關(guān)于消費(fèi)稅的練習(xí)題

消費(fèi)稅練習(xí)題一、選擇題A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.復(fù)合稅率3.下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是？A.煙草制品B.酒類產(chǎn)品C.汽車輪胎D.服裝4.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常是？A.銷售商品時(shí)B.收到貨款時(shí)C.發(fā)貨時(shí)D.商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)二、填空題1.消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種____稅。2.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、____環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。3.消費(fèi)稅的稅率分為_(kāi)___稅率和定額稅率兩種形式。4.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的____。三、判斷題1.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有商品。（）2.消費(fèi)稅的稅率是固定不變的。（）3.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人可以是個(gè)人。（）4.消費(fèi)稅的征收有利于調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向。（）四、簡(jiǎn)答題1.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。2.消費(fèi)稅的稅率形式有哪些？請(qǐng)舉例說(shuō)明。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。4.請(qǐng)舉例說(shuō)明消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。五、案例分析題1.2024年1月，生產(chǎn)高檔化妝品一批，成本為100萬(wàn)元，銷售價(jià)格為200萬(wàn)元。2.2024年2月，委托加工高檔化妝品一批，加工費(fèi)為50萬(wàn)元，收回后直接銷售，銷售價(jià)格為300萬(wàn)元。3.2024年3月，進(jìn)口高檔化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。1.該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少？2.該企業(yè)2024年2月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少？3.該企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少？六、計(jì)算題1.某企業(yè)生產(chǎn)銷售小汽車，單價(jià)為20萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)銷售一輛小汽車時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。2.某酒廠生產(chǎn)白酒，每瓶白酒的出廠價(jià)為1000元，消費(fèi)稅稅率為20%，另加0.5元/500克的定額稅率。請(qǐng)計(jì)算該酒廠銷售一瓶白酒時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。3.某煙草公司生產(chǎn)卷煙，每標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙的批發(fā)價(jià)為20000元，消費(fèi)稅稅率為56%，另加150元/箱的定額稅率。請(qǐng)計(jì)算該煙草公司批發(fā)一標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。七、名詞解釋1.消費(fèi)稅2.定額稅率3.納稅義務(wù)人4.征稅環(huán)節(jié)八、論述題1.論述消費(fèi)稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用。2.分析消費(fèi)稅稅率設(shè)置對(duì)消費(fèi)者行為的影響。3.闡述消費(fèi)稅征收對(duì)環(huán)境保護(hù)的作用。九、應(yīng)用題1.假設(shè)你是一家生產(chǎn)實(shí)木地板的企業(yè)財(cái)務(wù)人員，請(qǐng)結(jié)合實(shí)木地板的消費(fèi)稅政策，為企業(yè)制定一套合理的稅務(wù)籌劃方案。2.某企業(yè)擬生產(chǎn)一款新型電子產(chǎn)品，請(qǐng)你根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，分析該產(chǎn)品是否屬于消費(fèi)稅征稅范圍，并提出相應(yīng)的稅務(wù)處理建議。3.請(qǐng)結(jié)合我國(guó)當(dāng)前的消費(fèi)稅政策，分析某白酒生產(chǎn)企業(yè)如何通過(guò)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來(lái)降低消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。一、選擇題1.D2.ABD3.D4.D二、填空題1.流轉(zhuǎn)2.批發(fā)3.比例4.單位和個(gè)人三、判斷題1.×2.×3.√4.√四、簡(jiǎn)答題1.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。2.消費(fèi)稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。例如，卷煙的消費(fèi)稅既有比例稅率也有定額稅率。3.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為銷售商品、提供勞務(wù)、發(fā)生委托加工業(yè)務(wù)或進(jìn)口商品時(shí)。4.消費(fèi)稅通過(guò)對(duì)特定消費(fèi)品征稅，可以引導(dǎo)消費(fèi)者減少對(duì)這些商品的需求，從而調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。五、案例分析題1.2024年1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：200萬(wàn)元×15%=30萬(wàn)元2.2024年2月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：300萬(wàn)元×15%=45萬(wàn)元3.2024年3月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：（80萬(wàn)元+80萬(wàn)元×20%）×15%=14.4萬(wàn)元六、計(jì)算題1.20萬(wàn)元×10%=2萬(wàn)元2.1000元×20%+0.5元/500克×1000克=200元+1元=201元3.20000元×56%+150元=11200元+150元=11350元七、名詞解釋1.消費(fèi)稅：對(duì)特定消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)征收的一種稅。2.定額稅率：按照固定金額征收的稅率，與商品價(jià)格無(wú)關(guān)。3.納稅義務(wù)人：指應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。4.征稅環(huán)節(jié)：指消費(fèi)稅在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)征稅的環(huán)節(jié)。八、論述題1.消費(fèi)稅在稅收體系中占有重要地位，具有調(diào)節(jié)收入分配、引導(dǎo)消費(fèi)方向、保護(hù)環(huán)境等作用。2.消費(fèi)稅稅率設(shè)置會(huì)影響消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)決策，高稅率商品可能會(huì)減少需求，低稅率商品可能會(huì)增加需求。3.消費(fèi)稅通過(guò)對(duì)高污染、高能耗產(chǎn)品征稅，可以促使企業(yè)減少這些產(chǎn)品的生產(chǎn)，從而起到保護(hù)環(huán)境的作用。九、應(yīng)用題1.通過(guò)優(yōu)化原材料采購(gòu)、提高生產(chǎn)效率、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方