。3.4一味地追求短期利潤(rùn)導(dǎo)致長(zhǎng)期利潤(rùn)被忽略中國(guó)五礦建立考評(píng)機(jī)制時(shí)，提出了“利潤(rùn)分成”的措施，造成了生產(chǎn)車間的工作人員以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的“分成”為目標(biāo)，忽視了中國(guó)五礦自身的企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃，盲目地追求短期利潤(rùn)，使得集團(tuán)制定的全面預(yù)算管理體系與戰(zhàn)略目標(biāo)相互矛盾。從短期的發(fā)展角度來(lái)看，績(jī)效激勵(lì)方法是提升員工參加集團(tuán)預(yù)算管理熱情的有效方法之一，但是實(shí)際預(yù)算目標(biāo)和制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)存在著較大的差異，管理者以犧牲產(chǎn)品質(zhì)量來(lái)完成公司制定的要求。如果想要讓公司員工長(zhǎng)期有效地參與公司預(yù)算管理，不盲目追求績(jī)效，重視公司長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，是中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司在未來(lái)五年的發(fā)展中需要重點(diǎn)解決的問題。4信息化環(huán)境下中國(guó)五礦集團(tuán)全面預(yù)算管理優(yōu)化策略4.1強(qiáng)化應(yīng)用大數(shù)據(jù)與云會(huì)計(jì)方式建立一個(gè)全方位、科學(xué)化以及規(guī)范化的集團(tuán)預(yù)算管理中心，利用中心大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)精準(zhǔn)管理，是優(yōu)化中國(guó)五礦集團(tuán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的必然選擇。集團(tuán)應(yīng)以信息化環(huán)境的大前提來(lái)實(shí)現(xiàn)公司全面預(yù)算管理的目標(biāo)。將信息化思維帶入企業(yè)管理中，聯(lián)合大數(shù)據(jù)技術(shù)及云會(huì)計(jì)，讓信息化技術(shù)真正融入全面預(yù)算管理中。在搭建的云會(huì)計(jì)平臺(tái)上，實(shí)時(shí)上傳和下載全面的預(yù)算管理操作流程，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理過程從目標(biāo)到考核評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)均留痕操作，便于落實(shí)管理責(zé)任，再加上云會(huì)計(jì)平臺(tái)提高了數(shù)據(jù)的集中處理能力，提升了集團(tuán)的預(yù)算管理效率。4.2運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)改善預(yù)算目標(biāo)設(shè)定和編制近幾年來(lái)，集團(tuán)主要利用ERP系統(tǒng)制定公司的預(yù)算目標(biāo)，編制預(yù)算流程，提供預(yù)算管理中心對(duì)內(nèi)部分析的需求。但是，集團(tuán)為了后期合理制定預(yù)算和編制預(yù)算系統(tǒng)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境中存在的影響因素進(jìn)行分析。在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展時(shí)期，集團(tuán)公司可以采用大數(shù)據(jù)對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行分析。同時(shí)，以信息資源共享中心來(lái)精確及時(shí)的編制并控制公司的業(yè)務(wù)預(yù)算。因?yàn)榇髷?shù)據(jù)分析技術(shù)可以多形式、多數(shù)量、多方向分析企業(yè)預(yù)算將散亂的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成對(duì)企業(yè)管理層有用的經(jīng)營(yíng)決策信息。在整合集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)信息后，分析企業(yè)市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)數(shù)據(jù)后取得精準(zhǔn)信息，對(duì)行業(yè)發(fā)生的變化，市場(chǎng)需求的改變以及各公司市場(chǎng)份額變動(dòng)后做出及時(shí)的決策，精準(zhǔn)定位中國(guó)五礦集團(tuán)的各個(gè)廠礦，垂直分析集團(tuán)不同階段的同一個(gè)廠礦并及時(shí)做出調(diào)整。加上應(yīng)用云會(huì)計(jì)平臺(tái)，集團(tuán)預(yù)算編制周期將大量縮短，提高了集團(tuán)預(yù)算編制的效率，增加了集團(tuán)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。4.3利用信息化技術(shù)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)督在集團(tuán)推進(jìn)全面預(yù)算管理信息化應(yīng)用的過程中，關(guān)于預(yù)算控制有關(guān)的問題是較為嚴(yán)重，如不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制程序的話，預(yù)算管理工作流程將形式化，則沒有實(shí)際意義。中國(guó)五礦集團(tuán)通過整合業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)留痕的邏輯來(lái)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督，但對(duì)于集團(tuán)預(yù)算控制而言，這是集團(tuán)預(yù)算管理過程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，只想用一種方法對(duì)預(yù)算過程的執(zhí)行監(jiān)督和控制達(dá)不到集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)。在監(jiān)督控制集團(tuán)預(yù)算過程中，中國(guó)五礦集團(tuán)應(yīng)使用完善的信息化技術(shù)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行程序的實(shí)時(shí)監(jiān)督。當(dāng)前，集團(tuán)采用MES系統(tǒng)監(jiān)督控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)的活動(dòng)。中國(guó)五礦集團(tuán)考慮逐步將MES系統(tǒng)融入公司ERP系統(tǒng)，構(gòu)建一個(gè)信息化環(huán)境下適合集團(tuán)自身的管理系統(tǒng)，則是關(guān)于企業(yè)應(yīng)用集成（EAI）的，務(wù)必真正地把企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的業(yè)務(wù)過程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以及管理方法有機(jī)連接成一個(gè)整體，應(yīng)用到數(shù)據(jù)信息化體系中去，建立起財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)范圍融為一體化的信息處理流程，從而能夠完善好大部分日常業(yè)務(wù)往來(lái)的預(yù)算控制，形成一種企業(yè)管理的良性循環(huán)的現(xiàn)象。與此同時(shí)，企業(yè)進(jìn)行信息化管理的基礎(chǔ)上得有合理實(shí)用的信息數(shù)據(jù)平臺(tái)，這是一項(xiàng)企業(yè)必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施。云會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)被集團(tuán)應(yīng)用到了企業(yè)內(nèi)部管理中，從上到下建立起垂直組織結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)。在該平臺(tái)基礎(chǔ)上，預(yù)算從上到集團(tuán)、分公司與子公司，下到各部門和各單位甚至各環(huán)節(jié)持續(xù)進(jìn)行著，不同的預(yù)算管理方法已經(jīng)通過了各基層部門。值得注意的是，因?yàn)槊總€(gè)基層單位都有自身不同性質(zhì)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容，所以預(yù)算執(zhí)行也會(huì)針對(duì)不同的部門而做出適合的運(yùn)營(yíng)方式。不一樣的工作人員按職務(wù)分配著每個(gè)人不同的操作權(quán)力。假如公司負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行工作的人員和擔(dān)任業(yè)務(wù)活動(dòng)的人員把相關(guān)數(shù)據(jù)分析傳輸至云會(huì)計(jì)平臺(tái)，信息化系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)對(duì)照企業(yè)已經(jīng)確定好的預(yù)算指標(biāo)與一個(gè)季度或一年發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行判辨，時(shí)刻監(jiān)督好集團(tuán)資金的往來(lái)去向，如果實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了異常地變動(dòng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)發(fā)出警告，讓其預(yù)算控制人員加強(qiáng)監(jiān)督以及控制好預(yù)算執(zhí)行。如此一來(lái)，給基層單位的工作適當(dāng)減輕了一部分的壓力，也能夠達(dá)到預(yù)算實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)督的意圖。4.4優(yōu)化預(yù)算考核指標(biāo)體系在對(duì)于預(yù)算考核指標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行一系列優(yōu)化流程時(shí)，中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司一方面，工作內(nèi)部人員在預(yù)算執(zhí)行過程中，要做到負(fù)責(zé)各個(gè)實(shí)體的實(shí)際應(yīng)用控制，以便于需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行的信息數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行及時(shí)分析和實(shí)時(shí)的反饋。而另一方面，要注意對(duì)考核指標(biāo)的設(shè)置。中國(guó)五礦集團(tuán)為了管理在預(yù)算執(zhí)行過程中的每個(gè)責(zé)任實(shí)體，通過利用信息系統(tǒng)總結(jié)的各種責(zé)任主體的落實(shí)，并產(chǎn)生預(yù)算執(zhí)行評(píng)估報(bào)告。因?yàn)闊o(wú)論是ERP系統(tǒng)與云會(huì)計(jì)平臺(tái)，都可以實(shí)行企業(yè)內(nèi)部共享信息的條件，每個(gè)員工的預(yù)算執(zhí)行情況是對(duì)外告知的，這使得預(yù)算考核體系開放性和透明化已到了一定的程度，從而能夠確保公平、公正的績(jī)效考核。取消以個(gè)人完成預(yù)算目標(biāo)程度來(lái)決定發(fā)放個(gè)人績(jī)效的方法，而是按部門預(yù)算目標(biāo)完成情況加上個(gè)人預(yù)算目標(biāo)完成情況來(lái)綜合決定發(fā)放個(gè)人和團(tuán)體績(jī)效收入，個(gè)人預(yù)算目標(biāo)完成情況占比40%，部門目標(biāo)完成情況占比60%，加權(quán)平均后分別得出員工、團(tuán)隊(duì)的績(jī)效考評(píng)結(jié)果，并按其結(jié)果劃分優(yōu)、良、中、差四個(gè)等級(jí)劃分不同的績(jī)效層次。集團(tuán)管理層議定將個(gè)人的利益關(guān)聯(lián)到集團(tuán)發(fā)展利益的新形式，很大程度上避免集團(tuán)員工為完成預(yù)算目標(biāo)而損害企業(yè)名譽(yù)，避免出現(xiàn)以“利潤(rùn)分成”為導(dǎo)向而忽視集團(tuán)長(zhǎng)期利益現(xiàn)象。將部門整體預(yù)算目標(biāo)作為員工個(gè)人工作的中心，部門以完成集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為重心，一方面，實(shí)現(xiàn)了以績(jī)效引導(dǎo)員工工作的積極性，在另一方面也維護(hù)了集團(tuán)的長(zhǎng)期利益和名譽(yù)。5結(jié)語(yǔ)不難發(fā)現(xiàn)，信息化下全面預(yù)算管理體系的建立幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了各責(zé)任單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理行為的透明化，公司決策層可以對(duì)各級(jí)責(zé)任單位進(jìn)行實(shí)時(shí)、絕對(duì)的監(jiān)督、控制和指導(dǎo)，從而增加了企業(yè)價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略計(jì)劃。首先，根據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境分析進(jìn)行，從而制定出滿足企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)，通過信息系統(tǒng)來(lái)整合生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的信息來(lái)源，加快信息數(shù)據(jù)的工作效率，以提高數(shù)據(jù)信息及時(shí)地傳輸?shù)缴霞?jí)，完成預(yù)算控制和評(píng)估。其次，優(yōu)化考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以提高員工的積極性，參與全面預(yù)算管理信息化，發(fā)揮對(duì)員工評(píng)價(jià)的正面激勵(lì)影響。最后，各責(zé)任單位可實(shí)時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀及預(yù)算目標(biāo)完成情況，并及時(shí)進(jìn)行分析采取措施加以改進(jìn)，使預(yù)算管理真正從上到下做到事前、事中、事后的計(jì)劃、控制、分析與考核，通過即時(shí)查詢、自動(dòng)掌管的預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了由“人為控制”到“人機(jī)控制”，提升了業(yè)務(wù)部門的預(yù)算意識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范公司管理流程，系統(tǒng)打通了財(cái)務(wù)預(yù)算與會(huì)計(jì)核算銜接的壁壘，拉通了“預(yù)算-核算-分析”等管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了事前、事中、事后全過程實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制、拓寬了財(cái)務(wù)管理的領(lǐng)域。參考文獻(xiàn)：[1]帥銀瓊.全面預(yù)算管理信息化建設(shè)研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(32):72+74.[2]吳曉凱.企業(yè)開展全面預(yù)算管理的常見問題及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(33):87+89.[3]杜建.信息化環(huán)境下全面預(yù)算管理系統(tǒng)的構(gòu)建[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(19):238.[4]周鋮鋮.信息化環(huán)境下企業(yè)全面預(yù)算管理研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2019(24):97-98.[5]王熹.我國(guó)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的實(shí)踐研究[J].納稅,2019,13(33):265-266.[6]鄧一帆.大數(shù)據(jù)+云會(huì)計(jì)視角下企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建[J].納稅,2019,13(10):57-59.[7]徐永強(qiáng).礦業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理的困境及對(duì)策探究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(21):57-58.[8]覃寧,劉輝,羅淇方.論電網(wǎng)企業(yè)全面預(yù)算信息化管理的創(chuàng)新應(yīng)用[J].數(shù)字通信世界,2019（10）:173-174.[9]趙琪.信息化環(huán)境下全面預(yù)算管理應(yīng)用研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué),2018.[10]胡明紅.淺析全面預(yù)算管理在礦業(yè)公司的應(yīng)用[J].納稅,2019,13(21):206-207.[11]李芳,王莉莉.論企業(yè)全面預(yù)算管理的應(yīng)用——以華能集團(tuán)為例[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2018（12）:154-155.[12]朱秀梅.大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)下的企業(yè)全面預(yù)算管理研究[J].會(huì)計(jì)之友,2018(08):96-99.[13]孔令一.大數(shù)據(jù)云會(huì)計(jì)在企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2017(13):54-56.[14]李文華.信息化下全面預(yù)算管理體系的創(chuàng)新研究[J].納稅,2017(33):125.[15]張鳳林、湯谷良、盧闖著.全面預(yù)算管理2.0：解開管理者8大難題的鑰匙[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2017:180-188.

畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文獻(xiàn)（作用與分類）文獻(xiàn)檢索是完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的一個(gè)必要環(huán)節(jié)。學(xué)生通過廣泛查閱科技文獻(xiàn)，了解選題相關(guān)方向的國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)等，對(duì)明確課題研究范圍、研究