稅法(二)(2016) VIP模擬考試(二)

稅法（-）（2016）VIP模擬考試（二）

一、單項選擇題

1.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

（）O

A.一人有限責(zé)任公司

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

2.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，在計算企業(yè)所得稅時適用25%

稅率的是（）。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非

居民企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

3.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所

得稅的是（）。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.債務(wù)重組收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

4.

甲公司為乙公司的股東，投資成本為350萬元，占乙公司股權(quán)比例20%。乙公司

累計未分配利潤和累計盈余公積為2000萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為

800萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）

萬元。

A.50

B.350

C.400

D.450

5.

下列表述符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的

是（）。

A.企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用

B.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前

扣除

C.保險企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽

訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額

D.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

6.

某居民企業(yè)對原價1000萬元的機器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使

用8年時進行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元,

含稅售價400萬元（增值稅稅率17%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM用100萬元，改造

后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額

為（）萬元。

A.124

B.135.62

C.137.60

D.140

7.

甲公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收

購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，

每股資產(chǎn)的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，

以銀行存款支付720萬元。甲公司此項業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.180

B.400

C.160

D.0

8.

A公司2015年10月依據(jù)雙方簽訂的合同取得B公司支付的價款1870萬元。其

中，新型光電離子控制開關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1470萬元；轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器等非技術(shù)

性收入250萬元；與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密切相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等

收入150萬元。經(jīng)核實，A公司的此項技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為410萬元，已攤銷扣除

了90萬元。技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費累計80萬元，A公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。

A.120

B.90

C.88.75

D.131.25

9.

我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅制類型是（）。

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.單一所得稅制

10.

下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

C.個人出租商業(yè)用房取得的收入

D.個人發(fā)表書畫作品取得的所得

11.

我國居民孫某的一篇文章被編入某文集出版，取得稿酬6000元，當(dāng)年因添加印

數(shù)又取得追加稿酬1500元。孫某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.1200

B.840

C.938

D.868

12.

外籍個人約翰為在境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，

其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿3年，2015年是

約翰在中國境內(nèi)居住的第3年且居住滿1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，境

內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣12000元，境外單位每月支付工資折合人民幣

10000元，2015年11月約翰在境內(nèi)實際工作天數(shù)為10天，則約翰2015年11

月應(yīng)在我國繳納個人所得稅（）元。

A.998.49

B.1464.44

C.2296.52

D.3295

13.

中國公民李某任職于境內(nèi)A企業(yè)，2016年10月取得工資、薪金收入7000元，

當(dāng)即拿出1500元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。則李某2016年10月份取得的

工資、薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.140

B.45

C.145

D.445

14.

中國公民陳某2015年12月取得全年一次性獎金42000元，當(dāng)月另取得工資收入

5000元，陳某當(dāng)月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為（）元。

A.45

B.4595

C.4095

D.4140

15.

根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明

確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)

讓收入的（）作為限售股成本原值和合理稅費。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

16.

根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費用

準(zhǔn)予在個人所得稅稅前據(jù)實扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向金融企業(yè)借款的利息支出

C.為從業(yè)人員繳納的補充醫(yī)療保險費

D.生產(chǎn)經(jīng)營與家庭生活混用難以分清的費用

17.

下列各項中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房后轉(zhuǎn)讓的

B.處于抵押期間的房產(chǎn)

C.出租的房地產(chǎn)

D.房地產(chǎn)評估增值

18.

依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實際情況確

定土地增值稅預(yù)征率，下列有關(guān)預(yù)征率的說法中，錯誤的是（）。

A.東部地區(qū)省份不得低于2%

B.中部地區(qū)省份不得低于2%

C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%

D.西部地區(qū)省份不得低于1%

19.

下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

C.個人之間交換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)卣藢?，可以免征土地增值?/p>

D.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算方式應(yīng)保持一致

20.

土地增值稅的清算審核方法中，（）是指對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、

邏輯審核、重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等。

A.實地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

21.

甲企業(yè)2016年10月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，合同約定：甲企業(yè)以價

值100萬元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，乙企業(yè)支付補差價10萬元，則甲企

業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.270

B.300

C.570

D.660

22.

下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.銀行同業(yè)拆借簽訂的合同

D.建筑工程勘察設(shè)計的轉(zhuǎn)包合同

23.

下列各項合同中，不按照“技術(shù)合同”貼花的是（）。

A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)中介合同

24.

根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)

B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立、領(lǐng)受時貼花

C.印花稅一般實行就地納稅

D.多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵扣

25.

下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收

入，計征房產(chǎn)稅

C.對租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有

人按照房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅

D.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價

26.

某公司于2015年9月1日將自己擁有的兩棟閑置辦公樓用于投資聯(lián)營，其中一

棟只收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入20萬元;

另一棟參與投資利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險，當(dāng)年取得分紅收入30萬元。兩棟辦

公樓原值分別為2000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%,該

公司2015年就這兩棟辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計為（）萬元。

A.24.8

B.28.4

C.30.4

D.33.6

27.

某公司一棟辦公樓原值為3000萬元，其中包括單獨核算的中央空調(diào)300萬元，

電梯200萬元。該辦公樓于2015年2月1日至當(dāng)年9月31日進行大修，大修期

間暫停使用。大修時更換了中央空調(diào)，原值為600萬元，新增了智能化樓宇設(shè)備,

原值為400萬元，同時對電梯的部分易損壞的零配件進行了更換，被替換的零件

原值2萬元，新零件原值12萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房屋原值減除比例為20%,

則2015年對該辦公樓應(yīng)征收房產(chǎn)稅（）萬元。

A.11.28

B.11.30

C.25.92

D.30.48

28.

下列選項中，不得免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.公園內(nèi)的照相館用房

C.老年公寓自用的房產(chǎn)

D.企業(yè)辦的托兒所自用的房產(chǎn)

29.

某企業(yè)2015年年初擁有燃料電池汽車3輛；機動船舶4艘，每艘凈噸位1800

噸；拖船2艘，每艘發(fā)動機功率為1500千瓦；當(dāng)?shù)匾?guī)定汽車車船稅年稅額為400

元/輛，機動船舶凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為每噸5元。則該企

業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.16500

B.41025

C.45000

D.63600

30.

某企業(yè)2015年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛；乘用車4輛，其中2

輛為純電動乘用車；當(dāng)年11月，1輛乘用車（非純電動）被盜，取得公安機關(guān)

開具的相關(guān)證明，并能夠提供該被盜乘用車當(dāng)年的車船稅完稅證明。已知當(dāng)?shù)剌d

貨汽車車船稅年稅額為60元/噸，乘用車車船稅年稅額為360元/輛,該企業(yè)2015

年實際應(yīng)繳納的車船稅是（）元。

A.4680

B.4260

C.5040

D.5010

31.

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.買房拆料屬于契稅的征稅范圍

B.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.購置精裝修的房屋，契稅的計稅價格中包含裝修費用

D.已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納

契稅

32.

2016年10月，李某以價值40萬元的小汽車和價值80萬元的貨物與張某一套價

值150萬元的房產(chǎn)進行交換，李某另支付差價款30萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>

為4%,則李某應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.1.2

B.2.8

C.4.8

D.6

33.

企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實施破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照規(guī)定

妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于（）的勞

動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬（）。

A.3年；免征契稅

B.3年；減半征收契稅

C.2年；免征契稅

D.2年；減半征收契稅

34.

契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向（）的契稅征收機關(guān)辦

理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A.100；納稅人機構(gòu)所在地或居住地

B.15H；納稅人機構(gòu)所在地或居住地

C.10H；土地、房屋所在地

D.15日；土地、房屋所在地

35.

經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)（）

批準(zhǔn)。

A.省、自治區(qū)、直轄市財政和地方稅務(wù)部門

B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

C.國家稅務(wù)總局

D.財政部

36.

城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。

A.申報的土地面積

B.實際占用的土地面積

C.使用的建筑面積

D.估算的土地面積

37.

某核電站實際占用土地面積為20000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)

島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設(shè)施占地500平方米（其

中地下線路用地200平方米），生活、辦公用地3000平方米。已知該核電站前

半年屬于基建期，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該核電站全年應(yīng)

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.35000

B.48000

C.64000

D.85000

38.

某企業(yè)2015年初共占用土地40000平方米，其中企業(yè)所屬職工醫(yī)院占地4000

平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公路占地2500平方米，企業(yè)內(nèi)綠化占地2000平方米，除此

以外均為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營用地。該企業(yè)所屬地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為9

元/平方米，則該企業(yè)2015年度應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.301500

B.306000

C.324000

D.360000

39.

某航空企業(yè)為建設(shè)機場新占用耕地25000平方米，其中飛機場跑道占用耕地

15000平方米，停機坪占用耕地5000平方米，辦公樓占用耕地5000平方米。已

知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅

（）元。

A.45000

B.85000

C.135000

D.225000

40.

某企業(yè)2016年9月經(jīng)批準(zhǔn)占用菜地2000平方米用于建造廠房，占用果園2500

平方米用于種植中草藥。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米，則該

企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.16000

B.8000

C.36000

D.18000

二、多項選擇題

1.

下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有（）。

A.企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生的存貨損失

B.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺損失

C.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)發(fā)生的損失

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣期貨發(fā)生的損失

E.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報廢清理的損失

2.

下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.上市公司

B.證券公司

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

E.律師事務(wù)所

3.

下列關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的理解，不正確的有

（）O

A.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，

暫免征收企業(yè)所得稅

B.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的連續(xù)持有H股

滿12個月的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

C.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時，對香港聯(lián)交所非H股上市公司已

代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免

D.對香港市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企

業(yè)所得稅

E.對香港市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央

結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條

件之前，暫時執(zhí)行按持股時間實行差別化征稅政策

4.

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，企業(yè)應(yīng)按納稅

年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。下列企業(yè)，屬

于可免予準(zhǔn)備同期資料的有（）。

A.關(guān)聯(lián)交易不屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍

B.外資股份為45%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

C.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額為2.5億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為4500萬元人民幣

D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額為1.5億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為3000萬元人民幣

E.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行轉(zhuǎn)讓定價安排所涉及的范圍

5.

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的相關(guān)處理，說法正確的有

（）O

A.合伙人是自然人的，繳納個人所得稅

B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分”原則

D.合伙企業(yè)無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人

數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額

E.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，

可以用合伙企業(yè)的虧損彌補其盈利

6.

下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算計稅成本對象原則的有（）。

A.權(quán)益區(qū)分原則

B.分類歸集原則

C.定價差異原則

D.成本差異原則

E.統(tǒng)一扣除原則

7.

個人取得的下列收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入

B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

C.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

D.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動，

通過免收旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵

E.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定

所得

8.

個人取得的下列收入中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.個人因累計消費積分達(dá)到一定額度換取的禮品所得

B.企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

C.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

D.企業(yè)支付給離職員工的不競爭款項

E.超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金

9.

根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來

源于中國境內(nèi)的所得有（）。

A.外籍個人在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得

B.中國公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得

C.外籍個人將小汽車出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.外籍個人轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)所得

E.中國公民因持有中國境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得

10.

根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈與行為中，對當(dāng)事雙方均不征收個人所得稅

的有（）。

A.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的外孫女

B.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的妹妹

C.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與好友

D.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的李某

E.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的下屬

11.

根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，免征個人所得稅的有（）。

A.個人舉報違法行為獲得的獎金

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的不足12個月的股息

C.保險賠款

D.個人提前退休取得的一次性補貼收入

E.軍人的復(fù)員費

12.

下列關(guān)于個人所得稅納稅地點的說法，符合規(guī)定的有（）。

A.納稅人要求變更申報納稅地點的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)審批

B.中國居民從境外取得所得的，必須以境內(nèi)戶籍所在地為申報納稅地

C.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機

關(guān)申報納稅

D.對在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，準(zhǔn)予個人提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后可以固

定在一地申報納稅

E.申報納稅地點一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機關(guān)

13.

在計算土地增值稅時，下列各項中，說法正確的有（）。

A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”

項目中扣除

B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項目中扣除

C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”

項目中扣除

D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評估價格的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅

完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除

E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時繳納

的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中

扣除

14.

下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，適用加計扣除20%的規(guī)定

B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算

C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，在計算土地增值稅時不得扣除

E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日

期來確定具體的納稅期限

15.

根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。

A.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給學(xué)校所書立的書據(jù)免征印花稅

B.在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，

免征印花稅

C.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，免征

印花稅

D.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，不區(qū)分用途，一律暫免征收印花稅

E.無息貸款合同免征印花稅

16.

關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）。

A.貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額及所運貨物金額

B.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為保管費收入

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的購售電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.技術(shù)開發(fā)合同的計稅依據(jù)為合同所載的報酬金額，不包括研究開發(fā)費用

17.

下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。

A.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)該補貼印花稅票

B.按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

E.飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)，免征印花稅

18.

下列關(guān)于車船稅的說法中，不正確的有（）。

A.游艇的計稅單位是艇身長度每米

B.車船管理部門為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人

C.拖船按照機動船舶稅額的50%計算征收車船稅

D.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍

E.客貨兩用車依照客車的計稅單位和年基準(zhǔn)稅額計征車船稅

19.

下列車船中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）。

A.商用貨車

B.掛車

C.游艇

D.乘用汽車

E.半掛牽引車

20.

某企業(yè)2016年9月購置三輪汽車4輛，每輛整備質(zhì)量3.4噸；低速載貨汽車5

輛，每輛整備質(zhì)量4.6噸；掛車6輛，每輛整備質(zhì)量0.4噸。上述車輛均在購置

當(dāng)月取得所有權(quán)。已知當(dāng)?shù)刎涇囓嚧惸甓愵~60元/噸。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年繳

納車船稅的稅務(wù)處理，說法正確的有（）。

A.該企業(yè)2016年購置的三輪汽車應(yīng)繳納車船稅272元

B.該企業(yè)2016年購置的低速載貨汽車應(yīng)繳納車船稅460元

C.該企業(yè)2016年購置的掛車應(yīng)繳納車船稅48元

D.該企業(yè)2016年共應(yīng)繳納車船稅780元

E.該企業(yè)2016年共應(yīng)繳納車船稅756元

21.

下列各項中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.位于市區(qū)的飯店

B.室外游泳池

C.位于工礦區(qū)的郵局

D.水塔

E.位于農(nóng)村的小賣部

22.

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅說法中，正確的有（）。

A.經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征房產(chǎn)稅

B.由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起對其自用

房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅

C.對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

D.危險房屋經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可以免征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅

23.

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。

A.將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，計征房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，計征房產(chǎn)稅

C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房

產(chǎn)稅

E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征房產(chǎn)稅

24.

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，一定免征契稅的有（）。

A.受贈人接受他人贈與的房產(chǎn)

B.等價交換房屋

C.承受荒山土地使用權(quán)用于種植果樹

D.國家機關(guān)承受土地用于辦公

E.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的

25.

一手雙校初級中級注會稅務(wù)師高會綜合階段課件押題聯(lián)系QQ58441453

下列關(guān)于契稅相關(guān)政策的表述中，不正確的有（）。

A.企業(yè)之間交換房屋，其價值不相等的，由取得差價款的一方計算繳納契稅

B.個人購買面積為100平方米的家庭第二套改善性住房，減按1%的稅率征收契

稅

C.對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的契稅予以免征

D.辦理房屋權(quán)屬登記后退房的，不予退還已納契稅

E.對融資性售后回租合同期滿，承租人回購原房屋的，免征契稅

26.

A企業(yè)用價值400萬元的房產(chǎn)，償還所欠B企業(yè)350萬元的貨款，B企業(yè)支付差

價50萬元；A企業(yè)用價值500萬元的房產(chǎn)與C企業(yè)辦公樓進行等價交換。下列

關(guān)于涉及雙方當(dāng)事人的處理正確的有（）。（當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%）

A.A企業(yè)需計算繳納契稅1.5萬元

B.B企業(yè)需計算繳納契稅1.5萬元

C.抵償債務(wù)業(yè)務(wù)，契稅的計稅依據(jù)為400萬元

D.交換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，契稅的計稅依據(jù)是500萬元

E.C企業(yè)無需計算繳納契稅

27.

下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.對飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地

B.對港口的碼頭用地

C.對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的土地

D.水利設(shè)施的辦公、生活用地

E.企業(yè)生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)以內(nèi)的綠化用地

28.

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市

稅務(wù)局確定

B.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報登記

C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點為土地所在地

D.納稅人使用的土地不屬于同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人

分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納

E.在同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各

省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定納稅地點

29.

下列各項中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（）。

A.鐵路線路、公路線路占用耕地

B.飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.專用公路和城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地

E.軍用公路、鐵路專用線占用耕地

30.

以下占用土地的行為中，不征收耕地占用稅的有（）。

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地

C.建設(shè)直接為工業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地

D.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水

域灘涂

E.建設(shè)直接為工業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水

域灘涂

三、計算題（單選）

1.

位于某市的甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)公司）于2011年8月受讓該市一家企業(yè)的土地

使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付出讓方地價款6000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支

付了相關(guān)稅費，按照規(guī)定應(yīng)于2012年10月進行開發(fā)，由于資金不足，推遲到

2014年12月才進行開發(fā)，被相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地

閑置費。

截止2015年12月末，甲公司使用受讓土地80%的面積開發(fā)建造一棟寫字樓（建

筑面積50000m2）,已經(jīng)銷售45000m2,依據(jù)銷售合同取得銷售收入18000萬元，

發(fā)生與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金990萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付

給建筑公司勞務(wù)費、材料費共計7200萬元，實際支付了7000萬元，剩余200

萬元作為質(zhì)量保證金，保證金留存3年，建筑公司全額開具了建筑業(yè)發(fā)票。

開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用150萬元，銷售費用200萬元，財務(wù)費用450萬元，

其中利息支出為440萬元，可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目進行分?jǐn)?，且能提供金融機構(gòu)

的證明。

甲公司于2015年底按照規(guī)定進行了土地增值稅清算,2016年3月，將剩余的5000

作為投資與某商場進行聯(lián)合經(jīng)營，合同約定雙方共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，并在政府

管理機關(guān)辦理了變更手續(xù)。

（說明：當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為4%,其他開發(fā)費用扣除比例為5%,不考慮地方教

育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）2015年甲公司土地增值稅清算時可以扣除的土地金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本為

（）萬元。

A.10792.8

B.10972.8

C.11472

D.11692.8

（2）2015年甲公司土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.908.64

B.944.64

C.948.6

D.1039.28

（3）2015年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.404.1

B.517.5

C.869.4

D.880.2

（4）2016年甲公司的投資行為應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.0

B.45.76

C.96.6

D.114.2

2.

甲企業(yè)于2015年成立，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）受托為乙企業(yè)加工一批建材，合同注明由甲企業(yè)提供原材料40萬元，并向

乙企業(yè)收取加工費5萬元；

（2）2月與某運輸企業(yè)簽訂運輸保管合同一份，合同中注明貨物價值800萬元,

運費50萬元，裝卸費10萬元，倉儲保管費20萬元；

（3）4月將閑置倉庫出租給某商業(yè)企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明租期兩年，年

租金12萬元，當(dāng)年收取租金9萬元；當(dāng)月還將機器設(shè)備出租給某生產(chǎn)企業(yè)并簽

訂財產(chǎn)租賃合同，月租金0.5萬元，租期未定；

（4）8月與庚銀行簽訂一份借款合同，合同注明借款金額500萬元，年利率為

5%?

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）該企業(yè)當(dāng)年的受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.25

B.145

C.120

D.225

（2）該企業(yè)當(dāng)年與運輸企業(yè)簽訂的運輸保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.450

B.500

C.700

D.4500

（3）該企業(yè)當(dāng)年簽訂的財產(chǎn)租賃合同共應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.90

B.95

C.125

D.245

（4）該企業(yè)當(dāng)年與庚銀行簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅（）元。

A.25

B.12.5

C.250

D.2500

四、綜合分析題（不定項）

1.

某市區(qū)一房地產(chǎn)開發(fā)公司在2015年1?9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積

10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，

發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9?12月將寫字樓銷售9000平方米，銷售合同

記載收入9600萬元，其余寫字樓待售。另外該公司從2015年2月28日起將2013

年建成的一棟賬面價值為1000萬元的商品房臨時對外出租，租賃合同約定每月

租金10萬元，租賃期限10個月，2015年6月底雙方同意停止租賃，收回后尚

未使用。該公司全年發(fā)生銷售費用600萬元、管理費用800萬元（未含銷售寫字

樓的印花稅和出租房產(chǎn)的印花稅、房產(chǎn)稅）、財務(wù)費用300萬元，支付與房產(chǎn)相

關(guān)的利息費用180萬元，能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款

利率計算的金里、其他業(yè)務(wù)成本20萬元，銷售寫字樓過程中除印花稅以外的稅

金共計528萬元。

（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；企業(yè)所得稅稅率為25%；計算土地增值

稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）2015年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.9.6

B.9.7

C.4.8

D.4.9

（2）2015年該公司應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。

A.4.9

B.4.8

C.5.0

D.4.7

（3）計算土地增值額時可扣除的土地使用權(quán)金額、開發(fā)成本和開發(fā)費用合計為

（）萬元。

A.4864.5

B.4905

C.4725

D.4887

（4）2015年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.1008.38

B.993.93

C.998.25

D.985.5

（5）計算2015年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項目金額為（）萬元。

A.6425.15

B.7643.47

C.7225.15

D.7755.95

（6）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.471.01

B.499.13

C.490.46

D.489.20

2.

中國公民李某是某企業(yè)的高級技術(shù)人員，2015年12月李某收入情況如下：

（1）當(dāng)月的工資收入為30000元，當(dāng)月取得年終獎50000元，企業(yè)為其負(fù)擔(dān)年

終獎個人所得稅款中的3000元。

（2）向中科院提供了一項專有技術(shù)，一次性取得專有技術(shù)使用費40000元。

（3）出版專著一本獲得稿酬18000元，后追加印數(shù)，取得追加稿酬2000元。

（4）強當(dāng)一家大型企業(yè)的獨立董事，但未在其任職，取得不含稅董事費收入

50000元。

（5）取得從持股2年的A公司分配的股息、紅利所得20000元，A公司屬于全

國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司。

（6）在出訪法國期間，其專著被翻譯成法文出版，獲得版權(quán)收入20000歐元，

（1歐元=7元人民幣）,在法國該項所得已納個人所得稅折合人民幣21000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）李某工資和年終獎共應(yīng)繳納個人所得稅（）元（不包括企業(yè)為其負(fù)擔(dān)的

部分）。

A.6660

B.7815

C.9620

D.10815

（2）李某提供專有技術(shù)應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.4480

B.6400

C.7600

D.7840

（3）李某稿酬所得應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.2016

B.2184

C.2240

D.3200

（4）李某董事費收入應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.10000

B.10141.18

C.16529.41

D.13235.29

（5）李某取得A公司股息紅利應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.0

B.1000

C.2000

D.3200

（6）李某在法國取得版權(quán)收入回國應(yīng)補繳個人所得稅（）元。

A.1400

B.1140

C.0

D.7000

答案解析

-、單項選擇題

1.【答案】C

［解析］

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，沒有法人資格，不屬于企業(yè)所得

稅的納稅人。

【知識點】其他

2.【答案】A

［解析］

選項B：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項C：

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項D：

在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的境內(nèi)所得與其

所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是20%,但

在實際征收時減按10%的稅率計算。

【知識點】其他

3.【答案】C

【解析】

選項A：屬于不征稅收入；選項BD：屬于免稅收入。

【知識點】其他

4.【答案】D

【解析】

(1)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓

所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存

收益中按該項股日所可能分配的金額。(2)甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

=800-350=450(萬元)。

【知識點】其他

5.【答案】C

［解析］

選項A：企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費

用；選項B：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不

得在稅前扣除；選項D：財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額

的15%計算限額。

【知識點】其他

6.【答案】A

【解析】

變價收入應(yīng)沖減固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，自產(chǎn)貨物用于機器設(shè)備的在建工程不視同

銷售，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)至設(shè)備改造在亭工程。改造后該資產(chǎn)的年折舊額=

(200-30+350+100)+(2+3)=124(萬元)。

【知識點】其他

7.【答案】C

【解析】

(1)從股權(quán)收購比重以及股權(quán)支付金額占交易額的比重看是否適用于特殊稅務(wù)

處理：

股權(quán)收購比重=80%,大于規(guī)定的50%；

股權(quán)支付金額占交易額的比重=6480/(6480+720)X100%=90%,大于規(guī)定的85%。

根據(jù)上述條件，甲企業(yè)適用企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法。

(2)計算公允價值中的高于原計稅基礎(chǔ)的增加值=1000X80%X(9-7)=1600(萬

元)

(3)計算非股權(quán)支付比例=720/(6480+720)X100%=10%

（4）甲公司取得股權(quán)支付額對應(yīng)的所得不確認(rèn)損益，但是非股權(quán)支付額對應(yīng)的

收益應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=1600X10%=160（萬元）。

【知識點】其他

8.【答案】B

【解析】

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=（1870-250）-（410-90）-80=1220（萬元）；應(yīng)稅所得=（1220-500）

4-2=360（萬元）；應(yīng)納企業(yè)所得稅=360X25%=90（萬元）。

【知識點】其他

9.【答案】A

【解析】

我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類所得稅制。

【知識點】其他

10.【答案】B

［解析］

選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項目

計征個人所得稅；選項C：個人出租商業(yè)用房取得的收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”

項目計征個人所得稅；選項D：個人文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品及其他作品

以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所

得稅。

【知識點】其他

11.【答案】B

【解析】

孫某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅=（6000+1500）X（1-20%）X20%X（1-30%）

=840（元）。

【知識點】其他

12.【答案】C

【解析】

在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個人，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月

境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X（1-當(dāng)月境外支付

工資+當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額X當(dāng)月境外工作天數(shù)+當(dāng)月天婺）

=［（10000+12000-4800）X25%-1005］X（1-100004-22000X204-30）=2296.52（元）。

【知識點】其他

13.【答案】A

【解析】

捐贈扣除限額=（7000-3500）X30%=1050（元）,實際捐贈1500元，只能在稅

前扣除1050元；李某2016年10月份取得的工資、薪金收入應(yīng)繳納的個人所得

稅=（7000-3500-1050）X10%-105=140（元）。

【知識點】其他

14.【答案】D

【解析】

陳某取得全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：42000-12=3500（元），適

用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為105元。陳某當(dāng)月取得全年一次性獎金應(yīng)繳納的

個人所得稅=42000X10%-105=4095（元），當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=

（5000-3500）X3%=45（元），陳某當(dāng)月應(yīng)計算繳納的個人所得稅=4095+45=4140

（元）。

【知識點】其他

15.【答案】D

【解析】

因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限

售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本

原值和合理稅費。

【知識點】其他

16.【答案】B

［解析］

選項A：不得在稅前扣除。選項C：個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險

費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣

除；超過部分，不得扣除。選項D：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算

生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清

的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

【知識點】其他

17.【答案】A

【解析】

選項BCD：未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地

增值稅。

【知識點】其他

18.【答案】B

【解析】

中部地區(qū)省份不得低于1.5%。

【知識點】其他

19.【答案】C

［解析］

個人之間交換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。

【知識點】其他

20.【答案】B

【解析】

案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核、重點審核項目歸集

的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等。

【知識點】其他

21.【答案】C

【解析】

本題是乙企業(yè)支付了補差價，所以可以推斷出乙企業(yè)貨物的價值是90萬元，也

就是甲企業(yè)銷售了100萬元的貨物，然后購進了90萬元產(chǎn)貨物。所以甲企業(yè)上

述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(100+90)XO.3%oX10000=570(元)。

【知識點】其他

22.【答案】D

【解析】

選項ABC：不征收印花稅。

【知識點】其他

23.【答案】C

【解析】

選項C：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。

【知識點】其他

24.【答案】D

［解析］

選項D：凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣。

【知識點】其他

25.【答案】B

【解析】

以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，

確定一個租金標(biāo)準(zhǔn)，從租計征房產(chǎn)稅。

【知識點】其他

26.【答案】A

【解析】

對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的情況，由被投資方

按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，

不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由

出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。該公司2015年就這兩棟辦公國應(yīng)繳納房產(chǎn)

稅=2000X(1-30%)X1.2%X412X2+20X12%=22.4+2.4=24.8(萬元)。

【知識點】其他

27.【答案】A

【解析】

納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；凡以

房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，比如給排水、采暖、消防、

中央空調(diào)、電器及智能化樓宇設(shè)備等，不論會計核算中是否單獨記賬與核算，都

應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅；對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價

值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；對附屬設(shè)備和配套設(shè)施

中易損壞，需要經(jīng)常更換的零部件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原零配件的號值

也不扣除。1月份應(yīng)征收的房產(chǎn)稅=3000X（1-20%）X1.2%X1/12=2.4（萬元）；

2月份至9月份,免征房產(chǎn)稅；10月?12月應(yīng)征收的房產(chǎn)稅=（3000-300+600+400）

X（1-20%）X1.2%X312=8.88（萬元）；2015年對該辦公樓應(yīng)征收房產(chǎn)稅

=2.4+8.88=11.28（萬元）。

【知識點】其他

28.【答案】B

［解析］

選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；公園內(nèi)的照相館用房應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。

【知識點】其他

29.【答案】B

【解析】

燃料電池汽車免征車船稅；拖船按照機動船舶稅額的50%計征車學(xué)稅。該企業(yè)當(dāng)

年應(yīng)繳納車船稅=4X1800X5+2X1500X0.67X5X50%=41025（元）。

【知識點】其他

30.【答案】B

【解析】

在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管

理機關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜

楚、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅譽。該企業(yè)2015年實

際應(yīng)繳納的車船稅=10X60X6+360X2-360X^12=4260（元）。

【知識點】其他

31.【答案】D

【解析】

對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已

納契稅；在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。

【知識點】其他

32.【答案】D

【解析】

以實物交換房屋，視同房屋買賣，包產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。李某應(yīng)繳

納契稅=(40+80+30)X4%=6(萬元)。

【知識點】其他

33.【答案】A

【解析】

企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實施破產(chǎn)，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照規(guī)

定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動

用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

【知識點】其他

34.【答案】C

【解析】

契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征

收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

【知識點】其他

35.【答案】D

【解析】

經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批

準(zhǔn)。

【知識點】其他

36.【答案】B

［解析］

城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。

【知識點】其他

37.【答案】B

【解析】

對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地)，

生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對

核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅=(5000+3000+1500+500-200+3000)X5X50%X%12+

(5000+3000+1500+500-200+3000)X5X^/12=48000(元)。

【知識點】其他

38.【答案】C

［解析］

企業(yè)舉辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園等用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；但

是對于廠區(qū)內(nèi)的綠化用地和公路占地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地.用稅。該企業(yè)2015

年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(40000-4000)X9=324000(元)。

【知識點】其他

39.【答案】B

【解析】

飛機場跑道、停機坪占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該航

空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=（15000+5000）X2+5000X9=85000（元）。

【知識點】其他

40.【答案】A

【解析】

耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人征收的一種

稅；占用菜地用于種植中草藥不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅

=2000X8=16000（元）。

【知識點】其他

二、多項選擇題

1.【答案】C,D,E

［解析］

選項AB：應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。

【知識點】其他

2.【答案】A,B,C,E

【解析】

不得核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)包括：（1）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅

法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包

括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的

企業(yè)）；（2）匯總納稅企業(yè)；（3）上市公司；（4）銀行、信用社、小額貸款

公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融

資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；（5）會計、審計、

資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機

構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu);

（6）專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)；（7）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企

業(yè)。

【知識點】其他

3.【答案】A,E

【解析】

選項A：對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價

所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。選項E：對香港市場企業(yè)投資者

投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中

國結(jié)算提供投資者的身份及持股時間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時

間實行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅

務(wù)機關(guān)辦理扣繳申報。

【知識點】其他

4.【答案】B,D

【解析】

企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，屬于下列情形之一的企業(yè)，可免予準(zhǔn)備同期資料：（1）

年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元

人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所

涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；（3）

外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

【知識點】其他

5.【答案】A,B,D

［解析］

選項C：合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得采取“先分后稅”的原則；選項E：合伙企業(yè)

的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙

企業(yè)的虧損抵減其盈利。

【知識點】其他

6.【答案】A,B,C,D

【解析】