2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試重點黑金模擬題(附答案)636x - 證券從業(yè)資格考試攻略

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，股東大會就發(fā)行證券事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的______以上通過。上市公司應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在______以下的中小股東表決情況單獨計票并予以披露。（）A.1/2；5%B.1/2；10%C.2/3；5%D.2/3；10%E.2/3；3%

2、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時，以下情形中需要證監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的有（）。Ⅰ．對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存Ⅱ．在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣Ⅲ．對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結(jié)或者查封Ⅳ．查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

3、某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行動人擬受讓甲公司之外的股東所持有的該上市公司1500萬股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素，下列相關(guān)事項中乙公司及其一致行動人必須在權(quán)益變動報告書予以披露的是（）。A.是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B.前24個月內(nèi)與上市公司之間的重大交易C.控股股東、實際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D.未來12個月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計劃E.取得相關(guān)股份的價格、所需資金額、資金來源

4、某公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列情形中，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的有()。Ⅰ．網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量Ⅱ．初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價格不在投資價值研究報告所明確的估值區(qū)間范圍內(nèi)Ⅲ．發(fā)行人預(yù)計發(fā)行后總市值不滿足其在招股說明書中明確選擇的市值與財務(wù)指標(biāo)上市標(biāo)準(zhǔn)Ⅳ．網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的新股數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

5、下列說法正確的有（）。A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時間價值為7元B.期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率成正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大

6、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價值的說法正確的是（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高Ⅱ．股票波動率越大，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高Ⅲ．轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高Ⅳ．回售期限越長，回售的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

7、以下可以列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的是（）。Ⅰ．投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)Ⅱ．礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)Ⅲ．提單、倉單Ⅳ．土地出讓收益權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、下列人員能夠進(jìn)入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（）。Ⅰ主承銷商合規(guī)人員Ⅱ發(fā)行人董事會秘書Ⅲ對本次網(wǎng)下發(fā)行進(jìn)行驗資的會計師Ⅳ分銷商負(fù)責(zé)發(fā)行事務(wù)的人員A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

9、甲公司為制造企業(yè)，2016年發(fā)生以下現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請向銀行保理，取得現(xiàn)金1200萬元，銀行對于標(biāo)的債券具有追索權(quán)；（2）購入作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金200萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款120萬元；（4）收到所得稅返還款260萬元；（5）向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400萬。不考慮其他因素，甲公司2016年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（）。A.780萬元B.2180萬元C.980萬元D.1980萬元

10、證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）。A.招股說明書摘要B.招股說明書（申報稿）C.發(fā)行保薦書D.發(fā)行保薦工作報告

11、關(guān)于上市公司“五獨立”的要求，下列描述不正確的是（）。A.上市公司的經(jīng)理人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會秘書在控股股東單位經(jīng)批準(zhǔn)可擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)B.控股股東高級管理人員兼任上市公司董事的，應(yīng)保證有足夠的時間和精力承擔(dān)上市公司的工作C.控股股東以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，明確界定該資產(chǎn)的范圍D.上市公司應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)的要求建立健全的財務(wù)、會計管理制度，獨立核算

12、某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實際控制人發(fā)生變化，以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可非公開發(fā)行股票Ⅱ．本次重組交易完成1個完整會計年度后，方可發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．重組交易完成后可以非公開發(fā)行股票Ⅳ．重組交易完成后可以公開增發(fā)股票A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

13、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》（財會[2018]35號），下列關(guān)于租賃的說法，正確的有（）。Ⅰ．包含購買選擇權(quán)且租賃期不超過12個月的租賃屬于短期租賃Ⅱ．判斷是否屬于低價值資產(chǎn)租賃時，不應(yīng)當(dāng)考慮承租人規(guī)模的影響Ⅲ．租賃合同約定，承租人有能力以遠(yuǎn)高于市場水平的租金繼續(xù)租賃到下期間，應(yīng)當(dāng)確定為融資租賃Ⅳ．承租人和出租人與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的合同，該兩份或多份合同讓渡的控制租賃資產(chǎn)使用的權(quán)利構(gòu)成一項單獨的租賃部分，應(yīng)當(dāng)合并為一份合同進(jìn)行會計處理Ⅴ．租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計量A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

14、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。Ⅰ．董事長擔(dān)任戰(zhàn)略委員會召集人Ⅱ．公司章程中規(guī)定董事會秘書由公司總經(jīng)理兼任Ⅲ．董事會專門委員會只設(shè)戰(zhàn)略委員會和提名委員會，未設(shè)審計委員會Ⅳ．薪酬與考核委員會由5名人員組成，其中獨立董事2名Ⅴ．提名委員會的職責(zé)包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

15、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。Ⅰ．經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品Ⅱ．通過風(fēng)險測評的個人投資者Ⅲ．社會保險基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金Ⅳ．凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人Ⅴ．凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的合伙企業(yè)A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

16、下列各項中，屬于以后會計期間將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項目有（）。Ⅰ外幣財務(wù)報表折算差額Ⅱ現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分Ⅲ重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動導(dǎo)致的權(quán)益變動Ⅳ采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資Ⅴ以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）公允價值的變動A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

17、2017年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）以庫存原材料償付所欠乙公司賬款的70%，其余應(yīng)付賬款以銀行存款支付；（2）對以子公司（丙公司）的股權(quán)投資換取對丁公司40%股權(quán)并收到補(bǔ)價，收到的補(bǔ)價占換出丙公司股權(quán)公允價值的15%；（3）租入一臺設(shè)備，簽發(fā)銀行承兌匯票用于支付設(shè)備租賃費；（4）向戊公司發(fā)行自身普通股，取得戊公司對乙公司60%的股權(quán)。上述交易或事項均發(fā)生于非關(guān)聯(lián)方之間。下列各項關(guān)于甲公司發(fā)生的上述交易或事項中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ．簽發(fā)銀行承兌匯票支付設(shè)備租賃費Ⅱ．以丙公司股權(quán)換取丁公司股權(quán)并收到補(bǔ)價Ⅲ．以庫存原材料和銀行存款償付所欠乙公司款項Ⅳ．發(fā)行自身普通股取得乙公司60%股權(quán)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

18、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列關(guān)于保薦人對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件和相關(guān)內(nèi)容盡職調(diào)查工作的說法，正確的有（）。Ⅰ．對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中無中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，保薦人應(yīng)當(dāng)獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)Ⅱ．對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容，保薦人在核查該中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見時進(jìn)行審慎核查Ⅲ．保薦人對中介機(jī)構(gòu)其簽名人員出具的專業(yè)意見存有異議的，應(yīng)當(dāng)主動與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，并可以要求其作出解釋或者出具依據(jù)Ⅳ．保薦人應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上形成發(fā)行保薦書，同時，應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度Ⅴ．中國證券業(yè)協(xié)會依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本準(zhǔn)則的規(guī)定，對保薦人的盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

19、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有（）。Ⅰ.創(chuàng)業(yè)板簡易程序非公開發(fā)行且自行銷售的可以不保薦、不承銷Ⅱ.上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的，中國證監(jiān)會適用簡易程序Ⅲ.上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的股票Ⅳ.創(chuàng)業(yè)板上市公司1個現(xiàn)任監(jiān)事涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見Ⅴ.創(chuàng)業(yè)板上市公司向原股東配售股份，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的10%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

20、關(guān)于政府補(bǔ)助，以下說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司為芳烴研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，按照國家政府對于使用燃料油、石腦油生產(chǎn)乙烯烴的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油等按實際耗用量退還所含消費稅，甲公司2017年1月按照相關(guān)規(guī)定提供了當(dāng)期產(chǎn)量及所購原料供應(yīng)商的消費稅證明，申請退還相應(yīng)的消費稅，經(jīng)稅務(wù)部門核定當(dāng)期退稅款為24萬元，期末尚未收到相關(guān)退稅款，甲公司將應(yīng)收的退稅款計入應(yīng)收款項，并沖減了當(dāng)期的生產(chǎn)成本Ⅱ．乙軟件公司銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，適用即征即退增值稅優(yōu)惠政策，2017年10月收到退稅款100萬元，公司將其計入其他收益Ⅲ．丙公司是一家生活銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣，通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)。甲公司作為中標(biāo)企業(yè)，以中標(biāo)協(xié)議價格減去政府補(bǔ)助資金后的價格賣給終端用戶，之后按照銷售數(shù)量、中標(biāo)協(xié)議、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)申請財政補(bǔ)貼，2017年11月該公司收到補(bǔ)貼款2000萬元計入營業(yè)外收入Ⅳ．丁公司2017年10月遭受重大自然災(zāi)害，2017年12月收到政府補(bǔ)助資金2000萬元，公司將其計入營業(yè)外收入A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

21、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。Ⅰ．公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％Ⅱ．公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40％Ⅲ．上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會特別決議審議通過Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

22、某公司首次公開發(fā)行（非限售）股票6億股，下列表述正確的有（）。Ⅰ網(wǎng)下初始發(fā)行的股票數(shù)量可以為4億股ⅡT日申購結(jié)束后，網(wǎng)上初步中簽率為0.5%，回拔后的網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量不超過6000萬股Ⅲ可以安排向戰(zhàn)略投資者配售Ⅳ可以采用超額配售選擇權(quán)A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅱ、Ⅳ

23、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。A.5B.10C.12.5D.8

24、甲集團(tuán)公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過交易所采用集中競價的方式增持了1％的股權(quán)，以下相關(guān)描述正確的有（）。[2016年10月真題]Ⅰ..甲集團(tuán)公司可以直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)Ⅱ.甲集團(tuán)公司應(yīng)向中國證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約的申請Ⅲ.甲集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在5月17日通知上市公司其購人上市公司股份的行為Ⅳ.乙上市公司應(yīng)當(dāng)在5月17日發(fā)布相關(guān)股東增持公司股份的進(jìn)展公告Ⅴ.甲集團(tuán)公司在5月17日不得再行增持乙上市公司的股票A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ

25、某股票為固定成長股，其成長率為3%，預(yù)期第一年后的股利為4元。假定目前國庫券收益率為13%，平均風(fēng)險股票的必要收益率為19%，該股票的貝塔系數(shù)為1.5，則該股票的內(nèi)在價值為（）。A.21.05B.25C.26.67D.30

26、假設(shè)因為天氣惡劣，被審計單位的一批木材在預(yù)定的監(jiān)盤日期仍被積雪覆蓋，導(dǎo)致無法實施存貨監(jiān)盤程序，而這批木材的數(shù)量又非常大，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。Ⅰ．另擇日期實施監(jiān)盤Ⅱ．檢查相關(guān)的原始憑證和賬面記錄作為監(jiān)盤的替代程序Ⅲ．視為審計范圍受限考慮對意見類型的影響Ⅳ．對間隔期內(nèi)發(fā)生的交易實施審計程序A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

27、下列哪些人員應(yīng)當(dāng)對公司的定期報告簽署書面確認(rèn)意見（）。Ⅰ公司非獨立董事Ⅱ董事會秘書Ⅲ公司總經(jīng)理Ⅳ公司獨立董事A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

28、某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對外提供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會審批的擔(dān)保額最少為（）。A.3000萬元B.5000萬元C.8000萬元D.1億元

29、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．適用簡易程序的，上市公司和主承銷商應(yīng)當(dāng)在召開年度股東大會授權(quán)的董事會前向發(fā)行對象提供認(rèn)購邀請書Ⅱ．上市公司向特定對象發(fā)行股票董事會決議公告后，符合條件的特定對象可以向上市公司和主承銷商提交認(rèn)購意向書Ⅲ．追加認(rèn)購的實施期限累計不得超過15個工作日Ⅳ．主承銷商向發(fā)行對象收取的認(rèn)購保證金不得超過擬認(rèn)購金額的10%Ⅴ．上市公司和承銷商的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其控制或施加重大影響的關(guān)聯(lián)方不得參與競價A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、下列有關(guān)存貨會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出Ⅱ因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計提存貨跌價準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失Ⅲ一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計入相關(guān)原材料的成本Ⅳ結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、

31、上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（）。Ⅰ發(fā)行公司債券Ⅱ員工股權(quán)激勵Ⅲ1年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近1期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%Ⅳ對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更Ⅴ為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

32、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。Ⅰ主承銷商法定代表人Ⅱ內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ項目負(fù)責(zé)人Ⅳ合規(guī)負(fù)責(zé)人Ⅴ債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

33、下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司交易事項的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A.有價格漲跌幅限制的股票競價交易日收盤價格漲跌幅達(dá)到±15%的各前5只股票，上交所公布當(dāng)日買入、賣出金額最大5家會員營業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額B.日價格振幅達(dá)到30%的前5只股票，價格振幅的計算公式為：價格振幅＝（當(dāng)日最高價格－當(dāng)日最低價格）/當(dāng)日最低價格×100%，當(dāng)日買入、賣出金額最大的5家會員營業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額C.日換手率達(dá)到30%的前5只股票，換手率的計算公式為：換手率＝成交股數(shù)/無限售流通股數(shù)×100%，當(dāng)日買入、賣出金額最大的5家會員營業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額D.連續(xù)3個交易日內(nèi)日收盤價格漲跌幅偏離值累計達(dá)到±30%股票競價交易，本所公告該股票交易異常波動期間累計買入、賣出金額最大5家會員營業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額E.首次公開發(fā)行上市的股票，上市后的前5個交易日設(shè)價格漲跌幅限制

34、關(guān)于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。A.監(jiān)事會決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會發(fā)布并加蓋公司公章B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送C.臨時報告不包括一季度報告、三季度報告、半年度報告及年度報告D.臨時報告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露

35、關(guān)于收購人聘請的財務(wù)顧問職責(zé)的說法正確的有（）。Ⅰ．對收購人提出的后續(xù)計劃進(jìn)行分析Ⅱ．負(fù)責(zé)編制上市公司收購報告書及財務(wù)顧問報告Ⅲ．對收購人進(jìn)行證券市場規(guī)范化運作的輔導(dǎo)Ⅳ．說明和分析收購人收購資金來源及其合法性Ⅴ．對被收購公司社會公眾股東接受要約提出建議A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

36、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。Ⅰ由甲公司的董事會秘書擔(dān)任董事的丙公司Ⅱ持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某Ⅳ在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2%股份的李某Ⅴ持有甲公司30%股份且對甲公司有重大影響的某公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12％，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0.2％。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費用是（）萬元。A.120B.77.8C.100D.99.8

38、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司信息披露，說法正確的有（）。Ⅰ.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書中披露相關(guān)責(zé)任主體以及保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員做出的承諾事項、承諾履行情況以及對未能履行承諾采取的約束措施Ⅱ.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書中分析并完整披露對其持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，充分揭示相關(guān)風(fēng)險，并披露保薦人對發(fā)行人是否具備持續(xù)盈利能力的核查結(jié)論意見Ⅲ.發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽名、蓋章，保證招股說明書內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、及時Ⅳ.保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對招股說明書的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行核查，并在核查意見上簽名、蓋章Ⅴ.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書披露于公司網(wǎng)站，時間不得早于在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站全文刊登的時間A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。Ⅰ與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費、傭金Ⅱ可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股Ⅲ股份支付行權(quán)Ⅳ自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、

40、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，已成功發(fā)行Ⅲ未負(fù)有重大到期未償債務(wù)Ⅳ最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

41、以下關(guān)于會后事項的說法正確的有（）。Ⅰ．在審首發(fā)企業(yè)，發(fā)行人因保薦機(jī)構(gòu)被立案而主動與保薦機(jī)構(gòu)終止保薦協(xié)議的，需要重新履行申報程序Ⅱ．在審首發(fā)企業(yè)更換保薦機(jī)構(gòu)的，如更換后的保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為其新出具的文件與原保薦機(jī)構(gòu)出具的文件內(nèi)容無重大差異的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作Ⅲ．更換律師事務(wù)所或簽字律師、會計師的，更換后的機(jī)構(gòu)或個人需要重新進(jìn)行盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核Ⅳ．審核過程中，相關(guān)保薦代表人、簽字律師、簽字會計師被行政處罰、采取監(jiān)管措施的，保薦機(jī)構(gòu)及所涉中介機(jī)構(gòu)均應(yīng)就其出具的專業(yè)意見進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見，相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員在被立案調(diào)查階段已經(jīng)進(jìn)行過復(fù)核工作的也不例外A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、以下哪些屬于公司必須登記的事項?（）Ⅰ公司名稱、住所Ⅱ注冊資本Ⅲ實收資本Ⅳ營業(yè)期限Ⅴ公司類型Ⅵ．董事長姓名A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

43、IPO老股轉(zhuǎn)讓時，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月的起止日為（）。A.自取得股份之日起至股東大會通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股說明書預(yù)披露日D.自取得股份之日起至發(fā)審會召開日

44、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了5000元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000

45、甲上市公司股東大會于2017年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項于當(dāng)日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計提當(dāng)月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則甲公司專門借款利息費用應(yīng)開始資本化的時間為（）。A.3月5日B.3月I5日C.3月16日D.3月31日

46、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。Ⅰ．軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開發(fā)擴(kuò)大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除Ⅱ．節(jié)能水項目企業(yè)，節(jié)能水項目所得享受2免3減半政策Ⅲ．農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅Ⅳ．環(huán)保設(shè)備投資額的10%稅前扣除，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

47、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。Ⅰ．注冊資本600萬元，實繳出資400萬元的有限責(zé)任公司Ⅱ．實繳出資500萬的合伙企業(yè)Ⅲ．某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值為400萬元Ⅳ．證券公司資產(chǎn)管理計劃A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

48、下列各項因素中，能夠使安全邊際提高的有()。Ⅰ.單價上升Ⅱ.固定成本增加Ⅲ.單位變動成本降低Ⅳ.單位變動成本上升Ⅴ.預(yù)計銷售量增加A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

49、下列關(guān)于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B.項目公司未提供實際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入C.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項目公司的固定資產(chǎn)D.授予方向項目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價款的一部分，項目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理

50、根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報送上會材料的次日報送預(yù)先披露更新材料Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在向中國證監(jiān)會提交首發(fā)申請文件的同時，一并提交預(yù)先披露材料Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)預(yù)先披露的材料不包括關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認(rèn)意見Ⅳ．發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新后安排初審會；初審會結(jié)束后，發(fā)行監(jiān)管部門以書面形式將需要發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)進(jìn)一步說明的事項告知保薦機(jī)構(gòu)Ⅴ．發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需要根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的上會材料和預(yù)先披露材料Ⅵ．發(fā)審會前，相關(guān)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)關(guān)注媒體報道情況，并主動就媒體報道對信息披露真實性、準(zhǔn)確性、完整性提出的質(zhì)疑進(jìn)行核查A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、某債券為一年付息一次的息票債券，票面面值為1000元，息票利率為8%，期限為10年，當(dāng)市場利率為7%時，該債券的發(fā)行價格近似為（）元。A.1000B.1070.24C.1076D.7080

52、國家發(fā)改委2015年4月公布了四個領(lǐng)域?qū)ｍ梻l(fā)行的指引，規(guī)定四個領(lǐng)域?qū)ｍ梻陌l(fā)行不受發(fā)債企業(yè)數(shù)量指標(biāo)的限制，以下不屬于四個領(lǐng)域的是（）。Ⅰ．棚戶區(qū)改造工程Ⅱ．戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)Ⅲ．養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)Ⅳ．城市地下綜合管廊建設(shè)Ⅴ．城市停車場建設(shè)A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、深交所中小板上市公司獨立董事發(fā)表意見的事項有（）。Ⅰ．高級管理人員薪酬Ⅱ．現(xiàn)金分紅方案Ⅲ．結(jié)余資金占募集資金凈額的8%，上市公司擬使用該結(jié)余資金Ⅳ．?dāng)M將閑置的300萬募集資金補(bǔ)充流動資金A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、假設(shè)某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價40元，邊際貢獻(xiàn)率30％，每年固定成本200萬元，預(yù)計下一年產(chǎn)銷量20萬件，則價格對利潤影響的敏感系數(shù)為（）。A.18B.10C.6D.30E.20

55、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購及交易在上交所上市的下列（）債券。Ⅰ國債、地方政府債券Ⅱ公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ商業(yè)銀行金融債券Ⅳ公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ證券公司次級債券A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

56、由于上市公司管理層事后無法控制的原因所致，上市公司或者購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額（）的，中國證監(jiān)會責(zé)令財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預(yù)測的原因。A.80％B.85％C.88％D.90％

57、以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ．上市公司公開增發(fā)Ⅲ．上市公司配股Ⅳ．上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ．發(fā)行企業(yè)債券A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

58、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利的說法，正確的有（）。Ⅰ．股東有權(quán)查閱股東大會會議記錄Ⅱ．對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議的股東，有權(quán)要求公司收購其股份Ⅲ．股東有權(quán)查閱監(jiān)事會會議決議Ⅳ．股東有權(quán)查閱董事會會議記錄Ⅴ．董事會決議內(nèi)容違反公司章程的，股東有權(quán)自決議作出之日起30日內(nèi)，請求人民法院撤銷A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報的類型只有意向申報和定向申報D.債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30%

60、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請公開增發(fā)股票，以下情形構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ現(xiàn)任監(jiān)事正被立案調(diào)查Ⅱ2013年10月，技術(shù)總監(jiān)離職Ⅲ2012年度被CPA出具了保留意見的審計報告，申報時所涉事項影響已經(jīng)消除Ⅳ2014年10月被深交所公開譴責(zé)A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、

61、以下屬于職工薪酬的有（）。Ⅰ．支付給職工遺屬的福利Ⅱ．支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利Ⅲ．支付給臨時工子女的福利Ⅳ．支付給職工配偶的慰問金A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

62、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時董事會的有（）。Ⅰ．獨立董事Ⅱ．監(jiān)事會Ⅲ．三分之一以上監(jiān)事Ⅳ．十分之一以上表決權(quán)的股東A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ

63、在采用追溯調(diào)整法時，不應(yīng)考慮的因素是()。A.會計政策變更后的法定盈余公積金B(yǎng).會計政策變更后的資產(chǎn)、負(fù)債的變化C.會計政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而帶來的所得稅變動D.會計政策變更導(dǎo)致?lián)p益變化而應(yīng)補(bǔ)分的利潤或股利

64、2017年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。Ⅰ.2017年6月因未按時公告2016年度的財務(wù)會計報告而受到證券交易所的公開譴責(zé)Ⅱ.截至2017年1o月31日，凈資產(chǎn)為32000萬元，在本次申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前，累計債券余額為12000萬元Ⅲ.經(jīng)注冊會計師核驗，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8％；扣除非經(jīng)常性損益后，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為1.8％Ⅳ.在上海證券交易所掛牌上市的乙能源股份有限公司為其此次公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

65、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．小微債募集資金委貸銀行為信貸經(jīng)驗豐富、風(fēng)險防控措施有效的大型銀行Ⅱ．小微債募集資金委貸對象符合《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定Ⅲ．小微債募集資金委貸對象與小微債發(fā)行人無隸屬、代管或股權(quán)關(guān)系Ⅳ．對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計金額不得超過3000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3％，同一控制人下的企業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

66、下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。A.特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公司實際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

67、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關(guān)于A公司的表述正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應(yīng)適當(dāng)延長D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標(biāo)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)E.A公司即使達(dá)到一定規(guī)模，也不允許分拆業(yè)務(wù)獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市

68、以下構(gòu)成一致行動人的有（）。Ⅰ投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動人Ⅲ持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬Ⅳ甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

69、下列各項成本費用中，屬于酌量性固定成本的是（）。Ⅰ．廣告費Ⅱ．運輸車輛保險費Ⅲ．生產(chǎn)部門管理人員工資Ⅳ．行政部門耗用的水電費A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

70、合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得確定應(yīng)納稅所得額時，可以作為分配依據(jù)的有（）。Ⅰ．合伙企業(yè)協(xié)議約定Ⅱ．認(rèn)繳出資比例Ⅲ．實繳出資比例Ⅳ．合伙人協(xié)商確定的分配比例Ⅴ．按照合伙人數(shù)量平均計算的比例A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，于2018年2月26日實施完畢，該項交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。A.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度B.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度C.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度D.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度

72、將或有事項確認(rèn)為負(fù)債，其金額應(yīng)是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計數(shù)。下列說法中正確的有（）。Ⅰ．所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值，即上下限金額的平均數(shù)確定Ⅱ．如果所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或有事項涉及單個項目時，最佳估計數(shù)按最可能發(fā)生金額確定Ⅲ．如果所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或有事項涉及多個項目時，最佳估計數(shù)按各種可能發(fā)生額的算術(shù)平均數(shù)確定Ⅳ．如果所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或有事項涉及多個項目時，最佳估計數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計算確定Ⅴ．如果所需支出存在一個連續(xù)范圍，則最佳估計數(shù)應(yīng)按該范圍的上限金額數(shù)確定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

73、銷售商品時又簽訂了售后回購協(xié)議，如果沒有滿足收入確認(rèn)的各項條件，企業(yè)不應(yīng)將其確認(rèn)為收入。這一做法所遵循的會計信息質(zhì)量的要求是（）。A.及時性B.可比性C.可靠性D.實質(zhì)重于形式

74、下列各項屬于擁有上市公司控制權(quán)的有()。Ⅰ.持有上市公司51%股權(quán)的股東Ⅱ.通過控股的兩家子公司合計持有上市公司30.01%股份的自然人Ⅲ.某上市公司股權(quán)極為分散且各主要股東持股比例較為接近，其持股6%且出任董事長的第一大股東Ⅳ.某上市公司前兩大股東均為戰(zhàn)略投資人，不直接參與公司經(jīng)營管理，但能決定提名并擔(dān)任董事會一半以上董事的選任Ⅴ.某匕市公司的投資者可以實際支配該公司股份表決權(quán)為25%A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ

75、甲公司是一家設(shè)計制作漫畫的公司，2018年1月1日起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的許可證使客戶能夠在4年內(nèi)使用其3份連環(huán)畫中的角色和名稱，每份連環(huán)畫都有主角，但是會出現(xiàn)新創(chuàng)造的角色，且角色的形象會發(fā)生演變。乙公司是一家大型郵輪的運營商，其能夠依據(jù)合同的方法以不同形式（如：展覽或演出）使用漫畫中的角色，合同要求乙公司必須使用最新的角色形象。甲公司因授予許可證一次性收取1000萬元的固定金額，不考慮其因素，甲公司下列會計處理中，正確的是（）。A.在收到款項時確認(rèn)1000萬元收入B.在授予許可證4年期滿后的當(dāng)年確認(rèn)1000萬元收入C.2018年不確認(rèn)收入D.在授權(quán)期內(nèi)，每年確認(rèn)250萬元收入

76、已知甲公司2014年的所有者權(quán)益為5000萬，其中優(yōu)先股的賬面價值為1000萬元，發(fā)行在外的普通股股數(shù)為1000萬股，優(yōu)先股數(shù)為500萬股，普通股的每股收益為0．8元，該公司的市盈率為25，則甲公司的市凈率為（）。A.4B.4.5C.5D.0.5

77、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。Ⅰ支付給離休退休人員的工資在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映Ⅱ出售交易性金融資產(chǎn)收到的現(xiàn)金在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目反映Ⅲ融資租賃各期支付的現(xiàn)金在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映Ⅳ發(fā)行股票支付的傭金在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映Ⅴ本期發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金在“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

78、根據(jù)《證券市場資信評級機(jī)構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細(xì)則（試行）》，說法正確的有（）。Ⅰ．首次評級時，評級項目組對評級對象的現(xiàn)場考察與訪談時間不得少于3個工作日Ⅱ．評級對象對評級結(jié)果存在異議的，可以在10個工作日內(nèi)向信用評級委員會提出復(fù)評申請，信用評級委員會應(yīng)當(dāng)受理其申請Ⅲ．評級對象、受評證券存續(xù)期期間，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評級機(jī)構(gòu)或受評級證券發(fā)行人發(fā)布年度報告后3個月內(nèi)出具一次定期跟蹤評級報告Ⅳ．對于一年期內(nèi)的固定收益類產(chǎn)品，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在正式發(fā)行后第6個月發(fā)布定期跟蹤評級報告Ⅴ．證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保留評級過程中的相關(guān)資料并存檔備查，相關(guān)資料的保存期限不得少于10年A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的是（）。Ⅰ.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅱ.外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅲ.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅳ.戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個月Ⅴ.上市公司董事認(rèn)購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定期限制A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

80、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算D.持有某公司10％股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價值不能可靠取得，則該

81、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說法正確的有（）。Ⅰ市場預(yù)期理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)完全取決于對未來即期利率的市場預(yù)期，如果預(yù)期未來即期利率上升，則利率期限結(jié)構(gòu)呈上升趨勢，反之成下降趨勢，利率期限結(jié)構(gòu)與債券期限長短沒有關(guān)系Ⅱ流動性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的Ⅲ流動性偏好理論認(rèn)為，如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；如果預(yù)期利率下降，其其利率期限結(jié)構(gòu)是向下傾斜的Ⅳ市場分割理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)取決于短期資金市場的供求狀況與長期資金市場供求狀況的比較，如果短期資金市場供需曲線交叉點利率高于長期資金市場供需曲線交叉點利率，利率期限結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

82、根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號），下列說法正確的是（）。A.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進(jìn)行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如適用特殊性稅務(wù)處理，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額B.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生較大改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠C.企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易，應(yīng)根據(jù)實質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項企業(yè)重組交易進(jìn)行處理D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生改變的，也可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠

83、根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類Ⅱ．對主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要實行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實現(xiàn)股權(quán)多元化，國有資本要絕對控股或相對控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市Ⅲ．對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項任務(wù)的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本100％控股地位，非國有資本不得參股Ⅳ．對于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)采取國有獨資形式，非國有企業(yè)不得參與經(jīng)營A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

84、下列不征或免征增值稅的項目有（）。Ⅰ．貨物期貨Ⅱ．納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎Ⅲ．對增值稅納稅人收取的會員費收入Ⅳ．各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼Ⅴ．航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的有（）。Ⅰ．財產(chǎn)租賃所得Ⅱ．特許權(quán)使用費所得Ⅲ．利息、股息、紅利所得Ⅳ．承包經(jīng)營所得A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

86、根據(jù)本量利模型，下列公式正確的有（）。Ⅰ．稅前利潤＝單價×銷售－（單位變動生產(chǎn)成本＋單位變動銷售和管理費用）×銷量－（固定生產(chǎn)成本＋固定銷售、管理和財務(wù)費用）Ⅱ．邊際貢獻(xiàn)＝銷售收入－固定成本Ⅲ．息稅前利潤＝銷量×邊際貢獻(xiàn)－固定成本Ⅳ．變動成本率＋邊際貢獻(xiàn)率＝1Ⅴ．變動成本率＝變動成本/銷售收入×100%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

87、保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)5％的股份Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人3％的股份，是其第五大股東Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)的控股股東持有發(fā)行人8％的股份Ⅳ．發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)6％的股份，是其第十大股東Ⅴ．發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)6％的股份，發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)2％的股份A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、D.Ⅳ、Ⅴ

88、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機(jī)制具體包括（）。Ⅰ．應(yīng)對企業(yè)信用評級下降的有效措施Ⅱ．應(yīng)對風(fēng)險決策的有效措施Ⅲ．中期票據(jù)發(fā)生違約后的清償安排Ⅳ．應(yīng)對財務(wù)狀況惡化的有效措施Ⅴ．中期票據(jù)的后期償還安排A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、2018年9月20日，甲公司因出售質(zhì)量不合格的產(chǎn)品而被乙公司起訴。至2018年12月31日，該起訴尚未判決，甲公司估計很可能承擔(dān)該項違約賠償責(zé)任，需要賠償100萬元的可能性為60%，需要賠償80萬元的可能性為40%，同時很可能需要另外支付訴訟費用2萬元。此外，甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回10萬元。不考慮其他因素，2018年12月31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為（）。A.84萬元B.94萬元C.102萬元D.92萬元E.100萬元

90、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項目有（）。Ⅰ.固定資產(chǎn)處置收益Ⅱ.應(yīng)收賬款增加Ⅲ.支付現(xiàn)金股利Ⅳ.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回Ⅴ.遞延所得稅負(fù)債增加A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列（）方式轉(zhuǎn)讓股票。Ⅰ協(xié)議Ⅱ做市Ⅲ競價Ⅳ拍賣A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

92、2006年12月31日．甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）。A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元

93、上交所上市公司在2020年將會被實施退市風(fēng)險警示的情形有（）。Ⅰ2019年的營業(yè)收入為1500萬元Ⅱ2019年被出具無法表示意見的審計報告Ⅲ2019年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ2018年度、2019年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負(fù)值A(chǔ).Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、首次公開發(fā)行的發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露本次發(fā)行的基本情況，其中主要包括()等。Ⅰ.法定代表人Ⅱ.標(biāo)明計算基礎(chǔ)和口徑的市盈率Ⅲ.標(biāo)明計量基礎(chǔ)和口徑的市凈率Ⅳ.每股發(fā)行價Ⅴ.發(fā)行費用概算Ⅵ.預(yù)計募集資金總額和凈額A.Ⅱ,Ⅲ,ⅥB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

95、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，以下關(guān)于重組審核程序申請與受理說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司實施發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請獨立財務(wù)顧問，并委托獨立財務(wù)顧問在股東大會作出重大資產(chǎn)重組決議后五個工作日內(nèi)，報送申請文件Ⅱ．北京證券交易所收到申請文件后，對申請文件的齊備性進(jìn)行核對，并在三個工作日內(nèi)作出是否受理的決定Ⅲ．申請文件不齊備，需要補(bǔ)正的，補(bǔ)正時限最長不得超過三十個工作日。Ⅳ．申請文件不齊備且未按要求補(bǔ)正的，北京證券交易所不予受理申請文件Ⅴ．自申請文件申報之日起，上市公司、交易對方及有關(guān)各方，以及為本次交易提供服務(wù)的獨立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中詳細(xì)說明是否存在下列（）等情形。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)高級管理人員在發(fā)行人任職情況Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人相互持股Ⅲ．保薦代表人配偶擁有發(fā)行人的股份Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人相互提供擔(dān)保Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人相互提供融資A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

97、下列各經(jīng)營分部中，可以確認(rèn)為報告分部的是（）。A.該分部的允部負(fù)債占所有分部負(fù)債合計額20%以上B.該分部的分部收入占所有分部收入2%，但管理層認(rèn)為該分部信息對投資者有用C.該分部的凈資產(chǎn)占所有分部凈資產(chǎn)合計額的10%以上D.該分部的分部收入占所有盈利分部收入合計額的10%以上

98、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價為4元，單價的敏感系數(shù)為4。假定其他條件不變，某公司盈虧平衡時的產(chǎn)品單價為（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5

99、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10%以上，且絕對金額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅱ．上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個月累計計算的原則，經(jīng)累計計算，涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10%以上，且絕對金額超過1000萬元的，應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅲ．沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項，董事會基于案件特殊性認(rèn)為可能對上市公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響，上市公司可以及時披露Ⅳ．涉及上市公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅴ．公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，公司自主決定是否披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、甲公司無法取得外部融資，只能依靠內(nèi)部積累增長。在其他因素不變的情況下，下列說法中正確的有（）Ⅰ．營業(yè)凈利率越高，內(nèi)含增長率越高Ⅱ．凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，內(nèi)含增長率越高Ⅲ．經(jīng)營負(fù)債銷售百分比越高，內(nèi)含增長率越高Ⅳ．股利支付率越高，內(nèi)含增長率越高A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第20條第1款規(guī)定，股東大會就發(fā)行證券事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。上市公司應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在5%以下的中小股東表決情況單獨計票并予以披露。

2、答案：B本題解析：《證券法》第一百八十條“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：(一)對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查；(二)進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；(三)詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項作出說明；(四)查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；(五)查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財務(wù)會計資料及其他相關(guān)文件和資料；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；(六)查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封；(七)在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過十五個交易日；案情復(fù)雜的，可以延長十五個交易日?！?六)、(七)需要經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

3、答案：A本題解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第16條規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡式權(quán)益變動報告書：①投資者及其一致行動人的姓名、住所；投資者及其一致行動人為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；③上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；④在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時間及方式、增持股份的資金來源；⑤在上市公司中擁有權(quán)益的股份變動的時間及方式；⑥權(quán)益變動事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況；⑦中國證監(jiān)會、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。即除了披露上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)按照詳式權(quán)益變動報告書的有關(guān)內(nèi)容披露相關(guān)信息。本題中，乙應(yīng)編制簡式權(quán)益變動報告書。BCDE四項屬于詳式權(quán)益變動報告書的內(nèi)容。

4、答案：B本題解析：【考點】科創(chuàng)板首發(fā)中止發(fā)行的情形；Ⅰ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第10條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)?，?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。Ⅱ項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》第53條規(guī)定，初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間中值）不在主承銷商出具的投資價值研究報告所明確的估值區(qū)間范圍內(nèi)的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)向本所說明理由及各類網(wǎng)下投資者報價與上述估值區(qū)間的差異情況。本所將上述情況通報中國證券業(yè)協(xié)會。Ⅲ項，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》，在初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人預(yù)計發(fā)行后總市值不滿足所選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》的相關(guān)規(guī)定中止發(fā)行。對于預(yù)計發(fā)行后總市值與申報時市值評估結(jié)果存在重大差異的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本所說明相關(guān)差異情況。Ⅳ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第13條規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行。除本辦法規(guī)定的中止發(fā)行情形外，發(fā)行人和主承銷商還可以約定中止發(fā)行的其他具體情形并事先披露。中止發(fā)行后，在核準(zhǔn)文件有效期內(nèi)，經(jīng)向中國證監(jiān)會備案，可重新啟動發(fā)行。

5、答案：C本題解析：A，看漲期權(quán)的內(nèi)在價值為Max[(St-x)m，0]=Max[(12-10)，0]=2元，時間價值=期權(quán)價格-內(nèi)在價值=5-2=3元；B，同向非線性關(guān)系；D，看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越小。

6、答案：B本題解析：Ⅲ項，轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越低，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越低；反之，轉(zhuǎn)股價格越低，期權(quán)的價值越高。

7、答案：E本題解析：《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)實行負(fù)面清單管理。負(fù)面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)形式、或者不符合資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)資產(chǎn)。負(fù)面清單內(nèi)容具體如下：一、以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政府與社會資本合作模式（PPP）下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財政補(bǔ)貼除外。二、以地方融資平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù)國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)濟(jì)實體。三、礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。四、有下列情形之一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：1、因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán)；2、待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計劃并已開工建設(shè)的項目除外。五、不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。六、法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。七、違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。八、最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。

8、答案：C本題解析：【考點】首發(fā)簿記現(xiàn)場人員管理；《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》第19條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)對簿記現(xiàn)場人員進(jìn)行嚴(yán)格管理，維持簿記現(xiàn)場秩序：①簿記建檔開始前，主承銷商應(yīng)當(dāng)明確簿記現(xiàn)場人員，相關(guān)人員進(jìn)入簿記現(xiàn)場應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)；②簿記建檔期間，除主承銷商負(fù)責(zé)本次發(fā)行簿記建檔的工作人員、合規(guī)人員及對本次網(wǎng)下發(fā)行進(jìn)行見證的律師外，任何人員不得進(jìn)入簿記場所。簿記建檔工作人員不得使用任何對外通訊工具，不得對外泄露報價信息。簿記建檔期間，投資者咨詢工作應(yīng)當(dāng)集中管理，咨詢電話應(yīng)當(dāng)全程錄音。負(fù)責(zé)咨詢工作的相關(guān)人員不得泄露報價信息。

9、答案：A本題解析：題中，事項（1）屬于籌資活動；事項（2）屬于投資活動；事項（3）～（5）均屬于經(jīng)營活動，產(chǎn)生的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=120+260+400=780（萬元）。

10、答案：B本題解析：《首發(fā)辦法》（2015年修訂）第46條規(guī)定，申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。創(chuàng)業(yè)板的規(guī)定與此類似。根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》（發(fā)行監(jiān)管函[2013]328號），保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時點要求提交用于預(yù)先披露的材料，包括招股說明書（申報稿）和承諾函等。

11、答案：A本題解析：A項，根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》第二十三條規(guī)定，上市公司人員應(yīng)獨立于控股股東。上市公司的經(jīng)理人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會秘書在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)。

12、答案：C本題解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2014年修訂)第51條第2款規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國證監(jiān)會規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券.距本次重組交易完成的時間應(yīng)當(dāng)不少于1個完整會計年度。

13、答案：C本題解析：Ⅰ項，《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》（財會[2018]35號）第30條規(guī)定，短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月的租賃。包含購買選擇權(quán)的租賃不屬于短期租賃。Ⅱ項，第31條規(guī)定，低價值資產(chǎn)租賃，是指單項租賃資產(chǎn)為新資產(chǎn)時價值較低的租賃。低價值資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①承租人可從單獨使用該資產(chǎn)或?qū)⑵渑c易于獲得的其他資源一起使用中獲利；②該資產(chǎn)與其他資產(chǎn)不存在高度依賴或高度關(guān)聯(lián)關(guān)系。承租人轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不屬于低價值資產(chǎn)租賃。Ⅲ項，第36條規(guī)定，一項租賃存在下列一項或多項情形的，也可能分類為融資租賃：①若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對出租人造成的損失由承租人承擔(dān)；②資產(chǎn)余值的公允價值波動所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人；③承租人有能力以遠(yuǎn)低于市場水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。Ⅳ項，第13條規(guī)定，企業(yè)與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的合同，在符合下列條件之一時，應(yīng)當(dāng)合并為一份合同進(jìn)行會計處理：①該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的作為一攬子交易而訂立，若不作為整體考慮就無法理解其總體商業(yè)目的；②該兩份或多份合同中的某份合同的支付對價取決于其他合同的價格或履約情況；③該兩份或多份合同讓渡的控制租賃資產(chǎn)使用的權(quán)利構(gòu)成一項單獨的租賃部分。Ⅴ項，第17條第1款規(guī)定，租賃負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計量。

14、答案：B本題解析：《上市公司治理準(zhǔn)則》第52條規(guī)定，上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士?！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2015年修訂）第2.3.4條規(guī)定，上市公司可以根據(jù)公司章程或者股東大會決議，在董事會中設(shè)立專門委員會。公司章程中應(yīng)當(dāng)對專門委員會的組成、職責(zé)等作出規(guī)定。第3.2.6條規(guī)定，董事會秘書應(yīng)當(dāng)由上市公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人或者公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔(dān)任。Ⅰ項，審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，而戰(zhàn)略委員會召集人可以由董事長擔(dān)任。Ⅱ項，董事會秘書可以由公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔(dān)任。公司總經(jīng)理屬于高級管理人員。Ⅲ項，上市公司可以根據(jù)公司章程或者股東大會決議，在董事會中設(shè)立專門委員會，也可以不設(shè)立。Ⅳ項，薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占成員的多數(shù)。Ⅴ項，《上市公司治理準(zhǔn)則》第55條規(guī)定，提名委員會的主要職責(zé)是：①研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序并提出建議；②廣泛搜尋合格的董事和經(jīng)理人員的人選；③對董事候選人和經(jīng)理人選進(jìn)行審查并提出建議。第56條規(guī)定，薪酬與考核委員會的主要職責(zé)是：①研究董事與經(jīng)理人員考核的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行考核并提出建議；②研究和審查董事、高級管理人員的薪酬政策與方案。據(jù)此，提名委員會的職責(zé)包括對董事候選人進(jìn)行審查并提出建議，但不包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策。

15、答案：C本題解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第14條規(guī)定，本辦法所稱合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合下列資質(zhì)條件：①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（簡稱基金業(yè)協(xié)會）登記的私募基金管理人；②上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金；③凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)；④合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）；⑤社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金；⑥名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者；⑦經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格投資者。Ⅱ項，應(yīng)為名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者。

16、答案：D本題解析：以后會計期間滿足規(guī)定條件時將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項目包括：①以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）公允價值的變動；（Ⅴ項符合題意）②按照金融工具準(zhǔn)則規(guī)定，對金融資產(chǎn)充分類按規(guī)定可以將原計入其他綜合收益的利得或損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的部分；③采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。（Ⅳ項符合題意）④存貨或自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。⑤現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分。（Ⅱ項符合題意）⑦外幣財務(wù)報表折算差額。（Ⅰ項符合題意）以后會計期間不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益項目主要包括重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動，以及按照權(quán)益法核算因被投資單位重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動導(dǎo)致的權(quán)益變動，投資企業(yè)按持股比例計算確認(rèn)的該部分其他綜合收益項目；以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）公允價值的變動及外匯利得和損失。

17、答案：D本題解析：Ⅰ項，銀行承兌匯票屬于貨幣資金，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；Ⅱ項，交易資產(chǎn)均為非貨幣性資產(chǎn)，且補(bǔ)價比例小于25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；Ⅲ項，以非貨幣性資產(chǎn)