深圳市公司內(nèi)部控制制度模板

深圳市天?。瘓F(tuán)）股份內(nèi)部控制制度（修訂）總則第一條為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，提升經(jīng)營(yíng)效率和盈利水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可靠性，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家法律法規(guī)切實(shí)得到遵守，依據(jù)深圳證監(jiān)局頒發(fā)《上市企業(yè)內(nèi)部控制工作指導(dǎo)》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，特制訂本制度。第二條本制度制訂堅(jiān)持架構(gòu)清楚、控制有效、系統(tǒng)完整、切實(shí)可行標(biāo)準(zhǔn)。第三條企業(yè)董事會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。第四條內(nèi)部控制關(guān)鍵包含環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳輸控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。環(huán)境控制第五條環(huán)境控制包含授權(quán)控制和職員素質(zhì)控制。第六條企業(yè)建立合理組織架構(gòu)，確保各項(xiàng)工作責(zé)權(quán)到位，有序進(jìn)行。（一）股東大會(huì)是企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；（二）董事會(huì)依據(jù)企業(yè)章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行決議管理；（三）總經(jīng)理和其它高級(jí)管理人員由董事會(huì)聘用或解聘，依據(jù)企業(yè)章程和董事會(huì)授權(quán)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行實(shí)施管理；（四）監(jiān)事會(huì)依據(jù)企業(yè)章程和股東大會(huì)授權(quán)，對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理和其它高級(jí)管理人員、企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督管理；（五）企業(yè)依據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要設(shè)置總部職能管理部門(mén)、三大產(chǎn)業(yè)企業(yè)及子企業(yè)或項(xiàng)目部。天健集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃目標(biāo)管理和監(jiān)控管理，下屬企業(yè)負(fù)責(zé)具體經(jīng)營(yíng)管理工作。第七條企業(yè)建立逐層授權(quán)制度，各級(jí)授權(quán)要合適，職責(zé)要分明，并對(duì)授權(quán)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，建立有效評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用授權(quán)應(yīng)立即修改或取消授權(quán)。（一）企業(yè)制訂《章程》，以維護(hù)企業(yè)、股東和債權(quán)人正當(dāng)權(quán)益，規(guī)范企業(yè)組織和行為。（二）企業(yè)制訂《股東大會(huì)議事規(guī)則》，明確股東大會(huì)職權(quán)，并對(duì)股東大會(huì)召開(kāi)條件、召開(kāi)程序、會(huì)議通知和提案、會(huì)議決議和公告、股東資格認(rèn)定等作出要求，以規(guī)范股東大會(huì)運(yùn)作程序，提升議事效率，最大程度地維護(hù)股東正當(dāng)權(quán)益。（三）企業(yè)制訂《董事會(huì)議事規(guī)則》，明確董事會(huì)職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等，以確保董事會(huì)工作效率和科學(xué)決議，提升議事效率，愈加好地發(fā)揮董事會(huì)決議中心作用。（四）企業(yè)制訂《董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》，明確董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬和考評(píng)委員會(huì)人員組成、職責(zé)權(quán)限、決議程序、議事規(guī)則等，確保企業(yè)規(guī)范運(yùn)作。（五）企業(yè)制訂《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》，明確監(jiān)事會(huì)職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等，以保障監(jiān)事會(huì)依法獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)，確保全體股東利益和企業(yè)發(fā)展。（六）企業(yè)制訂《監(jiān)事會(huì)工作暫行要求》，明確監(jiān)事會(huì)工作性質(zhì)、職權(quán)產(chǎn)生、工作程序、權(quán)利義務(wù)、監(jiān)督范圍等，以確保規(guī)范運(yùn)作，責(zé)權(quán)到位。（七）企業(yè)制訂《總經(jīng)理工作細(xì)則》，明確總經(jīng)理任職資格和任免程序、總經(jīng)理職權(quán)，包含在資金利用、資產(chǎn)利用、簽署重大協(xié)議權(quán)限，總經(jīng)理辦公會(huì)議制度，向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)制度，和考評(píng)和獎(jiǎng)懲具體要求等，以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（八）企業(yè)制訂《總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則》，明確總經(jīng)理辦公會(huì)議題范圍、會(huì)議程序、監(jiān)督實(shí)施等，以規(guī)范總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)重大事項(xiàng)決議和處理。（九）企業(yè)依據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要設(shè)置職能管理部門(mén)，各職能管理部門(mén)崗位設(shè)置和人員編制應(yīng)符合實(shí)際，并做到定崗科學(xué)合理，定員精干高效。第八條企業(yè)制訂《人事管理要求》、《干部免職、辭職、降職暫行要求》、《績(jī)效考評(píng)試行措施》、《職員培訓(xùn)管理要求》、《聘用人員管理要求》、《職員流動(dòng)管理措施》、《職員調(diào)出企業(yè)相關(guān)管理要求》、《職員工資發(fā)放審批要求》、《職員基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理暫行要求》、《職員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)管理措施》、《職員醫(yī)療調(diào)劑專題基金報(bào)銷暫行要求》《職員假期管理要求》等規(guī)章制度，明確企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)任免、職員調(diào)配、考評(píng)和獎(jiǎng)懲、職員培訓(xùn)、職稱評(píng)聘、薪酬和假期、保險(xiǎn)和福利等內(nèi)容，有效加強(qiáng)職員素質(zhì)控制，確保企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制完善。第九條企業(yè)制訂《行政監(jiān)察工作要求》、《經(jīng)營(yíng)管理預(yù)警制度》，《財(cái)務(wù)管理過(guò)程控制暫行要求》、《投資管理暫行要求》、《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)準(zhǔn)則》、《法律事務(wù)管理要求》、《領(lǐng)導(dǎo)干部行為十不準(zhǔn)》等，堅(jiān)持以內(nèi)部預(yù)防和監(jiān)控為主，明確預(yù)防關(guān)鍵，完善預(yù)防機(jī)制，重視監(jiān)控過(guò)程，采取教育、行政、經(jīng)濟(jì)、法律等多個(gè)手段相結(jié)合，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，最終達(dá)成強(qiáng)化內(nèi)部管理、實(shí)施有效監(jiān)控目標(biāo)。第十條企業(yè)制訂《信息披露管理要求》、《關(guān)聯(lián)交易管理要求》、《募集資金管理要求》、《獨(dú)立董事工作制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《重大信息內(nèi)部匯報(bào)制度》，明確企業(yè)信息披露內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易程序、募集資金使用要求、獨(dú)立董事工作要求、投資者關(guān)系管理、內(nèi)部信息匯報(bào)和傳輸?shù)?，確保企業(yè)規(guī)范運(yùn)作。第十一條企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)股東不得利用其控股地位侵占企業(yè)資產(chǎn)。發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)股東以包含但不限于占用企業(yè)資金方法侵占企業(yè)資產(chǎn)情況，企業(yè)董事會(huì)應(yīng)立即以企業(yè)名義向人民法院申請(qǐng)司法凍結(jié)其所侵占企業(yè)資產(chǎn)及持有股份。凡控股股東及關(guān)聯(lián)股東不能以現(xiàn)金清償，經(jīng)過(guò)變現(xiàn)控股股東及關(guān)聯(lián)股東股份償還侵占資產(chǎn)。第十二條企業(yè)董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員有義務(wù)維護(hù)企業(yè)資金不被大股東及關(guān)聯(lián)股東占用。若發(fā)生董事、高級(jí)管理人員幫助、縱容控股股東及其隸屬企業(yè)侵占企業(yè)資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)董事會(huì)應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人給處分，對(duì)負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任董事提請(qǐng)股東大會(huì)給予免職。業(yè)務(wù)控制第十一條業(yè)務(wù)控制包含業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置、崗位責(zé)任、操作步驟及具體業(yè)務(wù)規(guī)章。第十二條企業(yè)職能管理部門(mén)和下屬企業(yè)職能管理部門(mén)依據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容，明確各自工作職責(zé)，制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度。第十三條企業(yè)職能管理部門(mén)和下屬企業(yè)職能管理部門(mén)依據(jù)業(yè)務(wù)操作步驟，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制訂必需控制程序。第十四條業(yè)務(wù)操作步驟關(guān)鍵內(nèi)容包含：制訂依據(jù)、決議人和主辦單位、工作內(nèi)容、工作完成要求、工作結(jié)果或質(zhì)量統(tǒng)計(jì)、責(zé)任人、協(xié)辦人等。第十五條企業(yè)制訂《工程投標(biāo)管理要求》、《質(zhì)量管理暫行措施》、《安全生產(chǎn)管理暫行措施》、、《機(jī)械設(shè)備管理暫行要求》、《材料管理要求》、《內(nèi)部設(shè)備材料租賃管理措施》、《工程線施工協(xié)議審批權(quán)限及程序暫行要求》，《項(xiàng)目法施工管理規(guī)程》、《項(xiàng)目法施工管理試行措施》等，明確施工計(jì)劃、收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、經(jīng)營(yíng)結(jié)果預(yù)算、財(cái)務(wù)情況預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容，和對(duì)預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行分析、監(jiān)督、評(píng)定、考評(píng)程序和方法；明確工程投標(biāo)、質(zhì)量安全、材料采購(gòu)、設(shè)備租賃、協(xié)議審批程序；明確項(xiàng)目法施工組織機(jī)構(gòu)、核實(shí)措施、責(zé)任目標(biāo)、項(xiàng)目控制、業(yè)績(jī)考評(píng)、協(xié)議預(yù)決算管理等，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目標(biāo)有效管理，提升項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理水平，促進(jìn)項(xiàng)目管理科學(xué)化、程序化、制度化運(yùn)作。第十六條企業(yè)制訂《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)管理制度》、《協(xié)議管理制度》、《招投標(biāo)管理措施》及《物業(yè)管理要求》、《物業(yè)租賃管理要求》等，明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目標(biāo)論證和決議、策劃和設(shè)計(jì)、預(yù)決算管理、招投標(biāo)管理、工程管理、技術(shù)服務(wù)和監(jiān)督、銷售管理、檔案管理、前期物業(yè)管理和相關(guān)協(xié)議審批、簽署、實(shí)施等，以規(guī)范房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)決議科學(xué)化、管理規(guī)范化。第十七條企業(yè)制訂《投資管理暫行措施》，規(guī)范企業(yè)投資行為和決議程序,對(duì)投資行為各步驟實(shí)施全過(guò)程規(guī)范化管理，建立有效投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)投資決議科學(xué)化和民主化，確保投資安全。第十八條企業(yè)制訂《招標(biāo)采購(gòu)中心運(yùn)行管理暫行要求》，經(jīng)過(guò)招標(biāo)采購(gòu)中心運(yùn)作，聚集采購(gòu)信息，規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本，監(jiān)控采購(gòu)實(shí)施，提升采購(gòu)?fù)该鞫?，提升企業(yè)創(chuàng)利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。第十九條企業(yè)制訂《信息管理中心運(yùn)行管理暫行要求》，經(jīng)過(guò)信息中心運(yùn)作，公布企業(yè)信息，規(guī)范工作步驟，創(chuàng)建管理優(yōu)異，過(guò)程規(guī)范，手段優(yōu)異，高效低耗信息平臺(tái)。第二十條企業(yè)制訂《法律事務(wù)管理制度》，明確機(jī)構(gòu)設(shè)置、規(guī)范協(xié)議管理、協(xié)議糾紛處理、案件訴訟、重大事項(xiàng)跟蹤、責(zé)任追究等，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)管理，保障和維護(hù)本身正當(dāng)權(quán)益。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制第二十一條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核實(shí)控制和財(cái)務(wù)管理控制。第二十二條企業(yè)在原《財(cái)務(wù)管理要求》基礎(chǔ)上，制訂出臺(tái)了系統(tǒng)完善《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理措施》，包含會(huì)計(jì)核實(shí)控制和財(cái)務(wù)管理控制。明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任管理、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)核實(shí)管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及損失處理管理、資產(chǎn)損失處理管理、資金管理、銀行保函管理、成本費(fèi)用管理、收入管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)管理、外埠?jiǎn)挝还こ特?cái)務(wù)管理、發(fā)票及收據(jù)管理、對(duì)外擔(dān)保管理、企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，建立嚴(yán)格成本控制制度、業(yè)績(jī)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度等，確保企業(yè)會(huì)計(jì)工作行為規(guī)范，有效提升會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。第二十三條企業(yè)制訂《財(cái)務(wù)管理過(guò)程控制暫行措施》，明確財(cái)務(wù)預(yù)算控制、貨幣資金使用控制、商品銷售控制、債權(quán)債務(wù)管理控制、成本費(fèi)用控制、投資控制，和監(jiān)督檢驗(yàn)等，針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程控制，預(yù)防多種弊端，嚴(yán)把企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律關(guān)，充足發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中關(guān)鍵作用,確保企業(yè)健康運(yùn)行。電子信息系統(tǒng)控制第二十四條企業(yè)制訂《信息管理中心運(yùn)行管理暫行要求》，對(duì)以下活動(dòng)進(jìn)行控制：（一）電腦維護(hù)部門(mén)職能及職責(zé)劃分。信息管理中心是企業(yè)負(fù)責(zé)電腦維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護(hù)專門(mén)職能部門(mén)，設(shè)信息中心主任一名及電腦工程師二名，有明確職能及職責(zé)劃分。（二）電腦信息使用部門(mén)職責(zé)劃分。各使用部門(mén)有明確職責(zé)和使用內(nèi)容劃分。（三）開(kāi)發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序控制。企業(yè)現(xiàn)有信息應(yīng)用系統(tǒng)其開(kāi)發(fā)和修改全部在信息管理中心全程監(jiān)管之下，有專員負(fù)責(zé)到位。（四）電腦程序及資料存取控制。（五）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出控制?；A(chǔ)數(shù)據(jù)輸入輸出經(jīng)過(guò)明確授權(quán)系統(tǒng)進(jìn)行控制。（六）資料備份、檔案及設(shè)備安全控制。資料備份、檔案及設(shè)備由專員負(fù)責(zé)其運(yùn)作及安全，并有完善計(jì)劃。（七）硬件及軟件系統(tǒng)購(gòu)置、使用及維護(hù)控制。硬件及軟件系統(tǒng)購(gòu)置、使用及維護(hù)由信息管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)。（八）系統(tǒng)復(fù)原及測(cè)試程序控制?，F(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)全部有完善復(fù)原系統(tǒng)，對(duì)測(cè)試程序會(huì)對(duì)其進(jìn)行跟蹤、評(píng)定等一系列控制。信息傳輸控制第二十五條信息傳輸控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開(kāi)信息披露控制。第二十六條企業(yè)制訂《重大信息內(nèi)部匯報(bào)制度》，建立內(nèi)部信息傳輸體系，針對(duì)各部門(mén)間信息溝通方法、內(nèi)容、時(shí)限等制訂對(duì)應(yīng)控制程序。內(nèi)部信息溝通，除傳輸體系外，企業(yè)制訂《公文處理實(shí)施細(xì)則》，經(jīng)過(guò)公文管理、會(huì)議管理、印章管理、檔案管理、保密管理等，確保內(nèi)部信息通暢。企業(yè)還經(jīng)過(guò)網(wǎng)上辦公自動(dòng)化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息快捷傳輸和資源共享。第二十七條企業(yè)建立智能辦公系統(tǒng)，充足利用企業(yè)網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)和網(wǎng)上材料采購(gòu)招標(biāo)系統(tǒng)，開(kāi)辟為企業(yè)內(nèi)部信息溝通發(fā)明平臺(tái)。企業(yè)網(wǎng)站關(guān)鍵對(duì)外公布新聞動(dòng)態(tài)、企業(yè)介紹、投者關(guān)系、企業(yè)文化、人才招聘、電子商務(wù)等相關(guān)信息，搜集網(wǎng)上招投標(biāo)相關(guān)信息。企業(yè)網(wǎng)上公系統(tǒng)關(guān)鍵完成企業(yè)對(duì)下屬子企業(yè)信息公布工作，完成企業(yè)內(nèi)部信息搜集整理工作，完成企業(yè)總部機(jī)關(guān)各職能部門(mén)和下屬單位關(guān)鍵業(yè)務(wù)往來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源共享。

企業(yè)材料采購(gòu)招標(biāo)網(wǎng)站關(guān)鍵在網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)、采購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)審批、網(wǎng)上采購(gòu)信息公布、網(wǎng)上供給商注冊(cè)等操作步驟。第二十八條企業(yè)制訂《信息披露管理要求》，明確信息披露標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、程序、責(zé)任、保密、獎(jiǎng)懲等內(nèi)容，有效保護(hù)企業(yè)、股東、債權(quán)人及其它利益相關(guān)者權(quán)益，提升信息披露質(zhì)量。企業(yè)經(jīng)過(guò)建立信息披露責(zé)任制度，確保各類信息立即、正確、完整地對(duì)外披露。內(nèi)部審計(jì)控制第二十九條企業(yè)設(shè)置董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并直接接收董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)工作組，審計(jì)工作組設(shè)在企業(yè)審計(jì)監(jiān)察部。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)經(jīng)過(guò)審監(jiān)部，行使負(fù)擔(dān)監(jiān)督檢驗(yàn)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊提議等工作。第三十條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)召集人由獨(dú)立董事?lián)危?jīng)董事會(huì)決議經(jīng)過(guò)。企業(yè)審監(jiān)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員，并含有會(huì)計(jì)、法律、管理或和企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等方面專業(yè)知識(shí)，審計(jì)部監(jiān)察部經(jīng)理兼任企業(yè)監(jiān)事。企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任制，確保內(nèi)部審計(jì)工作客觀、真實(shí)。審監(jiān)部行使審計(jì)管理監(jiān)督職權(quán)，在章程給予職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持本身獨(dú)立性。第三十一條企業(yè)制訂《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)準(zhǔn)則》，明確內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、工作程序和職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部審計(jì)工作有序開(kāi)展。內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)準(zhǔn)則內(nèi)容有職業(yè)道德準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、匯報(bào)準(zhǔn)則、處罰處理提議準(zhǔn)則、審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則。第三十二條企業(yè)制訂《工程審計(jì)工作管理要求》、《工程審計(jì)實(shí)施措施》、《所屬企業(yè)責(zé)任人任期審計(jì)條例》，明確審計(jì)范圍、程序、職責(zé)、權(quán)限、處罰、責(zé)任追究等，經(jīng)過(guò)工程項(xiàng)目審計(jì)、結(jié)算審計(jì)和效益審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，強(qiáng)化和改善經(jīng)營(yíng)管理，以達(dá)成維護(hù)企業(yè)正當(dāng)權(quán)益，加強(qiáng)廉政建設(shè)，提升經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。第三十三條企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況制訂《內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，該細(xì)則包含下列項(xiàng)目：（一）對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢驗(yàn)或評(píng)定程序和方法；（二）對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)評(píng)定程序和方法；（三）對(duì)檢驗(yàn)、評(píng)定發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制缺點(diǎn)及異常情況處理程序和方法。第三十四條企業(yè)確定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢驗(yàn)、評(píng)定企業(yè)內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、搜集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)匯報(bào)。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)匯報(bào)中反應(yīng)問(wèn)題提出提議后加以追蹤，并定時(shí)撰寫(xiě)落實(shí)情況匯報(bào)，對(duì)相關(guān)部門(mén)整改方法進(jìn)行評(píng)定。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)匯報(bào)、整改落實(shí)匯報(bào)及其它相關(guān)資料等最少應(yīng)保留五年。第三十五條企業(yè)審計(jì)部門(mén)于每十二個(gè)月四月底前向董事會(huì)提交上十二個(gè)月度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)匯報(bào)，反應(yīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在上十二個(gè)月度中所發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制缺點(diǎn)及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制缺點(diǎn)及異常事項(xiàng)提出處理提議及整改情況等內(nèi)容。內(nèi)部控制效果自我評(píng)定第三十六條企業(yè)制訂《內(nèi)部控制評(píng)定制度》，針對(duì)環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、控制活動(dòng)、信息及溝通、監(jiān)督等內(nèi)容制訂具體評(píng)定項(xiàng)目，由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行評(píng)定，幫助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層立即了解內(nèi)部控制有效性，立即應(yīng)對(duì)內(nèi)、外環(huán)境改變，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及實(shí)施連續(xù)有效。第三十七條企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)定內(nèi)容包含：（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果多種綜合原因?？刂骗h(huán)境是其它控制要素發(fā)揮作用基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制落實(shí)實(shí)施及內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。關(guān)鍵包含：董事會(huì)結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理職員及劃分職員權(quán)責(zé)方法；信息溝通體系等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定——指企業(yè)對(duì)可能造成內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)、外部原因進(jìn)行評(píng)定，以確定這些原因影響程度及發(fā)生可能性，其評(píng)定結(jié)果可幫助企業(yè)制訂必需內(nèi)部控制制度。（三）控制活動(dòng)——指幫助經(jīng)理層確保其指令已被實(shí)施政策或程序，關(guān)鍵包含核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)整、復(fù)核、定時(shí)盤(pán)點(diǎn)、統(tǒng)計(jì)查對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及和計(jì)劃、預(yù)算、和前期效果比較等內(nèi)容。（四）信