初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)題

初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)題

單項(xiàng)選擇題

1、為確?？拐鹁葹?zāi)資金和物資按要求及時(shí)到位、嚴(yán)格管理和合理使用，審計(jì)

機(jī)關(guān)對(duì)救災(zāi)款物進(jìn)行審計(jì)，體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能

D.經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能

【正確答案】：A

【答案解析】：在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，

從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，無不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。

2、下列關(guān)于審計(jì)作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）.

A.因所處地位和檢查范圍不同，國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的具體作用有

所不同

B.國家審計(jì)可以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C.內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)本單位加強(qiáng)管理和提高效益

D.社會(huì)審計(jì)可以確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠

【正確答案】：D

【答案解析】：我國社會(huì)主義審計(jì)的作用可以概括為防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。

審計(jì)的具體作用，還因國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)在監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所處的位

置和檢查范圍不同而有所不同。社會(huì)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的評(píng)價(jià)不是

保證。

3、《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是（）。

A.國家審計(jì)的法律責(zé)任

B.社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任

C.內(nèi)部審計(jì)的'法律責(zé)任

D.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任

【正確答案】：A

【答案解析】：國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任,

與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任.參考課本P34.

4、我國審計(jì)機(jī)關(guān)在國家機(jī)構(gòu)中的組織地位是（）。

A.司法體制

B.立法體制

C.行政體制

D.財(cái)政體制

【正確答案】：C

【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計(jì)署就是在國務(wù)院

總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)國務(wù)院負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

5、下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）.

A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的較低水平

B.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程

【正確答案】：B

【答案解析】：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，

對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作或具體審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。我國

審計(jì)質(zhì)量控制措施：對(duì)人員素質(zhì)的控制、對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制、審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)

質(zhì)量控制。

6、審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計(jì)人員必須（）。

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則各項(xiàng)要求

B.保持超然獨(dú)立的態(tài)度

C.具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識(shí)

D.謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作

【正確答案】：A

【答案解析】：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則各項(xiàng)要求。

7、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是（）o

A.各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間

B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?/p>

D.各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?/p>

【正確答案】：B

【答案解析】：完整性：實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)。

8、國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的

工作是（）。

A.發(fā)出審計(jì)通知書

B.編制審計(jì)方案

C.要求被審計(jì)單位提供書面聲明書

D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

【正確答案】：B

【答案解析】：A是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)做，c不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段工作，D只

有社會(huì)審計(jì)做。

9、通過對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于（）。

A.實(shí)物證據(jù)

B.視聽證據(jù)

C.鑒定證據(jù)

D.環(huán)境證據(jù)

【正確答案】：A

【答案解析】：實(shí)物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等。實(shí)物

證據(jù)是通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性。

10、對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明

存貨的計(jì)價(jià)是否正確和所有權(quán)歸屬問題，對(duì)這一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的根據(jù)是（）。

A.鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性

B.鑒定審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性

D.鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

【正確答案】：D

【答案解析】：鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要求審計(jì)人員利用與審計(jì)目標(biāo)性關(guān)聯(lián)的

審計(jì)證據(jù)來支持自己的審計(jì)結(jié)論。

11、在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，最有可能實(shí)施的是

（）。

A.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況

B.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況

C.以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物

D.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用

【正確答案】：B

【答案解析】：主要是檢查固定資產(chǎn)的真實(shí)存在性，從賬入手，測(cè)試是否虛列

資產(chǎn)。因此以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況。

12、在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，控制詢證過程的應(yīng)當(dāng)是（）。

A.會(huì)計(jì)主管

B.應(yīng)收賬款記賬員

C.審計(jì)人員

D.信用調(diào)查人員

【正確答案】：C

【答案解析】：向債務(wù)單位的函證過程均由審計(jì)人員控制。

13、被審計(jì)單位“銷售費(fèi)用明細(xì)賬”記錄以下費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)予以確認(rèn)的是（）0

A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費(fèi)

B.為購貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)

C.管理部門人員工資

D.常設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

【正確答案】：D

【答案解析】：選項(xiàng)A作為存貨成本，選項(xiàng)B是其他應(yīng)收款，選項(xiàng)C為管理費(fèi)用。

14、為了證實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)付賬款期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)

程序是（）。

A.檢查訂購單是否連續(xù)編號(hào)

B.計(jì)算當(dāng)年應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債的比率，并與上年相比較

C.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證

D.抽查請(qǐng)購單是否經(jīng)過適當(dāng)審批

【正確答案】：C

【答案解析】：真實(shí)性主要是檢查沒有多計(jì)，所以要從賬面追查到原始憑證。

15、下列各項(xiàng)中，屬于產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有（）。

A.對(duì)產(chǎn)品成本的總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核

B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

C.檢查不相容職責(zé)是否分離

D.詢問被審計(jì)單位是否制定成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算

【正確答案】：A

【答案解析】：選項(xiàng)BCD屬于控制測(cè)試。

16、根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是

（）。

A.財(cái)務(wù)部門主管

B.人力資源部門主管

C.生產(chǎn)車間主管

D.行政管理部門主管

【正確答案】：C

【答案解析】：只有生產(chǎn)車間主管直接管理生產(chǎn)車間發(fā)生情況。

17、為了證實(shí)被審計(jì)單位按照原出資比例將資本公積100萬元轉(zhuǎn)增資本的合法

性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。

A.審閱批準(zhǔn)文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備

B.審查資本公積總賬與明細(xì)賬的一致性

C.觀察公司賬務(wù)處理的流程

D.詢問財(cái)務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況

【正確答案】：A

【答案解析】：批準(zhǔn)文件是證明合法性的有效證據(jù)，參考P324。

18、以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（）。

A.貨幣資金收付與記錄崗位分離

B.業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立

C.款項(xiàng)結(jié)算與審核分離

D.支票、印章由一人保管，但要與記錄分離

【正確答案】：D

【答案解析】：支票、印章由一人保管會(huì)出現(xiàn)催款被盜用的風(fēng)險(xiǎn)。

19、下列各項(xiàng)控制方式中不屬于報(bào)表編制的內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)的是（）o

A.結(jié)賬控制

B.試算平衡控制

C.對(duì)賬控制

D.編制方法控制

【正確答案】：D

【答案解析】：編制程序的控制⑴結(jié)賬控制。（2）對(duì)賬控制。（3）試算平衡控

制。參考P360。

20、審查中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將下列子公司納入了合