內(nèi)部審計-2008審計工作總結(jié)和2009年審計工作思路

PAGEPAGE102008審計工作總結(jié)和2009年審計工作思路2008年，是公司審計部的開篇之年。在公司黨委和行政的領(lǐng)導下，在上級主管部門的指導幫助下，我們緊緊圍繞公司“效益年”管理主題和又好又快的管理目標，結(jié)合公司的新形勢，建立適應(yīng)公司管理要求的審計工作機制，突出工作重點，抓好重點項目效益、財務(wù)內(nèi)控制度、經(jīng)濟責任、財務(wù)預(yù)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計，全面完成了各項審計任務(wù)，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計“促進管理，提高效益”的職能作用。在切實保證公司各工程項目迎接外審工作的順利進展的同時，公司審計部完成審計項目項，其中經(jīng)濟效益審計項，任期經(jīng)濟責任審計項，預(yù)算執(zhí)行情況審計項，財務(wù)收支審計項，會計內(nèi)控制度等其他審計項。通過審計對公司目前主要工程項目的效益情況和會計內(nèi)控制度執(zhí)行水平進行了解，提出審計建議被采納條，為公司決策提供了可靠的依據(jù)?，F(xiàn)將一年來開展的主要工作總結(jié)如下：一、切實做好各項外審的迎審工作，維護企業(yè)信譽和利益經(jīng)歷了2007年國家鐵路審計風暴的洗禮，全局對外部審計的重要性、嚴峻性都有了進一步的認識。公司審計部在總結(jié)2007年的鐵路審計中發(fā)現(xiàn)的問題和好的經(jīng)驗和方法的基礎(chǔ)上，對**項目外部迎審工作進行了部署和安排：…。為了確保迎審工作順利開展，降低潛在風險，我們對項目的全部會計資料進行了詳細的審閱和梳理，針對日常工作中的薄弱環(huán)節(jié)和疏漏，尤其是涉及工程轉(zhuǎn)分包問題、資金流向問題、材料采購問題、成本列支問題等，逐一排查，提出具體要求。（對具體的迎審項目的重點做簡述）二、完善整章建制工作，利用信息化加速審計規(guī)范進程站在2008年這個全新的起點上，完善整章建制工作成為審計部開展各項工作的基礎(chǔ)。為了更好地履行工作職責，規(guī)范公司審計工作流程，提高審計工作效率，我們學習借鑒了兄弟單位的審計工作經(jīng)驗，結(jié)合公司實際起草擬定了《審計部崗位職責》、《公司內(nèi)部審計規(guī)定》和《工程效益審計方案》等一系列審計工作制度，下達了《2008年審計工作計劃》，作為審計工作開展的指導方向。信息是審計資料收集的一個重要渠道，我們在加強信息化建設(shè)的同時，注重將信息化與審計工作規(guī)范化結(jié)合在一起考慮，充分利用計算機技術(shù)實現(xiàn)了審計工作計劃與總結(jié)、審計業(yè)務(wù)文書、審計日記、審計工作底稿、審計檔案等電子化，充分發(fā)揮計算機輔助審計的作用，克服了人手少、時間緊、任務(wù)重的矛盾，大大提高了審計效率及審計質(zhì)量。三、抓好重點項目效益審計，落實“向項目要效益”的管理目標根據(jù)2008年內(nèi)部審計項目安排的指導思想，重點工程是內(nèi)部審計必抓“三個重點”之一。為進一步揭示項目管理中存在的問題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高工程經(jīng)濟效益的環(huán)節(jié)，2008年，我們綜合考慮項目產(chǎn)值、風險、效益三大因素，對公司近年來施工的重點項目進行了效益審計，共完成工程項目審計項。（重點審計項目的審計情況概述）四、以完工項目終結(jié)審計為依托，提高項目管理水平對完工項目的終結(jié)審計是內(nèi)部審計事后審計的一項重要內(nèi)容。主要是對項目經(jīng)理部解體前的資產(chǎn)負債情況進行審計核實，評價項目的經(jīng)濟效益、管理的成敗與得失和項目經(jīng)理部遵章守紀情況，從而分析竣工項目的創(chuàng)效點、效益流失點和存在的隱患，并進行評價與總結(jié)，推廣經(jīng)驗、汲取教訓。（重點審計項目的審計情況概述）例：在對××項目終結(jié)審計過程中，發(fā)現(xiàn)該項目部以合同管理作為深化責任成本管理的突破口，通過合同管理來聯(lián)系和約束項目內(nèi)外的經(jīng)濟關(guān)系，合同履約的過程實際就是成本發(fā)生和責任成本控制的過程。通過合同管理實現(xiàn)了提高責任成本管理的質(zhì)量，使責任成本的預(yù)控、預(yù)測落到實處，取得了較好的經(jīng)濟效益。建議將此做法在今后的項目管理中大力推廣，提高項目經(jīng)濟效益。五、做好任期經(jīng)濟責任審計，提升責任人綜合管理能力根據(jù)局關(guān)于項目領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計的要求，受人力資源部的委托，審計部共完成任期經(jīng)濟責任審計項。在嚴格區(qū)分主觀因素和客觀因素、前任責任與現(xiàn)任責任、直接責任與主管責任的基礎(chǔ)上，審計組通過實施必要的審計程序?qū)︻I(lǐng)導人員任職期間項目的生產(chǎn)經(jīng)營情況、管理情況、經(jīng)濟效益的實現(xiàn)程度、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行了全面的審計。（重點審計項目的審計情況概述）六、開展財務(wù)收支審計，促進××單位均衡發(fā)展財務(wù)收支審計重點審查財務(wù)收支合法性、財務(wù)狀況真實性和財務(wù)成果正確性，是內(nèi)部審計工作的又一重點。審計部根據(jù)年度計劃安排，對××單位進行了財務(wù)收支審計。（重點審計項目的審計情況概述）七、實施財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況審計，確保年度經(jīng)營目標實現(xiàn)隨著公司上市，以財務(wù)預(yù)算作為企業(yè)管理及經(jīng)營成果評價的指導性指標已成為必然趨勢。審計部嚴格按照《××財務(wù)預(yù)算審計實施辦法》，分季、半年、年度對公司2008年財務(wù)預(yù)算的編制、控制、分析報告等進行了全方位、全過程的監(jiān)督和評價，對改進和加強預(yù)算管理提出意見和建議，從而促進公司預(yù)算管理水平的提高，使財務(wù)預(yù)算更有實效性。2008年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況審計的重點放在了損益預(yù)算、主要工程項目經(jīng)濟效益預(yù)算、經(jīng)濟利益分配預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、公司本部期間費用預(yù)算和籌資預(yù)算的審計上。從審計結(jié)果看，公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行總體上是好的，整個預(yù)算執(zhí)行是可控的。（審計的情況說明）八、展開會計內(nèi)控制度審計，推進會計基礎(chǔ)規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)全部經(jīng)營的各個方面，針對××中暴露出的內(nèi)控制度缺陷和執(zhí)行力度有所欠缺的問題，結(jié)合公司目前財務(wù)人員緊缺，且多為新生力量的現(xiàn)狀，我們把會計內(nèi)控制度審計作為今年審計工作的一項重要內(nèi)容。2008年，實施會計內(nèi)控制度審計項，主要包括對××的會計內(nèi)控制度的審查。我們主要通過大量地翻閱會計憑證、審核會計賬目、檢查臺賬建立情況，評價其在《會計法》、《企業(yè)會計準則》的貫徹力，會計工作基礎(chǔ)規(guī)范、內(nèi)控制度執(zhí)行情況和工程項目財務(wù)管理情況等內(nèi)部控制制度是否完善，提出審計整改建議，增強會計監(jiān)督在經(jīng)濟監(jiān)督體系中的作用。九、服務(wù)于企業(yè)管理，完成領(lǐng)導交辦的其他工作在做好審計工作的同時，審計部還根據(jù)公司領(lǐng)導要求，積極配合參與了其它管理工作。一是參與制定、修訂公司財務(wù)管理制度。在總會計師的指導下，參與公司各項財務(wù)管理制度的制定和修訂工作；根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題對財務(wù)管理制度提出合理化建議。二是配合上級審計部對公司上半年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的審計，按要求提供審計自查資料的收集、匯總和匯報材料的撰寫工作。審計過程中根據(jù)審計組要求提供資料。順利完成了審計，認定公司上半年預(yù)算執(zhí)行情況為較好，肯定了公司在財務(wù)預(yù)算管理方面做出的工作。三是審計部承擔了公司財務(wù)監(jiān)察工作。財務(wù)監(jiān)察主要任務(wù)包括會計法、企業(yè)會計準則執(zhí)行情況；財務(wù)預(yù)算管理情況；企業(yè)內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況；工程項目財務(wù)管理情況等。按季度撰寫財務(wù)監(jiān)察報告，匯報生產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)完成情況、預(yù)算完成情況、期末資產(chǎn)質(zhì)量分析和綜合指標完成情況等。2008年的審計工作實現(xiàn)了預(yù)期目標，但也存在一些困難和不足。一是審計力量與審計任務(wù)之間的矛盾比較突出，原有的審計計劃沒有完全執(zhí)行；二是審計決定和審計意見的落實還存在一定的差距；三是審計挖潛深度不夠，審計工作主要還停留在會計賬目的表面；四是內(nèi)部審計質(zhì)量還有待進一步提高，審計方法和審計手段還需不斷創(chuàng)新。以上困難和問題，需要我們在今后的工作中加以克服和解決。2009年審計工作思路2009年是中央擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長政策落實的第一年，鐵路、公路建設(shè)投資將成為拉動內(nèi)需、保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行的有力支撐，這也預(yù)示著施工企業(yè)將面臨巨大的機遇和嚴峻的考驗。2009年審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和“三個代表”重要思想為指導，堅持科學發(fā)展觀，堅持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，認真履行審計工作的監(jiān)督和服務(wù)職能，保持公司又好較快的發(fā)展勢頭。2009年審計工作總體目標是：以科學創(chuàng)新為動力，以提高審計質(zhì)量為核心，以加強審計業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以審計隊伍建設(shè)、制度建設(shè)為保障，整合審計資源，逐步實現(xiàn)審計工作的規(guī)范化、科學化和精細化。重點抓好以下幾個方面的工作：一、加大內(nèi)控制度審計范圍，促進公司內(nèi)控制度健全和完善內(nèi)部控制制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整，保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，包括對與會計記錄、會計業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會計控制系統(tǒng)和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)。2008年的內(nèi)控制度審計工作主要是針對會計內(nèi)控制度，對財務(wù)以外的內(nèi)控制度的審計力度和廣度不夠。2009年，內(nèi)控制度審計延伸至項目管理工作的采購、收入確認、安全質(zhì)量控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，促進被審單位健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。二、對重點工程項目審計長抓不懈，保持公司穩(wěn)定發(fā)展重點工程項目經(jīng)濟效益和經(jīng)營狀況的好壞，對公司經(jīng)營成果的實現(xiàn)，發(fā)展業(yè)績的積累、企業(yè)聲譽的好壞都有著至關(guān)重要的影響。從公司目前承攬任務(wù)情況看，2009年，××工程和××工程這兩類項目仍是公司重點項目，是公司的效益源泉。為提高重點項目審計的權(quán)威性，在對重點項目的審計上，成立由審計部、合同預(yù)算部、物資部、工程管理部等職能部門參與的聯(lián)合審計組進行審計檢查。從施工組織、合同管理、安全質(zhì)量、成本控制等方面入手，全面評價重點工程項目效益狀況，和利潤挖潛空間，確保重點工程在公司受控范圍之內(nèi)，使重點工程為公司貢獻更大的效益。三、繼續(xù)做好財務(wù)預(yù)算審計，促進預(yù)算管理水平的提高財務(wù)預(yù)算管理是各成員單位的經(jīng)營目標和指導方向，2008年上級下發(fā)了新的《財務(wù)預(yù)算管理辦法》和《財務(wù)預(yù)算審計方法》作為進行預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行情況審計的指導性文件。2009年財務(wù)預(yù)算審計在總結(jié)2008年預(yù)算執(zhí)行情況審計經(jīng)驗基礎(chǔ)上，匯總審計成果中的信息反饋給預(yù)算編制和管理部門，促進預(yù)算編制的科學性、完整性和實用性，推動預(yù)算執(zhí)行自覺程度的提升；拓寬財務(wù)預(yù)算審計的延展性，抽取重點項目核實項目預(yù)算執(zhí)行情況，保證預(yù)算覆蓋的各個層面都在預(yù)算控制范圍內(nèi)運轉(zhuǎn)；加強預(yù)算執(zhí)行情況的縱向比較，發(fā)掘預(yù)算執(zhí)行情況中的規(guī)律和發(fā)展方向，為公司的重大決策提供依據(jù)。四、開展項目責任成本管理審計，推動責任成本管理的落實隨著市場競爭愈演愈烈,標價越來越低,人工成本增長,企業(yè)負擔過重等多因素的影響和制約，規(guī)范項目責任成本管理行為，保證公司工程項目責任目標的實現(xiàn)尤為重要。2009年，審計部將在項目間開展專項責任成本管理審計，對項目部責任成本管理進行檢查監(jiān)督。主要包括：項目部是否建立責任成本管理組織機構(gòu)并制定本項目的配套制度；項目部是否根據(jù)可控原則確定責任中心對公司編制的責任預(yù)算進行分解；項目部外委費用是否簽訂發(fā)包合同；項目部是否對材料、勞務(wù)及項目間接費用開支實施有效控制；項目部是否及時對責任預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、對經(jīng)營成果的實現(xiàn)進行評價等。將項目的其中效益與公司編制的責任成本預(yù)算進行分析比較，找出差距和存在的問題，督促相關(guān)部門整改。對責任成本預(yù)算制定中存在的問題，建議公司有關(guān)部門根據(jù)實際情況進行修正，使責任成本預(yù)算更具合理性和可操作性，保護、提高項目管理人員的積極性。五、實現(xiàn)財務(wù)收支審計向管理審計的延伸，突出內(nèi)部審計的“內(nèi)向服務(wù)”職能隨著審計工作的逐步深入，會計信息、財務(wù)信息的真實性、可靠性基本得到控制，矛盾不那么突出了，審查財務(wù)收支合法性、財務(wù)狀況真實性、財務(wù)成果正確性的財務(wù)收支審計的局限性逐漸顯露出來：如果單純揭露違紀違規(guī)問題，片面強調(diào)監(jiān)督職能，管理中的差錯漏洞從賬面難以反映，從而削弱了審計的服務(wù)職能。審計部下一步轉(zhuǎn)變觀念，把財務(wù)收支審計定位放在“管理、效益”四個字上，全方位、全過程參與企業(yè)管理，尤其強調(diào)事前審計和事中審計。幫助被審計單位分析問題產(chǎn)生的原因，提出具體可行的改進措施，進一步加強和改進管理工作，不斷提高經(jīng)濟效益。六、進一步加強經(jīng)濟責任審計，促進依法履行職責2009年審計部將嚴格按照上級關(guān)于任期經(jīng)濟責任審計的精神，進一步規(guī)范領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作，加強對領(lǐng)導干部權(quán)力運用的監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，為公司全面考察、正確使用干部提供依據(jù)，探索加強干部管理與監(jiān)督的新途徑，進一步提高領(lǐng)導干部的財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟責任意識。重點關(guān)注領(lǐng)導干部任職期內(nèi)經(jīng)營成果和債權(quán)債務(wù)情況。七、做好項目事前籌劃工作，確保各項外審順利通過在國家投入4萬億基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資的巨大商機面前，我們應(yīng)清醒地意識到所要面臨的國家審計風險。隨著各項拉動內(nèi)需的建設(shè)資金的投入，國家也對重點資金、項目和領(lǐng)域?qū)徲嫳O(jiān)督力度也將進一步加大，這就意味著我們不能有絲毫麻痹或放松的心理。結(jié)合汲取的教訓和總結(jié)的迎審工作經(jīng)驗，一方面要在公司內(nèi)建立長效的迎審機制，前瞻性地指導項目部在關(guān)鍵環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)處理，提高對項目部的工作標準和要求，將可能存在的隱患消滅在萌芽之中，一方面……。八、加大審計宣傳和審計結(jié)果的轉(zhuǎn)化，以手段革新促使審計工作再上新水平針對2008年實施的審計項目，進行審計決定和審計建議落實情況的檢查，有選擇地開展后續(xù)審計，維護審計決定的嚴肅性，擴大審計成果。將審計過程中發(fā)現(xiàn)的一些帶有普遍性、傾向性的問題和審計建議反饋給相關(guān)管理部門，為加強企業(yè)綜合管理提供信息，提高審計成果的利用率。緊緊圍繞公司的中心工作和群眾關(guān)心的熱點、難點以及領(lǐng)導關(guān)注的問題做好審計信息的宣傳，提高審計影響力，為日后更好的開展審計工作奠定基礎(chǔ)。在審計信息化建設(shè)和應(yīng)用方面進行一些探索和嘗試，充分運用計算機輔助審計工作，大大提高了審計效率和審計質(zhì)量，