【農(nóng)村中小銀行公司治理機(jī)制股東股權(quán)管理有效性研究6500字（論文）】

農(nóng)村中小銀行公司治理機(jī)制股東股權(quán)管理有效性研究目錄TOC\o"1-2"\h\u28790農(nóng)村中小銀行公司治理機(jī)制股東股權(quán)管理有效性研究 17234關(guān)鍵詞：農(nóng)村中小銀行；公司治理機(jī)制；股東股權(quán)管理 17041引言 122352一、農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)問題分析 229425（一）股權(quán)結(jié)構(gòu) 232722（二）股東資質(zhì) 24881（三）股東責(zé)任 324604（四）股東行為 41873二、農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)管理實(shí)務(wù)中的突出問題 416034（一）認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和一致行動人關(guān)系以及發(fā)現(xiàn)股權(quán)代持關(guān)系困難重重 418958（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)的真實(shí)性判斷難度較大 511038（三）入股資金來源穿透審核的“度”難把握 630629（四）股東資格要求中定性指標(biāo)的執(zhí)行尺度不準(zhǔn) 75591三、農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)管理的政策建議 930489（一）制定并嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)管理規(guī)范 92620（二）加強(qiáng)對農(nóng)村中小銀行股東資格的穿透監(jiān)管和定性指標(biāo)執(zhí)行的監(jiān)督工作 911467（三）重點(diǎn)推進(jìn)對農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)管理中特殊問題的專門監(jiān)管 1028459（四）要特別加強(qiáng)對農(nóng)村中小銀行自然人股東的股權(quán)管理工作 1012311四、結(jié)語 11668參考文獻(xiàn) 11摘要：農(nóng)村中小銀行在中國銀行業(yè)及普惠金融服務(wù)中發(fā)揮著舉足輕重的作用，它的發(fā)展和中國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著非常密切的聯(lián)系。股權(quán)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善，操作不夠規(guī)范，當(dāng)利益發(fā)生沖突，股東干擾，會給銀行的決策帶來不利影響，繼而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)積聚和傳染。農(nóng)村中小銀行股權(quán)管理內(nèi)控需要進(jìn)一步深入研究。關(guān)鍵詞：農(nóng)村中小銀行；公司治理機(jī)制；股東股權(quán)管理引言改革開放后，我國在金融領(lǐng)域不斷改革與發(fā)展，不斷釋放銀行業(yè)的發(fā)展?jié)摿ΑＮ覈y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資本抵補(bǔ)能力研究、盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力有了很大提高。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)歷信用合作社的發(fā)展、農(nóng)村合作銀行等、進(jìn)而對農(nóng)村中小銀行發(fā)展過程進(jìn)行了分析，經(jīng)過歷次改革，資本規(guī)模狹小這一先天不足已經(jīng)得到彌補(bǔ)，從資產(chǎn)質(zhì)量低下的歷史包袱中解放出來，如今，它已成為我國縣域范圍內(nèi)，為三農(nóng)經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)的一支重要金融力量。一、農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)問題分析（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)決定著股東的行為方式和公司治理機(jī)制。已有研究通常把國際發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)概括為股權(quán)分散式股權(quán)結(jié)構(gòu)，英美是其典型代表、以歐洲大陸國家為代表的股權(quán)集中制度、以日本為代表的交叉持股。李維安，曹廷求（2003）分析統(tǒng)計(jì)了國內(nèi)外股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司績效之間關(guān)系的相關(guān)文獻(xiàn)，研究結(jié)論有正相關(guān)和負(fù)相關(guān)兩種、非單一與不相關(guān)及其他4種不同的類型，在他們看來，國家持股的銀行的確有很多缺點(diǎn)，但是企業(yè)持股也存在著同樣的不足。顯然股權(quán)結(jié)構(gòu)并沒有一個(gè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)鍵是需針對不同治理環(huán)境，進(jìn)行合理制度安排。（二）股東資質(zhì)1.股東資格?！吨袊虡I(yè)銀行經(jīng)營管理規(guī)定》與《中國商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》分別對不同的股東進(jìn)行了區(qū)分，對個(gè)人、金融機(jī)構(gòu)、非金融公司等進(jìn)行了限定，而非金融公司作為股東，則要符合更高的條件。《關(guān)于強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)投資管理的指導(dǎo)意見》中，明確規(guī)定了對動機(jī)不純、風(fēng)險(xiǎn)控制不力、盲目投資等問題?！秶猩虡I(yè)銀行股份管理暫行辦法》對"兩持一控"的要求作出了明確的規(guī)定。2.股東資金來源。在實(shí)踐中很難分清股東參股資金的來源是否為委托性資金或者債務(wù)資金。文章認(rèn)為，這一要求的主要用意在于阻止股東對商業(yè)銀行進(jìn)行高杠桿融資和投資，繼而造成風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)魅?，特別要消除銀行對本行的授信，同業(yè)、理財(cái)和其他業(yè)務(wù)向股東入股。（三）股東責(zé)任1.股東有限責(zé)任與刺破公司面紗。有限責(zé)任為公司法之基石，企業(yè)用自己的所有財(cái)產(chǎn)來承擔(dān)債務(wù)，股東以出資額或者股份為限負(fù)有限責(zé)任。2005年修訂的《公司法》首次提出“刺破公司面紗制度”，主要表現(xiàn)為特定法律關(guān)系中的具體案件，暫不承認(rèn)公司具有獨(dú)立人格，不承認(rèn)股東具有有限責(zé)任，股東對公司的債務(wù)負(fù)責(zé)或者負(fù)連帶責(zé)任?！按链┕久婕喼贫取?，本質(zhì)上就是對股東有限責(zé)任特權(quán)進(jìn)行修改與限制，就是濫用股東權(quán)力之后的一種事后救濟(jì)方式。2.股東加重責(zé)任。"強(qiáng)化股東責(zé)任"是一項(xiàng)預(yù)防性的預(yù)警措施?！渡虡I(yè)銀行法人治理準(zhǔn)則》（銀監(jiān)會[2013]）中明確指出，在商業(yè)銀行資本不足時(shí)，股東尤其是大股東有義務(wù)募集資金；《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》重申并強(qiáng)調(diào)，控股股東應(yīng)當(dāng)以書面形式作出必要的融資承諾，并且每年都要匯報(bào)其籌資能力。（四）股東行為1.關(guān)聯(lián)交易。失控關(guān)聯(lián)交易可能導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險(xiǎn)集中暴發(fā)，以及風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)，明顯提高銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。《商業(yè)銀行法》對此作出了明確的規(guī)定，商業(yè)銀行不允許對關(guān)系人提供信用貸款，對關(guān)系人提供擔(dān)保貸款，不應(yīng)優(yōu)于對其他借款人提供類似貸款。2.股權(quán)質(zhì)押。股權(quán)質(zhì)押制度的不健全，會使其在經(jīng)營活動中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步蔓延。銀監(jiān)發(fā)（2013)43號《關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)銀行股權(quán)質(zhì)押管理的通知》指出："銀行股份質(zhì)押比例在20%以上；第一大股東持股比例為50%或以上；在凍結(jié)、贖回、法律限制表決權(quán)等方面，銀行股份質(zhì)押率的主要情況有。二、農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)管理實(shí)務(wù)中的突出問題（一）認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和一致行動人關(guān)系以及發(fā)現(xiàn)股權(quán)代持關(guān)系困難重重關(guān)于農(nóng)村中小銀行關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定，在實(shí)踐中有很多問題需要研究。雖然《商業(yè)銀行資本管理暫行辦法》第32條第2款規(guī)定，大股東及其控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，以及按照普遍性原則的一致行動人，最終受益人為其關(guān)聯(lián)方。但由于審查手段有限且滯后性強(qiáng)，若擬參股農(nóng)村中小銀行，股東故意隱瞞有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系，農(nóng)村中小銀行預(yù)先很難找到這樣的關(guān)聯(lián)主體。這在一致行動關(guān)系中表現(xiàn)得尤為突出，金融監(jiān)管部門還很難通過事前審查找到農(nóng)村中小銀行股東之間一致的行動關(guān)系。此外，相比關(guān)聯(lián)方與一致行動人之間關(guān)系更嚴(yán)重的股權(quán)代持與隱形股東現(xiàn)象也是農(nóng)村中小銀行股東資格管理面臨的主要困境。由農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制為農(nóng)村中小銀行，股東戶數(shù)較多、自然人股東的比例太大、單戶股金份額較少、股權(quán)再高再分散，股東股權(quán)管理在很長一段時(shí)間內(nèi)都存在著管理不夠規(guī)范的問題。在這種形勢下，因種種原因代為持有農(nóng)村中小銀行股份的“渾水摸魚者”很多。股權(quán)代持行為具有隱秘性，其直接結(jié)果之一就是連農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)本身都不能及時(shí)，有效地檢測并認(rèn)定其存在。而實(shí)際情況更令人難堪，近年來，就連金融嚴(yán)監(jiān)管的大環(huán)境也不例外，涉及農(nóng)村中小銀行股權(quán)代持的行政處罰案件，從數(shù)量上看，則少之又少。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)的真實(shí)性判斷難度較大在實(shí)踐中，雖然存在著會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師就會計(jì)報(bào)表所給出的審計(jì)結(jié)論，但是，由于目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假所處的社會環(huán)境還沒有發(fā)生根本轉(zhuǎn)變，少數(shù)注冊會計(jì)師愿意成為造假“幫兇”，一些擬參股境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)法人，熱衷粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。所以金融監(jiān)管部門不能單純依賴審計(jì)報(bào)告結(jié)果。以確保對擬參股股東財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核的質(zhì)量，金融監(jiān)管部門在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要維持懷疑態(tài)度，并且用自己的財(cái)務(wù)專業(yè)知識與經(jīng)驗(yàn)去辨別有關(guān)資料是否屬實(shí)，毫無疑問，這就需要金融監(jiān)管部門的審查人員具有高度的財(cái)務(wù)專業(yè)素養(yǎng)。而實(shí)際的情況往往就是這樣，不少一線審查人員各司其職，未必?fù)碛胸?cái)務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，也可以說，就算是有了豐富財(cái)務(wù)專業(yè)知識，但是，由于缺少財(cái)務(wù)工作所必需的經(jīng)驗(yàn)，不能對審計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)是否真實(shí)進(jìn)行有效評判，客觀上導(dǎo)致了必須依靠會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師在會計(jì)報(bào)表中所給出的審計(jì)結(jié)論，才能分析出所要參股股東有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)是否真實(shí)。這種不得已的形式審查，很容易使監(jiān)管審查流于空泛，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)真實(shí)性評判失真的問題，不利于真實(shí)識別擬參股股東資金實(shí)力和持續(xù)資本補(bǔ)充能力。（三）入股資金來源穿透審核的“度”難把握按照《農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)申請材料目錄及格式要求》，除金融機(jī)構(gòu)外的其他法人股東，其股東信息應(yīng)當(dāng)包含：持股情況：公司法人代碼、住所、成立日期等。推薦的股票認(rèn)購、凈資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比、持股比例（包含此）與凈資產(chǎn)之比、在最近兩年內(nèi)擁有獲利的企業(yè)法人實(shí)體清單。公司發(fā)起人最近兩年的審計(jì)報(bào)告（公司股東須提交三年以上的審計(jì)報(bào)告）、公司控股股東5%以上的股權(quán)證明（包括稅務(wù)部門出具的納稅證明、人民銀行信用報(bào)告等）；主要業(yè)務(wù)及盈利狀況。）、主要業(yè)務(wù)和利潤；對參股目的、資金來源及參股是否合法的公司，財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對參股公司不感興趣。據(jù)了解，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為，農(nóng)村中小銀行股東的資金來源應(yīng)符合上述正式指標(biāo)，并將重點(diǎn)放在控股上市公司最近兩年內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表及稅務(wù)、信貸等方面的證明或說明材料。新一輪金融嚴(yán)監(jiān)管循環(huán)以來，尤其在包商銀行事件之后，金融監(jiān)管部門強(qiáng)化對股東參股資金來源的核查和管理。金融監(jiān)管部門重點(diǎn)對入股資金進(jìn)行穿透審查，不僅需要擬議參股的境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)法人出具以上形式的證明文件，并通過使用EAST系統(tǒng)進(jìn)行分析，對審核時(shí)企業(yè)賬戶流水進(jìn)行了分析和判斷，才能分辨出他們?nèi)牍少Y金的真正來源。無可否認(rèn)，這種沿用證券監(jiān)管部門穿透審查的思路對驗(yàn)證股東參股資金來源是否真實(shí)合法有很大幫助，顯著提高了非自有資金入股的檢出可能性。但是實(shí)務(wù)上難免有難掌握穿透之“度”。一方面，有關(guān)金融監(jiān)管規(guī)則與行政許可事項(xiàng)適用材料目錄并未對穿透審核給出清晰的行為指引與操作步驟，金融監(jiān)管部門人員的行政自由裁量權(quán)太大，一線操作不能掌握穿透的范圍，易誤入歧途，為了“穿透”被穿透審核，繼而延誤行政許可審核時(shí)限規(guī)定；另一方面大量賬戶流水驗(yàn)證材料也不能有效地論證入股資金來源是否真實(shí)合法，擬入股股東要想真正避免入股資金來源問題，在實(shí)踐中同樣能夠發(fā)現(xiàn)穿透審核漏洞。所以過度穿透核查在說明金融監(jiān)管部門人員切實(shí)履行了監(jiān)管審查職責(zé)的同時(shí)，看來，并未能真正解決入股資金來源判斷這一實(shí)質(zhì)問題。（四）股東資格要求中定性指標(biāo)的執(zhí)行尺度不準(zhǔn)基于對農(nóng)村中小銀行的思考，公司治理作為一個(gè)持續(xù)更新的系統(tǒng)工程，以上關(guān)于農(nóng)村中小銀行股東資格的規(guī)定，有諸如涉農(nóng)股與非涉農(nóng)股的比例，金融銀行股與外資股的比例等、戰(zhàn)略投資者股占比等等許多宏觀方面的定性指標(biāo)需要，指標(biāo)的目的是按結(jié)構(gòu)多元、相互制衡原則，指導(dǎo)農(nóng)村中小銀行繼續(xù)完善股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是對股東資格管理實(shí)務(wù)如何實(shí)施上述指標(biāo)，農(nóng)村中小銀行與金融監(jiān)管部門之間存在觀念差異：前者主要是面向符合合規(guī)性的要求，以為只要沒有硬性指標(biāo)，即使暫不能達(dá)到有關(guān)要求，亦不會阻礙農(nóng)村中小銀行對股東股權(quán)的監(jiān)管；后者主張從發(fā)展角度來思考股東資格，得出農(nóng)村中小銀行既應(yīng)達(dá)到合規(guī)性指標(biāo)的結(jié)論，更重要的是，要在以上宏觀定性指標(biāo)的要求方面有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)步。實(shí)際情況更復(fù)雜一些，各地區(qū)、各層次金融監(jiān)管部門及審查人員在面臨以上差異時(shí)，其實(shí)際行動并不統(tǒng)一，且隨同農(nóng)村中小銀行的博弈關(guān)系不同，其結(jié)果中所表現(xiàn)出的執(zhí)行尺度也有所不同，或者擅自改變準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，或者增加準(zhǔn)入條件。這一問題也是一個(gè)定性指標(biāo)要求，即在農(nóng)村中小銀行范圍內(nèi)，如何認(rèn)定其是否具有法人股東身份。審查標(biāo)準(zhǔn)不明確、尺度不明，表現(xiàn)為境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)法人股東資格的積極要件與禁止性要件：前者，比如一個(gè)好的公司治理結(jié)構(gòu)，或者是一種行之有效的組織管理方式、經(jīng)營管理能力強(qiáng)、社會聲譽(yù)好、較長發(fā)展期，經(jīng)營狀況比較穩(wěn)定等等；后者，例如公司治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制等方面都有明顯的不足、核心主業(yè)不夠突出、現(xiàn)金流量的波動明顯受到經(jīng)濟(jì)景氣的影響等等。對主業(yè)突出，業(yè)務(wù)穩(wěn)健，治理規(guī)范，管理合格的企業(yè)、贊同農(nóng)村金融服務(wù)理念、社會聲譽(yù)和其他以上微觀定性方面的需求，如果金融監(jiān)管部門對農(nóng)村中小銀行的股東資格審查不加注意，農(nóng)村中小銀行也不能成為股東管理的現(xiàn)實(shí)重心。但是，如果金融監(jiān)管部門嚴(yán)肅對待，那么怎樣謹(jǐn)慎地掌握執(zhí)行口徑、遵循什么樣的審查標(biāo)準(zhǔn)，怎樣對以上定性指標(biāo)進(jìn)行審查，這些都是實(shí)踐中沒有成熟經(jīng)驗(yàn)可供借鑒的。三、農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)管理的政策建議（一）制定并嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)管理規(guī)范金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和指導(dǎo)農(nóng)村中小銀行按照銀行的注冊資本、資產(chǎn)、負(fù)債規(guī)模，遵守金融監(jiān)管有關(guān)股東資格的相關(guān)法規(guī)，或建立銀行股權(quán)激勵(lì)機(jī)制。這一管理準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)著重于銀行股東構(gòu)成、國有股權(quán)、私營股的監(jiān)管、農(nóng)業(yè)股的比重、法人股東的資格、自然人、戰(zhàn)略投資者、財(cái)務(wù)股的條件、股東資格、股東資格、股東資格、股東資格審核、股東資格審核、工作職責(zé)、審核流程等。農(nóng)村中小銀行在向金融監(jiān)管部門提出其股東資格之前，必須經(jīng)過充分的認(rèn)真和實(shí)質(zhì)性的審核。同時(shí)，要嚴(yán)格落實(shí)股東資格管理要求，必須建立"黑名單"，并及時(shí)上報(bào)地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。對農(nóng)村中小商業(yè)銀行股東資格管理的典型問題，金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)定期匯報(bào)。（二）加強(qiáng)對農(nóng)村中小銀行股東資格的穿透監(jiān)管和定性指標(biāo)執(zhí)行的監(jiān)督工作金融監(jiān)管部門應(yīng)在報(bào)批股東資格后對農(nóng)村中小銀行的滲透率進(jìn)行監(jiān)管。為使農(nóng)村中小銀行的股東資格滲透與監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)保持一致，保證其質(zhì)量指標(biāo)的實(shí)施。在對農(nóng)村中小銀行股東持股資金來源的核查、質(zhì)量評價(jià)等方面，金融監(jiān)管部門要適時(shí)運(yùn)用有關(guān)金融監(jiān)管規(guī)定、農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)行政許可申請文件目錄及格式要求中，增加對農(nóng)村中小銀行股東資格的滲透。在《農(nóng)村中小銀行機(jī)構(gòu)行政許可申請文件目錄及格式要求》的相關(guān)金融法規(guī)中，提出了具體的操作指南和具體實(shí)施辦法。在決定股東是否將自有資金投入到農(nóng)村中小銀行的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)從資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)、資產(chǎn)賬戶流動性高、現(xiàn)金流向經(jīng)營和投資活動的凈現(xiàn)金流量等方面來進(jìn)行指導(dǎo)，而不僅僅限于損益表中的有關(guān)賬戶。農(nóng)村中小銀行要嚴(yán)格遵守金融監(jiān)管法規(guī)，在事前對股東權(quán)益資本來源、股東質(zhì)量指標(biāo)等方面進(jìn)行全面調(diào)查，對發(fā)現(xiàn)股東權(quán)益資金來源不規(guī)范、隱瞞或提供虛假信息的，要及時(shí)向地方金融監(jiān)管部門報(bào)告。（三）重點(diǎn)推進(jìn)對農(nóng)村中小銀行股東股權(quán)管理中特殊問題的專門監(jiān)管加大股東財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)的真實(shí)性審核，提高金融監(jiān)管部門及農(nóng)村中小銀行股東資格審查人員的財(cái)務(wù)知識與經(jīng)驗(yàn)，提出引入會計(jì)師事務(wù)所和其他社會中介機(jī)構(gòu)，交叉性地驗(yàn)證有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。促進(jìn)農(nóng)村中小銀行關(guān)聯(lián)關(guān)系與一致行動關(guān)系不斷得到規(guī)制，金融監(jiān)管部門正在預(yù)先對關(guān)聯(lián)方及其一致行動人確定與確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行清晰定義，對農(nóng)村中小銀行股東關(guān)聯(lián)關(guān)系，一致行動關(guān)系管理職責(zé)進(jìn)行了界定，事后執(zhí)法要嚴(yán)格，行政處罰要強(qiáng)化，以期顯著提高我國農(nóng)村中小銀行在股東資格管理方面違規(guī)成本。（四）要特別加強(qiáng)對農(nóng)村中小銀行自然人股東的股權(quán)管理工作鑒于目前對自然人股東資格缺乏管理，金融監(jiān)管部門要主動修復(fù)有關(guān)漏洞，積極鏟除自然人股東資格認(rèn)定的“土壤”等。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和農(nóng)村中小商業(yè)銀行要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極對自然人的涉稅資料進(jìn)行分析，并對其收入來源進(jìn)行核查。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、農(nóng)村中小商業(yè)銀行要加強(qiáng)與司法部門的溝通，積極地獲得有關(guān)自然人的訴訟、贖回權(quán)等相關(guān)資料。此外，本文還提出了金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對農(nóng)村中小銀行進(jìn)行監(jiān)督，改進(jìn)對主要自然人股東（10名自然人和1股以上自然人）的現(xiàn)場審查程序和方法，為填補(bǔ)書面，非現(xiàn)場審查之空白，并且把最大10家自然人股東與持股比例高或更高自然人股東之外的自然人股東共同納入農(nóng)村中小銀行資質(zhì)管理體系。四、結(jié)語農(nóng)村中小銀行的股東漸趨多元化，不同產(chǎn)業(yè)，不同大小股東入股訴求各有側(cè)重，股權(quán)違規(guī)可能帶來的外部風(fēng)險(xiǎn)各不相同。以維護(hù)股東合法利益為前提，農(nóng)村中小銀行要考慮采取分類施策的方式，提高股權(quán)管理質(zhì)效，分別對主要股東與小股東進(jìn)行了研究與開發(fā)、民營企業(yè)股東與國有資本股東之間、融資型股東、投