物流公司財(cái)務(wù)管理制度

PAGE4山西**物流有限公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)山西**物流有限公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東及公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)以及公司章程，制定本辦法。第二條本辦法適用于山西**物流有限公司。第三條本公司以實(shí)現(xiàn)股東利益和社會(huì)效益最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章財(cái)務(wù)管理體系第四條公司董事長(zhǎng)為公司的法定代表人，董事長(zhǎng)對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)有全面責(zé)任。第五條總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理工作并實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。具體管理工作實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，副總經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)）對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第六條公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科日常工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、有效性負(fù)有直接責(zé)任。第七條財(cái)務(wù)科的職責(zé)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)、稅務(wù)、金融等方面的法律法規(guī)，擬定公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部資金控制等制度，并組織實(shí)施、監(jiān)督檢查。組織公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，指導(dǎo)、監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。負(fù)責(zé)公司年度全面預(yù)算管理的編制、下達(dá)、監(jiān)督檢查及執(zhí)行情況分析。負(fù)責(zé)公司資金管理，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)控子公司資金運(yùn)作。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)管理，監(jiān)控子公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作。擬定公司年度財(cái)務(wù)決算方案，組織編報(bào)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。組織公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)、技能和職業(yè)道德培訓(xùn)。第三章會(huì)計(jì)核算管理第八條嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法規(guī)以及公司章程組織會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息、真實(shí)、完整。第九條對(duì)公司發(fā)生款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)等應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。公司會(huì)計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法。第十一條對(duì)帳要求：證證核對(duì)：是指電算化月底成批審核電腦憑證的情況下，與打印的已簽章憑證的核對(duì)。要求復(fù)核人員審核時(shí)進(jìn)行逐筆核對(duì)。賬證核對(duì)：是指各種賬簿（總賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金和銀行日記賬等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）相核對(duì)，要求每月進(jìn)行核對(duì)。賬賬核對(duì)：是指總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對(duì)。各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對(duì)等，要求每月核對(duì)一次。賬實(shí)核對(duì)：第一類是現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，要求每季核對(duì)一次。第十二條公司應(yīng)遵循國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴(yán)格現(xiàn)金管理和使用。1、按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，外購(gòu)物品或支付費(fèi)用，盡量采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。2、不得為其他單位和個(gè)人在本公司賬戶上套取現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。3、不得將公司的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”，不得以白條抵庫(kù)。4、現(xiàn)金根據(jù)需要現(xiàn)取現(xiàn)用，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)2000元。公司當(dāng)日收到的現(xiàn)金或超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行。5、每日業(yè)務(wù)終了，出納員應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額是否相符，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢缺，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)本人或指派他人要定期或不定期進(jìn)行抽查。6、收支現(xiàn)金，必須有真實(shí)合法的原始憑證。收付現(xiàn)金后，必須在現(xiàn)金收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記和出納員的圖章，防止重收或重付。7、現(xiàn)金使用的范圍是：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；中國(guó)人民銀行規(guī)定確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十三條公司應(yīng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，加強(qiáng)銀行結(jié)算的管理工作。1、支付款項(xiàng)，必須取得正確、合法的原始憑證，并且要有齊全的公司內(nèi)部審批簽字手續(xù)。2、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理。建立健全銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用、交銷(xiāo)制度；票據(jù)的簽發(fā)、承兌、接收及背書(shū)轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)專設(shè)登記簿責(zé)成專人進(jìn)行記錄；票據(jù)的保管、簽發(fā)與財(cái)務(wù)印章的保管、使用必須實(shí)行分工負(fù)責(zé)；空白銀行結(jié)算單據(jù)未使用，不得提前加蓋印鑒保存；空白發(fā)票、收據(jù)和銀行結(jié)算單據(jù)應(yīng)視同企業(yè)的有價(jià)證券保管，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，確保公司資金安全完整；所有收付款原始單據(jù)必須實(shí)現(xiàn)連續(xù)編號(hào)，順序使用，作廢的票據(jù)要附在存根之后妥善保管，已開(kāi)出的要及時(shí)入賬。3、預(yù)留銀行的結(jié)算印鑒，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須留有一枚個(gè)人印章，并與出納員分別保管使用各自印鑒，共同對(duì)款項(xiàng)的支付進(jìn)行把關(guān)。出納員應(yīng)對(duì)銀行空白票據(jù)憑證、支付密碼器和預(yù)留銀行印鑒分開(kāi)保管。4、不得外借公司銀行賬戶，不得代辦與本公司無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系的資金收付。第十四條應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)管理包括應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收票據(jù)管理、其他應(yīng)收款管理和預(yù)付賬款管理。1、加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的合同管理。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前簽訂的合同副本或協(xié)議應(yīng)送交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科根據(jù)相關(guān)制度檢查核對(duì)，按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)掛賬及結(jié)算手續(xù)。2、建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)適時(shí)監(jiān)控職能。公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息，便于對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的監(jiān)控及清理。3、財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)每月編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向公司管理人員反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，對(duì)于超過(guò)2個(gè)月尚未收回的款項(xiàng)，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行清理，必要時(shí)應(yīng)通知法律顧問(wèn)運(yùn)用法律手段追討，避免公司資產(chǎn)的損失。予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即辭退福利。8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，是指除上述七種薪酬以外的其他為獲得職工提供的服務(wù)而給予的薪酬。第十九條成本費(fèi)用1、成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍的界定收益性支出與資本性支出應(yīng)嚴(yán)格劃分；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出與營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)嚴(yán)格劃分；業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格劃分；不同會(huì)計(jì)期間的業(yè)務(wù)成本應(yīng)嚴(yán)格劃分。2、成本費(fèi)用核算原則（1）實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。在生產(chǎn)費(fèi)用的匯集和分配中，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中耗用的一切費(fèi)用，必須按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是本期成本負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本。（3）成本與實(shí)物轉(zhuǎn)移一致性原則。已領(lǐng)未用的材料，應(yīng)在當(dāng)月末辦理退料手續(xù)，留待下月繼續(xù)使用的，也要辦理“假退料”手續(xù)。（4）合法性原則。對(duì)計(jì)入成本的各種費(fèi)用，必須符合有關(guān)成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，不得以靈活和合理為理由而突破。3、商品采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)在保證商品質(zhì)量的前提下，確定一個(gè)較合理的進(jìn)貨價(jià)格。在經(jīng)營(yíng)中加強(qiáng)成本控制，使商品實(shí)際成本控制在預(yù)定的目標(biāo)范圍內(nèi)。4、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括商品銷(xiāo)售成本、倉(cāng)儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)成本、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)成本、運(yùn)輸配送業(yè)務(wù)成本、現(xiàn)貨市場(chǎng)業(yè)務(wù)成本、金屬剪切加工業(yè)務(wù)成本、集裝箱運(yùn)輸業(yè)務(wù)成本、鐵路專用線業(yè)務(wù)成本等。5、商品流通費(fèi)包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。公司對(duì)費(fèi)用管理的要求是：（1）計(jì)劃性。以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，制定年度費(fèi)用計(jì)劃，實(shí)行費(fèi)用管理責(zé)任制。公司對(duì)部分費(fèi)用，實(shí)行定額管理、費(fèi)用包干等，加強(qiáng)費(fèi)用控制。（2）合理性。既要保證商品流轉(zhuǎn)的需要，又要節(jié)約費(fèi)用支出。（3）合法性。要遵守國(guó)家政策和財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。6、銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。7、管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括：（1）企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門(mén)職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等；（2）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等；（3）企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用等，沒(méi)有滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的。8、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的存款利息凈支出和支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。第二十條營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括商品銷(xiāo)售收入、倉(cāng)儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)收入、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)收入、運(yùn)輸配送業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)貨市場(chǎng)業(yè)務(wù)收入、鐵路專用線業(yè)務(wù)收入等。其他業(yè)務(wù)收入包括出租固定資產(chǎn)收入、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、廢舊物資出售收入、技術(shù)服務(wù)收入等。營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)在發(fā)出商品、提供勞務(wù)時(shí)收取價(jià)款或取得收取貨款的憑證后即確認(rèn)。也就是說(shuō)，只要發(fā)出商品開(kāi)具銷(xiāo)貨發(fā)票或提供勞務(wù)開(kāi)具收款發(fā)票，無(wú)論是否收款，當(dāng)月必須做營(yíng)業(yè)收入入賬。營(yíng)業(yè)收入應(yīng)與成本費(fèi)用相配比。第二十一條利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額等。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和變賣(mài)收入、罰款收入、按規(guī)定轉(zhuǎn)入確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款等；營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤(pán)虧及變賣(mài)損失、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失、賠償金、違約金、公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)等。報(bào)表所反映的損益，必須真實(shí)可靠，不得虛增利潤(rùn)或虛報(bào)虧損。公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定增減有關(guān)收支調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法繳納所得稅。第二十二條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)；次年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)；企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過(guò)用利潤(rùn)抵補(bǔ)期限的也可以用以前年度提取的盈余公積金彌補(bǔ)。第二十三條公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定增減有關(guān)收支項(xiàng)目調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法繳納所得稅。第二十四條公司繳納所得稅后的利潤(rùn)按下列順序分配：1、彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅前的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。2、按稅后利潤(rùn)扣除前項(xiàng)后10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金超過(guò)資本金總額的50%時(shí)可不再提取。3、根據(jù)股東會(huì)的決定提取任意盈余公積金。提取額按照稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損及提取法定盈余公積金后余額的5%至10%確定。4、根據(jù)公司章程規(guī)定，按實(shí)繳出資比例向股東支付股利（分配利潤(rùn)）。第二十五條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤(rùn)表）、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)或會(huì)計(jì)報(bào)表附注、利潤(rùn)分配表等。會(huì)計(jì)報(bào)表要求數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容全面完整、編制清晰及時(shí)。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。第四章會(huì)計(jì)交接、會(huì)計(jì)檔案管理第二十六條會(huì)計(jì)交接制度1、會(huì)計(jì)人員調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位、崗位變動(dòng)、離職或臨時(shí)離崗預(yù)計(jì)一個(gè)季度以上的，必須將本人所管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦理交接手續(xù)者不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。2、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，包括：對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叢⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面證明等。同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章以及其它會(huì)計(jì)用品等。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚；需要移交的一切問(wèn)題應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。3、交接雙方要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交。其中：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄記錄余額清點(diǎn)，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬薄記錄一致，面值不一致的數(shù)量（張數(shù)）要點(diǎn)交清楚；銀行存款余額要與對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)要將財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)及操作情況移交清楚。交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。4、出納人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)更換保險(xiǎn)箱密碼。5、在辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)時(shí)要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)行。6、移交人對(duì)自己移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十七條會(huì)計(jì)檔案管理1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料等，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他輔助型賬簿；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等；其他類會(huì)計(jì)檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)和查閱登記冊(cè)，增設(shè)或合并會(huì)計(jì)科目說(shuō)明、會(huì)計(jì)科目名稱對(duì)比明細(xì)表，會(huì)計(jì)印章啟用、交接、封存或銷(xiāo)毀記錄，財(cái)產(chǎn)清查資料，審計(jì)報(bào)告，電算化核算數(shù)據(jù)庫(kù)等其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。2、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)按照檔案管理的要求，負(fù)責(zé)整理立卷裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管一年后再送公司檔案部門(mén)保管。3、對(duì)會(huì)計(jì)檔案做到妥善保管、存放有序、查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。4、會(huì)計(jì)檔案不得出借，如有特殊需要，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得拆散原卷并應(yīng)及時(shí)歸還。本單位非財(cái)務(wù)人員不得調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案。5、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政規(guī)定執(zhí)行。6、會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)鑒定，嚴(yán)格審查編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能銷(xiāo)毀。7、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由主管財(cái)稅部門(mén)、公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同監(jiān)銷(xiāo)。第五章崗位責(zé)任制第二十八條出納員崗位1、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等與貨幣資金相關(guān)的規(guī)定。2、保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)，并對(duì)其安全與完整負(fù)責(zé)。3、按規(guī)定辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)。4、負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和銀行賬戶的日常管理工作。正確使用各種銀行結(jié)算工具，不準(zhǔn)簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶和為其他單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。5、所有銀行結(jié)算票據(jù)必須實(shí)現(xiàn)連續(xù)編號(hào)、順序使用，作廢的票據(jù)要登記后按銀行規(guī)定及時(shí)交銷(xiāo)，已開(kāi)出的要及時(shí)附于記賬憑證之后。6、出納員必須按時(shí)與銀行核對(duì)銀行存款，做到賬實(shí)相符。月末，公司銀行存款日記賬應(yīng)與銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查明原因，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要指派對(duì)賬人員以外的其他人員定期或不定期進(jìn)行審核。7、按規(guī)定編制現(xiàn)金和銀行存款日?qǐng)?bào)表，反映現(xiàn)金和銀行存款的收、付、存情況。8、監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依規(guī)定阻止違法和違規(guī)的收支行為，參與貨幣資金的定額管理，提出合理利用資金的建議。第二十九條收支往來(lái)、成本費(fèi)用核算會(huì)計(jì)崗位1、在科長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，負(fù)責(zé)進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用的核算。對(duì)收入及成本費(fèi)用支出的合理性、合法性、內(nèi)容正確性以及手續(xù)完備性進(jìn)行嚴(yán)格審查。對(duì)違規(guī)、違法或不正常現(xiàn)象，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2、負(fù)責(zé)各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作，根據(jù)合法、正確、無(wú)誤的原始憑證，填制各種收付款和轉(zhuǎn)賬憑證。3、負(fù)責(zé)職工薪酬的核算和繳納業(yè)務(wù)。4、對(duì)備用金，進(jìn)行經(jīng)常性核對(duì)，分析借款期限，及時(shí)督促其歸還。5、根據(jù)公司機(jī)關(guān)各部門(mén)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，對(duì)照費(fèi)用預(yù)算，按月編報(bào)成本費(fèi)用分析表，做到合理控制。6、積極深入公司物流一線，進(jìn)行生產(chǎn)成本的動(dòng)態(tài)調(diào)研，協(xié)助科長(zhǎng)不斷完善成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作。第三十條總賬會(huì)計(jì)崗位1、負(fù)責(zé)編制本公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)劃，審核各經(jīng)濟(jì)核算單位的成本計(jì)劃、控制費(fèi)用支出，及時(shí)編制、上報(bào)各種快報(bào)及會(huì)計(jì)報(bào)表。2、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、科目匯總表的打印、裝訂及歸檔工作；組織各會(huì)計(jì)崗位及時(shí)傳遞會(huì)計(jì)憑證，組織對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行統(tǒng)一編制、匯總、記賬、裝訂等工作。3、參與收入、成本、利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)測(cè)，實(shí)時(shí)監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。做好日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、預(yù)測(cè)、分析、管理、控制和監(jiān)督工作。4、負(fù)責(zé)審核財(cái)會(huì)人員接受和填制的各類會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)憑證的合規(guī)合法，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。5、負(fù)責(zé)審核本科室對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料的正確性，從內(nèi)部有關(guān)部門(mén)搜集資料、向外部有關(guān)部門(mén)提供會(huì)計(jì)信息。配合財(cái)經(jīng)、稅務(wù)、審計(jì)部門(mén)及中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)工作。6、負(fù)責(zé)微機(jī)的維護(hù)和管理工作，確保財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行，努力提高會(huì)計(jì)電算化質(zhì)量。7、按月對(duì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)檢查和備份，防止磁盤(pán)損壞沒(méi)有及時(shí)備份而丟失文件。8、負(fù)責(zé)以優(yōu)盤(pán)或光盤(pán)等介質(zhì)存儲(chǔ)的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案管理工作。會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)向檔案員辦理歸檔交接手續(xù)，要保證優(yōu)盤(pán)或光盤(pán)等介質(zhì)存儲(chǔ)的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案完整、齊全，并與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行的程序文件和數(shù)據(jù)文件保持一致。9、保管財(cái)務(wù)科保管的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，按規(guī)定時(shí)間向公司檔案部門(mén)移交。第三十一條稅收核算員崗位1、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)加強(qiáng)稅費(fèi)核算的管理工作。保證稅收、規(guī)費(fèi)核算和管理工作依法有序地進(jìn)行。2、根據(jù)稅法及條例的有關(guān)規(guī)定，做好各種稅金的計(jì)提、申報(bào)和交納工作，認(rèn)真填報(bào)稅務(wù)部門(mén)要求提供的重點(diǎn)稅源監(jiān)控表及其他資料。相關(guān)報(bào)表編制完成須經(jīng)審核無(wú)誤后，方可報(bào)送。3、認(rèn)真學(xué)習(xí)研究稅收政策，關(guān)注稅收政策的變化，對(duì)新的變化要通知財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)、討論、研究，以便做好本公司的稅收籌劃工作。4、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，加強(qiáng)發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)、保管和使用工作；配合有關(guān)部門(mén)做好稅收檢查及發(fā)票協(xié)查工作，為公司樹(shù)立依法納稅的良好形象。5、認(rèn)真做好其他稅費(fèi)工作。第三十二條固定資產(chǎn)核算員崗位1、建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理與核算辦法；并依照企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的要求，制訂固定資產(chǎn)目錄。2、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)增加、減少變動(dòng)情況的核算，建立資產(chǎn)卡片，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制公司固定資產(chǎn)有關(guān)報(bào)表。3、負(fù)責(zé)對(duì)在建工程的預(yù)決算管理。對(duì)自營(yíng)工程、在施工前要嚴(yán)格審查工程預(yù)算；施工中要正確處理試