《中國律師涉稅法律服務(wù)業(yè)務(wù)拓展》

值得信賴的中國稅法專家！■中國第一家專注于提供全面財稅法律服務(wù)的專業(yè)化律師事務(wù)所；■獲《亞洲法律雜志》ALB中國法律大獎2011年度最佳稅務(wù)律師事務(wù)所獎；■榮獲錢伯斯中國法律卓越獎2012年度最佳中國稅務(wù)律師事務(wù)所獎；■2011承辦中國首屆稅務(wù)律師論壇，入選《中國律師》雜志“2011年律師行業(yè)最受關(guān)注的事件”。華稅律師事務(wù)所中國律師涉稅法律服務(wù)拓展華稅律師事務(wù)所劉天永主講人介紹■劉天永，北京市華稅律師事務(wù)所主任、高級合伙人；全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會副主任；法學(xué)博士、美國哥倫比亞大學(xué)訪問學(xué)者；中國執(zhí)業(yè)律師、中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師；國家稅務(wù)總局黨?？妥淌凇！龀霭妗吨袊悇?wù)律師實(shí)務(wù)（二版）》（2012年，法律出版社）、《中國企業(yè)境外投資納稅指南》（2011年，中國稅務(wù)出版社）、《中國轉(zhuǎn)讓定價與反避稅納稅指南》（2010年，中國稅務(wù)出版社）等十余部專業(yè)著作?！鱿群髶?dān)任殼牌、中國石油、北方工業(yè)、東方園林、中牧股份、同仁堂、中國電工、中科集團(tuán)、首鋼集團(tuán)、巴西航空等數(shù)十家企業(yè)稅法顧問，提供涉稅法律服務(wù)。近年來，代理了全國各地近60起因增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、出口退稅、預(yù)提所得稅等產(chǎn)生的稅企糾紛行政案件和刑事案件?！鰬?yīng)邀為廣東地稅局、安徽地稅局、遼寧地稅局、廣西國稅局、新疆國稅局、五礦集團(tuán)、中海油、大唐集團(tuán)等各類稅法培訓(xùn)班講授稅法實(shí)務(wù)系列課程。課程大綱第一部分：稅法改革與稅務(wù)律師執(zhí)業(yè)環(huán)境第二部分：稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展機(jī)遇第三部分：稅務(wù)律師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域第四部分：稅務(wù)律師業(yè)務(wù)拓展與行業(yè)期待華稅——值得信賴的中國稅法專家第一部分稅法改革與稅務(wù)律師執(zhí)業(yè)環(huán)境第一部分稅法改革與稅務(wù)律師執(zhí)業(yè)環(huán)境■1.1中國現(xiàn)行稅法的主要問題□組織稅收收入功能。每年稅收收入的增長大大快于GDP的增長，以至于出現(xiàn)國強(qiáng)民富。中國現(xiàn)行以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)逆向調(diào)節(jié)?！踅Y(jié)構(gòu)性的缺陷?，F(xiàn)行稅法是以間接稅為主體，其中增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅占到稅收收入的70%。□高法定稅負(fù)?！醅F(xiàn)行稅法位階過低。華稅——值得信賴的中國稅法專家第一部分稅法改革與稅務(wù)律師執(zhí)業(yè)環(huán)境■1.2中國直接稅改革的主要內(nèi)容□商品稅以增值稅的擴(kuò)圍改革為重點(diǎn)。2012年1月1日以來，上海、北京等9個省市在交通運(yùn)輸業(yè)及6個部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展“營改增”試點(diǎn)，2013年會繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)級行業(yè)。增值稅整體稅負(fù)要降低，應(yīng)向單一稅率發(fā)展?！跛枚愵I(lǐng)域改革的重心在個人所得稅的改革。北京、上海等一線城市正在積極探索以家庭為單位的征稅模式?！踟敭a(chǎn)稅改革就是要全面開征房地產(chǎn)稅?！踹z產(chǎn)稅的開征。華稅——值得信賴的中國稅法專家第一部分稅法改革與稅務(wù)律師執(zhí)業(yè)環(huán)境■1.3直接稅改革將推動中國稅務(wù)律師的發(fā)展□造就巨大的稅法服務(wù)客戶群體?！踉鰪?qiáng)納稅人對稅法服務(wù)的需求意識?！醮呱嫶蟮亩惙ǚ?wù)市場，產(chǎn)生多種新的法律服務(wù)的需求。巨大的報稅服務(wù)市場；巨大的稅收籌劃市場；巨大的稅收爭議市場；巨大的稅法咨詢市場華稅——值得信賴的中國稅法專家第二部分稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展機(jī)遇第二部分稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展機(jī)遇■2.1稅務(wù)律師的行業(yè)定位□稅收與法律之爭，以及稅法與會計之爭自稅法意圖作為一個獨(dú)立的分支而存在開始，便在理論與實(shí)務(wù)界展開了一輪又一輪的博弈。但隨著稅法改革的成果日益顯現(xiàn)，中國稅法體系不斷完善，稅法與會計法、與其他部門法便越來越拉開了距離。現(xiàn)代稅法以專業(yè)性為核心特點(diǎn)，卻又在法治規(guī)則大前提的框架內(nèi)發(fā)揮作用。華稅——值得信賴的中國稅法專家第二部分稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展機(jī)遇■2.2國外稅務(wù)律師的行業(yè)發(fā)展□在西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，稅法律師已有幾百年的歷史。國外的稅法律師分工精細(xì)，以專門的法律業(yè)務(wù)向客戶提供服務(wù)，如所得稅法律業(yè)務(wù)、流轉(zhuǎn)稅法律服務(wù)；律師分工明確，如專門增值稅律師、遺產(chǎn)稅律師、個人所得稅律師等。以美國為例，美國律師于20世紀(jì)30年代起即涉足稅務(wù)服務(wù)領(lǐng)域；在目前美國120余萬的律師隊(duì)伍中，近30%的律師提供涉稅服務(wù)；近幾年美國前100名律師事務(wù)所的涉稅業(yè)務(wù)收入占總收入的比重在50%以上；美國律師協(xié)會設(shè)有稅法委員會；美國聯(lián)邦稅務(wù)局設(shè)有“納稅人辯護(hù)律師服務(wù)中心”，在每個州至少設(shè)有一名納稅人辯護(hù)律師，獨(dú)立于地方稅務(wù)局之外，其發(fā)展程度是成熟而完善的。華稅——值得信賴的中國稅法專家第二部分稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展機(jī)遇■2.3國內(nèi)稅務(wù)律師的行業(yè)發(fā)展專業(yè)稅務(wù)律師出現(xiàn)早期的稅法律師多以個人名義出現(xiàn)專業(yè)稅務(wù)部門設(shè)立專業(yè)化稅法律師事務(wù)所出現(xiàn)眾多律師事務(wù)所逐步成立了專門的涉稅業(yè)務(wù)部門，例如金杜、君澤君2006年北京華稅律師事務(wù)所成立華稅——值得信賴的中國稅法專家□全球范圍內(nèi)，中國律師業(yè)起步較晚□專業(yè)化分工趨勢明顯，然則程度較低第二部分稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展機(jī)遇■2.4稅法理論與實(shí)踐稅法理論：——獨(dú)立的研究領(lǐng)域和學(xué)科——基本原則和主要方法論已經(jīng)取得豐碩的研究成果——稅收規(guī)則與稅務(wù)問題的探討也更加熱烈。稅法實(shí)踐：——稅務(wù)律師事務(wù)所、律師事務(wù)所的稅務(wù)部門、企業(yè)法務(wù)、稅務(wù)部門均各展所長，以不同角色解決稅務(wù)、法律問題。□稅法理論與稅務(wù)律師實(shí)踐的積累，提供了知識和經(jīng)驗(yàn)。華稅——值得信賴的中國稅法專家第二部分稅務(wù)律師行業(yè)的發(fā)展機(jī)遇■2.5權(quán)利保護(hù)意識□納稅人權(quán)利保護(hù)意識和保護(hù)機(jī)制的完善，也為稅務(wù)律師的發(fā)展提供了有利條件。1、知情權(quán)；2、保密權(quán)；3、稅收監(jiān)督權(quán)；4、納稅申報方式選擇權(quán)；5、申請延期申報權(quán)；6、申請延期繳納稅款權(quán)；7、申請退還多繳稅款權(quán)；8、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)；9、委托稅務(wù)代理權(quán)；10、陳述與申辯權(quán)；11、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)；12、稅收法律救濟(jì)權(quán)；13、依法要求聽證的權(quán)利；14、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利華稅——值得信賴的中國稅法專家第三部分中國稅務(wù)律師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域第三部分稅務(wù)律師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域常規(guī)性稅法服務(wù)涉稅審計服務(wù)稅收優(yōu)惠申請服務(wù)重大事項(xiàng)稅務(wù)規(guī)劃跨境稅收服務(wù)納稅人權(quán)利救濟(jì)個人稅法服務(wù)中國稅務(wù)律師的主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域華稅——值得信賴的中國稅法專家第三部分稅務(wù)律師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域□常規(guī)性法律服務(wù)包括常年稅法顧問、稅務(wù)咨詢、稅法培訓(xùn)等。主要是基于稅法專業(yè)知識，解答客戶的需求，并形成一些穩(wěn)定的合作業(yè)務(wù)?！跎娑悓徲嫼拖嚓P(guān)服務(wù)主要的涉稅審計業(yè)務(wù)有企業(yè)所得稅匯算清繳、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除、土地增值稅清算、房地產(chǎn)項(xiàng)目清算等。注冊稅務(wù)師在美國和歐洲是沒有的，韓國和日本有，我們國家也有。從目前來看市場化程度來看，注冊稅務(wù)師的發(fā)展已經(jīng)有很多年的歷史，成熟程度遠(yuǎn)比稅務(wù)律師要高。借鑒稅務(wù)師德業(yè)務(wù)模型與規(guī)則，同時體現(xiàn)律師行業(yè)自身的特點(diǎn)，給稅務(wù)律師的發(fā)展提供了一些有利條件?！鲋袊悇?wù)律師的主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域華稅——值得信賴的中國稅法專家第三部分稅務(wù)律師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域□稅收優(yōu)惠申請服務(wù)新《企業(yè)所得稅法》所設(shè)立的稅收優(yōu)惠與各種財政補(bǔ)貼，為符合條件的企業(yè)爭取稅收利益提供了條件。此外，每一次稅法改革會劃分一些新的稅收優(yōu)惠政策，律師根■中國稅務(wù)律師的主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)政策和稅收政策向客戶提供最新的信息和規(guī)劃，并幫助企業(yè)取得稅收利益，兼顧經(jīng)濟(jì)利益和社會利益的需要。

華稅——值得信賴的中國稅法專家第三部分稅務(wù)律師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域□重大事項(xiàng)的稅務(wù)規(guī)劃稅法改革的時代背景下，稅收日益成為決定經(jīng)濟(jì)形勢的重要因素。稅制更加健全、操作性與專業(yè)性更強(qiáng)，對稅法因素進(jìn)行規(guī)劃管理，可以有效爭取稅收利益，規(guī)避稅收風(fēng)險。無論是并購重組、清算，還是其他重大事項(xiàng)，都離不開公司法、合同法和其他一些工商管理的規(guī)定。稅務(wù)方案的實(shí)現(xiàn)必須借助其他交易合同、投資架構(gòu)去完成。■中國稅務(wù)律師的主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域稅務(wù)律師更側(cè)重于前期的方案設(shè)計和規(guī)劃，這是稅務(wù)律師區(qū)別于其他專業(yè)人士的特點(diǎn)。華稅——值得信賴的中國稅法專家第三部分稅務(wù)律師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域□跨境稅收服務(wù)包括跨國企業(yè)集團(tuán)稅收管理、轉(zhuǎn)讓定價與反避稅領(lǐng)域、境外投資服務(wù)、外商企業(yè)稅務(wù)管理等。在中國運(yùn)營的近三十萬家外商投資企業(yè)為中國提供了大約4500萬個就業(yè)崗位。中國目前每年吸收外商投資一千億美元左右。而在中國企業(yè)的境外投資領(lǐng)域，2010年1月-10月，中國境內(nèi)投資者共對全球一百一十九個國家和地區(qū)的2570家境外企業(yè)進(jìn)行了直接投資，累計實(shí)現(xiàn)非金融類對外直接投資405.4億美元?！鮽€人稅法服務(wù)：外籍個人所得稅咨詢；員工計劃與期股期權(quán)；私人理財、信托稅務(wù)■中國稅務(wù)律師的主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域華稅——值得信賴的中國稅法專家第三部分稅務(wù)律師的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域□納稅人權(quán)利的救濟(jì)訴訟業(yè)務(wù)仍然是律師行業(yè)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，是律師行業(yè)的重要標(biāo)志和象征。但是就提起復(fù)議、訴訟的案件情況來看，納稅人權(quán)利保護(hù)的救濟(jì)程序仍然存在著“有行無市”的情況。這與稅務(wù)訴訟的行政特征有關(guān)，也需要稅務(wù)律師去努力促進(jìn)整個稅法訴訟環(huán)境的改善?！鲋袊悇?wù)律師的主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域稅務(wù)處罰事項(xiàng)告示書聽證程序稅務(wù)處理與處罰復(fù)議與訴訟稅務(wù)約談華稅——值得信賴的中國稅法專家第四部分稅務(wù)律師業(yè)務(wù)拓展與行業(yè)期待□專業(yè)知識與技能。稅法律師不僅要對國家政策環(huán)境和法律條文較為熟悉，還需要對公司內(nèi)部經(jīng)營有一個比較深刻的了解，明白公司管理層面的運(yùn)作模式，這對稅法律師的個人素質(zhì)提出了比較高的要求?！酢皩I(yè)化”還要依賴稅法從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的積累。稅法行業(yè)本身是一個實(shí)踐性很強(qiáng)的行業(yè)，把知識、規(guī)則本身轉(zhuǎn)化為職業(yè)敏感度和認(rèn)知力，需要投入大量的時間和精力，更需要長久的堅(jiān)持?！?.1專業(yè)化價值是稅務(wù)律師業(yè)務(wù)拓展的基礎(chǔ)第四部分稅務(wù)律師業(yè)務(wù)拓展與行業(yè)期待華稅——值得信賴的中國稅法專家□品牌化品牌化的建設(shè)，需要有一個分工明確、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的團(tuán)隊(duì)來整體推動?！跻钥蛻艉褪袌鰹閷?dǎo)向我們的目標(biāo)是為投資者帶來優(yōu)越的回報，而盈利正是實(shí)現(xiàn)優(yōu)越回報、擴(kuò)張和吸納人才的關(guān)鍵。■4.2業(yè)務(wù)拓展應(yīng)樹立品牌意識，以客戶與市場為導(dǎo)向第四部分稅務(wù)律師業(yè)務(wù)拓展與行業(yè)期待華稅——值得信賴的中國稅法專家□律師事務(wù)所之間、律師與會計師、稅務(wù)師之間的資源共享?！跬ㄟ^各種正式、非正式的組織，國內(nèi)的如財稅法學(xué)會、稅法論壇、律師分會等，此外，對國外一些稅法律師的組織也可以通過各種方式積極參與，促進(jìn)交流?！?.3加強(qiáng)交流與合作能夠提供更多業(yè)務(wù)機(jī)會第四部分稅務(wù)律師業(yè)務(wù)拓展與行業(yè)期待2012年12月9日，由華稅律師事務(wù)所等8家專業(yè)律師事務(wù)所發(fā)起成立的“中國金磚律所LBL”啟動。

華稅——值得信賴的中國稅法專家□企業(yè)稅為主，個人稅為輔的發(fā)展模式?！鮽€人所得稅服務(wù)仍是是一個非常龐大的市場?！跷磥碓鲋刀惛母铩I業(yè)稅調(diào)減、消費(fèi)稅調(diào)整、費(fèi)改稅的推進(jìn)、資源稅和耕地占用稅、房地產(chǎn)稅的改革、地方稅體系的健全仍然是稅法行業(yè)的服務(wù)增長點(diǎn)。■4.4稅務(wù)律師業(yè)務(wù)的發(fā)展空間第四部分稅務(wù)律師業(yè)務(wù)拓展與行業(yè)期待華稅——值得信賴的中國稅法專家□國際化：非訴成為稅務(wù)律師業(yè)務(wù)的重要組成部分，國際化是非訴業(yè)務(wù)的必由之路國際涉稅爭端日漸發(fā)展?！鯇I(yè)化：律師行業(yè)的發(fā)展方向，稅法的復(fù)雜性使得其專業(yè)分工更勝一籌?！跻?guī)模化：稅制的改革將急速擴(kuò)大帶來的對稅務(wù)律師專業(yè)需求?！?.5稅務(wù)律師業(yè)務(wù)的發(fā)展方向第四部分稅務(wù)律師業(yè)務(wù)拓展與行業(yè)期待華稅——值得信賴的中國稅法專家北京辦公室

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