稅務(wù)執(zhí)法資格考試試題及參考答案-地稅卷

2009年下半年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試地稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分）

1.從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及以下普通住房的，

契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（）。

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%

2.某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在縣城，2009年3月企業(yè)實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅10萬元，

則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

A.1000B,3000C.5000D.7000

3.在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是（）。

A.上繳利潤(rùn)B.國(guó)債收入C.稅收收入D.規(guī)費(fèi)收入

4.財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是

（）

A.量能課稅B.稅收法定主義收入充裕、收入彈性、收入適度

C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小D.稅收收入彈性

5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所

稱“居民企業(yè)”的是（）。

A.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

6.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.每人每月800元B.每人每月1600元

C.每人每月2000元D.合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣除

7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（）。

A.自年度終了之日起15天內(nèi)B.自年度終了之日起1個(gè)月內(nèi)

C.自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得

稅優(yōu)惠稅率是（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅

務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。

A.2000元以下B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下D.10000元以上

10.某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果,

對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。

A.責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰

B.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款

C.責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款

D.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000

元繳納入庫(kù)，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（）

O

A.41250B.16500C.4125D.1650

12.稅務(wù)稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映

納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源管理情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完

善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職

能是（）。

A.懲戒職能B.監(jiān)控職能C.教育職能D.收入職能

13.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

可以依法行使（）。

A.抵押權(quán)B.質(zhì)押權(quán)C.代位權(quán)D.撤銷權(quán)

14.對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資

金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土的收益、所得和

財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（）

A.公民管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)C.地域管轄權(quán)

D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)

15.假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以

避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅

收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（）。

A.人的流動(dòng)B.人的非流動(dòng)C.資金的流動(dòng)D.貨物的流動(dòng)

16.稅收的開征、停征，屬于（）。

A.法律絕對(duì)保留事項(xiàng)B.法律相對(duì)保留事項(xiàng)

C.不屬于法律保留事項(xiàng)D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是

（）。

A.《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》

B.《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》

C.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件

向比較而言

D.征稅事項(xiàng)以《稅收征管法》為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以《行政處罰法》為準(zhǔn)

18.下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）。

A.縣稅務(wù)局征管科B.縣稅務(wù)局稽查局

C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳

19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是（）。

A.把行賄財(cái)務(wù)及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄

B.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一

C.受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一

D.受賄罪是一種故意犯罪

20.“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（）。

A.處罰公正、公開原則B.過罰相當(dāng)原則

C.處罰與教育相結(jié)合原則D.處罰法定原則

21.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)

付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（）。

A.稅款B.滯納金

C.罰款D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用

22.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登

記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政強(qiáng)制的

財(cái)產(chǎn)范圍是指（）。

A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物B.納稅人的存款

C.納稅人其他財(cái)產(chǎn)D.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)

23.有關(guān)從納稅人處提取書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說法正確的是（）。

A.該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)

B.應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來源及與原件一致

C.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)

D.有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)

24.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。

A.國(guó)家B.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)

C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.違法行使取權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

25.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形

是（）。

A.主要證據(jù)不足B.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤

C.違反法定程序D.行政處罰顯示公正的

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）

26.在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（）。

A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.土地增值稅D.關(guān)稅

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

28.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非

居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.該企業(yè)的境外所得B.該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除

的有：（）。

A.銷售成本B.被沒收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.對(duì)外投資期間的投資成本

30.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有

（）。

A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的無形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)D.已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開發(fā)費(fèi)用二、

多項(xiàng)選擇

26:ABD;27:AC28:BCD29:BCD30:ABD

31:AD32:CD33:BC34:ABC35:ABC

36:BD37:CD38:BCD39:ABC40:AB

41:ABC42:ABD43:ABC44:BCD45:BC

31.下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.偶然所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.工資薪金所得D.利息.股息.紅利所得

32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，或

者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（）。

A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人

C.房產(chǎn)代管人D.使用人

33.稅收公平與效率的關(guān)系是（）。

A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要條件D.效率是公平的必要條件

34.下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有（）。

A.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

B.負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位

C.未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

D.稅款負(fù)擔(dān)人

35.稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括（）。

A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.其他稅務(wù)當(dāng)事人D.稅收管

理員

36.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書的情形有（）。

A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多

C.無法郵秦送達(dá)的D.當(dāng)事人下落不明的

37.如果對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方

法有（）。

A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。

A.針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件B.做出稅務(wù)行政處罰決定書

C.做出稅務(wù)行政處理決定書D.向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金

39.按照《稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類有（）。

A.通報(bào)批評(píng)B.責(zé)令待崗C.取消執(zhí)法資格D.撤職

40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。

A.罰款B.暫時(shí)停止辦理出口退稅

C.阻止納稅人或其法定代表人出境D.欠稅公告

41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。

A.知情權(quán)B.陳述權(quán)和申辯權(quán)

C.依法申請(qǐng)聽證權(quán)D.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利

42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。

A.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要

受到擔(dān)保法的調(diào)整

B.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的

C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力

的，則可以作為納稅保證人

D.納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任

43.有關(guān)稅收搪法中的詢問筆錄，正確的表述有（）。

A.詢問必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施

B.應(yīng)當(dāng)取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件

C.詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)并確認(rèn)

D.詢問筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄

44.根據(jù)2009年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的《刑法》修正案（七）

第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列廉潔正確的有（）。

A.罪名不變，仍叫偷稅罪

B.罪名改為逃稅罪

C.納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，

補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但

是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上

行政處罰的除外

D.扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體

45.下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。

A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件

B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭(zhēng)議案件

C.因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件

D.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議案件

三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）

46.稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有

制的存在。對(duì)

47.稅收和財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿

足政府的財(cái)政需要。錯(cuò)

48.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)

稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，不分別記載或不能準(zhǔn)確提供營(yíng)業(yè)收入的，由主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)核定營(yíng)業(yè)收入，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。錯(cuò)

49.在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營(yíng)業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目稅

率。對(duì)

50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而

不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。錯(cuò)

51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理.優(yōu)化服務(wù).核實(shí)稅基.完善匯

繳.強(qiáng)化評(píng)估.防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基.關(guān)鍵是匯算清繳。對(duì)

52.某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅10萬元。

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，

因?yàn)橐殉^了追征期。錯(cuò)

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。對(duì)

54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬

戶的全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。對(duì)

55.《稅收征管法》第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位

和個(gè)人為納稅人J這里的“法律”是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定或認(rèn)可的

規(guī)范性文件。對(duì)

56.稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)

人。錯(cuò)

57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。對(duì)

58.行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。對(duì)

59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證

人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免

除。對(duì)

60.稅收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申

請(qǐng)復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問題的渠道解決。錯(cuò)

四.綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分）

（―）我國(guó)公民賈某為研究所高級(jí)工程師，2008年5月份取得收入如下：

（1）工資收入5500元，獎(jiǎng)金500元。

（2）出版論文集取得稿酬收入12000元。

（3）取得勞務(wù)報(bào)酬收入8000元。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.400B.475C,625D.725

62.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.1344B.1680C.1920D.2400

63.賈某取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.1152B.1280C.1440D,1600

附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表（簡(jiǎn)表）

級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)

1不超過500元的部分50

2超過500元至2000元的部分1025

3超過2000元至5000元的部分15125

4超過5000元至20000元的部分20375

5略

（二）

2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投

資收益50萬元。

（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。

（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用160萬元，（其中廣告費(fèi)用110萬元），上年所得稅

前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬元。

（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，壞賬準(zhǔn)備8萬元）。

（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支

付其他單位價(jià)款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6%,借款期限1年,

銀行同期貸款利率得。

根據(jù)上述資料計(jì)算下列問題：

64.2008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（）萬元。

A.85B.110C.135D.150

65.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.148B.173C.248D.289

66,2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.37.75B.37C.62D.72.2

（三）

2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得

假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題。稽查局向A企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查

通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接

待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會(huì)計(jì)

拿出了企業(yè)2007年的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出

資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)2007

年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)

票為假發(fā)票的問題。稽查局于2008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書，認(rèn)為

企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2008

年11月20日向稽查局提出聽證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予舉行聽證。2008年

11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書和處罰決定書，A企業(yè)不服，拒絕繳納

喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)

議申請(qǐng)書，對(duì)市稽查局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。

根據(jù)以上案情，回答以下問題：

67.張某和李某將賬簿和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是

（）。

A.經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還

B.經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還

C.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還

D.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回

68.稽查局對(duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（）。

A.從輕處罰B.從重處罰C.減輕處罰D.加重處罰

69.本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽證會(huì)，正確的說法是（）。

A.不應(yīng)舉行，因?yàn)闆]有達(dá)到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)

B.不應(yīng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過期

C.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)檗k案達(dá)到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的

申請(qǐng)并未過期

D.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)雖已過期，但A企業(yè)可能卻又重要的證據(jù)

需要聽證

70.A企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（）。

A.受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)

B.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)

C.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)

D.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)

一、單項(xiàng)選擇：

1-—5:BCCDB2--10:DDBCD11——15:CBDCA

16——20:BCBCD21——25：DABDD

二、多項(xiàng)選擇

26:ABD;27:AC28:BCD29:BCD30:ABD

31:AD32:CD33:BC34:ABC35:ABC

36:BD37:CD38:BCD39:ABC40:AB

41:ABC42:ABD43:ABC44:BCD45:BC

三、判斷

46-—60:對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)，對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)，錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)錯(cuò)

四、綜合題：

61——63:BAB

64---66:CAB

67--70:D/A/C/BD

2010年度第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試地稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）

1.“量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想是（B）。

A.橫向公平B.縱向公平

C.普遍征稅D.受益原則

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對(duì)象時(shí)，一般以全體納稅人為對(duì)象，其確

定依據(jù)是（A）。

A.當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況B.上年納稅人實(shí)際完成稅收情況

C.當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況D.當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃下達(dá)情

況

3.按《納稅服務(wù)工作規(guī)范》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下列納稅人中給予重點(diǎn)辦

稅輔導(dǎo)的是（D）。

A.高新技術(shù)企業(yè)B.老少邊窮地區(qū)的企業(yè)

C.外商投資企業(yè)D.納稅信用等級(jí)較低的企業(yè)

4.對(duì)郵電部門出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)的，其收

入應(yīng)按（B）。

A.服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C.混合銷售征收增值稅D.兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅

5.2009年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30

萬元。2009年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為

（A）萬元。

A.5B.15C.18D.30

6.下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是（D）。

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.供銷合同

C.借款合同D.雇工合同

7.某小型微利企業(yè)，2009年度賬面利潤(rùn)總額20萬元，其中固定資產(chǎn)折舊

多提取了2萬元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬元。那

么，2009年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（C）萬元。

A.3.45B.4C.4.6D.5.75

8.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法

規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（A）。

A.依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)算B.依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦

法的規(guī)定計(jì)算

C.按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

9.《企業(yè)所得稅法》第四十七條規(guī)定：企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的

的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)

整。該規(guī)定體現(xiàn)了我國(guó)企業(yè)所得稅管理中（D）的方針。

A.優(yōu)化服務(wù)B.核實(shí)稅基

C.強(qiáng)化評(píng)估D.防范避稅

10.企業(yè)所得稅管理的核心工作是（D）。

A.分類管理B.匯算清繳

C.強(qiáng)化評(píng)估D.核實(shí)稅基

11.對(duì)于稅收管轄權(quán)的選擇，我國(guó)采用的原則是（C）。

A.屬人原則B.屬地原則

C.屬人、屬地相結(jié)合原則D.屬人優(yōu)先，兼顧屬地原則

12.我國(guó)為避免國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是（C）。

A.扣除法B.免稅法

C.抵免法D.低稅法

13.下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是（C）。

A.指定企業(yè)印制發(fā)票B.印制有本單位名稱的發(fā)票

C.辦理稅務(wù)登記證D.印花稅票代售

14.下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說法中，正確的是（C）。

A.稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段

B.稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時(shí)不用進(jìn)行教育

C.稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段

D.稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就不必處罰

15.納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施行政處罰的時(shí)效為（B）。

A.2年B.5年

C.10年D.不受時(shí)效限制

16.下列有關(guān)納稅申報(bào)方式的表述中，正確的是（D）

A.納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用口頭方式申報(bào)

B.納稅人必須直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用書面方式申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D.納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，也可以通過郵寄、數(shù)據(jù)電文

或者其他方式辦理納稅申報(bào)

17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請(qǐng)延期繳納

稅款，有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（A）。

A.省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市、自治州、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)所

18.新法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為，

原則上執(zhí)行的規(guī)則是（D）。

A.特別法優(yōu)于一般法B.上位法優(yōu)于下位法

C.新法優(yōu)于舊法D.法不溯及既往

19.行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因

時(shí)因地不同而異，對(duì)相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待。這體現(xiàn)了（B）。

A.行政合法性原則B.行政合理性原則

C.行政應(yīng)急性原則D.信賴保護(hù)原則

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)回以前會(huì)計(jì)年度的賬簿資料進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)完整歸還

的期限是（B）個(gè)月內(nèi)。

A.2B.3C.4D.5

21.在稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件后，對(duì)涉案應(yīng)納稅款，負(fù)責(zé)

征收入庫(kù)的機(jī)關(guān)是（B）。

A.公安機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.檢察機(jī)關(guān)D.人民法院

22.下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（A）。

A.偽造的發(fā)票B.稽查工作底稿

C.復(fù)印的會(huì)計(jì)資料D.拷貝的電子資料

23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立

丙公司，納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對(duì)甲公司的征稅行為，復(fù)議

申請(qǐng)人是（C）。

A.甲公司B.乙公司

C.丙公司D.甲公司或丙公司

24.2008年4月25日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月有一筆

應(yīng)稅收入沒有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（C）。

A.按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

B.按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理

決定

C.按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處

理決定

D.按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

25.下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)追究的責(zé)任形式是（C）。

A.罰款B.警告

C.取消執(zhí)法資格D.降級(jí)

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少

有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將

正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）

26.稅制的基本要素包括（ABD）。

A.征稅對(duì)象B.納稅人

C.計(jì)稅依據(jù)D.稅率

27.稅收具有的形式特征包括（ABD）。

A.強(qiáng)制性B.無償性

C.普遍性D.固定性

28.在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出

工作建議并移交稅務(wù)稽查部門處理。其中所謂的特定行為一般包括

（BCD）。

A.稅收管理員通過稅務(wù)約談依然未得到解決的納稅人當(dāng)期稅款計(jì)算一般錯(cuò)

伏

B.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處

的稅收違法行為

C.涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的

D.需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的

29.按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的

有（ABD）。

A.某游泳明星參加體育比賽，應(yīng)以取得的獎(jiǎng)金計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

B.物業(yè)管理公司應(yīng)以收取和代收的全部收入額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

C.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的搶工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D.保險(xiǎn)公司應(yīng)以儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

30.下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（BCD）。

A.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)

C.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)D.事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

31.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)提折舊的固定資

產(chǎn)有（CD）。

A.季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備B.接受捐贈(zèng)的在用生產(chǎn)設(shè)備

C.尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的房屋

32.納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣

除的有（ABC）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.融資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)

C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本D.已領(lǐng)用的低值易耗品

33.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所

得，其中應(yīng)當(dāng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（ABC）。

A.來源于中國(guó)境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.發(fā)生在中國(guó)境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

C.來源于中國(guó)境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

D.來源于中國(guó)境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

34.國(guó)際反避稅的基本方法主要有(BD)

A.強(qiáng)化稅務(wù)稽查B.加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作

C.控制外國(guó)投資D.制定國(guó)際反避稅法律

35.目前，我國(guó)法律、行政法規(guī)對(duì)作出具體行政行為規(guī)定了聽證制度的有

(AB)。

A.行政許可B.行政處罰

C.強(qiáng)制執(zhí)行D.稅款征收

36.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政處罰過程中，如何對(duì)待當(dāng)事人的陳述和申辯,

正確的說法與做法有(AC)。

A.對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核

B.當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)是否成立，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定

C.當(dāng)事人提出的陳述和申辯，不能作為對(duì)當(dāng)事人加重處罰的理由

D.當(dāng)事人提出的陳述和申辯，可以作為對(duì)當(dāng)事人加重處罰的依據(jù)

37.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定，可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的有

(AC)。

A.20元以下的罰款B.50元以下的罰款

C.不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行的D.當(dāng)事人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)收繳

的

38.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)

(ABC)。

A.出示稅務(wù)檢查證B.出示稅務(wù)檢查通知書

C.有責(zé)任為被檢查人保守秘密D.不得公開被檢查人的稅收違法

行為

39.下列因素中，屬于認(rèn)定偷稅違法行為應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ABD）。

A.當(dāng)事人實(shí)施違法行為具有主觀故意

B.當(dāng)事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果

C.當(dāng)事人對(duì)稅法存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)

D.當(dāng)事人采取了法定的偷稅手段

40.《稅收征管法》第七條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī),

普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)/該規(guī)定屬于（AC）。

A.命令性規(guī)范B.禁止性規(guī)范

C.強(qiáng)制性規(guī)范D.任意性規(guī)范

41.國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》提出了依法行政的基本要求，

包括（BCD）

A.權(quán)利義務(wù)對(duì)等B.誠(chéng)實(shí)守信

C.合理行政D.高效便民

42.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦案過程中，對(duì)于取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)予以審查，其中屬

于證據(jù)合法性審查的內(nèi)容有（ABD）。

A.取證的主體和權(quán)限是否合法B.取證的程序和手段是否合法

C.是否是直接證據(jù)D.證據(jù)的形式是否符合法定的要求

43.下列罪名屬于危害稅收征管罪的有（ABC）。

A.逃稅罪B.抗稅罪

C.騙取出口退稅罪D.徇私舞弊不征、少征稅款罪

44.下列證據(jù)材料不得作為稅收案件定案依據(jù)的有（ABD）。

A.嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)B.以暴力、脅迫等不正當(dāng)手段獲

取的證據(jù)

C.復(fù)印的納稅人會(huì)計(jì)資料D.不能正確表達(dá)意志的證人提供

的證言

45.下列有關(guān)稅務(wù)人員受賄罪成立的表述中，正確的有（ABD）。

A.沒有收受財(cái)物的主觀故意，并把行賄人送來的財(cái)物及時(shí)退回或上交單位

處理的，不構(gòu)成受賄罪

B.受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一

C.受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一

D.受賄罪是一種故意犯罪

三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“M”，錯(cuò)誤的打“x”，

請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。

46.累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入

者收入的有力措施。（M）

47.土地使用稅僅適用內(nèi)資企業(yè)，對(duì)外商投資企業(yè)不征收土地使用稅。

（X）

48.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售行為所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳

納資源稅。（X）

49.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)僅就來源于我國(guó)境內(nèi)的所得

繳納企業(yè)所得稅。（x）

50.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的機(jī)器設(shè)備可以計(jì)提折舊，在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)扣除。（M）

51.我國(guó)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，

以其總機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（x）

52.國(guó)際反避稅就是國(guó)際組織在世界范圍內(nèi)查處跨國(guó)納稅人的稅務(wù)違法行

為。（X）

53.城市維護(hù)建設(shè)稅主要是為各級(jí)政府籌集城市建設(shè)資金而專門設(shè)立的，

是一種特定目的稅。（M）

54.行政許可一經(jīng)授予，就不得撤回。（x）

55.稅務(wù)機(jī)關(guān)按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┬姓幜P時(shí)，可以不作出書面的處罰決定。

（x）

56.稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立

的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（M）

57.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政

復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得再向人民法院提起行政訴訟。（M）

58.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，都可以申請(qǐng)行

政復(fù)議。（，）

59.玩忽職守罪的主觀方面以過失為要件。（M）

60.除抗稅外，其他危害稅收征管罪都可以構(gòu)成單位犯罪。（M）

四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)

填在括號(hào)內(nèi)。）

（-）中國(guó)公民趙某，2009年度有如下所得：

每月工資3000元，其中含符合政策標(biāo)準(zhǔn)的住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720

元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。

出版小說取得稿酬20000元，當(dāng)年此小說獲文化部?jī)?yōu)秀文學(xué)作品獎(jiǎng)金3000

o

利用業(yè)余時(shí)間兼職，1?12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元，并每月

從中拿出500元捐給希望工程。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

61.2009年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（B）

A.4490B.4389

C.4250D.3115

62.趙某稿酬及獎(jiǎng)金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（B）元。

A.3200B.2240

C.2576D.3680

63.2009年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（C）元。

A.5100B.4840

C.4080D.2160

附稅率表：

工資、薪金所得適用稅率表（部分）

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)

1不超過500元的50

2超過500元至2000元的部分1025

3超過2000元至5000元的部分15125

4超過5000元至20000元的部分20375

5超過20000元至40000元的部分251375

（二）

東方貿(mào)易有限公司是我國(guó)的居民企業(yè),該公司2009年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅

114萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12萬元；

（2）支付職工工資總額160萬元，并支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元（取得工會(huì)

經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)）、職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元和職工福利費(fèi)26萬元；

（3）2008年向豐源商貿(mào)有限公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金200萬元（期限

兩年），2009年度支付借款利息16萬元（同期銀行貸款年利率為4%）;

（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；

（5）因交通事故造成車輛損失5萬元，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬元，但2009

年賠付款尚未收到；

（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用600萬元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

64.東方貿(mào)易有限公司2009年度可以在所得稅前列支的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職

工教育經(jīng)費(fèi)和取工福利費(fèi)合計(jì)為（A）萬元。

A.29.4B.29.6

C.33D.33.2

65.東方貿(mào)易有限公司2009年度應(yīng)納稅所得額為（D）萬元。

A.461.6B.554

C.568.4D.575.6

66.東方貿(mào)易有限公司2009年度應(yīng)納所得稅額為（D）萬元。

A.115.4B.138.5

C.142.1D.143.9

（三）

2009年9月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)中心接到本市舉報(bào)人舉報(bào)，稱：2006年3

月本市B公司在與本市A公司的正常業(yè)務(wù)往來中，A公司銷售貨物不愿開

發(fā)票，在B企業(yè)的強(qiáng)烈要求下，A公司提出如開發(fā)票需要增加相當(dāng)于總價(jià)款

5%“開票費(fèi)”，B公司無奈只得接受A公司的要求，但A公司給B公司開具

的3張發(fā)票是假發(fā)票。

2009年6月，市稅務(wù)局稽查局對(duì)B公司實(shí)施稅務(wù)檢查，經(jīng)檢查證實(shí)，B公

司在2006年3月接受的A公司開具的3張普通發(fā)票是假發(fā)票。該3張發(fā)票

涉及到B企業(yè)未按規(guī)定列支支出，調(diào)整后應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅95700元，

并按規(guī)定加收滯納金?；榫钟?009年9月21日（星期一）向B企業(yè)送

達(dá)了行政處罰事項(xiàng)告知書，擬對(duì)B企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票行為罰款10000

元。B企業(yè)收到告知書后，于2009年9月24日向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出聽證申請(qǐng)書。

次日，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了不予受理決定，并送達(dá)了B公司。同時(shí)，稽查局向B

公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書和處罰決定書。B企業(yè)不服，拒絕繳納稅款、滯

納金和罰款，也不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的擔(dān)保，并于9月28日向市稅務(wù)局

提出行政復(fù)議申請(qǐng)。同時(shí)，B公司法定代表人向稅務(wù)機(jī)關(guān)做了上述的舉報(bào)。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

67.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理B公司的聽證申請(qǐng)，其做法及其理由是否正確？

（C）（單項(xiàng)選擇題）

A.正確，因?yàn)锽公司提出的申請(qǐng)超過了聽證申請(qǐng)期限

B.正確，因?yàn)閿M對(duì)B公司的處罰金額沒有達(dá)到申請(qǐng)聽證的標(biāo)準(zhǔn)

C.不正確，因?yàn)锽公司依法享有聽證申請(qǐng)權(quán)，并在法定期限內(nèi)申請(qǐng)了聽證

D.不正確，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)不予受理聽證申請(qǐng)的，依法應(yīng)當(dāng)作出不予受理決

定書

68.B企業(yè)拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)打算實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。下

列有關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的說法與做法，正確的有（ABD）。（多項(xiàng)選擇題）

A.在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就稅款實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行

B.在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就滯納金實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行

C.在復(fù)議期間，就稅款、滯納金及罰款均不得實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行

D.在復(fù)議申請(qǐng)期限內(nèi)，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)罰款實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行

69.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司開具假發(fā)票的行為進(jìn)行查處，正確的說法有

（ABC）。（多項(xiàng)選擇題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)A公司另行立案查處

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處A公司時(shí)，可以對(duì)A公司實(shí)施處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)取查處B公司時(shí)取得的證據(jù)，作為查處A公司的證據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查處B公司時(shí)取得的證據(jù)，不可以作為查處A公司的證據(jù)

70.對(duì)于B公司提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（BC）。（多項(xiàng)選

擇題）

A.受理B公司不服稅務(wù)處理決定書的復(fù)議申請(qǐng)

B.不受理B公司不服稅務(wù)處理決定書的復(fù)議申請(qǐng)

C.受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)議申請(qǐng)

D.不受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)議申請(qǐng)

2011年度地稅執(zhí)法資格考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題每題1分

i.企業(yè)注銷時(shí)，辦理注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記的順序是。

A.先辦理注銷工商登記B.先辦理注銷稅務(wù)登記

C.注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時(shí)辦理D.由企業(yè)自行選擇辦理順序

2.在稅收程序法上，關(guān)于稅法溯及力問題，下列表述正確的是。

A.一般取從新原則B.法律優(yōu)先原則C.程序優(yōu)于實(shí)體D.實(shí)質(zhì)重于形式

3.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)，其支付給其他

單位或個(gè)人的以下費(fèi)用，除外可以從全部收入中扣除，按規(guī)定實(shí)行差額

征收營(yíng)業(yè)稅。

A.住宿費(fèi)B.交通費(fèi)C.保險(xiǎn)費(fèi)D.旅游景點(diǎn)門票

4.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得

的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有直接聯(lián)系的應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所

得繳納企業(yè)所得稅。該稅一半實(shí)際執(zhí)行的稅率為

A.10%B.15%C.20%D.25%

5.關(guān)于歇業(yè)、停業(yè)清算企業(yè)的稽查采用的賬務(wù)檢查方法是

A.抽查法B.順查法C.逆查法D.全查法

6.經(jīng)濟(jì)全球化之所以帶來稅收的國(guó)際化根本原因在于

A.稅收管轄權(quán)的交叉問題B.單一稅收管轄權(quán)問題

C.國(guó)際重復(fù)征稅問題D.國(guó)際避稅問題

7.我國(guó)土地增值稅實(shí)行的稅率為

A.六級(jí)超額累進(jìn)稅率B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.六級(jí)超率累進(jìn)稅率D.四級(jí)超額累進(jìn)稅率

8.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》履行和發(fā)現(xiàn)審核

職能的部門是

A.監(jiān)察部門B.政策法規(guī)部門

C.辦公廳室D.督查內(nèi)審部門

9.按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定下列說法錯(cuò)誤的是

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收

B.外商投資企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅

C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值繳納的稅率為1.2%

D.公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

10.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅為

A.15%B.20%C.25%D.按25%減半征收

11.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定在一個(gè)納稅年度中一次臨時(shí)離境不超過

天臨時(shí)離境不扣除天數(shù)

A.30B.50C.60D.90

12.資源稅的征稅范圍不包括

A.原油B.天然氣C.人造石油D.有色金屬礦原礦

13.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是

A.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市、自治州、盟國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.不設(shè)區(qū)的市、自治縣、旗國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)所

14.納稅人偷稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)向其追征稅款不收時(shí)效的限制但對(duì)其處以

罰款則受處罰時(shí)效的限制該時(shí)效是年

A.2B.3C.5D.10

15.按建議程序?qū)嵤┑男姓幜P不屬于法定要求的事項(xiàng)是

A.向行政相對(duì)人表明身份出示證件

B.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書

C.聽取行政相對(duì)人的陳述或辯解

D.向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書

16.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的從滯納稅款之日起加收滯納金

比例為每日加收應(yīng)納稅款的

A.萬分之五B.千分之三C.千分之五D.百分之三

17.某納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的《稅務(wù)處理決定書》向稅務(wù)機(jī)關(guān)表示

愿意將自己所有的債券交稅務(wù)局保管提供納稅擔(dān)保。納稅人提出的這種

納稅擔(dān)保形式叫

A.納稅保