2023年銀行基礎(chǔ)知識(shí)論述

銀行基礎(chǔ)知識(shí)

1.從84年起，人行專門行使央行的職能1995年3月18日通過《人

行法》以法律形式確定；2003年12月27日《人行法修正案》，人行

對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管交銀監(jiān)會(huì)，銀監(jiān)會(huì)成立于2003年4月

2.94年，先后成立了國家開發(fā)、中國進(jìn)出口、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行政

策性銀行；1995年3月18日通過《人行法》；2003年12月27日《人

行法修正案》

3.交行87年組建，是第一家全國性股份制商業(yè)銀行。中行、建行04

年、工行05年整體改制為股份

4.01年第一家農(nóng)村股份制商業(yè)銀行：張家港；03年第一家農(nóng)村合作

銀行：寧波鄴州；農(nóng)村資金互助社和村鎮(zhèn)銀行是07年新批準(zhǔn)設(shè)立。

06年12月31日郵政儲(chǔ)蓄銀行成立07年3月20掛牌，定位：依托

發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，完善金融服務(wù)。零售與中間為主，提供基礎(chǔ)金融服務(wù)

5.渤海銀行05年；上海銀行95年

6.06年4月26日，上海銀行寧波分行一一城市商行第一家跨區(qū)設(shè)分

支；：05.H.28徽商銀行城商行重組序幕；07.01.24江蘇

銀行邁上臺(tái)階

7.06年12月11日，入世貿(mào)過渡期結(jié)束《外資銀行管理?xiàng)l例》及其

實(shí)施細(xì)則正式生效，取消經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)地域、客戶限制，允許對(duì)所

有客戶提供人民幣業(yè)務(wù),取消對(duì)在華經(jīng)營非審慎限制一一標(biāo)志著正式

全面開放銀行業(yè)。

8.07年1月全國金融會(huì)議決定：首先推進(jìn)國家開發(fā)銀行改革，全面

推行商業(yè)化運(yùn)作，主要從事中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)，公開透明招標(biāo)制

9.98年城市合作銀行更名為城市商業(yè)銀行

11.06年工行上海、香港同步上市；中行先后兩地上市。建行05年

在香港上市，唯一沒有在上海上市。交行05年香港07年上海上市

12.交行87年組建，是第一家全國性股份制商業(yè)銀行。中、建04年、

工行05年整體改制為股份。農(nóng)行自07年2月正式開始股份制改革,

截至2007年4月尚未完成。

13.截至07年4月，中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)設(shè)有5個(gè)專業(yè)委員會(huì)：法律、自

律、從業(yè)資格認(rèn)證、農(nóng)村合作金融、銀團(tuán)貸款與交易專業(yè)委員會(huì)。

14.06年9月在上海成立的是中國金融期貨交易所。上海期貨交易所

成立于99年；大連商品交易所成立于93年；鄭州商品交易所成立于

90年

15.我國金融市場(chǎng)的發(fā)展是從84年同業(yè)拆借市場(chǎng)開始的。同業(yè)拆借

市場(chǎng)屬貨幣市場(chǎng)。90年底滬、深證券交易所成立，標(biāo)志我國股票市

場(chǎng)正式形成，股票市場(chǎng)屬于資本市場(chǎng)。

16.2004年10月29日，中國人民銀行決定放開存款利率的下限，允

許金融機(jī)構(gòu)（城鄉(xiāng)信用社除外）下浮存款利率。2004年10月29日

貸款利率上限放開，下限管理

17..從2005年9月21日起，對(duì)活期按季結(jié)息

18.《反洗錢法》2006年10月31日審議通過，2007年1月1日起施

行；《大額和可疑》于2006年11月6日通過，2007年3月1日施行

19.2003年12月27日《關(guān)于修改〈商業(yè)銀行法〉的決定》通過，2004

年2月1日起施行。

20.2006年8月27日通過《破產(chǎn)法》，2007年6月1日起施行

21.《擔(dān)保法》于1995年通過并實(shí)施

22.《物權(quán)法》于2007年3月通過，自2007年10月1日起施行。

23.《銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守》于2007年2月9日通過生效。

24.1997年6月，銀行間債券市場(chǎng)成立，并與交易所債券市場(chǎng)共同構(gòu)

成了我國的債券市場(chǎng)。承辦柜臺(tái)交易的商業(yè)銀行都是銀行間債券市場(chǎng)

成員，銀行柜臺(tái)交易市場(chǎng)可以看成是

銀行間債券市場(chǎng)的延伸，

25.《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》于2006年修改2007年1月1日起施行

26.現(xiàn)行的《公司法》自2006年1月1日起施行。

27.從2005年9月21日起，我國對(duì)活期存款實(shí)行按季度結(jié)息

28.1979年，日本輸出入銀行在北京設(shè)立代表處；新中國第一家信托

投資公司一一中國國際信托投資公司成立。

29.2004年我國進(jìn)一步改革存款準(zhǔn)備金制度，實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率

制度。

30.現(xiàn)行的《票據(jù)法》于2004年8月28日通過修正并開始施行

1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上只能開立1個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

2、銀行資本分為核心資本和附屬資本，附屬資本不得超過核心資本

的100%,所以核心資本不得低于銀行資本的50%0

2.3、資本監(jiān)管方面改進(jìn)之一：規(guī)定了0、20%、50%、100%的資產(chǎn)風(fēng)

險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)，取消了10%和70%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)

4、勞動(dòng)力人口是指年齡在16歲以上具有勞動(dòng)能力的人的全體。

5、我國銀行開辦的外幣存款幣種9種：美、歐、日、港、瑞郎、加

元、英、新加坡元、澳元（這3個(gè)外匯采用間接標(biāo)價(jià)法

境內(nèi)機(jī)構(gòu)原則上只能開立1個(gè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。

6、個(gè)人房貸中，貸款與房?jī)r(jià)款比例最高為80%；貸款人發(fā)放自用、

款、商用、二手車

貸80%、70%>50%；車貸期限（含展期）不超過5年。二手車貸不超

3年。國家助學(xué)貸款期限最長(zhǎng)10年。一般商業(yè)性助學(xué)貸款最長(zhǎng)8年

7、貸款展期不超原貸期限一半，累計(jì)不超過3年

8、非金融企業(yè)短期融資券期限最長(zhǎng)不超過365天，證券公司期限最

長(zhǎng)不超過91天

9、本票提示付款期限為2個(gè)月

10、央行票據(jù)期限通常為3個(gè)月、6個(gè)月和12月

11、普通高校每年的借款總額原則上按照在校生總數(shù)20%的比例、每

人每年6,000元的標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目貸款利率在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上可以下浮，但不得超過10%,上浮

不作限制;對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得

超過10%o

12、《新資本協(xié)議》規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于

8%,其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于4%o銀行資本分

為核心資本和附屬資本，附屬資本不得超過核心資本的100%,所以

核心資本不得低于銀行資本的50%。；規(guī)定了0、20%、50%、100%的資

產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)，取消了10%和70%的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)

13、商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī),嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí),

銀監(jiān)可以實(shí)行接管。接管期限最長(zhǎng)不超過2年。

14、大額交易標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)位蚶塾?jì)20萬等值1萬美元現(xiàn)金收支（包括現(xiàn)

金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解

付等）；單位賬戶之間200萬等值20萬美元轉(zhuǎn)賬;個(gè)人賬戶之間，以

及個(gè)人賬戶與單位賬戶之間單筆或累計(jì)50萬等值10萬美元?jiǎng)澽D(zhuǎn);跨

境交易一方為個(gè)人單或累等值1萬美元

15、商業(yè)銀行貸款余額與存款余額的比例不得超過75%

16、有限責(zé)任公司由50個(gè)以下股東出資設(shè)立；有限和股份注冊(cè)資本

最低3萬元和500萬元，

17、債權(quán)申報(bào)期限自法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，最短

30日，最長(zhǎng)3個(gè)月大額和可疑報(bào)告管理辦法》規(guī)定了9類交易如未

發(fā)現(xiàn)交易可疑的，免于大額交易報(bào)告。

18、股東大會(huì)作出修改章程、增減注冊(cè)資本的決議，以及公司分并、

分立、解散或者變更形式的決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的

三分之二以上通過。

19、人民法院受理申請(qǐng)破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)，涉及債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓的財(cái)

產(chǎn)，管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷

20、銀行的資本充足率不能低于8%

21、客戶身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶交易信息在交易結(jié)束后,

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少保存5年

22、流動(dòng)性資產(chǎn)余額/流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%,即流動(dòng)

性負(fù)債余額就不得高于流動(dòng)性資產(chǎn)余額的4倍。

23、銀監(jiān)會(huì)對(duì)已經(jīng)或可能信用危機(jī)嚴(yán)重影響存款人利益商業(yè)銀行接管,

接管期限最長(zhǎng)不超過2年。

24、汽車金融公司可以接受境內(nèi)股東單位3個(gè)月以上期限的存款

25、銀監(jiān)會(huì)應(yīng)自收到人行建議之日起30日內(nèi)回復(fù)

?《巴塞爾新資本協(xié)議》中的三大支柱是：最低資本要求、外部監(jiān)管和

市場(chǎng)約束；貨幣政策的“三大法寶”：公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金政

策、再貼現(xiàn)政策；銀行最主要的三大風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

?持有期收益率=（賣出價(jià)一買入價(jià)+現(xiàn)金分配***股息、紅利）/買入

價(jià)；資本充足率=（核心+附屬）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)；資本利潤(rùn)率（R0E）

=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益；資產(chǎn)利潤(rùn)率ROA=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn);股權(quán)乘數(shù)EM

總資產(chǎn)/股東權(quán)益;ROE=ROA*EM

19上海銀行間同業(yè)拆放利率ShiboroLIBOR倫敦銀行同業(yè)拆放利率；

人行PBC；銀監(jiān)會(huì)CBRC;銀行業(yè)協(xié)會(huì)CBA;工行ICBC;中行B0C；交行

B0C0M;農(nóng)行ABC;建行CCB；證監(jiān)會(huì)CSRC；保監(jiān)會(huì)CIRC

3.銀監(jiān)會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求，實(shí)地查閱帳表、文件、檔案和座談詢

問，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性和合規(guī)性分析、檢查、評(píng)價(jià)和處理是“現(xiàn)場(chǎng)檢查”定義。

四種監(jiān)管：“非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管”--收集數(shù)據(jù)資料基礎(chǔ)上的分析評(píng)價(jià)；“現(xiàn)

場(chǎng)檢查”--實(shí)地查閱資料和訪談基礎(chǔ)上的分析評(píng)價(jià);“監(jiān)管談話”-一

與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管進(jìn)行談話；”信息披露監(jiān)管”--要求

機(jī)構(gòu)按照規(guī)定披露信息。

4.“會(huì)員大會(huì)”是銀協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；“理事會(huì)”是會(huì)員大會(huì)的

執(zhí)行機(jī)構(gòu)；”常務(wù)理事會(huì)”在理事會(huì)閉會(huì)期間行使理事會(huì)職責(zé)；“秘書

處”為日常辦事機(jī)構(gòu)。

9.工行:工商信貸和個(gè)人儲(chǔ)蓄；農(nóng)行:農(nóng)村金融；中行:經(jīng)營并管理外

匯；建行：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等長(zhǎng)期信用。

11.股份制商業(yè)銀行的作用：填補(bǔ)市場(chǎng)空白，較好地滿足融資和儲(chǔ)蓄

業(yè)務(wù)需求；打破壟斷局面，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制形成、競(jìng)爭(zhēng)水平提高；經(jīng)營

管理“試驗(yàn)田”，推動(dòng)銀行業(yè)改革和發(fā)展。

12.城市商行趨勢(shì)：引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、聯(lián)合重組、跨區(qū)經(jīng)營。

15.外商獨(dú)資、中外合資銀行：經(jīng)營部分或全部外匯和人民幣業(yè)務(wù)，

經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)匯、售匯（全面的外匯和人民幣業(yè)務(wù)）。外國銀行分行：

經(jīng)營部分或者全部外匯業(yè)務(wù)以及對(duì)除中國境內(nèi)公民以外客戶的人民

幣業(yè)務(wù)（不是全面的人民幣業(yè)務(wù)）。外國銀行代表處不是營業(yè)性機(jī)構(gòu)。

外資銀行要享受國民待遇必須是獨(dú)立法人即外商獨(dú)資或中外合資

16.四家金融資產(chǎn)管理公司（信達(dá)、長(zhǎng)城、東方、華融）業(yè)務(wù)向是商

業(yè)化經(jīng)營，

17.汽車金融公司屬于由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的非銀行金融。

18o銀監(jiān)會(huì)會(huì)員單位中注意有：中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司

20.金融租賃公司：經(jīng)營融資租賃為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

21.貨幣經(jīng)紀(jì)公司僅限向境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)提供經(jīng)紀(jì)服務(wù)。

23.《外資銀行管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則正式生效，取消經(jīng)營人民幣

業(yè)務(wù)地域、客戶限制，允許對(duì)所有客戶提供人民幣業(yè)務(wù)，取消對(duì)在華

經(jīng)營非審慎限制一一標(biāo)志著正式全面開放銀行業(yè)。

24.人行職能：制定、執(zhí)行貨幣政策，防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金

融穩(wěn)定

銀行會(huì)計(jì)知識(shí)試題及答案

第一部分選擇題

一、單項(xiàng)選擇題

1.銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是（）

A.價(jià)值運(yùn)動(dòng)B.會(huì)計(jì)六要素

C.資金來源、資金運(yùn)用D.信貸資金運(yùn)動(dòng)

2.銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的時(shí)間就

不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.歷史成本原則

C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分兩類支出原則

3.銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度,這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)

的（）

A.任務(wù)B.作用

C.職能D.特點(diǎn)

4.銀行會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行編制憑以記帳的憑證

是（）

A.基本憑證B.特定憑證

C.原始憑證D.記帳憑證

5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是（）

A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶

C.專用存款帳戶D.臨時(shí)存款帳戶

6.同城、異地均可采用的支付結(jié)算方式是（）

A.銀行匯票B.商業(yè)匯票

C.銀行本票D.支票

7.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是（）

A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)帳支票

C.普通支票D.劃線支票

8.銀行拍賣抵押品時(shí)，當(dāng)凈收入高于貸款本息時(shí)應(yīng)編制的分錄是

（）

A.借：現(xiàn)金等B.借：現(xiàn)金等

貸：抵押貸款一借款人戶貸：逾期貸款一借款人戶

應(yīng)收利息應(yīng)收利息

利息收入利息收入

C.借：現(xiàn)金等D.借：現(xiàn)金等

貸：抵押貸款一借款人戶貸：逾期貸款一借款人戶

應(yīng)收利息應(yīng)收利息

9.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（）

A.匯票金額B.貼現(xiàn)利息

C.匯票金融一貼現(xiàn)利息D.都不是

10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃

款項(xiàng)清算的分行稱為（）

A.清算行B.經(jīng)辦行

C.發(fā)報(bào)行D.收?qǐng)?bào)行

11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金可稱為（）

A.聯(lián)行往來B.同業(yè)往來

C.轄內(nèi)往來D.金融企業(yè)往來

12.對(duì)出納短款,當(dāng)按規(guī)定的審批手段予以報(bào)損時(shí)，可確認(rèn)為銀行的

()

A.營業(yè)費(fèi)用B.其他營業(yè)支出

C.營業(yè)外支出D.手續(xù)費(fèi)支出

13.在我國，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現(xiàn)為采用（）

A.外匯統(tǒng)帳制B.借貸復(fù)式記帳法

C.單式記帳法D.外匯分帳制

14.能夠反映固定資產(chǎn)出售，報(bào)廢或毀損的主要帳戶是（）

A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”B.“固定資產(chǎn)”

C.“固定資產(chǎn)清理”D.“營業(yè)外支出”

15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)

是指（）

A.土地使用權(quán)B.商標(biāo)權(quán)

C.商譽(yù)D.專營權(quán)

16.銀行按稅后利潤(rùn)的一定比例提取，專門備用于職工福利設(shè)施建設(shè)

的是指（）

A.資本公積B.公益金

C.法定盈余公積D.任意盈余公積

17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會(huì)計(jì)科目是（）

A.“其他營業(yè)支出”B.“營業(yè)費(fèi)用”

C.“制造費(fèi)用”D.“營業(yè)外支出”

18.能記入“營業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是（）

A.增值稅B.印花稅

C.土地使用稅D.營業(yè)稅

19.資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的基本原理是（）

A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益B.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)

C.L本期借方發(fā)生額=E本期貸方發(fā)生額D.記帳規(guī)則

20.下列各項(xiàng)指標(biāo)中能夠反映銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)程度的是（）

A.B.

C.D.

二、多項(xiàng)選擇題

1.銀行會(huì)計(jì)記帳方法按其登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不同，可選擇（）

A.借貸復(fù)式記帳法B.資金收付復(fù)式記帳法C.單式記帳法

D.增減復(fù)式記帳法E.財(cái)產(chǎn)收付復(fù)式記帳法

2.銀行會(huì)計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（）

A.余額表B.科目日結(jié)單C.總帳

D.日計(jì)表E.分戶帳

3.出納錯(cuò)款的處理原則包括（）

A.長(zhǎng)款不得寄庫B.長(zhǎng)款立即退還原主C.短款不得空庫

D.不得以長(zhǎng)補(bǔ)短E.不得侵占

4.銀行的營業(yè)外收入應(yīng)包括（）

A.固定資產(chǎn)盤盈B.出納長(zhǎng)款收入C.固定資產(chǎn)清理凈收

益

D.罰款收入E.教育費(fèi)附加返還款等

5.銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法主要有（）

A.按原始價(jià)值計(jì)價(jià)B.按公允價(jià)值計(jì)劃C.按完全重量?jī)r(jià)值計(jì)價(jià)

D.按轉(zhuǎn)移價(jià)值計(jì)價(jià)E.按凈值計(jì)價(jià)

第二部分非選擇題

三、名詞解釋題

1.科目日結(jié)單

2.銀行匯票

3.金融企業(yè)往來

4.資金公積

5.成本率

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)每日核對(duì)的內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的基本原理。

五、論述題

試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。

六、業(yè)務(wù)題

1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額

為500,000元，經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為25,000元。

2.儲(chǔ)戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲(chǔ)蓄存款，（2000年

1月3日存入，約定利率2.25%,存款金額20,000元）現(xiàn)已過期20

天。當(dāng)李明于2001的1月23日來行支出時(shí)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄（當(dāng)

日公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.99%）

3.N公司于1999年7月25日申請(qǐng)一筆200,000元的半年期貸

款，年利率5.472%,經(jīng)審查同意發(fā)放。

4.本旬應(yīng)調(diào)增繳存財(cái)政性存款100,000元。

5.用銀行存款購買土地使用權(quán)1,000,000元。

6.盤盈驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)，完全重置價(jià)值為20,000元，估計(jì)折舊為

2000元。

7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來的聯(lián)行借方報(bào)單及解訖通知（票內(nèi)記

帳：票面金額100,000元，結(jié)算金額98,000元，多余款2000元），

抽卡核對(duì)系開戶單位A申辦的銀行匯票，當(dāng)審查后入帳。

8.甲公司來行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書”要求開戶行為其

簽發(fā)銀行不定額本票300,000元用于購貨結(jié)算,經(jīng)開戶行認(rèn)真審查，

同意辦理。

9.本行開戶單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)帳單”，

用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60,000元，經(jīng)審查后入帳。

10.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為乙公司的銀行承兌匯票200萬

元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。

11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑證34及聯(lián)行貸方報(bào)單,

經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為50,000元，經(jīng)審查后入帳。

12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，

此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100,000元，經(jīng)審查后入

帳。

13.發(fā)生出納長(zhǎng)款一筆，金額500元。

14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進(jìn)口的原材料款,

經(jīng)審查同意辦理，（當(dāng)日美元匯賣價(jià)為1:8.2772）

15.個(gè)體戶王敏提交“銀行匯票申請(qǐng)書”申請(qǐng)簽發(fā)有“現(xiàn)金”字

樣的銀行匯票150,000元，并交存款項(xiàng)。經(jīng)認(rèn)真審查同意受理。

16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請(qǐng)辦理

貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%

17.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50,000元。

18.經(jīng)計(jì)算，本行本季應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)4,000元。

19.預(yù)提公益金30萬元。

20.結(jié)轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬元。答案

一、單項(xiàng)選擇題

l.B2.C3.D4.A5.C

6.B7.C8.B9.C10.A

11.D12.C13.D14.C15.C

16.B17.A18.D19.A20.B

二、多項(xiàng)選擇題LAC2.BCD3.ACD4.ABCDE5.ACE

三、名詞解釋題

1.科目日結(jié)單：是根據(jù)每一會(huì)計(jì)科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯

總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細(xì)帳戶發(fā)生額，軋

平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具。

2.銀行匯票:是銀行接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)，由銀行（出票行）簽發(fā)的,

由其在見票時(shí)按照實(shí)際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

3.金融企業(yè)往來:是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀

行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來。

4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以

及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營

業(yè)收入而耗費(fèi)的成本支出的程度。

四、簡(jiǎn)答題

1.答：銀行會(huì)計(jì)帳務(wù)核對(duì)是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據(jù)

和內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)。其每日核對(duì)包括：

①總分核對(duì),即總帳各科目余額應(yīng)與同科目各分戶帳余額或余額表的

各戶合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

②現(xiàn)金收入（付出）日記簿的合計(jì)數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)

生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實(shí)有現(xiàn)金數(shù)

核對(duì)相符；

③表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符

2.答：計(jì)息公式：利息=本金X時(shí)間X利率

本金是開戶時(shí)一次存入的金額

時(shí)間若是到期支取時(shí)，按“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)；若是過

期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計(jì)算實(shí)存天數(shù)。

利率若是到期支取,按開戶時(shí)約定利率計(jì)息若是全部（或部分）提前支

取，提前支取的利率按活期利率計(jì)息

若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期

天數(shù)，活期儲(chǔ)蓄利率和本金生息的

五、論述題

答:票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法

并享有票據(jù)權(quán)利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據(jù)借款人提出的貼

現(xiàn)申請(qǐng)而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。

聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收貸

款利息。

區(qū)別：1.資金投放的對(duì)象不同

2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同

3.放款的期限不同

4.計(jì)收利息的時(shí)間不同

5.資金的流動(dòng)性不同

六、業(yè)務(wù)題

1.借：乂乂活期存款一乂公司500,000

利息支出25,000

貸：轄內(nèi)往來等525,000

2.借：活期儲(chǔ)存款20,000

一整整定儲(chǔ)李明戶

利息支出461

貸：現(xiàn)金20,461

3.借：短期貸款一N公司200,000

貸：乂乂活期存款一14公司200,000

4.借：存放中央銀行款項(xiàng)一財(cái)政性存款戶100,000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)一準(zhǔn)備金存款戶100,000

5.借：無形資產(chǎn)1,000,000

貸：銀行存款1,000,000

6.借：固定資產(chǎn)20,000

貸：累計(jì)折舊2,000

待處理財(cái)產(chǎn)損溢18,000

7.借：匯出匯款一A單位戶100,000

貸：轄內(nèi)往來等98,000

XX活期存款一一A單位戶2,000

8.借：XX活期存款一甲公司戶300,000

貸：本票300,000

9.借：XX活期存款一乙公司戶60,000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)60,000

10.借：XX活期存款一乙公司戶2,000,000

貸：應(yīng)到匯款及臨時(shí)存款一乙公司戶2,000,000

11.借:轄內(nèi)往來等50,000

貸：XX活期存款一甲公司戶50,000

12.借：轄內(nèi)往來等100,000

貸：XX活期存款一A單位戶100,000

13.借:現(xiàn)金500

貸：暫收款項(xiàng)一待處理出納長(zhǎng)款戶500

14.借：XX活期存款￥827720

貸：外匯買賣￥827720

借：外匯買賣U.S.$100,000

貸：匯出款外匯款等U.S.$100,000

15.借：現(xiàn)金150,000

貸：匯出匯款一王敏戶150,000

16.借：貼現(xiàn)2,000,000

貸：XX活期存款一甲公司戶1992444.50

利息收入7555.56

17.借：其他營業(yè)支出50,000

貸：累計(jì)折舊50,000

18.借：營業(yè)費(fèi)用4,000

貸：無形資產(chǎn)4,000

19.借：利潤(rùn)分配一提取法定公益金300,000

貸：盈余公積一法定公益金300,000

20.借：投資收益200,000

貸：本年利潤(rùn)200,000

銀行筆試用得上的專業(yè)詞匯

acquiringcompany收購公司badloan呆帳chartofcashflow

現(xiàn)金流量表

clearly-establishedownership產(chǎn)權(quán)清晰debttoequity債轉(zhuǎn)

股diversityofequities股權(quán)多元化economyofscale規(guī)模

經(jīng)濟(jì)emergingeconomies新興經(jīng)濟(jì)exchange-rateregime匯

率機(jī)制fundandfinancing籌資融資globalfinancial

architecture全球金融體系

globalintegration,globality全球一體化，全球化gopublic

上市g(shù)rowthspurt(經(jīng)濟(jì)的)急劇增長(zhǎng)haveone's'twocommas'

百萬富翁hedgeagainst套期保值housingmortgage住房按揭

holdings控股，所持股份holdingcompany控股公司initial

offerings原始股initialpublicofferings首次公募

innovativebusiness創(chuàng)新企業(yè)intellectualcapital智力資本

inter-banklending拆借internetcustomer網(wǎng)上客戶

investmentpayoffperiod投資回收期joint-stock參股mall

rat愛逛商店的年輕人meansofproduction生產(chǎn)要素

(the)medicalcostsocialpoolformajordiseases大病醫(yī)療費(fèi)

用社會(huì)統(tǒng)籌

mergersandacquisitions并購mobile-phonebanking移動(dòng)電

話銀行業(yè)moods人氣netpotato網(wǎng)蟲non-storeseling直

銷offering新股online-banking網(wǎng)上銀行業(yè)

online-finance在線金融onlineclient（銀行的）網(wǎng)上客戶

paperprofit帳面收益physicalassets有形資產(chǎn)project

fundsystem項(xiàng)目資本金制度pyramidsale傳銷recapitalize

資產(chǎn)重組regionalcorrencyblocks地區(qū)貨幣集團(tuán)regulate

調(diào)控selloff變現(xiàn)

share（stock）option期權(quán)，股票認(rèn)購權(quán)smartcard智能卡

slashprices殺價(jià)sparecapacity閑置的生產(chǎn)能力strong

growth強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭switchtrade轉(zhuǎn)手貿(mào)易take…public

上市taptheidleassets盤活存量資產(chǎn)transaction（銀行

的）交易

transferpaymentfromtheexchequer財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

venture-capital風(fēng)險(xiǎn)資本virtualbank虛擬銀行wire

transfer電子轉(zhuǎn)帳accountnumber帳目編號(hào)depositor存戶

pay-inslip存款單adepositform存款單abandingmachine自

動(dòng)存取機(jī)todeposit存款depositreceipt存款收據(jù)private

deposits私人存款certificateofdeposit存單depositbook,

passbook存折

creditcard信用卡principal本金overdraft,overdraw透支

tocountersign雙簽toendorse背書endorser背書人tocash

兌現(xiàn)tohonoracheque兌付todishonoracheque拒付

tosuspendpayment止付cheque,check支票chequebook支票

本ordercheque記名支票

bearercheque不記名支票crossedcheque橫線支票blank

cheque空白支票rubbercheque空頭支票chequestub,

counterfoil票根cashcheque現(xiàn)金支票traveler'scheque旅

行支票chequefortransfer轉(zhuǎn)帳支票outstandingcheque未付

支票canceledcheque已付支票

forgedcheque偽支票Bandar'snote莊票，銀票banker銀行家

president行長(zhǎng)

savingsbank儲(chǔ)蓄銀行ChaseBank大通銀行NationalCityBank

ofNewYork花旗銀行

HongkongShanghaiBankingCorporation匯豐銀行

CharteredBankofIndia,AustraliaandChina麥加利銀行

BanquedeI'IndoChine東方匯理銀行centralbank,national

bank,banker,sbank中央銀行bankofissue,bankof

circulation發(fā)行幣銀行commercialbank商業(yè)銀行，儲(chǔ)蓄信貸銀

行memberbank,creditbank儲(chǔ)蓄信貸銀行

discountbank貼現(xiàn)銀行exchangebank匯兌銀行requesting

bank委托開證銀行

issuingbank,openingbank開證銀行advisingbank,notifying

bank通知銀行

negotiationbank議付銀行confirmingbank保兌銀行paying

bank付款銀行

associatebankerofcollection代收銀行consignedbankerof

collection委托銀行

clearingbank清算銀行l(wèi)ocalbank本地銀行domesticbank國

內(nèi)銀行overseasbank國外銀行unincorporatedbank錢莊

branchbank銀行分行trusteesavingsbank信托儲(chǔ)蓄銀行

trustcompany信托公司financialtrust金融信托公司unit

trust信托投資公司

trustinstitution銀行的信托部creditdepartment銀行的信用

部

commercialcreditcompany(discountcompany)商業(yè)信貸公司(貼

現(xiàn)公司)

neighborhoodsavingsbank,bankofdeposit街道儲(chǔ)蓄所credit

union合作銀行creditbureau商業(yè)興信所self-servicebank

無人銀行l(wèi)andbank土地銀行constructionbank建設(shè)銀行

industrialandcommercialbank工商銀行bankof

communications交通銀行

mutualsavingsbank互助儲(chǔ)蓄銀行postofficesavingsbank郵

局儲(chǔ)蓄銀行

mortgagebank,buildingsociety抵押銀行industrialbank實(shí)

業(yè)銀行homeloanbank家宅貸