賬套答案全部

...wd......wd......wd...《會計綜合實習(xí)賬套》經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其參考答案2008年12月1日將一棟空置辦公樓出租，租期5年，該辦公樓原值為4500000元，已提折舊1170000元。月租費用為20000元,租期5年.收到首期租金60000元.根據(jù)2008年12月1日市場情況，確認(rèn)公允價值為5500000元。鑒于存在確鑿的證據(jù)證明公允價值的存在，決定采用公允價值模式。借：投資性房地產(chǎn)5500000累計折舊1170000貸：固定資產(chǎn)---房屋及建筑物4500000資本公積-----其他資本公積2170000借:銀行存款60000貸:其他業(yè)務(wù)收入20000預(yù)收賬款----租金40000〔2〕購進運輸用汽車一輛，價值150000元，開出支票支付。增值稅21794.87元借：固定資產(chǎn)---運輸設(shè)備128205.13應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕21794.87貸：銀行存款150000(3)接銀行通知，四川食品公司匯來上月欠款986000元已收。借：銀行存款986000貸：應(yīng)收賬款---四川食品公司9860002008年12月2日〔4〕向順德米制品廠購入三級大米100噸，每噸2100元，增值稅35700元，運費4838.71元。大米巳驗收入庫，貨款以匯兌方式支付，所有款項已由銀行匯出?！卜桨竼蝺r2000元〕1〕借：材料采購---原材料214500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕36038.71貸：銀行存款250538.712〕借：原材料---大米200000材料成本差異---原材料〔大米〕14500貸：材料采購---原材料214500〔5〕向四川食品公司銷售白酒50000支，每支售價40元，開出增值稅專用發(fā)票，稅率17%，采用托收承付結(jié)算方式，并代墊運費3000元。巳辦妥托收。借：應(yīng)收賬款----四川食品公司2343000貸：主營業(yè)務(wù)收入----白酒2000000貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕340000銀行存款3000(6)承受某僑胞一輛汽車,原值300000元,評估確認(rèn)價值為250000元.借:固定資產(chǎn)250000貸:營業(yè)外收入----捐贈收入2500002008年12月3日(7)購進一臺大型精細(xì)過濾儀器,合同約定采用分期付款方式支付設(shè)備價款.該設(shè)備價款為250000元,長期款項100000元于2008年12月3日支付,其余款項分別在2009年、2010年、2011年12月31日平均支付。設(shè)折現(xiàn)率10%購置設(shè)備的現(xiàn)值=100000+50000*〔P/A，10%，3〕=100000+50000*2.4869=224345元借:固定資產(chǎn)----機器及其他設(shè)備224345未確認(rèn)融資費用25655貸:銀行存款100000長期應(yīng)付款150000〔8〕王強出差回來，報銷差旅費用1800元，原借支2000元，退回現(xiàn)金200元。借：管理費用---差旅費1800現(xiàn)金200貸：其它應(yīng)收款------王強2000〔9〕向廣州東方公司購進一批低值易耗品(電風(fēng)扇)，2800元，取得普通發(fā)票。貨物巳驗收，但貨款未付。借：周轉(zhuǎn)材料---低值易耗品(電風(fēng)扇)2800貸：應(yīng)付賬款----廣東省東方公司28002008年12月4日〔10〕開出支票4500元，購置辦公用品一批，其中，基本生產(chǎn)一車間領(lǐng)用1000元；二車間領(lǐng)用800元；廠部管理部門領(lǐng)用2700元。借：制造費用---一車間〔辦公費〕1000二車間〔辦公費〕800管理費用----辦公費2700貸：銀行存款4500(11)從廣州證券購進深圳開展銀行A股股票10000股,每股38.48元,另外支付印花稅0.1%,以證券保證金支付.考慮到股票流動性很強,決定作為交易性金融資產(chǎn)處理.借:其他貨幣資金——存出投資款400000貸:銀行存款400000借:交易性金融資產(chǎn)384800投資收益384.8貸:其他貨幣資金——存出投資款385184.8〔12〕向貴州糖煙酒批發(fā)公司銷售白酒25000支，售價每支40元；藥酒15000支，每支售價60元。增值稅率均為17%。收到對方交來銀行匯票。借：銀行存款2223000貸：主營業(yè)務(wù)收入----白酒1000000——藥酒900000貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕323000〔13〕通知銀行同意承付應(yīng)付前欠南京食品廠872300元。借：應(yīng)付賬款----南京食品廠872300貸：銀行存款8723002008年12月5日〔14〕為倉庫擴建工程購進基建用料120000元。其中，貨款102564.10元；增值稅17435.90元。開出支票支付，材料已驗收，并由擴建工程領(lǐng)用。借：工程物資120000貸：銀行存款120000借：在建工程----倉庫擴建工程120000貸：工程物資120000〔15〕向工商銀行北京路支行借入的短期借款巳到期，歸還本金800000元。借：短期借款----工商銀行北京路支行800000貸：銀行存款800000〔16〕民潤食品批發(fā)部原欠羊城酒廠689，000元已到期多時，已計提壞賬準(zhǔn)備68900元?，F(xiàn)民潤食品批發(fā)部因經(jīng)營不善陷入財務(wù)困境，經(jīng)雙方協(xié)商，同意如下采用如下方案清償?，F(xiàn)金200000元，產(chǎn)品龜茸酒，市價120000元，增值稅17%，成本90000元；汽車一臺，原值250000元，已提折舊100000元，評估確認(rèn)凈值80000元。其余缺乏局部豁免。借：庫存商品---龜茸酒120000應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅—進項稅20400銀行存款200000固定資產(chǎn)---運輸設(shè)備80000營業(yè)外支出----債務(wù)重組損失199700壞帳準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款68900貸：應(yīng)收賬款---民潤食品批發(fā)部6890002008年12月8日〔17〕因資金缺乏，決定將尚有2個月才到期的應(yīng)收廣西酒批公司的銀行承兌匯票送銀行辦理貼現(xiàn)。票面面值30000元，貼現(xiàn)率為月7.2‰，貼現(xiàn)息432元。借：銀行存款29568財務(wù)費用----利息支出432貸：應(yīng)收票據(jù)30000〔18〕開出支票支付電視廣告費用120000元。借：銷售費用---廣告費120000貸：銀行存款120000〔19〕以銀行存款發(fā)放在職職工工資〔實發(fā)工資〕166335元。借：應(yīng)付職工薪酬---工資166335貸：銀行存款166335(20)從聯(lián)合證券購進廣船國際股票5000股,每股20元,另外支付印花稅0.1%,無手續(xù)費.考慮到該股票在市場上有報價,并有長期投資價值,決定作為可供出售金融資產(chǎn)處理,以銀行存款存入保證金200000元.借:其他貨幣資金——存出投資款200000貸:銀行存款200000借:可供出售金融資產(chǎn)100100貸:其他貨幣資金——存出投資款100100〔21〕辦公室電腦需要修理，支付修理費用3500元，以支票支付。借：管理費用---修理費3500貸：銀行存款35002008年12月9日〔22〕向南京食品廠購進酒曲800千克，單價9。5元，增值稅1292元；藥材1200千克，單價60元，增值稅12440元。為該2種材料支付共同運費4353.5元〔運費按重量分配〕?？铐椉和ㄟ^銀行匯付，材料己驗收入庫。1〕借：材料采購-----原材料〔酒曲〕9256〔藥材〕74484應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕13745.5貸：銀行存款97485.52〕借：原材料---酒曲8000藥材60000貸：材料采購----原材料〔酒曲〕8000〔藥材〕600003〕借：材料成本差異----原材料〔酒曲〕1256原材料〔藥材〕14484貸：材料采購----原材料〔酒曲〕1256〔藥材〕14484〔23〕應(yīng)付廣州食品廠的商業(yè)承兌匯票已到期，接銀行通知已付款110000元。借：應(yīng)付票據(jù)---廣州食品廠-110000貸：銀行存款1100002008年12月10日〔24〕接銀行通知，收到海南糖煙酒公司承付貨款722000元。借：銀行存款722000貸：應(yīng)收賬款-----海南糖煙酒公司722000〔25〕開出支票，支付上月應(yīng)繳營業(yè)稅900元；城建稅及其教育費附加30407元；所得稅71951元，增值稅105454元；消費稅197716元；個人所得稅5580元.借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交營業(yè)稅900應(yīng)交城建及教育費附加稅30407應(yīng)交所得稅71951應(yīng)交增值稅105454應(yīng)交消費稅197716應(yīng)交個人所得稅5580貸：銀行存款412008(26)向安全證券公司購入民生銀行于2008年12月1日發(fā)行的債券，面值50000元，票面利率5.4%,實際支付50300元。該批債券將于2012年12月20日到期。羊城酒廠打算持有至到期.借：持有至到期的投資----成本50000----利息調(diào)整350貸：其他貨幣資金——存出投資款50350〔27〕接銀行通知，杭州酒批公司上月欠款150000元巳收。借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款-----杭州酒批公司150000〔28〕開出支票20000元，向創(chuàng)優(yōu)公司購進一項釀酒配方。借：無形資產(chǎn)----非專有技術(shù)20000貸：銀行存款200002008年12月11日〔29〕轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，原值500000元，已提折舊220000元，轉(zhuǎn)讓收入300000元。對方交來支票。設(shè)備已取。1〕借：固定資產(chǎn)清理280000累計折舊220000貸：固定資產(chǎn)5000002〕借：銀行存款300000貸：固定資產(chǎn)清理3000003〕借：固定資產(chǎn)清理20000貸：營業(yè)外收入20000〔30〕向番禺紙箱廠購進紙箱5000個，每個2元，增值稅1700元。以上月銀行開出的銀行匯票結(jié)算。銀行匯票面值10000元，缺乏部份，由銀行補付。紙箱尚未運到。借：在途材料----包裝物〔紙箱〕10000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕1700貸：其它貨幣資金----銀行匯票存款10000貸：銀行存款1700〔31〕開出支票，從銀行提取現(xiàn)金5000元。借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50002008年12月15日〔32〕李紅出差，預(yù)支差旅費3000元。借：其它應(yīng)收款----李紅3000貸：庫存現(xiàn)金3000〔33〕向番禺紙箱廠購進的紙箱5000個已運到，驗收入庫。借：周轉(zhuǎn)材料---包裝物〔紙箱〕10000貸：在途材料----包裝物〔紙箱〕100002008年12月16日〔34〕向西安酒批公司發(fā)運產(chǎn)品，其中白酒30000支，售價每支40元，藥酒3000支，每支60元，增值稅率均為17%，并代墊運費2000元。原已預(yù)收20000元，其它款項待結(jié)算。借：預(yù)收賬款----西安酒批公司500000應(yīng)收賬款----西安酒批公司1116600貸：主營業(yè)務(wù)收入---白酒1200000——藥酒180000貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕234600銀行存款2000〔35〕轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，原賬面凈值10000元，轉(zhuǎn)讓收入15000元，營業(yè)稅率5%，收到對方交來支票。1〕借：銀行存款15000累計攤銷11900貸：無形資產(chǎn)---專利權(quán)21900應(yīng)交稅費----應(yīng)交營業(yè)稅750營業(yè)外收入4250〔36〕接銀行通知，本月銷售給四川食品公司的托收款項已收，588000元。借：銀行存款2343000貸：應(yīng)收賬款----四川食品公司23430002008年12月17日〔37〕開出支票125400元購置一批勞動保護用品，直接由各部門領(lǐng)用。其中，基本生產(chǎn)一車間領(lǐng)用30000元；二車間領(lǐng)用32200元；機修車間領(lǐng)用12000元，運輸隊領(lǐng)用18000元；廠部管理部門領(lǐng)用20000元；倉庫擴建工程領(lǐng)用5000元；醫(yī)務(wù)室領(lǐng)用2000元；供銷科領(lǐng)用6200元。借：制造費用---一車間30000二車間32200生產(chǎn)成本----機修車間12000----運輸隊18000管理費用20000在建工程---倉庫擴建工程5000應(yīng)付職工薪酬——福利費2000銷售費用6200貸：銀行存款1254002008年12月18日〔38〕為擴大經(jīng)營，與科宏公司聯(lián)營。合同約定由羊城酒廠對科宏公司投資600000元，經(jīng)營期限10年。開出支票。占科宏公司30%的股權(quán)并在其董事會有一席位,產(chǎn)生重大影響,科宏公司現(xiàn)時凈資產(chǎn)公允價值為1800000元.羊城酒廠與科宏公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系.借：長期股權(quán)投資---聯(lián)營投資〔科宏公司〕600000貸：銀行存款600000〔39〕簽發(fā)并承兌面值為191880元，為期3個月的商業(yè)承兌匯票，向順德米制品廠購進三級大米80噸，每噸2050元，增值稅27880元。大米尚未運到。借：材料采購-----原材料〔大米〕164000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕27880貸：應(yīng)付票據(jù)----順德米制品廠191880〔40〕開出支票，支付當(dāng)日購進大米運費5000元。借：材料采購-----原材料〔大米〕4500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕338。71貸：銀行存款4838。71(41)向順德米制品廠購進的大米80噸已到,驗收無誤.方案單價為每噸2000元.借:原材料----大米160000材料成本差異---大米8500貸:材料采購-----原材料〔大米〕16850042.借：營業(yè)外支出——捐款支出31000貸：銀行存款3100043.借：其他貨幣資金——外埠存款110000貸：銀行存款11000044.借：財務(wù)費用——手續(xù)費400貸：銀行存款40045.1〕借：管理費用–稅金3000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船使用稅1000——應(yīng)交房產(chǎn)稅20002〕借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船使用稅1000——應(yīng)交房產(chǎn)稅2000借：管理費用—稅金500貸：銀行存款350046.借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費1500貸：現(xiàn)金150047.借：銀行存款47250貸：長期股權(quán)投資–利華高科股份公司25000投資收益2225048.1〕借：應(yīng)收賬款——湖北食品廠3000貸：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款30002〕借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款——湖北食品廠300049.借：應(yīng)付股利35100貸：主營業(yè)務(wù)收入——藥酒30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕510050.借：預(yù)付帳款——報刊雜志費1500貸：銀行存款150051.借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費1500貸：現(xiàn)金150052.借：材料采購——修理用備件89800〔88000＋1800〕應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕〔14960＋1530×7％)15067.10銀行存款5132.90貸：其他貨幣資金——外埠存款11000053.1〕借：原材料——修理用備件78000借：材料成本差異——原材料9600貸：材料采購——修理用備件876002〕借：應(yīng)收賬款——南京配件廠2574貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕374貸：材料采購——修理用備件2200(提示:貸方的〞應(yīng)交稅費〞帳戶用紅字在帳簿借方登記)54.借：生產(chǎn)成本——輔助-運輸隊〔汽油費〕30000貸：銀行存款3000055.借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費6200貸：銀行存款620056.1)原材料借：生產(chǎn)成本——基本-一車間〔料〕566500基本－二車間〔料〕57500生產(chǎn)成本——輔助-機修車間〔機物料消耗〕70000在建工程——倉庫擴建工程5000貸：原材料——大米560000——酒曲6500—藥材57500——修理用備件750002)包裝物按實際成本與分配借：生產(chǎn)成本——基本-一車間〔料〕126764基本－二車間〔料〕92708貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物(酒瓶)211552——包裝物(紙箱)7920.3)低值易耗品按實際成本分?jǐn)偨瑁褐圃熨M用——一車間〔勞保費〕607.68——二車間〔勞保費〕911.52生產(chǎn)成本——輔助-運輸〔勞保費〕810.24——輔助-機修〔勞保費〕506.40管理費用——勞保費1215.36應(yīng)付職工薪酬---福利費708.96貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品(勞保用品)4760.1657.1〕結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本差異借：生產(chǎn)成本——基本-一車間〔料〕43790.45－－基本—二車間〔料〕4444.75-----輔助—機修車間〔機物料消耗〕5411在建工程——倉庫擴建工程386.50貸：材料成本差異——原材料54032.702〕結(jié)轉(zhuǎn)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用料的進項稅額轉(zhuǎn)出。借：在建工程——倉庫擴建工程915.71貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔進項稅額轉(zhuǎn)出〕915.7158.借:待處理財產(chǎn)損溢200貸:現(xiàn)金20059(1).借：生產(chǎn)成本——基本-一車間〔工〕71300——基本-二車間〔工〕47700——輔助-機修車間〔工資〕5280——輔助—運輸隊〔工資〕6820制造費用——一車間〔工資〕13900二車間〔工資〕10300管理費用——工資20730〔20200＋530〕銷售費用——工資4620應(yīng)付職工薪酬---福利費1300在建工程——倉庫擴建工程6450貸：應(yīng)付職工薪酬----工資18840059(2).借：應(yīng)付職工薪酬---工資25230貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老金5645——公積金9419——失業(yè)保險1530應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅863660.借：生產(chǎn)成本——基本-一車間〔工〕9982－－基本--二車間〔工〕6678－－輔助——機修〔福利費〕739.20------輔助－－運輸隊〔福利費〕954.80制造費用——一車間〔福利費〕1946——二車間〔福利費〕1442管理費用——福利費3084.20銷售費用——福利費646.80在建工程——倉庫擴建工程903貸：應(yīng)付職工薪酬---福利費2637661.借：管理費用---工會經(jīng)費3768----職工教育經(jīng)費4710貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費3768——職工教育經(jīng)費471062.借：生產(chǎn)成本——輔助-運輸隊〔保險費〕600－－輔助--機修車間〔保險費〕1150制造費用——一車間〔保險費〕1300－－二車間〔保險費〕800管理費用——保險費1200銷售費用——保險費1800貸：預(yù)付賬款——保險費685063.借：生產(chǎn)成本——基本-一車間〔料〕28000——基本--二車間〔料〕12000——輔助-運輸隊〔水電費〕1664—輔助-機修車間〔水電費〕7928制造費用——一車間〔水電費〕8580——二車間〔水電費〕4292管理費用——水電費2800銷售費用——水電費13500在建工程——倉庫擴建工程7997.5應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕12797.88貸：銀行存款99559.3864借：生產(chǎn)成本——輔助-運輸隊〔折舊費〕8294.24——輔助-機修車間〔折舊費〕4900制造費用——一車間〔折舊費〕10400——二車間〔折舊費〕7400管理費用——折舊費3000銷售費用——折舊費860貸：累計折舊34854.2465.分配率：運輸隊=67143.28/〔8000－500〕=8.95機修車間=107914.6/〔5260－300〕=21.76借：制造費用——一車間〔其他〕53751----二車間〔其他〕41467管理費用——其他4183.60銷售費用——其他70406在建工程——倉庫擴建工程5250.28貸：生產(chǎn)成本——輔助——運輸隊67143.28——輔助——機修車間107914.6066.借：生產(chǎn)成本—基本—一車間〔制造費用〕121484.68－基本-—二車間〔制造費用〕99612.52貸：制造費用——一車間121484.68——二車間99612.5267.1〕借：庫存商品——白酒334514.80生產(chǎn)成本——基本--二車間669029.60貸：生產(chǎn)成本——基本--一車間1003544.402〕借：庫存商品——藥酒937500貸:生產(chǎn)成本——基本--二車間93750068.借：在建工程——倉庫擴建工程11750貸：應(yīng)付利息——利息支出1175069.借：固定資產(chǎn)----房屋及建筑物583099.99貸：在建工程——倉庫擴建工程583099.9970.借：應(yīng)收賬款——西安酒批發(fā)公司1638000——四川食品公司1170000——海南糖煙酒公司1310400——貴州酒批公司795600貸：主營業(yè)務(wù)收入——白酒1800000——藥酒2400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕71400071.借：營業(yè)稅金及附加-----白酒------藥酒貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅237750072.本月應(yīng)交增值稅=1617615.71–149388.77=1468226.94(提示:此題不需作帳務(wù)處理)73.1〕借：營業(yè)稅金及附加------白酒-------藥酒貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅269200.89——應(yīng)交教育費附加115371.812〕借：營業(yè)外支出---稅金75貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅52.5——應(yīng)交教育費附加22.574.(1)借：待處理財產(chǎn)損溢12000累計折舊8000貸：固定資產(chǎn)——機器及其他設(shè)備20000(2)借：其他應(yīng)收款——李華12000貸：待處理財產(chǎn)損溢1200075.借：預(yù)付賬款——財產(chǎn)保險費28000貸：銀行存款2800076.借：壞賬準(zhǔn)備---應(yīng)收賬款2000貸：應(yīng)收賬款——南方食品廠200077.借：資產(chǎn)減值損失416317.40〔6033174×10%－187000〕貸：壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款416317.4078.借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷3100貸：累計攤銷310079.借：銀行存款20000貸：投資收益20000〔80〕計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本〔白酒均價為4.13元，藥酒均價為10元〕借：主營業(yè)務(wù)成本－白酒619500－－藥酒585000貸：庫存商品――白酒619500――藥酒58500081.(1)借：投資性房地產(chǎn)300000貸：公允價值變動損益300000(2)借:公允價值變動損益98800貸:交易性金融資產(chǎn)98800(3)借:可供出售金融資產(chǎn)73750貸:資本公積----其他資本公積73750(82)對未確認(rèn)融資費用進展分?jǐn)?分期付款購進的大型精細(xì)過濾儀器未確認(rèn)融資費用為25655元,按10%折現(xiàn)率分?jǐn)?借:財務(wù)費用---利息支出1036.21(124345*10%/12)貸:未確認(rèn)融資費用1036.2183.計提存貨跌價準(zhǔn)備可變現(xiàn)凈值期末實際成本應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備原材料115334.5155157.339822.80包裝物1428031284080低值易耗品44103339.840庫存商品14668661356684.290借:資產(chǎn)減值損失39822.80貸:存貨跌價準(zhǔn)備39822.8084.(1)借:持有至到期的投資----應(yīng)計利息2075(1850+50000*5.4%/12)貸:投資收益2075(2)借:投資收益7.29貸:持有至到期的投資---利息調(diào)整7.2985.發(fā)現(xiàn)2007年出現(xiàn)錯賬,少提辦公樓固定資產(chǎn)折舊4500元.(1)借:以前年度損益調(diào)整4500貸:累計折舊4500(2)借:應(yīng)交稅費----應(yīng)交所得稅1125貸:以前年度損益調(diào)整1125(3)借:利潤分配----未分配利潤