初級審計師《審計理論與實務(wù)》基礎(chǔ)題

初級審計師《審計理論與實務(wù)》基礎(chǔ)題

單項選擇題

1、為確保抗震救災(zāi)資金和物資按要求及時到位、嚴(yán)格管理和合理使用，審計

機關(guān)對救災(zāi)款物進(jìn)行審計，體現(xiàn)的審計職能是（）。

A.經(jīng)濟監(jiān)督職能

B.經(jīng)濟評價職能

C.經(jīng)濟鑒證職能

D.經(jīng)濟調(diào)控職能

【正確答案】：A

【答案解析】：在審計實務(wù)中，審計機關(guān)和審計人員從依法檢查到依法評價，

從依法做出審計處理處罰決定到督促決定的執(zhí)行，無不體現(xiàn)著審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能。

2、下列關(guān)于審計作用的表述中，錯誤的是（）.

A.因所處地位和檢查范圍不同，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的具體作用有

所不同

B.國家審計可以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C.內(nèi)部審計可以促進(jìn)本單位加強管理和提高效益

D.社會審計可以確保被審計單位財務(wù)會計信息的真實可靠

【正確答案】：D

【答案解析】：我國社會主義審計的作用可以概括為防護性作用和建設(shè)性作用。

審計的具體作用，還因國家審計、內(nèi)部審計和社會審計在監(jiān)督經(jīng)濟活動中所處的位

置和檢查范圍不同而有所不同。社會審計是對被審計單位財務(wù)會計信息的評價不是

保證。

3、《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是（）。

A.國家審計的法律責(zé)任

B.社會審計的法律責(zé)任

C.內(nèi)部審計的'法律責(zé)任

D.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任

【正確答案】：A

【答案解析】：國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任,

與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任.參考課本P34.

4、我國審計機關(guān)在國家機構(gòu)中的組織地位是（）。

A.司法體制

B.立法體制

C.行政體制

D.財政體制

【正確答案】：C

【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院

總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對國務(wù)院負(fù)責(zé)并報告工作。

5、下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述中，錯誤的是（）.

A.加強審計質(zhì)量管理可以將審計風(fēng)險降低至可接受的較低水平

B.審計質(zhì)量管理的對象是審計行為，不包括審計人員

C.加強審計質(zhì)量管理可以提高審計結(jié)論的可靠性

D.審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程

【正確答案】：B

【答案解析】：審計質(zhì)量控制是審計組織和審計人員依據(jù)審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，

對各項審計工作或具體審計審計項目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項活動。我國

審計質(zhì)量控制措施：對人員素質(zhì)的控制、對審計作業(yè)過程的控制、審計機關(guān)的分級

質(zhì)量控制。

6、審計準(zhǔn)則要求審計人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計人員必須（）。

A.嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則各項要求

B.保持超然獨立的態(tài)度

C.具備從事審計工作必要的技能和知識

D.謹(jǐn)慎小心地從事審計工作

【正確答案】：A

【答案解析】：根據(jù)審計準(zhǔn)則要求，審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則各項要求。

7、財務(wù)報表審計項目中，“完整性”審計目標(biāo)指的是（）o

A.各項業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間

B.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

C.記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算和分?jǐn)?/p>

D.各項記錄或列報經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?/p>

【正確答案】：B

【答案解析】：完整性：實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報。

8、國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的

工作是（）。

A.發(fā)出審計通知書

B.編制審計方案

C.要求被審計單位提供書面聲明書

D.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

【正確答案】：B

【答案解析】：A是國家審計、內(nèi)部審計做，c不屬于審計準(zhǔn)備階段工作，D只

有社會審計做。

9、通過對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于（）。

A.實物證據(jù)

B.視聽證據(jù)

C.鑒定證據(jù)

D.環(huán)境證據(jù)

【正確答案】：A

【答案解析】：實物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價證券和現(xiàn)金等。實物

證據(jù)是通過實際觀察或盤點取得的，用以確定實物資產(chǎn)的存在性。

10、對存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明

存貨的計價是否正確和所有權(quán)歸屬問題，對這一點的審計證據(jù)鑒定的根據(jù)是（）。

A.鑒定審計證據(jù)的客觀性

B.鑒定審計證據(jù)的可靠性

C.鑒定審計證據(jù)的合法性

D.鑒定審計證據(jù)的相關(guān)性

【正確答案】：D

【答案解析】：鑒定審計證據(jù)的相關(guān)性要求審計人員利用與審計目標(biāo)性關(guān)聯(lián)的

審計證據(jù)來支持自己的審計結(jié)論。

11、在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產(chǎn)時，最有可能實施的是

（）。

A.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況

B.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況

C.以分析折舊費用為起點，檢查固定資產(chǎn)實物

D.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用

【正確答案】：B

【答案解析】：主要是檢查固定資產(chǎn)的真實存在性，從賬入手，測試是否虛列

資產(chǎn)。因此以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況。

12、在審計應(yīng)收賬款時，控制詢證過程的應(yīng)當(dāng)是（）。

A.會計主管

B.應(yīng)收賬款記賬員

C.審計人員

D.信用調(diào)查人員

【正確答案】：C

【答案解析】：向債務(wù)單位的函證過程均由審計人員控制。

13、被審計單位“銷售費用明細(xì)賬”記錄以下費用項目，應(yīng)予以確認(rèn)的是（）0

A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費

B.為購貨單位墊付的運雜費

C.管理部門人員工資

D.常設(shè)銷售機構(gòu)經(jīng)費

【正確答案】：D

【答案解析】：選項A作為存貨成本，選項B是其他應(yīng)收款，選項C為管理費用。

14、為了證實被審計單位應(yīng)付賬款期末余額的真實性，審計人員應(yīng)實施的審計

程序是（）。

A.檢查訂購單是否連續(xù)編號

B.計算當(dāng)年應(yīng)付賬款占流動負(fù)債的比率，并與上年相比較

C.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證

D.抽查請購單是否經(jīng)過適當(dāng)審批

【正確答案】：C

【答案解析】：真實性主要是檢查沒有多計，所以要從賬面追查到原始憑證。

15、下列各項中，屬于產(chǎn)品成本實質(zhì)性測試程序的有（）。

A.對產(chǎn)品成本的總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核

B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

C.檢查不相容職責(zé)是否分離

D.詢問被審計單位是否制定成本計劃和費用預(yù)算

【正確答案】：A

【答案解析】：選項BCD屬于控制測試。

16、根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是

（）。

A.財務(wù)部門主管

B.人力資源部門主管

C.生產(chǎn)車間主管

D.行政管理部門主管

【正確答案】：C

【答案解析】：只有生產(chǎn)車間主管直接管理生產(chǎn)車間發(fā)生情況。

17、為了證實被審計單位按照原出資比例將資本公積100萬元轉(zhuǎn)增資本的合法

性，審計人員應(yīng)實施的審計程序是（）。

A.審閱批準(zhǔn)文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備

B.審查資本公積總賬與明細(xì)賬的一致性

C.觀察公司賬務(wù)處理的流程

D.詢問財務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況

【正確答案】：A

【答案解析】：批準(zhǔn)文件是證明合法性的有效證據(jù)，參考P324。

18、以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（）。

A.貨幣資金收付與記錄崗位分離

B.業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計獨立

C.款項結(jié)算與審核分離

D.支票、印章由一人保管，但要與記錄分離

【正確答案】：D

【答案解析】：支票、印章由一人保管會出現(xiàn)催款被盜用的風(fēng)險。

19、下列各項控制方式中不屬于報表編制的內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)的是（）o

A.結(jié)賬控制

B.試算平衡控制

C.對賬控制

D.編制方法控制

【正確答案】：D

【答案解析】：編制程序的控制⑴結(jié)賬控制。（2）對賬控制。（3）試算平衡控

制。參考P360。

20、審查中發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列子公司納入了合