制度范文審計(jì)制度

審計(jì)制度

1.內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

第一章總則

第一條為加強(qiáng)XX置業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控

制，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，提高

經(jīng)濟(jì)效益，保障國(guó)有資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)

法》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》、國(guó)家有關(guān)法律法

規(guī)、中國(guó)XX工集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱XX集團(tuán)）、中國(guó)XX工

股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)XX）的相關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合XX置

業(yè)集團(tuán)有限公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于XX置業(yè)集團(tuán)有限公司及控股子公司

（以下統(tǒng)稱公司）。

第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有

關(guān)法律、法規(guī)和XX集團(tuán)及中國(guó)XX內(nèi)部管理規(guī)定對(duì)公司的財(cái)務(wù)

收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、營(yíng)運(yùn)狀

況、償債能力、持續(xù)增長(zhǎng)能力、建設(shè)項(xiàng)目或有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真

實(shí)性、合法性和效益性，以及公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理

等實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)等活動(dòng)。

第四條公司應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真

組織、做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾

正違規(guī)行為，檢查內(nèi)控程序的有效性，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，

維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)企業(yè)提高公司治理、經(jīng)營(yíng)管

理內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

第五條公司應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)

職能。

第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在公司董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人的直

接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家、XX集團(tuán)、中國(guó)XX和本公司的有關(guān)規(guī)定，

獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

公司董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)定期研究、布置內(nèi)部審計(jì)

工作，提出具體要求；聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào)，審批審計(jì)報(bào)告，簽

發(fā)審計(jì)處理意見(jiàn)。

第七條內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)：

（一）國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策性文件；

（二）XX集團(tuán)規(guī)章制度；

（四）中國(guó)XX規(guī)章制度；

（三）本公司規(guī)章制度。

第八條公司審計(jì)部是公司審計(jì)業(yè)務(wù)的主管部門。負(fù)責(zé)國(guó)家、

XX集團(tuán)、中國(guó)XX及公司各項(xiàng)政策、規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢

查；公司審計(jì)體系及業(yè)務(wù)建設(shè)的指導(dǎo)、監(jiān)督；實(shí)施對(duì)子公司法

定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及公司各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督；參

與或組織公司財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)評(píng)估、改制等外部審計(jì)工作，并

對(duì)審計(jì)質(zhì)量、報(bào)酬支付進(jìn)行監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第九條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專職審計(jì)人員，下屬公司可

根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員。

第十條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)

能力。任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)報(bào)XX集團(tuán)審計(jì)部備案。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)由熟悉財(cái)務(wù)、審計(jì)、預(yù)算、工程管

理的人員組成，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)

構(gòu)可根據(jù)工作需要設(shè)置審計(jì)主管、審計(jì)專員?？稍诒竟酒刚?qǐng)

符合條件的專業(yè)人員為兼職審計(jì)員。

第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范、依法

審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉

公、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不

得阻撓，不得打擊報(bào)復(fù)。

第十三條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，應(yīng)建立

審計(jì)回避制度，與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)回

避。

第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)

第十四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）監(jiān)督檢查國(guó)家、公司各項(xiàng)政策、規(guī)章制度執(zhí)行情況；

依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、XX集團(tuán)、中國(guó)XX的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本

公司實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

（二）編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

（三）向公司經(jīng)營(yíng)層、內(nèi)部審計(jì)主管機(jī)構(gòu)匯報(bào)工作、反映情

況；報(bào)送年度審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制

度；有關(guān)統(tǒng)計(jì)信息等。

（四）參與或組織本公司年度財(cái)務(wù)決算的外部審計(jì)工作，并

對(duì)審計(jì)質(zhì)量、報(bào)酬支付進(jìn)行監(jiān)督。

（五）組織對(duì)本公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、子公司或項(xiàng)目主

要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；對(duì)本公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和提拔

到公司領(lǐng)導(dǎo)崗位的負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)報(bào)XX集團(tuán)審計(jì)

部備案。

（六）對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量

及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（七）對(duì)本公司年度工資總額來(lái)源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢

查；

（八）對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行

檢查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)反饋；對(duì)公司有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

和意見(jiàn)反饋；

（九）對(duì)公司的物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資

及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

（十）組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的所屬子公司進(jìn)行專項(xiàng)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（十一）對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

（十二）對(duì)本公司與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資企業(yè)及合作

項(xiàng)目的投資和效益實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

（十三）組織內(nèi)部審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)財(cái)政、稅務(wù)、

審計(jì)等方面的各項(xiàng)制度政策，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育

和培訓(xùn)，全面提高其政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考

核和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（十四）配合內(nèi)部審計(jì)主管機(jī)構(gòu)開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查及有關(guān)內(nèi)部審

計(jì)活動(dòng)。

第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限

第十五條公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

擁有履行職責(zé)所必須的權(quán)限。

（一）參加本公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助公司

有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等制

度；

（二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)

報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件資料等。

（三）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相

關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記

錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；

（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相

關(guān)證明材料；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可

做出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向公司主要負(fù)責(zé)人報(bào)告；

（六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)

人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；

（七）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違

反法律法規(guī)行為的意見(jiàn)；提出對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重

損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人的處理意見(jiàn)，并向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告；

（A）公司主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)授予內(nèi)部審計(jì)

機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或處周權(quán)。

（九）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，可直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)反

映。

（十）對(duì)在遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、XX集團(tuán)、中國(guó)XX和公司有

關(guān)規(guī)章制度方面表現(xiàn)突出，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和個(gè)人，內(nèi)部

審計(jì)機(jī)構(gòu)可提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議，并作為選拔干部的重要參

考依據(jù)。

第五章內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序與審計(jì)步驟

第十六條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

（一）審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備階段。

審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度工作重點(diǎn)的需要，編制年度內(nèi)部審

計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)公司高管會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)XX集團(tuán)審計(jì)部備

案。

審計(jì)準(zhǔn)備：根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的安排或公司領(lǐng)導(dǎo)層交辦

的臨時(shí)審計(jì)任務(wù)，確定審計(jì)事項(xiàng)，組織項(xiàng)目審計(jì)組，制定審計(jì)

方案，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知。

1.組織審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目工作量，確定審計(jì)組人員，實(shí)

行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

2.編制審計(jì)工作方案：了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、

制度、政策及被審計(jì)單位的基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重

點(diǎn)，編制審計(jì)方案。審計(jì)方案經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由審計(jì)組

負(fù)責(zé)實(shí)施。

3.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)5日前通知被審計(jì)單位。對(duì)特殊審

計(jì)業(yè)務(wù)，通知可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知

后應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

（二）審計(jì)實(shí)施階段。

審計(jì)組按照批準(zhǔn)的審計(jì)工作方案，檢查評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部

控制制度，查驗(yàn)現(xiàn)金、實(shí)物，獲取有關(guān)證據(jù)，審查會(huì)計(jì)憑證、

賬表、查閱有關(guān)文件資料，編制審計(jì)工作底稿。

1.對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取記錄、抄錄、復(fù)印等方法進(jìn)行取

證。

3.審計(jì)人員取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供人的簽名或蓋

章。

4.審計(jì)中根據(jù)需要，可以聘請(qǐng)專業(yè)人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中的

某些特殊問(wèn)題進(jìn)行鑒定。

5.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制工

作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄清晰、準(zhǔn)確、證據(jù)充分、相關(guān)

內(nèi)容真實(shí)完整。

6.實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)違法、違紀(jì)案件線索，應(yīng)移交公

司監(jiān)察部門處理。

（三）審計(jì)報(bào)告階段。

審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位和被

審計(jì)人的意見(jiàn)。被審計(jì)單位和被審計(jì)人應(yīng)于收到審計(jì)報(bào)告之日

起3日內(nèi)反饋書面意見(jiàn)，逾期即視為無(wú)異議。

第十七條審計(jì)終結(jié)階段。

審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位反饋的合理意見(jiàn)，進(jìn)行

必要的檢查、復(fù)核，以決定是否修改原審計(jì)報(bào)告，并將最終的

審計(jì)報(bào)告連同反饋的審計(jì)意見(jiàn)書，呈報(bào)公司總經(jīng)理審批。

審計(jì)機(jī)構(gòu)將經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)批示的審計(jì)報(bào)告及時(shí)下發(fā)至被審計(jì)

單位，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果書面

報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第十八條對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單

位對(duì)審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)情況。

第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng)，必須及時(shí)建立審

計(jì)檔案，并按照《XX置業(yè)內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法》進(jìn)行管理。

第六章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十條內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度。對(duì)工作成績(jī)優(yōu)

異、認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的機(jī)

構(gòu)和人員，應(yīng)進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十一條被審計(jì)單位拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資

料和證明材料，阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、破壞監(jiān)督檢查，拒不

執(zhí)行審計(jì)決定，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的，審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)

責(zé)令其改正，提出給予行政處分的建議。

第二十二條對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密

的內(nèi)部審計(jì)人員，由公司依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分。涉

嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第七章附則

第二十三條本規(guī)定由XX置業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)行。

第二十五條本規(guī)定頒布前出臺(tái)的有關(guān)規(guī)定中，凡與本規(guī)定條

款有抵觸的，一律以本規(guī)定為準(zhǔn)。

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范XX置業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“XX置

業(yè)”）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，完善權(quán)力制約機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部

正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理和廉政勤政建設(shè)，

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)法）、《中央企

業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》、《XX置業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)

定》和國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合XX置業(yè)實(shí)際情況制定本辦法。

第二條本辦法適用于XX置業(yè)集團(tuán)有限公司及其控股子公司

（以下簡(jiǎn)稱“公司”）。

第三條本辦法所稱企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指依據(jù)國(guó)家規(guī)定的

程序、方法和要求，對(duì)公司主要負(fù)責(zé)人及因擔(dān)任特定職務(wù)的管

理運(yùn)用財(cái)政資金、國(guó)有資源和國(guó)有資本、其他有關(guān)基金和資

金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行職責(zé)、義務(wù)的相關(guān)責(zé)

任人，在任職期間其所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)

性、合法性和效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)

行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。

第四條對(duì)公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的

目的是為了客觀公正地評(píng)價(jià)有關(guān)負(fù)責(zé)人在其管理職責(zé)范圍內(nèi)的

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績(jī)和對(duì)存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，促進(jìn)公司加強(qiáng)財(cái)

經(jīng)管理，自覺(jué)遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第五條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括期中審計(jì)、離任審計(jì)

和專項(xiàng)審計(jì)。

第二章經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作組織

第六條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，按照公司負(fù)責(zé)人管理權(quán)限和公司

產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則組織實(shí)施。

第七條公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人因任期屆滿或者任期內(nèi)

調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開(kāi)除等

原因離開(kāi)所任職崗位，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，

接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一般情況下，對(duì)任期滿兩年的控股子公司

法定代表人，進(jìn)行階段性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以在相關(guān)責(zé)

任人任職期間進(jìn)行。

第八條公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況，如公司發(fā)生債務(wù)危機(jī)、

長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差、以及合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉等重

大經(jīng)濟(jì)事件，應(yīng)當(dāng)組織進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明

確責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。

第九條XX置業(yè)審計(jì)部在公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中履行下列

職責(zé)：

（一）根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定有關(guān)XX置業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì)工作規(guī)章制度；

（二）負(fù)責(zé)子公司、XX置業(yè)直屬項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)

任審計(jì)工作的組織實(shí)施；

（三）決定并組織實(shí)施對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的子公司進(jìn)

行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（四）指導(dǎo)監(jiān)督子公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和XX置業(yè)相關(guān)要

求，開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；

（五）根據(jù)公司董事會(huì)或公司管理當(dāng)局的要求，對(duì)公司主要

部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第十條組織實(shí)施公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，主要采取以下二種

形式：

（-）根據(jù)監(jiān)督工作需要，公司內(nèi)部審計(jì)部門人員實(shí)施有關(guān)

審計(jì)工作；

（二）根據(jù)監(jiān)督工作和實(shí)際工作情況的需要，由公司內(nèi)部審

計(jì)部門組織，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)審計(jì)

工作任務(wù)，協(xié)助實(shí)施公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第十一條在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)遵循重

要性原則，并充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于公司本部及子公司主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，納入經(jīng)

濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍的資產(chǎn)量一般不低于公司資產(chǎn)總額的70%,公司

本部及重要子公司應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍內(nèi)，其中下

列子公司應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍：（一）資產(chǎn)或者效益占

有重要位置的子公司；（二）由公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人

兼職的子公司；（三）任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等

產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子公司；（四）任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或者出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧

損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子公司；（五）任

期內(nèi)未經(jīng)審計(jì)或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更換頻繁的子公司等。其他子公

司可視不同情況決定審計(jì)工作范圍。

對(duì)于XX置業(yè)直屬項(xiàng)目部相關(guān)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，按照

重要性原則，審計(jì)范圍的資產(chǎn)量應(yīng)達(dá)到項(xiàng)目總額的第十二條在

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，公司審計(jì)部門或承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中

介機(jī)構(gòu)可以將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作與其他財(cái)務(wù)審計(jì)工作相結(jié)合，

在確保審計(jì)結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)上，可參考利用相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)

或者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作資料，避免重復(fù)審計(jì)。

第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員離任或者任期屆滿，可根據(jù)

董事會(huì)或法定代表人要求開(kāi)展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第三章經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作內(nèi)容

第十四條根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督

工作需要，公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主

要內(nèi)容包括：

（一）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司經(jīng)營(yíng)成果

的真實(shí)性；

（二）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司財(cái)務(wù)收支

核算的合規(guī)性；

（三）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司資產(chǎn)質(zhì)量

變動(dòng)狀況；

（四）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間對(duì)公司有關(guān)經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（五）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司執(zhí)行國(guó)家

有關(guān)法律法規(guī)情況；

（六）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效

變動(dòng)情況。

第十五條公司經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性是指公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)

責(zé)任人任職期間會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，公司財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是

否完整，公司經(jīng)濟(jì)成果是否真實(shí)可靠，公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配，以及公司的盈虧情況是否真實(shí)。主要

內(nèi)容包括：

（一）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，有無(wú)虛盈實(shí)虧或

虛虧實(shí)盈的情況，公司的收益分配是否合法、合理，是否存在

經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)問(wèn)題；

（二）公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)

質(zhì)量是否符合規(guī)定，有無(wú)存在故意編造虛假財(cái)務(wù)決算報(bào)告等問(wèn)

題；

（三）公司是否正確采用會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，有無(wú)隨

意變更或者濫用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策，故意編造虛假利潤(rùn)等問(wèn)

題。

第十六條公司財(cái)務(wù)收支核算合規(guī)性是指公司主要負(fù)責(zé)人及相

關(guān)責(zé)任人任職期間財(cái)務(wù)收支管理是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)

定，會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，年度財(cái)務(wù)決算

是否全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況。主要內(nèi)容包括：

（一）公司收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國(guó)家

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無(wú)公款私存、私設(shè)“小金庫(kù)”，以及以

個(gè)人賬戶從事股票交易、違規(guī)對(duì)外拆借資金、對(duì)外資金擔(dān)保和

出借賬戶等問(wèn)題；

（二）公司成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無(wú)多列、少列或不列成本費(fèi)用等問(wèn)題，以及

公司工資總額來(lái)源、發(fā)放、結(jié)余和公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任

人收入情況；

（三）公司會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，

是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方

法，有無(wú)虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

的問(wèn)題；

（四）公司會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相

符，有無(wú)存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬等問(wèn)題，有無(wú)存在勞動(dòng)工資

核算不實(shí)等問(wèn)題；

（五）公司稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況，是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)計(jì)

提、申報(bào)、繳納國(guó)家稅收，有無(wú)偷、漏國(guó)家稅收的情況；公司

主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任期內(nèi)繳納稅收與以前年度相比的情

況等。

第十七條公司資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況是指公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)

責(zé)任人任職期間各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在嚴(yán)重?fù)p

失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問(wèn)題，公司國(guó)有資本是否安全、完

整，以及對(duì)公司未來(lái)發(fā)展能力的影響。主要內(nèi)容包括：

（一）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)

負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性及變化情況，以及對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的影響；

（二）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效

率及變化情況，以及對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的影響；

（三）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司有效資產(chǎn)及

不良資產(chǎn)的變化情況，以及對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的影響；

（四）公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間公司國(guó)有資產(chǎn)保

值增值結(jié)果，及公司在所處行業(yè)中水平變化的對(duì)比分析。

第十八條公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策是指公司主要負(fù)

責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間做出的有關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)

保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國(guó)家有關(guān)法

律法規(guī)規(guī)定，及其公司內(nèi)部控制程序，是否存在較多問(wèn)題或者

造成重大損失。主要內(nèi)容包括：

（一）公司重大投資的資金來(lái)源、決策程序、管理方式和投資

收益的核算情況，以及是否造成重大損失；

（二）對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、大額采購(gòu)與租賃等經(jīng)濟(jì)行為的決

策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其對(duì)公司的影響情況；

（三）涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批

手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營(yíng)收益或損失情況等；

（四）改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)

讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況

的影響情況等，有無(wú)造成公司損失或國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題。

第十九條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要認(rèn)真檢查公司主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)

任人及企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況，核實(shí)公司主要負(fù)責(zé)

人、相關(guān)責(zé)任人及企業(yè)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，以權(quán)謀私，貪

污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國(guó)家資財(cái)，行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等

行為，以及弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等重

大問(wèn)題。

第二十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在全面核實(shí)公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)

益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等賬務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)

效評(píng)價(jià)政策規(guī)定，對(duì)公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人任職期間經(jīng)

營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，以及公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和回報(bào)情況進(jìn)行客觀、

公正和準(zhǔn)確的綜合評(píng)判。

第二十一條對(duì)公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

以本屆任期內(nèi)的工作為主，必要時(shí)可延伸至有關(guān)年度。

第二十二條審計(jì)部門認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第四章審計(jì)機(jī)構(gòu)委托

第二十三條根據(jù)國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，及公司董事會(huì)或

法定代表人要求，公司內(nèi)部審計(jì)部門可被授權(quán)，承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟(jì)

責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)。

第二十四條受委托承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)的公司內(nèi)部審

計(jì)部門和專業(yè)人員，應(yīng)依據(jù)國(guó)資委統(tǒng)一工作要求，獨(dú)立、客

觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)工作結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)

任。

第二十五條對(duì)公司主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審

計(jì)，采取委托有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)方式實(shí)施的，按照“公開(kāi)、公

平、公正”的原則，采取招標(biāo)等合理方式，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)

條件的機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

第二十六條承辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以

下資質(zhì)條件：

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于（二）依法成立3年以上，擁有經(jīng)濟(jì)責(zé)

任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員；

（三）具備較完善的審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度；

（四）3年內(nèi)未承擔(dān)同一公司年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)；

（五）與公司或公司負(fù)責(zé)人不存有利害關(guān)系；

（六）近3年未有違法違規(guī)不良記錄；

（七）能夠適時(shí)調(diào)配較強(qiáng)的專業(yè)人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。

第二十七條接受聘請(qǐng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家有關(guān)法

律法規(guī)，以及國(guó)資委對(duì)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的統(tǒng)一要求，按

照規(guī)定的方法、程序和內(nèi)容，依據(jù)獨(dú)立審計(jì)原則認(rèn)真組織經(jīng)濟(jì)

責(zé)任審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第五章經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

第二十八條XX置業(yè)審計(jì)部組織實(shí)施公司主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)

責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本工作程序如下：

（一）編制審計(jì)工作計(jì)劃；

（二）下達(dá)審計(jì)工作通知；

（三）成立審計(jì)項(xiàng)目組；

（四）擬定審計(jì)方案；

（五）組織實(shí)施審計(jì)；

（六）交換審計(jì)意見(jiàn)；

（七）起草審計(jì)報(bào)告；

（A）征求對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)；

（九）出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定。

第二十九條根據(jù)干部管理部門提出的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作

要求，編制公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)的對(duì)象、時(shí)

間安排、范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、方法與組織方式等內(nèi)容。

第三十條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)5個(gè)工作日前通知公司主

要業(yè)務(wù)部門、被審計(jì)項(xiàng)目部等相關(guān)部門或被審計(jì)子公司。接到

通知的公司主要部門、項(xiàng)目部及子公司應(yīng)當(dāng)按照通知要求做好

接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作，如實(shí)提供有關(guān)資料；被審計(jì)人應(yīng)進(jìn)

行述職。

第三十一條審計(jì)部門按照公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)要求，

成立由具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和一定專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人員組成的審

計(jì)項(xiàng)目組，組長(zhǎng)應(yīng)由具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和具備較高專

業(yè)技術(shù)資格的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

第三十二條審計(jì)項(xiàng)目組在對(duì)公司負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人任職期

間企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大

經(jīng)營(yíng)決策，以及經(jīng)營(yíng)績(jī)效等資料審計(jì)過(guò)程中，也可采取向有關(guān)

單位、個(gè)人調(diào)查等方式，充分聽(tīng)取公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢

監(jiān)察、工會(huì)和職工反映的情況和意見(jiàn)。

第三十三條審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)按照要求擬定審計(jì)方案，明確設(shè)計(jì)

目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、延伸審計(jì)

單位和其他審計(jì)事項(xiàng)等。審計(jì)方案報(bào)公司審計(jì)部門同意后，由

項(xiàng)目組長(zhǎng)組織實(shí)施。

第三十四條審計(jì)項(xiàng)目組按照批準(zhǔn)的審計(jì)方案，對(duì)被審計(jì)單位

內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)憑證、賬表，實(shí)物資產(chǎn)及涉及公司經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)的各類信息資料進(jìn)行審查核實(shí)，編制審計(jì)工作底稿。

第三十五條審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃工作時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任

務(wù)，確需延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間的，應(yīng)取得公司審計(jì)部門同意，并及時(shí)

通知被審計(jì)人及其所在部門、項(xiàng)目部或單位等。

第三十六條審計(jì)項(xiàng)目組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，應(yīng)向公司審計(jì)部門

提交審計(jì)交換意見(jiàn)書，并征求被審計(jì)子公司、項(xiàng)目部、主要業(yè)

務(wù)部門及被審計(jì)人意見(jiàn)。被審計(jì)子公司、項(xiàng)目部、主要業(yè)務(wù)部

門和被審計(jì)人應(yīng)于收到審計(jì)交換意見(jiàn)書之日起第三十七條審計(jì)

項(xiàng)目組交換完審計(jì)意見(jiàn)后，應(yīng)在3-5個(gè)工作日內(nèi)向公司審計(jì)部

門提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告提交前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)子公司、

項(xiàng)目部、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)，并將審計(jì)報(bào)告及

相關(guān)書面意見(jiàn)一并上報(bào)。

公司審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人的合理意見(jiàn)，起草審

計(jì)意見(jiàn)書或決定書，呈報(bào)公司管理當(dāng)局，并送達(dá)被審計(jì)單位、

部門及被審計(jì)人。

第三十八條公司依據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，經(jīng)研究

核實(shí)后正式下達(dá)相關(guān)審計(jì)決定。

第三十九條在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)公司負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)

任人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題的，應(yīng)移交有關(guān)管理機(jī)構(gòu)予以處理。

（-）對(duì)于需由公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)一般經(jīng)濟(jì)

責(zé)任的，移交相應(yīng)管理部門予以處理；

（二）對(duì)于公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人違反黨紀(jì)政紀(jì)的，

移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)予以處理；

（三）對(duì)于應(yīng)依法追究公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人刑事責(zé)

任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十條公司審計(jì)部門、審計(jì)項(xiàng)目小組在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作

中，采用其他審計(jì)資料和審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的復(fù)核工

作，并對(duì)其真實(shí)性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第四十一條被審計(jì)人的述職應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.開(kāi)展的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

2.任職期間公司資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的基本狀況，收益分配情

況；項(xiàng)目部所管理項(xiàng)目的基本情況，包括項(xiàng)目資產(chǎn)管理、項(xiàng)目

洽商等項(xiàng)目基本運(yùn)作情況等；

3.公司、項(xiàng)目部或部門的發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施情況；

4.實(shí)施主要整改措施及效果；

5.在公司內(nèi)部控制方面的主要工作及效果；

6.任職期間對(duì)外投資活動(dòng)和重要資產(chǎn)處置情況；

7.遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；

8.其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)說(shuō)明。

第六章審計(jì)工作結(jié)果

第四十二條承辦公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

的審計(jì)項(xiàng)目組提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)報(bào)公司審計(jì)部門審核。審計(jì)

部門審定的內(nèi)容主要包括：審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)評(píng)價(jià)是否

適當(dāng)、主要事實(shí)是否清楚和審計(jì)處理意見(jiàn)是否正確。

第四十三條承辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)

告，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客

觀、公正的評(píng)價(jià)，并對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、客觀性承擔(dān)相

應(yīng)責(zé)任。

第四十四條審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)查證或者認(rèn)可

的事實(shí)、有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家其他規(guī)定、國(guó)家有關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)

等為依據(jù)，實(shí)事求是，客觀公正。

第四十五條審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)方案確定的審計(jì)內(nèi)容，

對(duì)被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人任職期間決策能力、行政或者經(jīng)營(yíng)效果、

管理水平，以及遵守法律法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定、國(guó)家政策

和廉政規(guī)定情況，作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)。

第四十六條審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)客觀描

述審計(jì)事項(xiàng)的結(jié)果，反映被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人任職期間的工作業(yè)

績(jī)、問(wèn)題，分析列舉被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人任職期間所采取的有關(guān)

重大措施，并評(píng)估被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人所采取措施的影響程度。

第四十七條審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任界定，是指審計(jì)部門依照法律

法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，以及審計(jì)部門認(rèn)可的被審計(jì)主要負(fù)

責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人所在公司、項(xiàng)目部的內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)被審

計(jì)主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人擔(dān)任特定職務(wù)期間不履行或者不正

確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括對(duì)直接

責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界定。

第四十八條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)分清公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)

任人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人因?qū)χ鞴?/p>

的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé)，

致使公司經(jīng)營(yíng)管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以

及違規(guī)操作等，造成所在公司經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)的

經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人在其任期

內(nèi)對(duì)其所在公司、項(xiàng)目部的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

第四十九條公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有

直接責(zé)任：

（一）直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)

經(jīng)法規(guī)的；

（三）失職、瀆職的；

（四）其他直接違法違規(guī)行為

第五十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果，作為對(duì)企公司主要負(fù)責(zé)人

或相關(guān)責(zé)任人任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第五十一條對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)因經(jīng)濟(jì)決策失

誤給公司造成重大損失，或者公司資產(chǎn)狀況不實(shí)、經(jīng)營(yíng)成果虛

假等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)視其影響程度相應(yīng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任，并予

以經(jīng)濟(jì)處罰。

第五十二條公司及各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所反映

出的有關(guān)管理問(wèn)題，及時(shí)加強(qiáng)整改工作，堵塞管理漏洞。公司

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計(jì)。

第五十三條在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)公司主要負(fù)責(zé)人或

相關(guān)責(zé)任人存在嚴(yán)重問(wèn)題的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)

后，可進(jìn)一步開(kāi)展延伸審計(jì)工作。情節(jié)相當(dāng)嚴(yán)重的，經(jīng)批準(zhǔn)

后，移送監(jiān)察部門處理。

第七章禹則

第五十四條被審計(jì)公司主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)責(zé)任人或所在公

司、項(xiàng)目部拒絕、阻礙經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，或拒絕、拖延提供相關(guān)

資料或證明材料的，公司管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或給予警告，

并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人給予行政或者紀(jì)律

處分。

第五十五條被審計(jì)公司主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)責(zé)任人所在公司、

項(xiàng)目部轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料

的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人和直接負(fù)責(zé)人給予行政或者紀(jì)律

處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第五十六條對(duì)于打擊報(bào)復(fù)或者陷害檢舉人、證明人、資料提

供人和審計(jì)人員的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并給予行政或紀(jì)律處

分；給被害人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法予以賠償；涉嫌犯罪的，

依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第五十七條審計(jì)人員利用職權(quán)謀取私利、徇私舞弊、玩忽職

守、索賄受賄和泄漏國(guó)家機(jī)密或者商業(yè)秘密的，應(yīng)當(dāng)給予行政

或紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第五十八條承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具虛假不實(shí)

的審計(jì)報(bào)告，或者違反國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作要求，避重就輕、回

避問(wèn)題或明知有重要事項(xiàng)不予指明的，移交有關(guān)部門予以處

罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第八章附則

第五十九條本辦法由XX置業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第六十條本辦法自3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定

第一章總則

第一條為加強(qiáng)XX置業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱XX置業(yè)）的

風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立規(guī)范、有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，防范和

化解各類風(fēng)險(xiǎn)，確?？刂苹蚪档陀筛黜?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，增強(qiáng)

抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)內(nèi)部

控制基本規(guī)范》、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、上海證券

交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合XX置

業(yè)實(shí)際情況制定。

第三條本規(guī)定適用于XX置業(yè)及控股子公司（以下統(tǒng)稱公

司）。

第四條本規(guī)定所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略、

規(guī)劃目標(biāo)，通過(guò)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)

管理文化，在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理

的基本流程，為實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)

程和方法。

第五條全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括：風(fēng)險(xiǎn)管理組織及職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)

管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理

文化等。

第六條全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)：

（一）將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)并可承受的范圍

內(nèi)；

（二）維護(hù)公司資產(chǎn)安全；

（三）提供真實(shí)、完整的信息；

（四）遵守有關(guān)法律法規(guī)；

（五）提高經(jīng)營(yíng)效率及效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定

性；

（六）建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)機(jī)制。

第二章風(fēng)險(xiǎn)管理一般原則

第七條全面性原則：風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)涵蓋公司決策、執(zhí)行和

監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第八條重要性原則：以重大風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)實(shí)施控制管理，對(duì)重

要業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)管理。

第九條適應(yīng)性原則：全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作必須與公司經(jīng)營(yíng)管理

活動(dòng)相適應(yīng)，與其他管理工作緊密結(jié)合。

第十條成本效益原則：權(quán)衡實(shí)施成本和預(yù)期效益，以適當(dāng)成

本實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

第三章風(fēng)險(xiǎn)管理組織及職責(zé)

第十一條公司各職能部門、子公司以及項(xiàng)目部為風(fēng)險(xiǎn)管理第

一道防線，董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組為第二道防線，內(nèi)

部審計(jì)和董事會(huì)為第三道防線。

第十二條董事會(huì)是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的最高決策機(jī)構(gòu)，

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé)：

（一）批準(zhǔn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、制定；

（二）批準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案；

（三）批準(zhǔn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核方案；

（四）批準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；

（五）批準(zhǔn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告；

（六）批準(zhǔn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案；

（七）督導(dǎo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)；

（A）審批全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他重大事項(xiàng)。

第十三條公司應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)

小組，并由領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

工作。

第十四條全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以

下職責(zé)：

（一）審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、制度;

（二）審議全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案；

（三）審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；

（四）審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核方案和年度績(jī)效考核評(píng)定

結(jié)果；

（五）審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案；

（六）批準(zhǔn)公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施方案；

（七）審議全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他重大事項(xiàng)。

第十五條全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際

操作。主要履行以下職責(zé)：

（一）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、制度、管理辦法和實(shí)施

細(xì)則；

（二）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案；

（三）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案；

（四）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)；

（五）編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；

（六）協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位、控股子公

司及項(xiàng)目部開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；

（七）組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)

管理的改進(jìn)方案，監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的實(shí)施；

（八）組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理控制失效造成重大損失或不良影響的

事件進(jìn)行調(diào)查、處理；

（九）組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。

第十六條公司應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確立全面風(fēng)險(xiǎn)管理歸口

部門，履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。XX置業(yè)審計(jì)部是XX置業(yè)全面風(fēng)

險(xiǎn)管理歸口部門。主要負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)具

體工作；并協(xié)調(diào)、督促、檢查公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目

部相關(guān)工作落實(shí)情況；組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案的日常監(jiān)督檢查；

對(duì)子公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)監(jiān)督等。

第十七條公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部，要依據(jù)自身情

況設(shè)立或兼設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，由專人負(fù)責(zé)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，

接受風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。主要履行

以下職責(zé)：

（一）落實(shí)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求，建立健全本部門、

單位或項(xiàng)目部?jī)?nèi)部控制制定和風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，保證全面風(fēng)

險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作；

（二）根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案，識(shí)別、分析、報(bào)告本部

門、單位或項(xiàng)目部業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)；

（三）提出本部門、單位或項(xiàng)目部重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重

要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)及重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

（四）提出由本部門、單位或項(xiàng)目部負(fù)主導(dǎo)管理責(zé)任的重大

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并對(duì)執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行監(jiān)控；

（五）本部門、單位或項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)工作；

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理文化相關(guān)工作；

（七）負(fù)責(zé)本部門、單位或項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工

作。

第四章風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程

第十八條全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作以推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)為

核心，主要工作流程包括：風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制

定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案、實(shí)施應(yīng)對(duì)方案、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、

風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)和監(jiān)督改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理

文化建設(shè)等。

第十九條風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集的主要步驟：

（一）進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)；

（二）制定信息收集方案；

（三）收集并整理風(fēng)險(xiǎn)初始信息；

（四）形成各類風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件列表。

第二十條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟：

（-）確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案與風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；

（二）董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案與分級(jí)

標(biāo)準(zhǔn)；

（三）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)；

（四）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，依據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)衡量風(fēng)險(xiǎn)水

平；

（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行討論及修正；

（六）確定重大風(fēng)險(xiǎn)。

第二十一條制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案的主要步驟:

（一）依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最終結(jié)果，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，以管理

重大風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；

（二）根據(jù)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略起草和討論應(yīng)對(duì)方案；

（三）確定和報(bào)告應(yīng)對(duì)方案；

（四）董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批應(yīng)對(duì)方案；

（五）下發(fā)應(yīng)對(duì)方案決議事項(xiàng)。

第二十二條風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)方案實(shí)施和改進(jìn)的主要步驟：

（一）相關(guān)職能部門、子公司和項(xiàng)目部組織實(shí)施應(yīng)對(duì)方案；

（二）評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案的實(shí)施情況；

（三）應(yīng)對(duì)方案調(diào)整改進(jìn)；

（四）董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批調(diào)整改進(jìn)方案；

（五）持續(xù)評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

第二十三條風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的主要步驟：

（一）制定風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告辦法，包括報(bào)告內(nèi)容、程序、格

式、范圍、頻率等；

（二）各職能部門、子公司或項(xiàng)目部依據(jù)辦法報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理

工作情況；

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門匯總編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；

（四）董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

第二十四條風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)的主要步驟:

（一）收集匯總被評(píng)價(jià)部門、子公司或項(xiàng)目部提交的風(fēng)險(xiǎn)管

理工作資料；

（二）確定風(fēng)險(xiǎn)管理工作監(jiān)督評(píng)價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)；

（三）由相關(guān)部門依據(jù)確定的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

（四）提出評(píng)價(jià)結(jié)果，與被評(píng)價(jià)部門、子公司或項(xiàng)目部協(xié)

調(diào)，征求反饋意見(jiàn)；

（五）匯總反饋意見(jiàn)，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)并上報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告；

（六）進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督評(píng)價(jià)。

第五章風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集

第二十五條公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收

集與公司相關(guān)的內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未

來(lái)預(yù)測(cè)，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各級(jí)部門、子公

司和項(xiàng)目部。

第二十六條在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略的管理部門應(yīng)廣

泛收集國(guó)內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致重大損失的案例，重點(diǎn)收

集和分析與本公司相關(guān)的以下信息：

（一）國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；

（二）EPC總承包、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、技術(shù)裝備制造、資源開(kāi)發(fā)

行業(yè)國(guó)內(nèi)外相關(guān)政策；

（三）市場(chǎng)對(duì)公司產(chǎn)品或服務(wù)的需求狀況；

（四）EPC總承包、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、技術(shù)裝備制造、資源開(kāi)發(fā)

行業(yè)狀況；

（五）與戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，未來(lái)尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能

性；

（六）技術(shù)進(jìn)步、發(fā)明創(chuàng)新、工藝改進(jìn)等科技環(huán)境狀況；

（七）公司發(fā)展戰(zhàn)略、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)

略、公司品牌和企業(yè)文化等；

（A）公司治理結(jié)構(gòu)，公司與股東和其他利益相關(guān)者的關(guān)

系；

（九）其他重要的戰(zhàn)略信息。

第二十七條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、資金的管理部

門應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致重大損失的案例，

并重點(diǎn)收集和分析本公司的以下信息：

（-）負(fù)債、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率及資金成本、資本結(jié)

構(gòu)；

（二）現(xiàn)金流量、償債能力及資金籌措的能力；

（三）盈利能力；

（四）資產(chǎn)管理效率；

（五）成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)

生錯(cuò)誤及易失控的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

（六）關(guān)聯(lián)交易和對(duì)外擔(dān)保的情況；

（七）財(cái)務(wù)報(bào)告及與公司相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、

與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異與調(diào)節(jié)等信息；

（A）其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的重要信息。

第二十八條在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，公司相關(guān)部門、子公司和項(xiàng)目

部應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致重

大損失的案例，并重點(diǎn)收集和分析與公司相關(guān)的以下信息：

（一）產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化，替代或競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品的情

況；

（二）能源、原材料、勞務(wù)等供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格

波動(dòng)性；

（三）公司主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況，相比

主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)；

（四）稅收政策的調(diào)整和利率、匯率、有關(guān)金融產(chǎn)品價(jià)格指

數(shù)的波動(dòng)；

（五）其他與市場(chǎng)相關(guān)的重要信息。

第二十九條在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，公司相關(guān)部門、子公司和項(xiàng)目

部應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致重

大損失的案例，并重點(diǎn)收集和分析與公司相關(guān)的以下信息：

（一）公司產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)和自主創(chuàng)新能

力；

（二）新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷策略與銷售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)

境狀況等；

（三）人力資源管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題；

（四）投資和招投標(biāo)過(guò)程中曾發(fā)生或易發(fā)生失控的流程和環(huán)

節(jié);

（五）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息等管理體系現(xiàn)狀及存在的問(wèn)

題；

（六）因公司內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致公司遭受損失或

業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；

（七）對(duì)現(xiàn)有管理和業(yè)務(wù)流程運(yùn)行情況的監(jiān)管、評(píng)價(jià)及持續(xù)

改進(jìn)能力；

（八）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和能力；

（九）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等環(huán)境情況；

（十）其他與運(yùn)營(yíng)相關(guān)的重要信息。

第三十條在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，公司負(fù)責(zé)法律事務(wù)的管理部門應(yīng)

廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企

業(yè)蒙受重大損失的案例，并至少收集和分析與本公司相關(guān)的以

下信息：

（-）國(guó)內(nèi)外與本公司相關(guān)的政治、法律環(huán)境；

（二）影響公司的新法律法規(guī)和政策；

（三）簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；

（四）發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

（五）公司及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。

第三十一條各個(gè)參與風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集的部門、子公司和項(xiàng)

目部對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、分類、組合

及分析，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并及時(shí)將所整理出的相關(guān)資料報(bào)

公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門備案。

第六章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第三十二條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和各項(xiàng)業(yè)務(wù)

管理及重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、

風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。

第三十三條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找公司各業(yè)務(wù)板塊、各項(xiàng)重要經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)

險(xiǎn)及其特征進(jìn)行分析，描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

的條件。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度等。

第三十四條公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)制定全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分

級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作要求等，指導(dǎo)公司本部

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作的開(kāi)展，并對(duì)公司各職能部門、子公司和

項(xiàng)目部的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估方法等進(jìn)行指導(dǎo)。

第三十五條公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)

管理的人員，要依據(jù)公司本部制定的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

方法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作要求等，指導(dǎo)本部門及本單位風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和

評(píng)估工作的開(kāi)展，并將相關(guān)資料報(bào)公司審計(jì)部備案。

第三十六條公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方

法。

(-)定性的方法可以采用訪談、問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專

家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)分析、標(biāo)桿比較和調(diào)查研

究等方法；

(二)定量的方法可以采用壓力測(cè)試、統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模

擬、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估

時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過(guò)測(cè)

試等方法，確保評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和定量

評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對(duì)假設(shè)

前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量評(píng)估系統(tǒng)的估算結(jié)果與

實(shí)際效果對(duì)比，據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。

第三十七條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)

各風(fēng)險(xiǎn)之間的組合效應(yīng)，從風(fēng)險(xiǎn)策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理。

第三十八條公司在評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的

高低和對(duì)目標(biāo)的影響程度來(lái)評(píng)估，并繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對(duì)各項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。

第三十九條公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不

定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)

的變化重新評(píng)估。

第七章風(fēng)險(xiǎn)管理策略

第四十條本規(guī)定所稱風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是指公司根據(jù)自身?xiàng)l件

和外部環(huán)境，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)承受程度、風(fēng)險(xiǎn)管

理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分

擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)

管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。

第四十一條公司風(fēng)險(xiǎn)承受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程

中能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的

可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

第四十二條公司應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，確定適合發(fā)展戰(zhàn)

略的風(fēng)險(xiǎn)承受程度，全面管理公司的重大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)非重大風(fēng)險(xiǎn)

在關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)管理，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)

避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具,

有效的將風(fēng)險(xiǎn)控制在確定的風(fēng)險(xiǎn)承受程度范圍內(nèi)。

第四十三條公司應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的

有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。

第八章風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)方案

第四十四條公司應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，

針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定管理應(yīng)對(duì)方案。方案一般

應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理

及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、

中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

第四十五條公司應(yīng)針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流

程，制定涵蓋全過(guò)程的控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流

程，應(yīng)把關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措

施。

第四十六條公司可通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與

發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用合理、有效的控制措施。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)

效考評(píng)控制等。

第四十七條公司應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急

處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)

事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突

發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第四十八條公司應(yīng)當(dāng)按照公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部

職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)方案，確保各項(xiàng)措施落

實(shí)到位。

第九章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

第四十九條公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管

理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)等方案的實(shí)施情況進(jìn)行

監(jiān)督。

第五十條公司應(yīng)建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各

級(jí)、各部門和單位的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的

及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。

第五十一條公司各職能部門、子公司和項(xiàng)目部應(yīng)定期對(duì)其風(fēng)

險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)缺陷及時(shí)改進(jìn)，并將自查報(bào)告及時(shí)

報(bào)送公司風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門。

第五十二條公司內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期對(duì)有關(guān)職能部

門、子公司和項(xiàng)目部風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展情況及效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)

價(jià)，并出具報(bào)告。

第五十三條公司應(yīng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入日?？己梭w系，

制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核制度和考核標(biāo)準(zhǔn)。

第十章風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

第五十四條公司應(yīng)建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程的信息系統(tǒng)，

包括信息采集、存儲(chǔ)、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。

第五十五條公司應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和

完整性。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。

第五十六條風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、分

析和測(cè)試；實(shí)時(shí)監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程，反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣

和排序頻譜的狀態(tài)；對(duì)超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施報(bào)

警。

第五十七條風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在公司各職能部

門、子公司和項(xiàng)目部之間的集成與共享，既滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

管理的要求，亦滿足公司整體和跨職能部門、子公司或項(xiàng)目部

的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。

第五十八條公司應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定、安全運(yùn)

行，并根據(jù)需要不斷完善、更新。

第五十九條應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理與公司各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程、管理軟

件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施。對(duì)已建立或基本建立的相

關(guān)公司管理信息系統(tǒng)，應(yīng)補(bǔ)充、調(diào)整、更新已有的管理流程和

管理程序，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；對(duì)尚未建立的相關(guān)

公司管理信息系統(tǒng)，要按照要求馬上規(guī)劃、設(shè)計(jì)、實(shí)施。

第十一章風(fēng)險(xiǎn)管理文化

第六十條公司應(yīng)建立具有風(fēng)險(xiǎn)理念的企業(yè)文化，促進(jìn)公司風(fēng)

險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升，保障公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的

實(shí)現(xiàn)。

第六十一條風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程。

大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理

念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共

同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，促進(jìn)公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管

理機(jī)制。

第六十二條公司應(yīng)在各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。董事

會(huì)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理

文化的日常工作。董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化

中起表率作用。重要管理及業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵管理人員和業(yè)務(wù)操

作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干。

第六十三條公司應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道

德誠(chéng)信準(zhǔn)則，形成人人講道德誠(chéng)信、合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

文化。對(duì)于不遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、弄虛作假、

徇私舞弊等違法及違反道德誠(chéng)信準(zhǔn)則的行為，應(yīng)嚴(yán)肅查處。

第六十四條公司全體員工應(yīng)牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)

時(shí)不在、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大等意識(shí)和理念。

第六十五條風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)

合，有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，

防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績(jī)、忽視風(fēng)險(xiǎn)等行為的發(fā)生。

第六十六條公司應(yīng)建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵管理人員

和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采取多種途徑和形

式，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

第十二章附則

第六十七條本規(guī)定由XX置業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第六十八條本規(guī)定自頒布之日起施行。

4.內(nèi)部審計(jì)信息報(bào)告辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范XX置業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)信息的報(bào)告程

序、內(nèi)容和方式，依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《XX置業(yè)集團(tuán)

有限公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》和《中國(guó)XX工股份有限公司內(nèi)部

審計(jì)信息報(bào)告辦法》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本辦法。

第二條本辦法適用于XX置業(yè)集團(tuán)有限公司及其控股子公司

（以下簡(jiǎn)稱公司）。

第三條本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)信息是指與內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的各類

信息，主要包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書、決定書、管理建

議書、審計(jì)調(diào)查報(bào)告；審計(jì)工作情況報(bào)表；年度審計(jì)工作報(bào)

告；審計(jì)工作規(guī)劃及內(nèi)部審計(jì)管理文件，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事

項(xiàng)，審計(jì)工作方法及其他有關(guān)信息等。

第二章報(bào)告對(duì)象

第四條本公司內(nèi)部審計(jì)信息的報(bào)告對(duì)象包括本公司董事會(huì)、

總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)層、相關(guān)責(zé)任部門（單位或個(gè)人）。

第三章報(bào)告內(nèi)容和方式

第五條本公司審計(jì)部對(duì)實(shí)施審計(jì)的事項(xiàng)出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)本

公司董事會(huì)、總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)層及被審計(jì)單位，并抄送本公司相

關(guān)責(zé)任部門。

第七條本公司向中國(guó)XX審計(jì)部報(bào)送的審計(jì)工作月度報(bào)告，

主要以審計(jì)工作情況報(bào)表（見(jiàn)附件1）的形式報(bào)送。

第八條審計(jì)工作年度報(bào)告。包括本年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、

下年度工作計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)綜合情況表（附件2）。

（一）年度工作總結(jié)應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理模式等基本情況；

2.審計(jì)制度、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)情況；

3.年度審計(jì)工作計(jì)劃完成情況、內(nèi)部審計(jì)履職情況及分析；

4.審計(jì)工作取得的成效，審計(jì)成果的利用情況；

5.審計(jì)工作改進(jìn)提高、審計(jì)信息化手段發(fā)展應(yīng)用、審計(jì)方法

創(chuàng)新等情況；

6.下年度工作設(shè)想和建議；

7.其他需要報(bào)告、說(shuō)明的事項(xiàng)。

（二）年度工作計(jì)劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

1.審計(jì)工作的指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)；

2.年度審計(jì)工作要點(diǎn)；

3.年度內(nèi)部審計(jì)的具體工作計(jì)劃；

4.審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)制度和隊(duì)伍建設(shè)思路，完善審計(jì)機(jī)制構(gòu)

想；

5.其他需要報(bào)告、說(shuō)明的事項(xiàng)。

（三）年度審計(jì)工作報(bào)告報(bào)送方式。

本公司的審計(jì)工作年度報(bào)告，應(yīng)在本公司經(jīng)營(yíng)層、董事會(huì)審

議通過(guò)后，以文件形式在規(guī)定時(shí)間報(bào)送中國(guó)XX審計(jì)部。

第九條審計(jì)工作即時(shí)報(bào)告。主要包括本公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)整、內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)

現(xiàn)重大問(wèn)題或收到重大事項(xiàng)報(bào)告等需要及時(shí)報(bào)告的情況。

本公司審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或收到重大事

項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)層、董事會(huì)，并有針對(duì)性

地提出審計(jì)建議。對(duì)可能給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大影響的事項(xiàng)，還

應(yīng)及時(shí)向中國(guó)XX審計(jì)部報(bào)告。

第十條本公司主管審計(jì)工作的主要領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)負(fù)

責(zé)人變動(dòng)，印發(fā)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定等，在當(dāng)月以正式文件形式報(bào)中

國(guó)XX審計(jì)部。

第四章附則

第H■一條本辦法由XX置業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本辦法自頒布之日起施行。

xx有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)綜合情況表

填報(bào)單位：（蓋章）_____________

項(xiàng)目總計(jì)其中：本部

一、獨(dú)資及控股公司戶數(shù)1

_（戶）

基二、本年度內(nèi)部審計(jì)成本1

本（辦公費(fèi)、人工成本、中介

情費(fèi)用等）（萬(wàn)元）

況三、已建立審計(jì)制度個(gè)數(shù)

（個(gè)）

其中：本年度制定、修訂審

計(jì)制度個(gè)數(shù)（個(gè)）

四、管理級(jí)次

五、是否合署辦公：是口否口

合署辦公機(jī)構(gòu)名稱

六、是否監(jiān)管存續(xù)公司是口否口

監(jiān)管存續(xù)公司是否有委托手

是口否口

續(xù)

七、審計(jì)部門是否在董事會(huì)

或主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)是口否口

是否委托領(lǐng)導(dǎo)是口否口

委托領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)

一、公司內(nèi)部審計(jì)人員

二（人）

審其中：專職審計(jì)人員人數(shù)

計(jì)

其中：會(huì)計(jì)師人數(shù)（其中高

A人

級(jí)會(huì)計(jì)師___________人）

員

火

情審計(jì)師人數(shù)（其中高級(jí)審計(jì)

況師___________人）

經(jīng)濟(jì)師人數(shù)（其中高級(jí)經(jīng)濟(jì)

師人）

工程師人數(shù)（其中高級(jí)工程

師人）

已從事審計(jì)工作1至5年的

人數(shù)

已從事審計(jì)工作6至10年人

數(shù)

已從事審計(jì)工作11至20年

人數(shù)

已從事審計(jì)工作21年以上人

數(shù)

二、本年度組織內(nèi)審人員接

受專業(yè)培訓(xùn)的次數(shù)（次）

三、本年度組織內(nèi)審人員接

受專業(yè)培訓(xùn)的人數(shù)（人）

一、本年度內(nèi)審累計(jì)審計(jì)資

產(chǎn)總額（萬(wàn)元）

審

計(jì)二、本年度開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)

項(xiàng)目個(gè)數(shù)（個(gè)）

目其中：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)

開(kāi)

2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

展蓑/毒篋學(xué)刊

情

任中審計(jì)

況

3.財(cái)務(wù)決算審計(jì)___________

4.工程審計(jì)

5.效益兌現(xiàn)審計(jì)

6.內(nèi)部控制審計(jì)

7.管理費(fèi)用審計(jì)

8.高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)

9.境外審計(jì)

10.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

11.合同審計(jì)

12.采購(gòu)審計(jì)

13.虧損公司審計(jì)

14.審計(jì)調(diào)查

15.其他審計(jì)

項(xiàng)目有問(wèn)題金額損失金額

四

審一、本年度內(nèi)部審計(jì)查出有

計(jì)問(wèn)題及損失金額（萬(wàn)元）

發(fā)

其中：會(huì)計(jì)信息方面

現(xiàn)餐t穗黛

問(wèn)

改制方面

題

擔(dān)保方面

股票、期貨、委托理財(cái)方面

賬外賬方面

小金庫(kù)方面

核減投資成本方面___________

違規(guī)違紀(jì)方面

其他方面

項(xiàng)目總計(jì)其中：本部

一、本年度內(nèi)部審計(jì)取得的

直接經(jīng)濟(jì)效益（萬(wàn)元）

五二、本年度內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)節(jié)

審約或避免的損失金額（萬(wàn)

計(jì)元）

成三、本年度審計(jì)提出管理建

果議（條）

其中：已落實(shí)整改審計(jì)建議

（條）

四、本年度審計(jì)移交司法線

索（條）

其中：1.受到行政處分人數(shù)

（人）

2.移交司法機(jī)關(guān)處理人數(shù)

（人）

一、是否開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)：是口否口

二、是否建立審計(jì)結(jié)果公告制度：是口否口

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在誰(shuí)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作：

董事會(huì)口總經(jīng)理□副總經(jīng)理□總會(huì)計(jì)師□紀(jì)委書記□其他

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六四、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱：

補(bǔ)

五、本年度公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人是否變更：是口否口

充

資六、本年度公司是否召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議：是口否口

料七、當(dāng)前制約公司內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的主要因素是：

1.領(lǐng)