事業(yè)單位大額資金管理辦法

事業(yè)單位大額資金管理辦法

一、總則

1.1為加強(qiáng)我國(guó)事業(yè)單位大額資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

1.2本辦法適用于我國(guó)各級(jí)事業(yè)單位大額資金的管理活動(dòng)。

1.3事業(yè)單位大額資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定使用和管理資金；

（2）效益原則：注重資金使用效益，提高資金使用效率；

（3）安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；

（4）公開透明原則：資金使用和管理過程應(yīng)公開、透明，接受社會(huì)監(jiān)督。

二、大額資金定義及分類

2.1本辦法所稱大額資金，是指事業(yè)單位在一定時(shí)期內(nèi)，單項(xiàng)或者累計(jì)達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)的資金：

（1）基本支出：50萬元人民幣及以上；

（2）項(xiàng)目支出：100萬元人民幣及以上；

（3）其他支出：100萬元人民幣及以上。

2.2大額資金分為以下兩類：

（1）基本支出大額資金：用于事業(yè)單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)、人員經(jīng)費(fèi)、日常辦公等方面的資金；

（2）項(xiàng)目支出大額資金：用于事業(yè)單位實(shí)施具體項(xiàng)目、工程、采購(gòu)等方面的資金。

三、大額資金使用申請(qǐng)與審批

3.1事業(yè)單位使用大額資金，應(yīng)當(dāng)事前進(jìn)行可行性研究，制定詳細(xì)的使用計(jì)劃，并報(bào)主管部門審批。

3.2使用大額資金，需提交以下材料：

（1）大額資金使用申請(qǐng)報(bào)告；

（2）可行性研究報(bào)告；

（3）資金使用計(jì)劃；

（4）其他相關(guān)材料。

3.3主管部門應(yīng)在收到申請(qǐng)材料后15個(gè)工作日內(nèi)完成審批，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。

四、大額資金使用與管理

4.1事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。

4.2事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范大額資金使用行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.3事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)大額資金使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

4.4事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)大額資金使用的審計(jì)監(jiān)督。

五、大額資金監(jiān)督與檢查

5.1財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位大額資金使用和管理的監(jiān)督，定期開展檢查。

5.2事業(yè)單位應(yīng)配合財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督、檢查工作。

5.3對(duì)大額資金使用和管理中出現(xiàn)的問題，事業(yè)單位應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告，并接受處理。

六、法律責(zé)任

6.1事業(yè)單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定，將依法追究責(zé)任。

6.2主管部門和財(cái)政部門工作人員在大額資金管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，將依法追究責(zé)任。

七、附則

7.1本辦法自發(fā)布之日起施行。

7.2本辦法解釋權(quán)歸國(guó)務(wù)院財(cái)政部門。

七、大額資金績(jī)效評(píng)價(jià)

7.3事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立大額資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)大額資金的使用效益進(jìn)行評(píng)估。

7.4績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）資金使用的目標(biāo)達(dá)成情況；

（2）資金使用的效率；

（3）資金使用的效益；

（4）資金使用的合規(guī)性；

（5）其他影響資金使用效果的因素。

7.5事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期開展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。

7.6對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告主管部門和財(cái)政部門。

八、大額資金的信息公開

8.1事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將大額資金的使用情況，按照政府信息公開的要求，及時(shí)向社會(huì)公開。

8.2公開內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）大額資金的批準(zhǔn)使用計(jì)劃；

（2）大額資金的實(shí)際使用情況；

（3）大額資金的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果；

（4）其他依法應(yīng)當(dāng)公開的信息。

8.3公開方式可以通過政府網(wǎng)站、新聞發(fā)布會(huì)、公眾查閱等形式進(jìn)行。

九、大額資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

9.1事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全大額資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)可能影響資金安全的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和防范。

9.2風(fēng)險(xiǎn)管理措施應(yīng)包括：

（1）制定風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案；

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制；

（3）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；

（4）定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)。

9.3事業(yè)單位在遇到重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，并及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。

十、大額資金的預(yù)算管理

10.1事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將大額資金納入預(yù)算管理，按照預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的要求進(jìn)行管理。

10.2預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)、合理、透明的原則，確保大額資金的使用符合事業(yè)發(fā)展需要。

10.3預(yù)算執(zhí)行過程中，事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格控制成本，提高資金使用效率，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

10.4預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。

十一、大額資金的會(huì)計(jì)核算

11.1事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行大額資金的會(huì)計(jì)核算。

11.2會(huì)計(jì)核算應(yīng)確保大額資金的來源、去向清晰，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整。

11.3事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)大額資金進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。

十二、大額資金的監(jiān)督檢查

12.1事業(yè)單位應(yīng)建立健全大額資金監(jiān)督檢查制度，對(duì)大額資金的使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

12.2檢查內(nèi)容包括：

（1）資金使用是否符合批準(zhǔn)的用途；

（2）資金使用是否達(dá)到預(yù)期效果；

（3）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；

（4）其他可能影響資金安全的因素。

12.3檢查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門，并根據(jù)檢查結(jié)果采取相應(yīng)的整改措施。

十二、大額資金的內(nèi)部審計(jì)

12.4事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)大額資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

12.5內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（1）大額資金使用的合法性、合規(guī)性；

（2）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

（3）資金使用效益和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；

（4）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性；

（5）其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

12.6內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，并及時(shí)提交給事業(yè)單位管理層和上級(jí)主管部門。

十三、大額資金的追責(zé)機(jī)制

13.1對(duì)于大額資金管理中出現(xiàn)的違規(guī)行為，事業(yè)單位應(yīng)建立健全追責(zé)機(jī)制，明確責(zé)任追究的程序和標(biāo)準(zhǔn)。

13.2追責(zé)對(duì)象包括：

（1）直接責(zé)任人，即直接參與違規(guī)行為的個(gè)人；

（2）主管責(zé)任人，即對(duì)違規(guī)行為負(fù)有管理責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)；

（3）其他相關(guān)責(zé)任人，如審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門的工作人員。

13.3追責(zé)措施包括：

（1）警告、記過、降級(jí)、撤職等行政處分；

（2）通報(bào)批評(píng)、取消評(píng)優(yōu)資格等組織處理；

（3）依法承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；

（4）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

十四、大額資金的培訓(xùn)與宣傳

14.1事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期組織大額資金管理相關(guān)的培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)能力和法律意識(shí)。

14.2培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策；

（2）大額資金管理的基本知識(shí)和技能；

（3）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理；

（4）案例分析及經(jīng)驗(yàn)交流。

14.3事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)大額資金管理的宣傳，提高全體員工對(duì)大額資金管理重要性的認(rèn)識(shí)。

十五、大額資金管理的持續(xù)改進(jìn)

15.1事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)大額資金管理制度進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂和完善。

15.2對(duì)大額資金管理中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，事業(yè)單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并持續(xù)跟蹤整改效果。

15.3事業(yè)單位應(yīng)積極借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，不斷創(chuàng)新大額資金管理方式，提高資金使用效益。

十五、大額資金管理的協(xié)調(diào)與溝通

15.4事業(yè)單位在處理大額資金管理事宜時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)與溝通，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。

15.5協(xié)調(diào)與溝通的對(duì)象包括：

（1）上級(jí)主管部門和財(cái)政部門；

（2）審計(jì)、監(jiān)察等監(jiān)管部門；

（3）其他與大額資金管理相關(guān)的部門和單位。

15.6通過建立定期會(huì)議、專題協(xié)調(diào)、信息共享等機(jī)制，促進(jìn)各部門之間的協(xié)作，提高大額資金管理的效率。

十六、大額資金管理的應(yīng)急預(yù)案

16.1事業(yè)單位應(yīng)制定大額資金管理的應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)事件。

16.2應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）突發(fā)事件的類型、級(jí)別和應(yīng)急響應(yīng)程序；

（2）應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)劃分；

（3）應(yīng)急資源保障措施；

（4）應(yīng)急情況下的信息報(bào)告和公開機(jī)制。

16.3應(yīng)急預(yù)案應(yīng)定期進(jìn)行演練，并根據(jù)演練情況及時(shí)調(diào)整和完善。

十七、大額資金管理的檔案管理

17.1事業(yè)單位應(yīng)建立健全大額資金管理的檔案管理制度，確保所有與大額資金相關(guān)的資料得到妥善保存。

17.2檔案管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）大額資金的申請(qǐng)、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的原始資料；

（2）大額資金的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料；

（3）大額資金的績(jī)效評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告等管理資料；

（4）其他與大額資金管理相關(guān)的文件和記錄。

17.3檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，便于查詢和追溯。

十八、大額資金管理的政策更新與適應(yīng)

18.1事業(yè)單位應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家關(guān)于大額資金管理政策的更新，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部管理制度，確保符合最新法律法規(guī)要求。

18.2對(duì)于政策變動(dòng)可能導(dǎo)致的影響，事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)行前瞻性分析，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

18.3事業(yè)單位應(yīng)通過培訓(xùn)、研討等方式，提高工作人員對(duì)新政策的理解和適應(yīng)能力。

十九、大額資金管理的激勵(lì)機(jī)制

19.1事業(yè)單位應(yīng)建立大額資金管理的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)工作人員提高資金使用效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。

19.2激勵(lì)措施可以包括：

（1）績(jī)效獎(jiǎng)金制度，根據(jù)大額資金管理的效果分配獎(jiǎng)金；

（2）表彰和榮譽(yù)稱號(hào)，對(duì)在大額資金管理中表現(xiàn)突出的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)給予表彰；

（3）職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，為優(yōu)秀的管理人員提供晉升和培訓(xùn)機(jī)會(huì)。

19.3激勵(lì)機(jī)制的建立應(yīng)公正、透明，確保公平性。

十九、大額資金管理的責(zé)任落實(shí)

19.4事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確大額資金管理中的各級(jí)責(zé)任，確保每一級(jí)管理人員和工作人員知曉并履行自己的職責(zé)。

19.5責(zé)任落實(shí)應(yīng)體現(xiàn)在：

（1）制定明確的責(zé)任清單，明確各崗位職責(zé)；

（2）建立責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)不履行或不正確履行職責(zé)的行為進(jìn)行追責(zé)；

（3）定期對(duì)責(zé)任落實(shí)情況進(jìn)行檢查，確保管理制度的有效執(zhí)行。

二十、大額資金管理的總結(jié)與展望

20.1事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)大額資金管理工作進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一階段的管理提供參考。

20.2總結(jié)內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）大額資金管理工作的總體情況；

（2）管理制度和措施的實(shí)施效果；

（3）存在的問題及原因分析；

（4）改進(jìn)措施和建議。

20.3展望未來，事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合國(guó)家政策導(dǎo)向和自身發(fā)展需求，不斷優(yōu)化大額資金管理策略，提升資金使用效益。

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