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文檔簡介
一、單項(xiàng)選擇題
1下列內(nèi)部限制措施中,屬于察覺式限制的是:
A.授權(quán)審批限制
B.原材料消耗定額限制
C.職責(zé)分工限制
I).固定資產(chǎn)盤點(diǎn)限制
2下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部限制中限制活動(dòng)要素的是:
A.人事政策
B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
C.風(fēng)險(xiǎn)評估
D.憑證與記錄限制
3下列各項(xiàng)中,不屬于限制活動(dòng)的是:
A.獨(dú)立檢查
B.實(shí)物限制
C.對限制的監(jiān)督
D.職責(zé)分工限制
4下列選項(xiàng)中,內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部限制中的:
A.風(fēng)險(xiǎn)評估
B.對限制的監(jiān)督
C.限制活動(dòng)
D.信息與溝通
5企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,采納相應(yīng)的限制措施,將風(fēng)險(xiǎn)限制在可承受度之內(nèi)。屬于內(nèi)
部限制要素中的:
A.限制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評估
C.限制活動(dòng)
D.信息與溝通
6下列術(shù)語內(nèi)部限制測試的范圍的制約因素的是:
A.審計(jì)目標(biāo)
B.審計(jì)效率
C.實(shí)質(zhì)性測試
D.評估風(fēng)險(xiǎn)
7經(jīng)過對內(nèi)部限制初步評價(jià),假如認(rèn)為內(nèi)部限制設(shè)計(jì)不合理,確定不依靠某項(xiàng)內(nèi)部限制
的,審計(jì)人員可以:
A.轉(zhuǎn)入內(nèi)部限制測試階段
B.提高限制風(fēng)險(xiǎn)評估水平
C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評估水平
D.干脆進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查
8確定內(nèi)部限制測試的抽查范圍時(shí)??蛇x擇的方法是:
A.實(shí)地視察法
B.證據(jù)檢查法
C.閱歷估計(jì)法
D.重復(fù)執(zhí)行法
9下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是:
A.缺少內(nèi)部限制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B.內(nèi)部限制設(shè)置不合理、限制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域
C.內(nèi)部限制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D.內(nèi)部限制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)
10下列不屬于按限制的目的對內(nèi)部限制進(jìn)行分類的是:
A.經(jīng)營決策限制
B.財(cái)產(chǎn)物資限制
C.會(huì)計(jì)信息限制
D.預(yù)防式限制
11下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部限制中限制環(huán)境要素的是:
A.職責(zé)分工限制
B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
C.風(fēng)險(xiǎn)評估
D.憑證與記錄限制
12下列各項(xiàng)中,不屬于限制活動(dòng)的是:
A.信息與溝通
B.實(shí)物限制
C.獨(dú)立檢查
D.職責(zé)分工限制
13在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部限制系統(tǒng)中,同一名職員可以負(fù)責(zé):
A.接受保管現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬
B.接受和保管支票,并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款
C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒
D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票
14員工素養(yǎng)屬于內(nèi)部限制要素中的:
A.限制活動(dòng)
B.風(fēng)險(xiǎn)評估
C.限制環(huán)境
D.監(jiān)督
二、多項(xiàng)選擇題
1限制環(huán)境是內(nèi)部限制的要素之一,其內(nèi)容包括:
A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格
B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置
C.員工的素養(yǎng)
D.人力資源制度
E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估
2下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部限制五要素中限制活動(dòng)要素的內(nèi)容有:
A.員工素養(yǎng)限制
B.業(yè)務(wù)授權(quán)限制
C.職責(zé)分工限制
D.憑證與記錄限制
E.獨(dú)立檢查
3下列選項(xiàng)中,審計(jì)人員對內(nèi)部限制進(jìn)行調(diào)查后,可以采納的描述內(nèi)部限制的方法有:
A.文字說明法
B.調(diào)查表法
C.流程圖法
D.錄像法
E.錄音法
4下列選項(xiàng)中,對內(nèi)部限制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采納的方法有:
A.詢問
B.檢查
C.視察
D.追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程
E.重新操作
5與文字描述法相比,應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部限制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有:
A.可以對調(diào)查對象作出比較深化和詳細(xì)的描述
B.調(diào)查范圍明確,問題突出,簡潔反映被審計(jì)單位內(nèi)部限制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)
C.設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表,可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位,從而削減審計(jì)工作量
D.調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答,有助于保證調(diào)查效果
E.便于隨時(shí)依據(jù)業(yè)務(wù)限制程序的改變對調(diào)查表作出修改
6內(nèi)部限制測試的方法有:
A.檢查
B.詢問
C.視察
D.重新操作
E.評估
7下列內(nèi)部限制措施中,屬于覺察式限制的有:
A.授權(quán)審批限制
B.原材料消耗定額限制
C.職責(zé)分工限制
D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)限制
E.會(huì)計(jì)記錄的定期核對
8下列,關(guān)于內(nèi)部限制測試的說法中,正確的有:
A.監(jiān)盤是內(nèi)部限制測試的常用方法之一
B.通過內(nèi)部限制測試以評價(jià)內(nèi)部限制的可信任程度
C.內(nèi)部限制測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行
D.內(nèi)部限制測試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行
E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部限制測試
9下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有:
A.會(huì)計(jì)系統(tǒng)
B.內(nèi)部審計(jì)
C.信息系統(tǒng)
D.職責(zé)分工
E.傳導(dǎo)機(jī)制
10對內(nèi)部限制進(jìn)行初步評價(jià)的內(nèi)容有:
A.健全性評價(jià)
B.真實(shí)性評價(jià)
C.合理性評價(jià)
D.合法性評價(jià)
E.有效性評價(jià)
11下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有:
A.缺乏彈性,難以依據(jù)業(yè)務(wù)限制程序的改變作出修改
B.可以對調(diào)查對象做出比較深化和詳細(xì)的描述
C.由于缺少文字說明,較困難的業(yè)務(wù)不易理解
D.能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)限制措施完整的顯示出來
E.便于隨時(shí)依據(jù)業(yè)務(wù)限制程序的改變做出修改
12下面屬于文字說明法的特點(diǎn)的有:
A.單獨(dú)運(yùn)用時(shí)只限于內(nèi)部限制系統(tǒng)比較簡潔且易于描述的小型企業(yè)
B.運(yùn)用范圍廣泛
C.可以對調(diào)查對象做出比較深化和詳細(xì)的描述
D.反映問題不全面,僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍
E.難以用簡明的語言描述內(nèi)部限制系統(tǒng)的細(xì)微環(huán)節(jié)
13在憑證與記錄的限制過程中,建立嚴(yán)格的憑證制度要求:
A.憑證種類要齊全
B.憑證內(nèi)容要完整
C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)
D.全部憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制
E.重要憑證要由專人負(fù)責(zé)保管
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]:D
[解析]:察覺式限制是指為了剛好查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的限制。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)限制屬于
為了剛好查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的限制。參考教材P119。
2
[答案]:D
[解析]:限制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)限制、職責(zé)分工限制、憑證與記錄限制、實(shí)物限制、獨(dú)立檢
查。參考教材P121。
3
[答案]:C
[解析]:限制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)限制、職責(zé)分工限制、憑證與記錄限制、實(shí)物限制和獨(dú)立檢
查等內(nèi)容。參考教材P121。
4
[答案]:B
[解析]:內(nèi)部限制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)剛好地評估內(nèi)部限制的設(shè)置和執(zhí)行狀況,以及實(shí)行
必要的訂正措施。對很多企業(yè)來說,內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是特別關(guān)鍵的。參
考教材P124。
5
[答案]:C
[解析]:限制活動(dòng)是企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,采納相應(yīng)的限制措施,將風(fēng)險(xiǎn)限制在可承受度
之內(nèi)。參考教材P121。
6
[答案]:B
[解析]:內(nèi)部限制測試的范圍并不是越大越好,它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。參考
教材P129o
7
[答案]:D
[解析]:審計(jì)人員確定不依靠某項(xiàng)內(nèi)部限制的,可以對審計(jì)事項(xiàng)干脆進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。參考
教材P129。
8
[答案]:C
[解析]:閱歷估計(jì)法,即憑閱歷按業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行的次數(shù)多少來估計(jì)應(yīng)當(dāng)抽查的業(yè)務(wù)量。參考
教材P129。
9
[答案]:D
[解析]:這個(gè)學(xué)問點(diǎn)考查的是內(nèi)部限制測評結(jié)果的利用。ABC三項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性審查時(shí)應(yīng)重
點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。參考教材P132。
10
[答案]:D
[解析]:按限制的目的,可以分為財(cái)產(chǎn)物資限制、會(huì)計(jì)信息限制和經(jīng)營決策限制。參考教
材PU8。
11
[答案]:B
[解析]:內(nèi)部限制包括限制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、限制活動(dòng)、信息與溝通和對限制的監(jiān)督五個(gè)要
素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于限制環(huán)境,職責(zé)分工限制及憑證與記錄限制屬于限制活動(dòng)要素。
參考教材P120。
12
[答案]:A
[解析]:限制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)限制、職責(zé)分工限制、憑證與記錄限制、實(shí)物限制和獨(dú)立檢
查等內(nèi)容。參考教材P121。
13
[答案]:A
[解析]:主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工,如批準(zhǔn)供貨單位發(fā)票的付款應(yīng)與簽發(fā)
付款支票的職責(zé)相分別;接受保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款的職責(zé)相分別。還有業(yè)務(wù)
的執(zhí)行與記錄相分工,各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工,資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分別,資產(chǎn)的保管與
賬實(shí)核對相分工,計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與運(yùn)用部門之間的職責(zé)相分工。參
考教材P122。
14
[答案]:C
[解析]:內(nèi)部限制的要素,其中限制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格,組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置,
董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì),責(zé)權(quán)配置,員工的素養(yǎng),人力資源制度和外部影響。參考教材
P120?
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]:ABCD
[解析]:參考教材P120。
2
[答案]:BCDE
[解析]:內(nèi)部限制五要素中限制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素養(yǎng)限制。參考教材P121。
3
[答案]:ABC
[解析]:常用的方法有文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。參考教材P126。
4
[答案]:ABCD
[解析]:審計(jì)人員可以運(yùn)用的方法有詢問、檢查、視察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。參考教
材P126。
5
[答案]:BCD
[解析]:AE不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)。參考教材P127。
6
[答案]:ABCD
[解析]:這個(gè)學(xué)問點(diǎn)考核的是內(nèi)部限制測試的方法。審計(jì)人員可以通過檢查、詢問、視察和
重新操作等方法來測試內(nèi)部限制是否得到有效執(zhí)行。參考教材P130。
7
[答案]:DE
[解析]:察覺式限制是指為了剛好查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的限制。例照實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記
錄核對等。參考教材P119。
8
[答案]:BC
[解析]:監(jiān)盤不屬于內(nèi)部限制測試的常用方法;內(nèi)部限制測試在實(shí)質(zhì)性審查之前進(jìn)行;不是
任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部限制測試。
9
[答案]:ACE
[解析]:就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言,它應(yīng)包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。參
考教材P123o
10
[答案]:AC
[解析]:內(nèi)部限制進(jìn)行評價(jià)的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個(gè)方面。參考教材P128。
11
[答案]:CDE
[解析]:優(yōu)點(diǎn)是可以使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)限制措施與功能
完整的顯現(xiàn)出來,并且形象直觀,能夠突出現(xiàn)有的限制點(diǎn),可以便于隨時(shí)依據(jù)業(yè)務(wù)限制程序
的改變做出修
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