安徽大學(xué)財(cái)政學(xué)課后習(xí)題

第一章

1、學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)為什么要從政府與市場(chǎng)關(guān)系說起？

因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)資源配置體系由兩部分組成：

-是市場(chǎng)配置（利用價(jià)值規(guī)律，供求關(guān)系）

二是政府配置（利用財(cái)政的收支分配活動(dòng)）

而財(cái)政就是一種政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以明確政府與市場(chǎng)的關(guān)系是學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)和研究財(cái)政問題

的基本前提，不明確政府與市場(chǎng)的關(guān)系，就難以說明為什么有市場(chǎng)配置、政府配置有什么特

殊作用，政府配置的規(guī)模多大為宜，政府采取什么方式配置資源等等。所以，學(xué)習(xí)財(cái)政要從

政府與市場(chǎng)的關(guān)系說起。

2、什么是市場(chǎng)失靈？

指的是市場(chǎng)充分發(fā)揮其對(duì)資源配置的基礎(chǔ)上，市場(chǎng)所具有的在某些領(lǐng)域或場(chǎng)合無法有效配置

或難以發(fā)揮的狀態(tài)。

3、參考圖1一1思考政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)作用

政府與市場(chǎng)之間不是替代關(guān)系，而是互補(bǔ)關(guān)系

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府的經(jīng)濟(jì)作用是：

其一，要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)

的公共物品。

其二，因市場(chǎng)分配不公和社會(huì)波動(dòng)，要求政府從中調(diào)控，保證國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)，健康，穩(wěn)定的

發(fā)展。

4、試述政府干預(yù)手段，為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效？

政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面：

（1）立法和行政手段

（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品

（3）財(cái)政手段：a.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。b.通過稅收

優(yōu)惠，財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政政策等手段調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和運(yùn)行。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)并非總是有效地，市場(chǎng)機(jī)制存在失靈問題，政府機(jī)制同

樣會(huì)帶來政府干預(yù)失靈的問題。政府的運(yùn)行是以政治權(quán)利為基礎(chǔ)和前提的。而政治經(jīng)濟(jì)是政

治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財(cái)富，卻可以支配財(cái)富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上。政府干預(yù)失效

的根本原因：

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能有以下諸多方面；

1.政府決策失誤

2.尋租行為

3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真

4.政府職能的“越位”和“缺位”

5.試述區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)

公共物品：具有共同的消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，是個(gè)人物品的對(duì)，立物，從財(cái)政的角度看，

即政府提供的公共服務(wù)。

私人物品：由市場(chǎng)供給來滿足個(gè)人需要的商品和服務(wù)。

基本標(biāo)準(zhǔn)有兩條：一，排他性和非他性。二，競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性

私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性

公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性

6試述公共需要的歷史性和特殊性

供給需要是特殊的，即具體地存在與特定的社會(huì)形態(tài)之中。對(duì)他的歷史性可以沿著兩條線索

去探索：

一是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的線索，研究一個(gè)個(gè)具體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段上，社會(huì)產(chǎn)生了或可能產(chǎn)生哪

些公共需要。

二是，生產(chǎn)關(guān)系變遷的結(jié)果，研究在?個(gè)具體的社會(huì)形態(tài)下，統(tǒng)治階級(jí)或集團(tuán)如何以社會(huì)

公共需要的名義，將剩余產(chǎn)品的分配做有利于本階級(jí)或集團(tuán)的安排。

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段上，除保證執(zhí)行國家職能那部分需要外，社會(huì)公共需要的主要內(nèi)容是

在不斷的變化發(fā)展的。

如，在傳統(tǒng)社會(huì)中，以農(nóng)業(yè)為主導(dǎo)，因此提供農(nóng)業(yè)發(fā)展的條件都是公共需要在經(jīng)濟(jì)起飛階段,

工業(yè)為主導(dǎo)，因此提供工業(yè)發(fā)展所需要的社會(huì)公共基礎(chǔ)設(shè)施和為工業(yè)部門直接投

入，無疑成為公共需要。

而在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的時(shí)代，滿足人們?nèi)找嬖黾拥膶?duì)生活質(zhì)量和精神生活滿足等方面的措施，

無疑成為公共需要

社會(huì)形態(tài)的變遷對(duì)公共需要的歷史規(guī)定性，主要不在于各種社會(huì)

形態(tài)的公共需求，內(nèi)容上的差異，而是統(tǒng)治階級(jí)將自身的需求說成是公共需求。和封建的“朕

是國家”，將君主家族的利益上升為公共需要，而在資本主義社會(huì)財(cái)政領(lǐng)域。將個(gè)人家族利

益同社會(huì)公共需要區(qū)分開來，為公共需要提供了顯示或決定的途徑，但

“代議制”同時(shí)也向那些操縱國家預(yù)算，審批過程中的階級(jí)或集團(tuán)傾斜，而社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)

本質(zhì)體現(xiàn)了社會(huì)公共需要的本來面貌。

如何理解財(cái)政的特殊性

財(cái)政是以國家為主體的收支活動(dòng)，是就財(cái)政一般含義而言。但任何社會(huì)和國家的財(cái)政活動(dòng)，

都體現(xiàn)政府與其他利益關(guān)系在不同社會(huì)制度和不同國家則具有不同的性質(zhì)，這是不同社會(huì)制

度和不同國家的財(cái)政的特殊性

財(cái)政的特殊性。

財(cái)政具有以下三個(gè)基本特征：1.階級(jí)性與公共性。國家歷來是統(tǒng)治階級(jí)的國家，政府則是執(zhí)

行統(tǒng)治階級(jí)意志的國家權(quán)力機(jī)關(guān)，因而財(cái)政既然是國家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，那么具有鮮明的

階級(jí)性是不言而喻的。財(cái)政具有公共性是因?yàn)椋?）統(tǒng)治階級(jí)的政治統(tǒng)治是以執(zhí)行某種社會(huì)

職能為前提的。（2）公與私是對(duì)應(yīng)的。2.強(qiáng)制性與非直接償還性。財(cái)政的強(qiáng)制性是指財(cái)政這

種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的，從財(cái)政收入的整體過程

來看，我國的稅收是“取之于民，用之于民”。從這個(gè)意義上講，稅收具有間接的償還性，

但是每一個(gè)納稅人都無權(quán)要求從公共支出中享受與其納稅額等值的福利。也就是說，對(duì)每一

個(gè)納稅人來說，他的付出和所得是不對(duì)稱的，這是財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特點(diǎn)，即非直接償還

性。3.收入與支出的對(duì)稱性（或平衡性）

試述研究財(cái)政職能的基本思路

財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政職能就是政府的

經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置，收入分配，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。我們要研究的問題主要是分析和研究

財(cái)政在履行和實(shí)現(xiàn)政府職能中的地位和作用，以及財(cái)政履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的特殊性。

首先，財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能，只要存在政府和財(cái)政，這種功能

就不會(huì)消失。財(cái)政職能主要說明的是財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體之間相互關(guān)系和相互影響，而

在于羅列或說明了哪些具體工作。

其次，政府與市場(chǎng)關(guān)系是實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)或者說是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌中的基本問題，所以

政府與市場(chǎng)關(guān)系是重新認(rèn)識(shí)財(cái)政概念的基本立足點(diǎn)，同樣也是分析財(cái)政職能的基本立足點(diǎn)。

財(cái)政學(xué)關(guān)心的問題，不是在市場(chǎng)或政府的經(jīng)濟(jì)職能之外尋找什么新的財(cái)政職能，而是如何界

定各自的最適領(lǐng)域和最佳結(jié)合方式，最終實(shí)現(xiàn)效率與公平的最優(yōu)結(jié)合。

最后，經(jīng)濟(jì)學(xué)在研究國民生產(chǎn)總值或國民收入決定與分配是采取部門法，將整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)分

為政府，企業(yè)，家庭和對(duì)外四個(gè)部門，研究財(cái)政同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系，也就是研究政

府，企業(yè)，家庭和對(duì)外之間的關(guān)系。因而從四個(gè)部門的相互關(guān)系出發(fā)，也是分析財(cái)政職能的

另一種思路。

試述財(cái)政的收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

收入分配職能的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次，經(jīng)濟(jì)

公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境

下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。社會(huì)公平是將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合

理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對(duì)社會(huì)公平的背離。實(shí)現(xiàn)收入分配職能的手段主要有XI）

劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。原則上屬于市場(chǎng)分配范圍的，財(cái)政不能越俎代庖，

凡屬于財(cái)政分配范圍的，財(cái)政應(yīng)盡職盡責(zé)。（2）規(guī)范工資制度。這是指規(guī)范由國家預(yù)算撥款

的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

（4）通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出，救濟(jì)金，補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼

的生活水平和福利水平。

第一章

8,試述我國財(cái)政體系改革的基本思想和指導(dǎo)原則

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府主要是運(yùn)用集中統(tǒng)一的指令性計(jì)劃配置資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，

市場(chǎng)是一種資源配置方式和渠道，而財(cái)政則是政府配置資源的手段。市場(chǎng)與財(cái)政的配置機(jī)制

是不同的，后場(chǎng)通過均衡價(jià)格和等價(jià)交換實(shí)現(xiàn)資源配置。而財(cái)政是一種政府行為，根據(jù)政府

的政策，通過財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)資源配置。市場(chǎng)與財(cái)政在資源配置中的地位和作用也是不同。實(shí)

行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是要使后場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)作用。財(cái)政是在市場(chǎng)配置的基礎(chǔ)上，

通過財(cái)政收支為政府機(jī)關(guān)和公共部門提供公共物品，經(jīng)費(fèi)和資金，同時(shí)對(duì)市場(chǎng)的運(yùn)行發(fā)揮宏

觀調(diào)控作用，基本原則（1）逐步明確和理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，并具體落實(shí)到經(jīng)濟(jì)體制和

政治體制上來。（2）財(cái)政提供公共物品要以滿足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限

和范圍。（3）按集中為主，適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。（4）完善稅制，調(diào)整稅收職

能。（5）加強(qiáng)財(cái)政支出管理。大力提高財(cái)政支出效益。（6）提高財(cái)政管理的民主化和法制化。

是財(cái)政改革的根本。

10試述財(cái)政的資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

目標(biāo)是：山政府介入或干預(yù)產(chǎn)生的，通過本身的收支活動(dòng)為政府提供公共物品，提供經(jīng)費(fèi)和

資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài),

機(jī)制和手段：（1）在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的

基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比重。從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。（2）優(yōu)化財(cái)政支

出的結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。（3）合理安排政府投

資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。（4）通過政府投資，稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，

帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。（5）提高資源配置本身的效

率。

試述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財(cái)政直線經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段。

1、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)，物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)是指一國可就

'亞人口的就業(yè)率達(dá)到了該國當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況所能承受的最大比率。物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)上漲

幅度維持在不至于影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的范圍內(nèi)，國際收支平衡指的是一國在國際經(jīng)濟(jì)往

來中維持經(jīng)常性項(xiàng)目收支的大體平衡。

2、發(fā)展是一個(gè)通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來全面滿足人們不斷增長(zhǎng)的基本需要的概念。

3、機(jī)制和手段：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡，（2）

在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性的安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”的作用。（3）通過投

資補(bǔ)貼等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)，能源，交通運(yùn)輸，郵電，通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)

濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高

速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的，社會(huì)的公共需要。

第二章

1.試用曲線表示說明公共物品的市場(chǎng)均衡問題。

答：個(gè)人需求的市場(chǎng)需求曲線是將同一市場(chǎng)的所有個(gè)人需求曲線水平相加得出，

而公共物品的市場(chǎng)需求曲線則不同。由于公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，所

有個(gè)人對(duì)公共物品愿意支付的價(jià)格等于每個(gè)個(gè)人愿意支付的價(jià)格的總和，因此公

共物品的市場(chǎng)需求曲線不是像私人物品那樣通過水平相加求得，而是通過垂直相

加求得，如下圖所示。d|、d2、5是公共物品的個(gè)人需求曲線，D是公共物品的市

場(chǎng)需求曲線。公共物品的市場(chǎng)供給曲線可以由生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線所表

示，如圖中的S曲線，公共物品的需求曲線和供給曲線的交點(diǎn)決定公共物品的均

衡價(jià)格P和均衡數(shù)量Q。

2.?-般來說，純公共物品只能由政府來提供，請(qǐng)解釋其理由。

答：提供公共物品滿足社會(huì)需要有兩個(gè)系統(tǒng)：一是市場(chǎng)，一是政府。市場(chǎng)提供私

人物品滿足私人需要，政府提供公共物品滿足公共需要。因而公共物品的提供方

式是確定政府提供公共物品規(guī)模和財(cái)政支出規(guī)模的基本依據(jù)。

為什么純公共物品不能由市場(chǎng)提供而只能由政府提供呢？這是由市場(chǎng)運(yùn)行

機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同決定的。市場(chǎng)是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場(chǎng)

上，誰有錢就可以購買商品或享用服務(wù)，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買。

總之，市場(chǎng)買賣要求利益邊界的精確性。由于公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性

的特征，它的需要或消費(fèi)是公共的或集合的，如果由市場(chǎng)提供，每個(gè)消費(fèi)者都不

會(huì)自愿掏錢去購買，而是等著他人去購買而自己順便享用它所帶來的利益，這就

是經(jīng)濟(jì)學(xué)稱之為“搭便車”現(xiàn)象。

政府的運(yùn)行機(jī)制和市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制是然不同的。政府主要是通過無償征稅來

提供公共物品。但是，征稅是可以精確計(jì)量的，如按率征收或定額征收，而公共

物品的享用一般是不可以分割的，無法個(gè)量化。如前所說，每個(gè)人的納稅額與他

對(duì)公共物品的享用量是不對(duì)稱的，不能說多納稅就可以多享用，少納稅就少享用，

不納稅就不享用。盡管財(cái)政學(xué)界對(duì)稅收合理負(fù)擔(dān)問題有能力說，有利益說，但不

可否認(rèn)的事實(shí)是，相對(duì)于市場(chǎng)買賣中利益邊界的精確性而言，納稅人負(fù)擔(dān)與公共

物品享用之間的關(guān)系缺乏精確的經(jīng)濟(jì)依據(jù)，帶有模糊數(shù)學(xué)的性質(zhì)。

由以上分析可知，市場(chǎng)只適于提供私人產(chǎn)品和服務(wù)，對(duì)提供公共物品是失效

的，而提供公共物品恰恰是政府活動(dòng)的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。財(cái)政學(xué)關(guān)心的

問題，是政府提供公共物品與市場(chǎng)提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供

公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，合理地確定政府提供公共物品和財(cái)政支出的規(guī)

模。為此，需要加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政支出效率，規(guī)范公共物品提供的政治決

策程序，盡可能減少可能帶來的效率損失。

3.簡(jiǎn)述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。

答：準(zhǔn)公共物品可以采取公共提供方式或市場(chǎng)提供方式，也可以采取混合提供方

式。對(duì)于具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性的準(zhǔn)公共物品，選擇何種提供方式，取決于

稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的比較。對(duì)于具有外部效應(yīng)

的準(zhǔn)公共物品，當(dāng)外部效應(yīng)很大口寸，可以視為純公共物品，采取公共提供方式，

但為了提高公共物品的使用效率，減輕政府負(fù)擔(dān)，對(duì)多數(shù)準(zhǔn)公共物品采取混合提

供方式。從各國實(shí)踐來看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有以下兒種方式：（1）政

府授權(quán)經(jīng)營。適用于具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)。（2）政府參股。適用于

初始投資亮較大的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。（3）政府補(bǔ)助。適用于提供教育服務(wù)、衛(wèi)生服

務(wù)的民間機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)的民間企業(yè)。

4.簡(jiǎn)述公共定價(jià)。

答：公共定價(jià)是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)

格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。

公共定價(jià)是政府保證公共物品提供和實(shí)施公共物品管理的一項(xiàng)重要職責(zé)，公共定

價(jià)的對(duì)象自然不僅包括公共部門提供公共物品，而且包括私人部門提供的公共物

品。從定價(jià)政策來看，公共定價(jià)實(shí)際上包括兩個(gè)方面：-是純公共定價(jià)；二是管

制定價(jià)或價(jià)格管制。

公共定價(jià)的一般方法：1.平均成本定價(jià)法；2.二部定價(jià)法（基本費(fèi)+從量費(fèi)）;

3負(fù)荷定價(jià)法。

5.試述財(cái)政支出的配置效率。

答：財(cái)政支出效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品（包括準(zhǔn)公共物品）的“生

產(chǎn)效率”組成，而財(cái)政支出的配置效率與財(cái)政配置職能密切相關(guān)。財(cái)政支出的配

置要符合社會(huì)凈效益（或凈所得）最大化的效率標(biāo)準(zhǔn)。即財(cái)政支出所取得的各種

效益，包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的總和，應(yīng)當(dāng)大于聚集財(cái)政收入過程中對(duì)經(jīng)濟(jì)所

形成的代價(jià)或成本也就是要取得效益剩余或凈效益。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，提供

私人物品是通過價(jià)格機(jī)制經(jīng)由民間部門的資源配置實(shí)現(xiàn)的，而提供公共物品是通

過特定的預(yù)算安排或政治程序經(jīng)由財(cái)政的資源配置實(shí)現(xiàn)，所以，財(cái)政支出的配置

效率首先是財(cái)政支出占GDP的比重適度的問題，也就是政府的資源配置與市場(chǎng)

的資源配置的恰當(dāng)結(jié)合問題。政府是通過提供公共物品進(jìn)行資源配置，按照居民

的意愿進(jìn)行資源配置才是有效率的。但是公眾的愿望并不總是一致的，每個(gè)人的

選擇存在差異，所以體現(xiàn)民主化和法制化的決策機(jī)制就成了問題的關(guān)鍵。一般來

說，為了提高公共支出的配置效率，財(cái)政部門應(yīng)該達(dá)到以下幾點(diǎn)要求：（1）財(cái)政

支出的來源受嚴(yán)格的立法約束；（2）政府支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴(yán)格規(guī)定;

（3）公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤而以追求社會(huì)效益最大化為目

標(biāo)；（4）財(cái)政資金的安排是高度透明的，財(cái)政民主不僅是政治民主的個(gè)重要因

素，而且是政治民主的集中體現(xiàn)；（5）公民擁有對(duì)財(cái)政支出狀況的知情權(quán)，不僅

政府要定期公告，而且公民有權(quán)隨時(shí)查詢。

6.試述完善我國財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系。

答：要完善我國的財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系，首先要明確目標(biāo)，通過

對(duì)部門績(jī)效目標(biāo)的綜合考評(píng)，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配,

提高資金使用效益和效率。其次要確定原則，即統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則、分類管理原則、

客觀公正原則、科學(xué)規(guī)范原則。然后要使用科學(xué)、規(guī)范、符合實(shí)際要求的的方法,

一般采取定性和定量相結(jié)合的方法。目前的考評(píng)方法主要包括比較法、因素分析

法、公眾評(píng)價(jià)法和成本效益法。最后的關(guān)鍵是確定合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)指標(biāo)要

遵循相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟(jì)性的原則。當(dāng)然要根據(jù)我國當(dāng)前的實(shí)際情況

進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、完善，找到盡可能貼合實(shí)際，反映實(shí)際情況的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)

體系。

7.簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督的基本內(nèi)涵、作用和構(gòu)成要素。

答：（1）財(cái)政監(jiān)督的基本內(nèi)涵：財(cái)政監(jiān)督是指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過程中，依靠

國家有關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織設(shè)計(jì)財(cái)政收支事項(xiàng)及

其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核與檢查活動(dòng)。財(cái)政監(jiān)督體現(xiàn)財(cái)政管理的本質(zhì)屬性,

是財(cái)政部門進(jìn)行財(cái)政管理的一項(xiàng)中國要職責(zé)和一個(gè)重要組成部分，它貫穿于財(cái)政

收支執(zhí)行的全過程，有事前審查、事中跟蹤監(jiān)控和事后監(jiān)察稽核。

（2）財(cái)政監(jiān)督的作用：實(shí)施有效的財(cái)政監(jiān)督，有助于發(fā)揮財(cái)政運(yùn)行“監(jiān)測(cè)器”

的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中的偏差和問題并予以糾正，可以有效地防止財(cái)政領(lǐng)域違

法、違規(guī)、違紀(jì)行為，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也是進(jìn)一步深化財(cái)政改革的重要條

件，直接關(guān)系到各項(xiàng)財(cái)政改革及其實(shí)施的成效。另外，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，對(duì)于建立

穩(wěn)固、平衡、強(qiáng)大的國家財(cái)政，促進(jìn)財(cái)政的民主化和法制化，建立健全社會(huì)主義

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，都有重大的意義。

（3）構(gòu)成要素：包括財(cái)政監(jiān)督主體和財(cái)政監(jiān)督范圍。其中，財(cái)政監(jiān)督范圍主要

包括預(yù)算監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、國有資產(chǎn)監(jiān)督、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督和預(yù)算外資金監(jiān)督。

8.試述“成本-效益”分析法。

答：成本■?效益分析法又稱成本-收入分析法。這種方法是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總

成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，更多地用于公共支出決策程序中。它通過多個(gè)預(yù)選

方案進(jìn)行成本-效益分析，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比，選擇最

優(yōu)的支出方案。這一方法的要求是：必須將項(xiàng)目的收益（包括內(nèi)部收益和外部收

益）和成本（包括外內(nèi)部成本和外部成本）全部量化，然后再比較其效果。該分

析法是將項(xiàng)目的受益收入與支出成本、經(jīng)營成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率

來評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。

如一個(gè)項(xiàng)目的壽命為n年，第i年的效益和成本分別為Bi和Q（i=0,1,2,3,……n）,

則第i年的凈收益為Bi-G，再結(jié)合貼現(xiàn)率r求出該項(xiàng)目未來凈收益的現(xiàn)值NPV,

若NPV>0,該項(xiàng)目可行；NPV=O,計(jì)算內(nèi)部收益率，如果其大于銀行貸款利率，

該項(xiàng)目可行；NPVVO,該項(xiàng)目不可行。對(duì)不同項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí)，則比較它們的

NPV大小，同等條件下選擇NPV高的項(xiàng)目。采用成本-分析法時(shí)應(yīng)注意：（1）對(duì)

折現(xiàn)率r的選擇，應(yīng)采用社會(huì)折現(xiàn)率。（2）對(duì)公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)

采用影子價(jià)格。

9.試述如何完善我國財(cái)政決策的法制化和民主化。

答：要完善我國財(cái)政決策的法制化，就要圍繞并服務(wù)于財(cái)政改革和財(cái)政發(fā)展，加

快立法步伐，建立健全符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的財(cái)政法律制度，使一切

財(cái)政活動(dòng)及財(cái)政管理工作都能做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，

充分發(fā)揮國家財(cái)政在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的重要作用。財(cái)政法制化建設(shè)主要包

括：財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法和財(cái)政行政復(fù)議。

完善我國財(cái)政決策的民主化，要做到：（1）進(jìn)一步完善我國人民代表大會(huì)制度，

提高人民代表的參政議政能力，發(fā)揮人民代表大會(huì)的監(jiān)督保障作用。（2）建立公

共稅收制度。（3）健全和完善預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。（4）合理界定政府和市場(chǎng)的分工,

明確政府在公共產(chǎn)品供給中的責(zé)任和義務(wù)。（5）建立民主的財(cái)政分工方式，明確

各級(jí)政府在公共產(chǎn)品供給中的職責(zé)。

10.簡(jiǎn)述公共選擇理論的基本內(nèi)涵及其對(duì)我國財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義。

答：（一）公共選擇理論是一種以現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)分析民主立憲制政府的各種問題的

學(xué)科，公共選擇理論研究選民、政治人物、以及政府官員們的行為，假設(shè)他們都

是出于私利而采取行動(dòng)的個(gè)人，以此研究他們?cè)诿裰黧w制或其它類似的社會(huì)體制

下進(jìn)行的互動(dòng)。公共選擇理論也采用許多不同的研究工具進(jìn)行研究，包括了研究

對(duì)效用最大化的局限、博弈論、或決策論。公共選擇理論的分析方式很大一部分

是根基于實(shí)證分析的方法上（「這是什么」）；但卻是將此作為研究規(guī)范（「這應(yīng)該

是什么」）的工具，以探索問題的所在點(diǎn)、并研究如何在憲政體制內(nèi)改善這些問

題。公共選擇理論提出的主要公式之一?是理性選擇理論，假設(shè)人們的行為都是出

自從有限的可用手段里挑選達(dá)成目標(biāo)的途徑。

（-）公共選擇理論對(duì)我國財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義：

1、合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義

2、政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義

3、實(shí)現(xiàn)公共決策（政府決策）的發(fā)證化和民主化具有重要的實(shí)踐意義

4、政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義

第三章

1、試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義。

答：按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或者勞務(wù)的活動(dòng)。即財(cái)政一手付出了資

金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行了國家的各項(xiàng)職能。如政府各部門的

行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。

轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財(cái)政付出了資

金，都無任何商品和勞務(wù)所得，不存在任何交換問題。主要包括政府部門用于補(bǔ)

貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。

這種分類有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。（1）購買性支出所起的作用，是通過支出

使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，在這里，政府直接

以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接

的影響。此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作

用，是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移,

微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金以后，究竟是否用于購買商品和服務(wù)以及購買哪些商

品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對(duì)

生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（2）在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換

的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。

在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，

財(cái)政支出的效益也極難換算。由于上述原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相

當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而

定，顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。（3）微

觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則。對(duì)于向

政府提供商品和勞務(wù)的企業(yè)來說，它們收益的大小取決于市場(chǎng)供求狀況及其銷售

收入同生產(chǎn)成本的對(duì)比關(guān)系，所以，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)

濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無交換發(fā)生。因而，對(duì)于可以得到

政府轉(zhuǎn)移性支中的微觀經(jīng)濟(jì)主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于

自己的能力（對(duì)于個(gè)人）和生產(chǎn)能力（對(duì)于企業(yè)），而是取決于同政府討價(jià)還價(jià)

的能力，顯然，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。

2、試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。

答：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然會(huì)導(dǎo)致國家活動(dòng)的

擴(kuò)張。導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。隨著工業(yè)發(fā)展，在政

治因素方面市場(chǎng)關(guān)系復(fù)雜化，導(dǎo)致對(duì)法律和治安的需求增加；在經(jīng)濟(jì)因素方面，

工業(yè)發(fā)展推動(dòng)城市化進(jìn)程，產(chǎn)生擁擠等外部性問題，需要政府的管理與調(diào)節(jié)工作,

這些都促使國家活動(dòng)增長(zhǎng)。所以當(dāng)國民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大的比例增

長(zhǎng)，隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高，這就是財(cái)政

支出的相對(duì)增長(zhǎng)。

3、試述我國財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。

答：特殊性：改革開放后，我國財(cái)政支出絕對(duì)數(shù)除1980、1981兩年負(fù)增長(zhǎng)外，

其余年份都是增長(zhǎng)的，而且增長(zhǎng)速度不算很慢，所以，財(cái)政支出增長(zhǎng)率基本上是

一條波折上升的曲線，而且有的年份波折度較大。但我國財(cái)政支出占GDP比重

運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征。

原因：在經(jīng)濟(jì)體制改革前，我國財(cái)政支出占GDP的比重是比較高的，這是

由當(dāng)時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制決定的。一方面，實(shí)行“低工資、高就業(yè)”政策，在GDP

的初次分配中，個(gè)人收入所占的比重較小，同口寸，許多個(gè)人生活必需品由國家低

價(jià)乃至無償供給；另一方面:國有企業(yè)的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家，

相應(yīng)地，它們的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金投資乃至更新改造投資，都由國家撥付。經(jīng)

濟(jì)體制改革以后，這種情況發(fā)生了變化。由于財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)編輯

傾向的下滑，財(cái)政支出占GDP的比重自然呈現(xiàn)逐步下滑的趨勢(shì)，而且我國預(yù)算

內(nèi)財(cái)政支出占GDP的比重下滑的速度較快，下降的幅度較大。但是，財(cái)政支出

占GDP比重的逐年下滑并不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般規(guī)律。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步到位和GDP的增長(zhǎng)，逐年下滑的趨勢(shì)理

應(yīng)逆轉(zhuǎn)，即下降的趨勢(shì)會(huì)在某一時(shí)點(diǎn)中止，轉(zhuǎn)而趨于回升。

4、試述影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。

答：1）經(jīng)濟(jì)性因素——主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和

當(dāng)期經(jīng)濟(jì)政策等。

2）政治性因素——其主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體

結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。

3）社會(huì)性因素，如人口、就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障等

都會(huì)影響財(cái)政支出的規(guī)模大小。

5、試述“內(nèi)生增長(zhǎng)理論”對(duì)我國優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。

答：財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，他取決于一個(gè)

國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，這使財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但

從政府財(cái)政政策的角度來看，則必須根據(jù)一定時(shí)期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標(biāo)，以及

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，推動(dòng)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，而內(nèi)生增長(zhǎng)理論為調(diào)整和

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提出了重要思路。

6、根據(jù)個(gè)人的理解，闡述我國當(dāng)前優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)采取的政策和措施。

答：1.實(shí)行重點(diǎn)傾斜政策。

2.根據(jù)保證重點(diǎn)、壓縮一般的方針，對(duì)一般支出實(shí)行零增長(zhǎng)政策。

3.保持積極財(cái)政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)適量發(fā)行國債，主要用于續(xù)

建和收尾工程，重點(diǎn)向改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和

中西部?jī)A斜。

4.進(jìn)一步加大中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付，縮小地方間財(cái)力差距，協(xié)調(diào)地方社會(huì)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)中央財(cái)政的調(diào)控作用，支持西部大開發(fā)和振興東北老干預(yù)基地建

設(shè)。

第四章

1.試述社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì)

社會(huì)消費(fèi)性支出與投資性支出同屬于購買性支出，但兩者之間存在著明顯的差異，最大的區(qū)

別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。然而，兩者又有共同之處,

即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行所必需。

2.試述行政管理費(fèi)和國防費(fèi)的性質(zhì)

國家的基本職能是對(duì)內(nèi)管理國家，對(duì)外鞏固國防，從而行政管理費(fèi)和國防費(fèi)是國家的兩項(xiàng)基

本支出，意思就是說，失去這兩個(gè)職能和兩種支出，國家就不成其為國家了。

行政管理費(fèi)和國防費(fèi)以及山這些費(fèi)用支持的各種活動(dòng)，究竟對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了好的影響還是不好

的影響，可由三個(gè)方面來進(jìn)行考慮。

3.試分析我國行政管理費(fèi)的增長(zhǎng)變化原因，并思考控制行政管理費(fèi)的思路和措

施。

政管理支出是財(cái)政用于國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)

用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。行政管理費(fèi)的規(guī)

模是由多種因素形成的，而且具有歷史延續(xù)性。直接的影響因素主要有經(jīng)濟(jì)總體增長(zhǎng)水平、

財(cái)政收支規(guī)模、政府職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、行政效率以及管理費(fèi)本身的使用效率等，因而規(guī)范行

政管理費(fèi)的規(guī)模以及加強(qiáng)管理必須從多方面著手。

4.簡(jiǎn)要分析文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

文科衛(wèi)支出是文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生支出的簡(jiǎn)稱。

我國將文科衛(wèi)支出歸入非生產(chǎn)性的范疇。

（1）這種分類只有靜態(tài)的、相對(duì)的意義，它只是說，用于這些事業(yè)的支出不能對(duì)當(dāng)年的物

質(zhì)財(cái)富生產(chǎn)作出明顯的貢獻(xiàn)

（2）從動(dòng)態(tài)的、絕對(duì)的意義上來說，文科衛(wèi)的發(fā)展將不斷提高勞動(dòng)者、勞動(dòng)工具和勞動(dòng)對(duì)

象的素質(zhì)并改善三者的結(jié)合方式新的世紀(jì)已經(jīng)進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，它們們對(duì)物質(zhì)財(cái)富生產(chǎn)的

貢獻(xiàn)將越來越大.

（3）這種分類的實(shí)際意義只是要求社會(huì)在安排全部國民收入的用途時(shí)，應(yīng)占一個(gè)適當(dāng)?shù)谋?/p>

例，這比例應(yīng)不斷提高，甚至超過GDP的增長(zhǎng)速度。

5.分析教育支出的提供方式和我國目前教育支出的規(guī)模和結(jié)果。

從支出的規(guī)模來看，國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占國民生產(chǎn)總值的比例1991年這一比例為2.81%,

1992年為2.73%,1993年為2.54%,1996年為2.46%,1997年為2.50%左右，占財(cái)

政支出的比重分別為：19.38%,20.84%,20.16%,22.16%,22.73%。而從國際經(jīng)

驗(yàn)值來看，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家教育支出占GNP的比重平均為5.3%,世界平均水平為5.1%,

發(fā)展中國家為4.1%。因此從總體上來講，我國財(cái)政支出的規(guī)模偏小。教育的支出結(jié)構(gòu)可以

從教育投資內(nèi)部結(jié)構(gòu)（教育事業(yè)費(fèi)支出和基本建設(shè)費(fèi)支出）、教育投資級(jí)別結(jié)構(gòu)（初等、中等、

高等教育）、教育投資的地區(qū)結(jié)構(gòu)三個(gè)方面來分析。從內(nèi)部投資結(jié)構(gòu)來看，教育事業(yè)費(fèi)支出

比較穩(wěn)定，基本保持在預(yù)算內(nèi)教育支出的80%以上；基本建設(shè)支出變化的幅度較大，20世

紀(jì)80年代中期約在10%以上且呈上升趨勢(shì)，1986年達(dá)到12%,之后逐漸下降，降到10%

以下，1995年只有5.41%。由此帶來的后果是校舍短缺、陳舊，教學(xué)儀器、設(shè)備及圖書長(zhǎng)

期得不到更新，嚴(yán)重影響了教學(xué)水平的提高、教育環(huán)境的改善和學(xué)校教育質(zhì)量的提高。從教

育投資級(jí)別結(jié)構(gòu)來看，目前教育事業(yè)費(fèi)支出表現(xiàn)為小學(xué)和中學(xué)支出大體均衡，各占30%,

小學(xué)略強(qiáng)，大學(xué)占20%,其它教育占20%。而與我國目前經(jīng)濟(jì)水平相適應(yīng)的應(yīng)是“中等教

育型”投資結(jié)構(gòu)，即重點(diǎn)投資于初、中等教育，目前這一比例顯然不夠合理，基礎(chǔ)教育投資

的規(guī)模和比例應(yīng)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上擴(kuò)大。最后從教育投資的地區(qū)結(jié)構(gòu)來看，我國教育投資的地區(qū)

差距明顯，東部、中部、西部的教育投資呈階梯型遞減分布，且差距日益擴(kuò)大，但教育事業(yè)

費(fèi)占地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)支出的比重確恰好呈相反的趨勢(shì)。由于教育投資的懸殊與各地經(jīng)濟(jì)的發(fā)

展互為因果，造就了東部、中部、西部的發(fā)展不均衡，嚴(yán)重制約了教育公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6.試述政府必須介入和干預(yù)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和規(guī)模。

理由：-，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)。二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生

有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部效應(yīng)。三,，疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺

陷是政府行為的第三個(gè)理論基礎(chǔ)。

范圍：一，公共衛(wèi)生服務(wù)。一般意義上，公共衛(wèi)生項(xiàng)目都具有公共物品的屬性，因此提供公

共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目屬于政府的重要職責(zé)根據(jù)世界銀行的標(biāo)準(zhǔn)，該類服務(wù)包括一下內(nèi)容：計(jì)劃免

疫；以學(xué)校為基礎(chǔ)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)；計(jì)劃生育和營養(yǎng)的信息及某些服務(wù)；減少煙草和酒精

消耗的計(jì)劃；為改善居民環(huán)境而采取的行為調(diào)控和信息服務(wù)；防止艾滋病。就中國而言，公

共衛(wèi)生服務(wù)一般概括為衛(wèi)生監(jiān)督、健康教育、疾病監(jiān)控、衛(wèi)生研究以及醫(yī)療救助等。

二，基本醫(yī)療服務(wù)。從理論上說，提供基本醫(yī)療服務(wù)屬于混合物品的范疇。根據(jù)世界

銀行標(biāo)準(zhǔn)，基本醫(yī)療服務(wù)至少包括5個(gè)方面的內(nèi)容：婦女懷孕方面的治療服務(wù)、計(jì)劃生育服

務(wù);肺結(jié)核控制；控制傳染性疾?。恢委煶Ｒ姷囊蛴變簢?yán)重疾病，如腹瀉、急性呼吸道感染、

麻疹、瘧疾和急性陰陽不良病；輕微臨床上的治療、小手術(shù)以及對(duì)不能用現(xiàn)有醫(yī)療技術(shù)徹底

解決的健康問題提供咨詢等。我國在衛(wèi)生醫(yī)療改革中，對(duì)■基本醫(yī)療服務(wù)應(yīng)涵蓋的內(nèi)容，目前

還沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但起碼應(yīng)有一下的共識(shí)：基本醫(yī)療服務(wù)應(yīng)是基于政府為保障人民最

基本的權(quán)利-------健康權(quán)而提供的服務(wù)，是個(gè)人最迫切和急需的衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)，是和一定

的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段是由相適應(yīng)的、公共部門能夠負(fù)擔(dān)的服務(wù)。

第五章

1、試述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)與范圍。

1）政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，從社會(huì)效益與社會(huì)成本角度評(píng)價(jià)安排自己

的投資，可以微利甚至不盈利，追求國民經(jīng)濟(jì)整體效益。

2）政府財(cái)力雄厚，資金來源多半無償，可投資大型項(xiàng)目或長(zhǎng)期項(xiàng)目。

3）可從事神會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可集中投資于“外部效應(yīng)”較

大的有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

2、試述政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)

1）資本——產(chǎn)出比率最小化（稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)）

2）資本——?jiǎng)趧?dòng)力最大化（強(qiáng)調(diào)投資資本密集型項(xiàng)目）

3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

3、試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同特征。從整個(gè)過程

來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”

作為共同生產(chǎn)條件的固定資產(chǎn)，不能被某單個(gè)生產(chǎn)者獨(dú)家使用，它不是獨(dú)占

性的處在某個(gè)特殊的生產(chǎn)過程中。它具有公用性，非獨(dú)占性，不可分性。

大型基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)得獨(dú)立投資來完成。

4、試述基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。

特點(diǎn)：從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，基礎(chǔ)設(shè)施大體歸類為混合物品，可以由政府提供，可

以由市場(chǎng)提供，也可以采取混合提供方式。

提供方式：

1）政府籌資建設(shè)或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。項(xiàng)目主要出于三種考慮a

關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目b維護(hù)國家安全的需要c反壟斷的需

要，壟斷排斥競(jìng)爭(zhēng)，壟斷利潤可能是以損害社會(huì)福利為代價(jià)。

2）私人出資，定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定

期補(bǔ)償成本。

3）政府和民間共同投資的提供方式。

4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。

5）BOT投資方式

5、論述財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”投入的特點(diǎn)。

1）一般特點(diǎn)：凡具有“外部效應(yīng)”的牽涉面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入，原則

上都應(yīng)由政府承擔(dān)。政府對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投資的必要性，從根本上講，并不

在于農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低下，自身難以產(chǎn)生足夠的積累，而在于某些農(nóng)業(yè)

投資只適于由政府來提供，或理應(yīng)由政府來提供

2）特殊性：

a農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑是提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之

一是增加對(duì)農(nóng)業(yè)的投入，二我國當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難

以滿足自身發(fā)展的積累，這就要求政府采用財(cái)政支出來解決農(nóng)業(yè)投入的

資金來源問題。

b我國已進(jìn)入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村、協(xié)

調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，是一項(xiàng)巨大的系統(tǒng)工程，不可能以農(nóng)民為主導(dǎo)通過市場(chǎng)機(jī)

制來實(shí)現(xiàn)，只能由政府發(fā)揮主導(dǎo)作用，自然也就是財(cái)政起主導(dǎo)作用。

6、論述國家對(duì)“三農(nóng)”投入的基本政策和財(cái)政采取的措施，

1）基本政策：

a多渠道籌集資金，加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入

b擴(kuò)大國家財(cái)政覆蓋農(nóng)村的范圍，建立健全財(cái)政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制

c把國家對(duì)基礎(chǔ)社設(shè)施建設(shè)投入的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向農(nóng)村

d加大支農(nóng)資金整合力度，提高資金使用效率

2）措施:

a深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革

b從2004年起調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策

c大力支持農(nóng)業(yè)綜合能力建設(shè)，增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)建設(shè)等

方面的投入

d著力建設(shè)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，全部免除西部地區(qū)農(nóng)村中小學(xué)學(xué)

雜費(fèi)

e加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)兒本公共服務(wù)

均籌劃

f大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)

村綜合開發(fā)

7、試述什么是財(cái)政投融資，簡(jiǎn)述財(cái)政投融資的基本特征。

財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信

用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出

資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)急需發(fā)展的部門、企業(yè)或

事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，也被稱作“政策性金融”。

其基本特征：

a是一種政府投入資本金的政策性融資

b財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

c計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合

d財(cái)政融資的管理是由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

統(tǒng)籌管理和經(jīng)營

e預(yù)算管理比較靈活

8、試述我國政策性銀行的職能和特點(diǎn)。

我國的政策性銀行主要有三假：國家開發(fā)銀行、中農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國

進(jìn)出口銀行。他們是政府投融資的典型代表。

國家開發(fā)銀行的主要業(yè)務(wù)職能包括支持基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱項(xiàng)目

的建設(shè)，支持國家區(qū)域發(fā)展政策，承擔(dān)國際金融組織轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)等。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要業(yè)務(wù)只能是承擔(dān)國家糧棉油儲(chǔ)備和農(nóng)副產(chǎn)品合

同收購、農(nóng)業(yè)開發(fā)等業(yè)務(wù)中的政策性貸款，代理財(cái)政支農(nóng)資金的撥付及監(jiān)督

彳吏用o

中國進(jìn)出口銀行的主要業(yè)務(wù)只能是為大型機(jī)電設(shè)備進(jìn)出口提供買方信貸

和賣方信貸，為成套機(jī)電產(chǎn)品出口提供信貸貼息及信用擔(dān)保。

特點(diǎn)：a業(yè)務(wù)職能的政策性

b資金來源的政府性與市場(chǎng)性相結(jié)合

第八早

簡(jiǎn)述社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度

答：社會(huì)保障支出：社會(huì)保障支出是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的重要內(nèi)容，主要是指國家財(cái)政用

于社會(huì)保障方面的支出，并包括非財(cái)政經(jīng)費(fèi)安排的社會(huì)保障支出，其內(nèi)容主要包括社

會(huì)保險(xiǎn)支出和社會(huì)福利支出（含社會(huì)救濟(jì)支出或社會(huì)補(bǔ)助支出和社會(huì)優(yōu)撫支出）兩方

面。

社會(huì)保障制度：就是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措

施體系。

二：簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義

答：1.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種效率

經(jīng)濟(jì)，可以使經(jīng)濟(jì)資源得到有效的配置，然而，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也存在種種缺陷，其中之一就是市

場(chǎng)的分配機(jī)制必然會(huì)拉大社會(huì)成員之間的收入差距，出現(xiàn)分配不公。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政

府雖然不能通過行政手段在初次分配領(lǐng)域干預(yù)收入分配，但可以采取收入再分配手段縮小收

入差距，使低收入者有基本的生活保障。

2.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。即在繁榮的年代，

失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長(zhǎng)，而且還對(duì)過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力，在就業(yè)差的年份，失業(yè)準(zhǔn)

備金使人們獲得收入，以便維持消費(fèi)數(shù)量和減緩經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的下降程度。

三：簡(jiǎn)述我國社會(huì)保障制度的主要內(nèi)容

答：我國的社會(huì)保障制度主要包括以下五個(gè)方面的內(nèi)容

（-）養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)主要由企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財(cái)政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中

的赤字，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式，使城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)在退休后可按

月領(lǐng)基本養(yǎng)老金。

（二）失業(yè)保險(xiǎn)。城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位均參加失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本

單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，按

照地域當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平發(fā)放，具體標(biāo)準(zhǔn)由省、自

治區(qū)、直轄市政府確定，因而地區(qū)之間差異較大。

（=）醫(yī)療保險(xiǎn)。城鎮(zhèn)所有用人單位，包括各種所有制企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、

民辦非企業(yè)單位等都要為職工投保醫(yī)療保險(xiǎn)，成為基本醫(yī)療保險(xiǎn)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企'也、城鎮(zhèn)個(gè)體戶是

否需要為職工投?；踞t(yī)療保險(xiǎn)，有當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府決定。實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的

運(yùn)行模式，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納。

（四）輔助社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目。包括兩個(gè)方面：1、工傷保險(xiǎn)。2、生育保險(xiǎn)。

（五）社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利項(xiàng)目。1、社會(huì)救濟(jì)。國家通過財(cái)政撥款向生活有困難的城鄉(xiāng)居

民提供資助，主要內(nèi)容包括：城鎮(zhèn)居民最低生活保障、下崗職工生活補(bǔ)貼、農(nóng)村五保戶救濟(jì)、

災(zāi)民救濟(jì)。2、社會(huì)福利項(xiàng)目.國民政府部門提供的社會(huì)福利主要是針對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)

的社會(huì)成員給予各種物質(zhì)幫助。

四：試述我國目前養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容如下：

答：1.保險(xiǎn)覆蓋范圍。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面由原來只包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)

過大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)。

2.保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用主要由企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財(cái)政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)

劃中的赤字。

3.運(yùn)行模式。養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。

4.養(yǎng)老金待遇。在新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后參加工作的職工，如果個(gè)人繳費(fèi)年限滿15年,

在退休后可按月領(lǐng)基本養(yǎng)老金。

5.養(yǎng)老基金管理。按照國務(wù)院的要求，養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌應(yīng)逐步由縣、市級(jí)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌過

渡，以便提高統(tǒng)籌的層級(jí)，進(jìn)一步發(fā)揮互助互濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的保險(xiǎn)功能，同時(shí)這也有利于國

家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的宏觀調(diào)控。

失業(yè)保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容如下：

1.失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍。根據(jù)《失業(yè)保險(xiǎn)條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位均參加失業(yè)保險(xiǎn)

計(jì)劃。這里的城鎮(zhèn)企業(yè)包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)以及其

他城鎮(zhèn)企業(yè)。

2.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。按照規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本單位工資總額的2%繳納失

業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：職工個(gè)人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位招用的

農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

3.失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放。失業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)按照地域當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保

障標(biāo)準(zhǔn)的水平發(fā)放，具體標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市政府確定，因而地區(qū)之間差異較大。

醫(yī)療保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容如下：

1.醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍。城鎮(zhèn)所有用人單位，包括各種所有制企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)

體、民辦非企業(yè)單位等都要為職工投保醫(yī)療保險(xiǎn)，成為基本醫(yī)療保險(xiǎn)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體

戶是否需要為職工投?；踞t(yī)療保險(xiǎn)，有當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府決定。

2.保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。按照規(guī)定，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納。

3.運(yùn)行模式。目前我國的基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行模式。

五：財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類是什么。

答：財(cái)政補(bǔ)貼定義為種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求

結(jié)構(gòu)的政府無償支出。1.從政府角度:無論是以補(bǔ)貼形式還是以社會(huì)保障形式撥付支出，都

不能換回任何東西，支付都是無償?shù)摹?.從補(bǔ)貼領(lǐng)取者角度看，無論以什么名義得到政府的

補(bǔ)貼，都意味著實(shí)際收入的增加，因而經(jīng)濟(jì)狀況都較以前有所改善。它具有改變資源配置結(jié)

構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求的影響，而社會(huì)保障支出則很少有這種影響。

在我國政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)中，財(cái)政主要有物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大類。若干其他分類：（1）

從補(bǔ)貼同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的關(guān)系來看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)

節(jié)補(bǔ)貼；（2）從政府是否明確地安排支出來分，補(bǔ)貼有明補(bǔ)和暗補(bǔ)之分；（3）從補(bǔ)貼資金的

接受主體來做區(qū)分，補(bǔ)貼可有企業(yè)補(bǔ)貼和居民補(bǔ)貼之分；（4）從補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響來看,

可分為對(duì)生產(chǎn)補(bǔ)貼和對(duì)消費(fèi)補(bǔ)貼兩大類；（5）從補(bǔ)貼是否與具體的購買活動(dòng)相聯(lián)系來分析，

又有實(shí)物補(bǔ)貼和現(xiàn)金補(bǔ)貼兩大類。

六：試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理。

（1）財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。財(cái)政補(bǔ)貼在各國都是被當(dāng)作一種重要調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)手段，之所

以有這種作用，是因?yàn)樗梢愿淖兿鄬?duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，而首先是可以改變需求結(jié)構(gòu)。

人們的需求客觀上有一個(gè)結(jié)構(gòu)問題，決定這個(gè)結(jié)構(gòu)的因素主要有兩個(gè)：一是人們所需要的商

品和服務(wù)的種類;二是各種商品和服務(wù)的價(jià)格。一般來說，商品和服務(wù)的價(jià)格越低需求越大,

反之則需求越小。居民對(duì)消費(fèi)品的需求以及企業(yè)對(duì)投人品的需求，都是如此。既然價(jià)格的高

低可以影響需求結(jié)構(gòu)，那么能夠影響價(jià)格水平的財(cái)政補(bǔ)貼便有影響需求結(jié)構(gòu)的作用。

（2）財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)。財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)的作用，是通過改變企業(yè)購

進(jìn)的產(chǎn)品價(jià)格（供給價(jià)格或銷售價(jià)格加補(bǔ)貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。比如，在我國

的供給結(jié)構(gòu)中農(nóng)產(chǎn)品的供給曾有過若干次反復(fù)。探究一下反復(fù)的原因就不難發(fā)現(xiàn)，農(nóng)產(chǎn)品供

給狀況改變的時(shí)候，總是政府向農(nóng)業(yè)部門提供補(bǔ)貼或增加農(nóng)業(yè)部門補(bǔ)貼的時(shí)候。提高農(nóng)產(chǎn)品

價(jià)格補(bǔ)貼，使從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有利可圖，農(nóng)產(chǎn)品自然增加，而農(nóng)產(chǎn)品的增加對(duì)改善我國的供給

結(jié)構(gòu)，有著舉足輕重的作用。

（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化。對(duì)科學(xué)研究的補(bǔ)貼就是矯正外部效應(yīng)的一個(gè)典型例子。一般說來，

應(yīng)用科學(xué)研究和高新技術(shù)開發(fā)由私人部門進(jìn)行更有效率，然而任何一項(xiàng)有突破性的應(yīng)用科學(xué)

研究和高新技術(shù)開發(fā)成果會(huì)對(duì)許多領(lǐng)域產(chǎn)生影響，比如電子科研與開發(fā)的投入很多，成功率

卻很低，而且從事研究、開發(fā)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人不可能獲得全部的收益，而財(cái)政給予補(bǔ)貼，可以

降低研究與開發(fā)成本，緩解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開發(fā)工作的

開展。

（4）財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度。總起來看，財(cái)政補(bǔ)貼既然有調(diào)整需求結(jié)構(gòu)和供給結(jié)構(gòu)的作用，政

府當(dāng)作調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的政策手段來運(yùn)用是理所當(dāng)然的。然而，財(cái)政補(bǔ)貼既是一種調(diào)節(jié)手段，

使用范圍及規(guī)模就有一個(gè)限度，否則，超過了這個(gè)限度，積極作用就可能被削弱，甚至可能

出現(xiàn)消極作用。

七：試述財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

（1）有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象可以是國有企業(yè)，可以是集體企業(yè)，甚至

是私營企業(yè)，也可以是城鄉(xiāng)居民，但不論補(bǔ)貼對(duì)象是誰，最終目的是順利實(shí)施國家的方針政

策。比如，對(duì)公共交通以及供水、供電和供氣等國有企業(yè)或事業(yè)單位給予適當(dāng)補(bǔ)貼，是為了

平抑物價(jià)，減輕居民負(fù)擔(dān)，提高服務(wù)質(zhì)量;當(dāng)糧食短缺，給予糧食部門或給予居民以補(bǔ)貼，

是為了促進(jìn)糧食生產(chǎn)，糧食有了結(jié)余，按保護(hù)價(jià)格收購，同樣是為了保證糧食供給，同時(shí)維

護(hù)農(nóng)民的利益等等。

（2）以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政資金畢竟是有限的，

一些事業(yè)必須由財(cái)政出資來辦，但一些事業(yè)可以由財(cái)政來辦也可以由民間出資來辦，而凡民

間不太熱衷的事業(yè)，財(cái)政給予補(bǔ)貼，只要財(cái)政花費(fèi)少量的資金就可以將民間資金調(diào)動(dòng)起來，

發(fā)揮所謂“四兩撥千斤”的作用.特別是經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期，這種作用就更為顯著。

（3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化過程中，財(cái)政補(bǔ)貼支出扮演著十分重

要的角色。如我國近年來，各級(jí)政府對(duì)民間技術(shù)改造項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政貼息，帶動(dòng)了更多的銀行

配套貸款，調(diào)動(dòng)了企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造的信心和積極性，實(shí)施了一大批技術(shù)改造、高科技產(chǎn)業(yè)

化和裝備的國產(chǎn)化項(xiàng)目，啟動(dòng)了一批對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整有重大影響的項(xiàng)目，安排了批可大量

替代進(jìn)口、擴(kuò)大出口的項(xiàng)目，有力地推動(dòng)了大中型國有企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)。

（4）消除“排擠效應(yīng)”。比如政府增加公共工程支出，在貨幣供應(yīng)量不變的條件下，公共工程

支出的增加，會(huì)直接增加對(duì)貨幣的需求量，從而引升市場(chǎng)利率水平，利率的提高會(huì)加大私人

部門的融資成本從而導(dǎo)致私人投資的萎縮，這就是所謂的“排擠效應(yīng)”。如果對(duì)私人部門給

予補(bǔ)貼，就可以降低私人部門的融資成本，加快民間投資的恢復(fù)和增長(zhǎng)。

（5）社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。在我國財(cái)政補(bǔ)貼中，出于社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的考慮往往是首要的目的。

如對(duì)于企業(yè)的虧損補(bǔ)貼，在很大程度上是在產(chǎn)業(yè)調(diào)整過程中，穩(wěn)定被調(diào)整的產(chǎn)業(yè)的收入并誘

導(dǎo)其進(jìn)行更積極的調(diào)整;對(duì)平抑農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格周期波動(dòng)的部分，顯然也是基于穩(wěn)定這一目的;對(duì)

居民支付的各類價(jià)格補(bǔ)貼，是用于彌補(bǔ)居民因調(diào)價(jià)而帶來的收入損失，其基本的功能也是保

持社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

A：試述我國財(cái)政補(bǔ)貼制度進(jìn)一步完善的思路.

（1）從制度創(chuàng)新入手，提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益（2）改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式（3）取消絕大部分

工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼（4）改革公用事業(yè)補(bǔ)貼（5）增加財(cái)政對(duì)科研費(fèi)用的補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)企業(yè)研究

開發(fā)的積極性（6）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)（7）運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加

速發(fā)展。

九：試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義。

稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而

形成的收入損失或放棄的收入，是政府的一種間接性的支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

提出稅收支出概念的意義在于把大量的稅收優(yōu)惠以科學(xué)、規(guī)范的形式管理控制起來。因此,

稅收支出制度的改革和完善是下一步中國財(cái)稅改革的重點(diǎn)之一。

十：如何控制稅收支出。

提出稅收支出的目的就在于把大量的稅收優(yōu)惠以預(yù)算形式管理控制起來,將各種稅收支出列

入國家預(yù)算，以明其得失，并賦予其直接預(yù)算支出一樣的評(píng)估和控制程序。稅收支出預(yù)算控

制采取的方式，綜觀世界各個(gè)國家的實(shí)踐，盡管做法不一，但仍可歸納為三種類型，即非制

度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制、建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶以及臨時(shí)性與制度化相結(jié)合的控制方法。

（1）非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制，是指政府在實(shí)施某項(xiàng)政策過程中，只是在解決某一特殊問

題時(shí)，才利用稅收支出并對(duì)此加以管理控制。（2）建造統(tǒng)一的稅收支出帳戶，是對(duì)全部稅收

支出項(xiàng)目，按年編制成定期報(bào)表，連同主要的稅收成本的估計(jì)，附于年度預(yù)算報(bào)表之后。（3）

臨時(shí)性與制度化相結(jié)合的控制方法，指的是對(duì)只對(duì)那些比較重要的稅收減免項(xiàng)目，規(guī)定編制

定期報(bào)表，納入國家預(yù)算程序，但并不想把那些被認(rèn)為是稅收支出的項(xiàng)目與正規(guī)的或基點(diǎn)的

稅制結(jié)構(gòu)區(qū)分開來，亦即并不想建立起獨(dú)立的稅收支出體系。

第七章

1.試分析我國財(cái)政收入增長(zhǎng)變化的趨勢(shì).

我國財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)而增長(zhǎng),從總體上說,增長(zhǎng)勢(shì)頭良好,年均增速:六五期

間為11.6%,七五期間為7.9%,八五期間為16.3%,九五期間為16.5%,十五期間為18.7%.

所以,就財(cái)政收入本身而言,各年的增速雖然是波折的，但增長(zhǎng)速度較快.

2.試分析和評(píng)估我國當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平.

我國改革開放后預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入規(guī)模的變化經(jīng)歷了一逐年下降而后又逐年回升的歷程.

目前已回升到接近20%的水平，通過縱向和橫向的比較，我們可以清晰的看到,我國目前的財(cái)

政收入規(guī)模已經(jīng)接近財(cái)政收入規(guī)模比較低的發(fā)達(dá)國家如美國的水平，并高出發(fā)展中國家的平

均水平.

可以判斷，我國當(dāng)前的財(cái)政收入規(guī)模雖然仍存在繼續(xù)提高的空間，但提高的余地已經(jīng)不

大.

一個(gè)國家的財(cái)政收入規(guī)模受經(jīng)濟(jì),政治,社會(huì)以及歷史文化和特殊國情等多種因素的影響,

我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,長(zhǎng)遠(yuǎn)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和相應(yīng)的方針政策,是確定我國合理財(cái)

政收入規(guī)模的主要依據(jù).

我國目前正處于全面建設(shè)小康社會(huì)的快速發(fā)展時(shí)期，因而我國財(cái)政收入規(guī)模適當(dāng)高于發(fā)

展中國家的平均水平式必要和可能的,但為了充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，財(cái)

政收入水平又不宜提高.所以最終可以指定一個(gè)較為合理的參考值.

3.試述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本思路.

①適度提高財(cái)政收入占GDP的比重

②將財(cái)政收入規(guī)模控制在適當(dāng)?shù)乃缴?/p>

③調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)邊際傾向

④堅(jiān)決取締亂收費(fèi),繼續(xù)進(jìn)行稅費(fèi)改革,控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)

⑤對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整

⑥兼顧“以收定支”和“以支定收”方針,規(guī)范政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理

區(qū)間

4.為什么說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起決定性作用？

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，

社會(huì)產(chǎn)品豐富,其凈值--國民生產(chǎn)總值就多,?般而言,則該國的財(cái)政收入總額較大，占國民

生產(chǎn)總值的比重也較高.當(dāng)然,一個(gè)國家的財(cái)政收入規(guī)模還受其他各種主客觀因素的影響，但

是,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約,兩者之間存在源與流,根與葉的關(guān)

系,源遠(yuǎn)則流長(zhǎng),根深則葉茂.

生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱之為技術(shù)進(jìn)步.技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)

政收入規(guī)模的制約可以從兩個(gè)方面來分析:一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快，生產(chǎn)質(zhì)量提

高為結(jié)果,技術(shù)進(jìn)步速度較快,GDP的增長(zhǎng)也較快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有了充分的財(cái)源;二是

技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低,經(jīng)濟(jì)效益提高,產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大，由于財(cái)政收入

主要來自于產(chǎn)品的附加值,所以技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入的影響更為直接明顯.

5.如何判斷我國自改革開放以來分配體制和分配格局變化對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)趨勢(shì)的影響？

①分配體制和分配格局是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素.經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政,財(cái)政收入規(guī)模的大

小受生產(chǎn)發(fā)展水平的制約,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是分配的客觀條件，而在客觀既定的條件下,分配起

著重要的調(diào)節(jié)作用.

②分配體制的改革促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)體制的改革，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng).分配體制對(duì)財(cái)政收入的

增長(zhǎng)作用可以通過財(cái)政收入占GDP的比重判斷.改革開放初期,財(cái)政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐

年下降的趨勢(shì)，因?yàn)樵谶^去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體系下，分配模式是“先扣除,后分配”，實(shí)行低工資、

低收入制度.我國經(jīng)濟(jì)體制改革是以分配體制改革為突破口的，改革后的分配體制適應(yīng)了市

場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,之后,財(cái)政收入占GDP比重整體呈上升趨勢(shì).

③GDP分配向個(gè)人傾斜,財(cái)政收入比重的不斷下滑,與分配制度不健全以及分配秩序混亂有

直接關(guān)系.以按勞分配為主，多種分配方式并存,效率優(yōu)先,兼顧公平，保護(hù)合法收入,取締非

法收入，調(diào)節(jié)過高收入,雖然在改革開放初期對(duì)該分配政策的貫徹不是十分有力，使居民收入

差距擴(kuò)大，但是若有力貫徹,會(huì)使財(cái)政收入增長(zhǎng).

6.如何分析價(jià)格與財(cái)政收入的關(guān)系？

①財(cái)政收入是一定量的貨幣收入,它是在一定的價(jià)格體系下形成的,又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)

計(jì)算的,，所以，由價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配的變化也是影響財(cái)政收入增減的一個(gè)不容忽視的

因素.

②價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響,首先表現(xiàn)為價(jià)格總水平的升降,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格總水

平一般呈上升趨勢(shì),一定范圍內(nèi)的上漲是正常現(xiàn)象,持續(xù)地、大幅度地上漲就是通貨膨脹,近

年我國也出現(xiàn)物價(jià)持續(xù)下降的情況.隨著價(jià)格總水平的上升而財(cái)政收入同比例的增長(zhǎng)，則表

現(xiàn)為財(cái)政收入的“虛增”，即名義增長(zhǎng)而實(shí)際并無增長(zhǎng).在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，價(jià)格分配對(duì)財(cái)政

收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況.在分析中，可以通過GDP平減價(jià)格指數(shù)消除價(jià)格對(duì)財(cái)

政收入的影響，求出實(shí)際財(cái)政收入增長(zhǎng)率并與名義財(cái)政收入增長(zhǎng)率對(duì)比.而且只有在因物價(jià)

上漲形成名義增長(zhǎng)的情況下，財(cái)政收入的增長(zhǎng)才是通過價(jià)格在分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的.

③現(xiàn)行稅收制度是決定價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的另一個(gè)因素.如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，

納稅人適用的稅率,會(huì)隨著名義收入的增長(zhǎng)而提高,反之則減少;如果是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅

為主體的稅制,則稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率,財(cái)政收入只會(huì)有名義增長(zhǎng),而不會(huì)有

實(shí)際增長(zhǎng);如果是定額稅,稅收收入的增長(zhǎng)率總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義

增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的.

④價(jià)格總水平的變動(dòng)往往是和產(chǎn)品比價(jià)的變動(dòng)同時(shí)發(fā)生的,而產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)以另一種形

式影響到財(cái)政收入,產(chǎn)品比價(jià)變動(dòng)導(dǎo)致財(cái)源分布結(jié)構(gòu)改變時(shí),相關(guān)企業(yè),部門和個(gè)人上繳的稅

收就會(huì)有增有減,而增減的綜合結(jié)果就是對(duì)財(cái)政收入的最終影響.

7.試述收費(fèi)不同于稅收的特殊作用.

①收取使用費(fèi)是彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面，如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用

②其次是收取使用費(fèi)有利于提高公共物品的配置效率.使用費(fèi)遵循的是受益原則,誰受益誰

支付,合情合理，同時(shí)吸收了價(jià)格機(jī)制的優(yōu)點(diǎn)，至少要支付相當(dāng)于成本水平的使用費(fèi),顯示了

提供特殊商品服務(wù)的價(jià)格消息,有利于避免物品的過度需求,提高公共物品的配置效率.

8.試述我國預(yù)算外資金的現(xiàn)狀及加強(qiáng)預(yù)算外貿(mào)易資金管理的措施.

現(xiàn)狀:隨著預(yù)算管理體制改革的深入和加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的管理，預(yù)算外資金已經(jīng)納入預(yù)

算管理的軌道.財(cái)政部門在銀行開設(shè)統(tǒng)一的專戶，用于預(yù)算外資金收支和支出管理.部門和單

位的預(yù)算外收入必須上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位收支

計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從財(cái)政專戶中撥付，實(shí)行“收支兩條線”管理.

措施:①重新界定預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍.《決定》明確規(guī)定，預(yù)算外資金是國家機(jī)關(guān)、

事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收

取、提取和安排使用的未納入國家財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金.

②部分預(yù)算外資金納入預(yù)算管理,從1996年起,將中央政府憑借政府權(quán)力取得的、在一定程

度上具有“準(zhǔn)”稅收性質(zhì)的政府基金或收費(fèi)納入預(yù)算管理，按規(guī)定專款專用，不得挪作他用，

也不能用于平衡預(yù)算.

③嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模.

④建立預(yù)算外資金收支預(yù)算制度.首先,各部門和各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃

和決算,報(bào)財(cái)政部門審批;其次,財(cái)政部門要在銀行建立預(yù)算外資金財(cái)政專產(chǎn),實(shí)行“收支兩條

線”管理.

⑤嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍