稅法(二)(2016) VIP模擬考試(二)

稅法（-）（2016）VIP模擬考試（二）

一、單項(xiàng)選擇題

1.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

（）O

A.一人有限責(zé)任公司

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

2.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)適用25%

稅率的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非

居民企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

3.

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所

得稅的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.債務(wù)重組收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

4.

甲公司為乙公司的股東，投資成本為350萬(wàn)元，占乙公司股權(quán)比例20%。乙公司

累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為2000萬(wàn)元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)格為

800萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）

萬(wàn)元。

A.50

B.350

C.400

D.450

5.

下列表述符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的

是（）。

A.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

B.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前

扣除

C.保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽

訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

6.

某居民企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使

用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元,

含稅售價(jià)400萬(wàn)元（增值稅稅率17%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造

后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年，企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額

為（）萬(wàn)元。

A.124

B.135.62

C.137.60

D.140

7.

甲公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收

購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，

每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬(wàn)元，

以銀行存款支付720萬(wàn)元。甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。

A.180

B.400

C.160

D.0

8.

A公司2015年10月依據(jù)雙方簽訂的合同取得B公司支付的價(jià)款1870萬(wàn)元。其

中，新型光電離子控制開(kāi)關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1470萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器等非技術(shù)

性收入250萬(wàn)元；與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密切相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等

收入150萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí)，A公司的此項(xiàng)技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為410萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)扣除

了90萬(wàn)元。技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)累計(jì)80萬(wàn)元，A公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。

A.120

B.90

C.88.75

D.131.25

9.

我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅制類(lèi)型是（）。

A.分類(lèi)所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.單一所得稅制

10.

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

C.個(gè)人出租商業(yè)用房取得的收入

D.個(gè)人發(fā)表書(shū)畫(huà)作品取得的所得

11.

我國(guó)居民孫某的一篇文章被編入某文集出版，取得稿酬6000元，當(dāng)年因添加印

數(shù)又取得追加稿酬1500元。孫某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1200

B.840

C.938

D.868

12.

外籍個(gè)人約翰為在境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，

其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)3年，2015年是

約翰在中國(guó)境內(nèi)居住的第3年且居住滿(mǎn)1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，境

內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣12000元，境外單位每月支付工資折合人民幣

10000元，2015年11月約翰在境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為10天，則約翰2015年11

月應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.998.49

B.1464.44

C.2296.52

D.3295

13.

中國(guó)公民李某任職于境內(nèi)A企業(yè)，2016年10月取得工資、薪金收入7000元，

當(dāng)即拿出1500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。則李某2016年10月份取得的

工資、薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.140

B.45

C.145

D.445

14.

中國(guó)公民陳某2015年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金42000元，當(dāng)月另取得工資收入

5000元，陳某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.45

B.4595

C.4095

D.4140

15.

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明

確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)

讓收入的（）作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

16.

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列費(fèi)用

準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向金融企業(yè)借款的利息支出

C.為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與家庭生活混用難以分清的費(fèi)用

17.

下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房后轉(zhuǎn)讓的

B.處于抵押期間的房產(chǎn)

C.出租的房地產(chǎn)

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值

18.

依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確

定土地增值稅預(yù)征率，下列有關(guān)預(yù)征率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.東部地區(qū)省份不得低于2%

B.中部地區(qū)省份不得低于2%

C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%

D.西部地區(qū)省份不得低于1%

19.

下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

C.個(gè)人之間交換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)卣藢?shí)，可以免征土地增值稅

D.分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算方式應(yīng)保持一致

20.

土地增值稅的清算審核方法中，（）是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、

邏輯審核、重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等。

A.實(shí)地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

21.

甲企業(yè)2016年10月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，合同約定：甲企業(yè)以?xún)r(jià)

值100萬(wàn)元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，乙企業(yè)支付補(bǔ)差價(jià)10萬(wàn)元，則甲企

業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.270

B.300

C.570

D.660

22.

下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同

B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

C.銀行同業(yè)拆借簽訂的合同

D.建筑工程勘察設(shè)計(jì)的轉(zhuǎn)包合同

23.

下列各項(xiàng)合同中，不按照“技術(shù)合同”貼花的是（）。

A.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)中介合同

24.

根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)

B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)貼花

C.印花稅一般實(shí)行就地納稅

D.多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或者抵扣

25.

下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)勞務(wù)的平均價(jià)格折算為房租收

入，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有

人按照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

D.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)

26.

某公司于2015年9月1日將自己擁有的兩棟閑置辦公樓用于投資聯(lián)營(yíng)，其中一

棟只收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入20萬(wàn)元;

另一棟參與投資利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得分紅收入30萬(wàn)元。兩棟辦

公樓原值分別為2000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%,該

公司2015年就這兩棟辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.24.8

B.28.4

C.30.4

D.33.6

27.

某公司一棟辦公樓原值為3000萬(wàn)元，其中包括單獨(dú)核算的中央空調(diào)300萬(wàn)元，

電梯200萬(wàn)元。該辦公樓于2015年2月1日至當(dāng)年9月31日進(jìn)行大修，大修期

間暫停使用。大修時(shí)更換了中央空調(diào)，原值為600萬(wàn)元，新增了智能化樓宇設(shè)備,

原值為400萬(wàn)元，同時(shí)對(duì)電梯的部分易損壞的零配件進(jìn)行了更換，被替換的零件

原值2萬(wàn)元，新零件原值12萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房屋原值減除比例為20%,

則2015年對(duì)該辦公樓應(yīng)征收房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.11.28

B.11.30

C.25.92

D.30.48

28.

下列選項(xiàng)中，不得免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B.公園內(nèi)的照相館用房

C.老年公寓自用的房產(chǎn)

D.企業(yè)辦的托兒所自用的房產(chǎn)

29.

某企業(yè)2015年年初擁有燃料電池汽車(chē)3輛；機(jī)動(dòng)船舶4艘，每艘凈噸位1800

噸；拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1500千瓦；當(dāng)?shù)匾?guī)定汽車(chē)車(chē)船稅年稅額為400

元/輛，機(jī)動(dòng)船舶凈噸位201噸至2000噸的，車(chē)船稅年稅額為每噸5元。則該企

業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。

A.16500

B.41025

C.45000

D.63600

30.

某企業(yè)2015年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車(chē)6輛；乘用車(chē)4輛，其中2

輛為純電動(dòng)乘用車(chē)；當(dāng)年11月，1輛乘用車(chē)（非純電動(dòng)）被盜，取得公安機(jī)關(guān)

開(kāi)具的相關(guān)證明，并能夠提供該被盜乘用車(chē)當(dāng)年的車(chē)船稅完稅證明。已知當(dāng)?shù)剌d

貨汽車(chē)車(chē)船稅年稅額為60元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額為360元/輛,該企業(yè)2015

年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅是（）元。

A.4680

B.4260

C.5040

D.5010

31.

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.買(mǎi)房拆料屬于契稅的征稅范圍

B.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.購(gòu)置精裝修的房屋，契稅的計(jì)稅價(jià)格中包含裝修費(fèi)用

D.已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納

契稅

32.

2016年10月，李某以?xún)r(jià)值40萬(wàn)元的小汽車(chē)和價(jià)值80萬(wàn)元的貨物與張某一套價(jià)

值150萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，李某另支付差價(jià)款30萬(wàn)元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>

為4%,則李某應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。

A.1.2

B.2.8

C.4.8

D.6

33.

企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照規(guī)定

妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于（）的勞

動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬（）。

A.3年；免征契稅

B.3年；減半征收契稅

C.2年；免征契稅

D.2年；減半征收契稅

34.

契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向（）的契稅征收機(jī)關(guān)辦

理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A.100；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

B.15H；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

C.10H；土地、房屋所在地

D.15日；土地、房屋所在地

35.

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)（）

批準(zhǔn)。

A.省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政和地方稅務(wù)部門(mén)

B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.財(cái)政部

36.

城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。

A.申報(bào)的土地面積

B.實(shí)際占用的土地面積

C.使用的建筑面積

D.估算的土地面積

37.

某核電站實(shí)際占用土地面積為20000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)

島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設(shè)施占地500平方米（其

中地下線路用地200平方米），生活、辦公用地3000平方米。已知該核電站前

半年屬于基建期，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該核電站全年應(yīng)

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.35000

B.48000

C.64000

D.85000

38.

某企業(yè)2015年初共占用土地40000平方米，其中企業(yè)所屬職工醫(yī)院占地4000

平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公路占地2500平方米，企業(yè)內(nèi)綠化占地2000平方米，除此

以外均為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地。該企業(yè)所屬地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為9

元/平方米，則該企業(yè)2015年度應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.301500

B.306000

C.324000

D.360000

39.

某航空企業(yè)為建設(shè)機(jī)場(chǎng)新占用耕地25000平方米，其中飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

15000平方米，停機(jī)坪占用耕地5000平方米，辦公樓占用耕地5000平方米。已

知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅

（）元。

A.45000

B.85000

C.135000

D.225000

40.

某企業(yè)2016年9月經(jīng)批準(zhǔn)占用菜地2000平方米用于建造廠房，占用果園2500

平方米用于種植中草藥。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米，則該

企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.16000

B.8000

C.36000

D.18000

二、多項(xiàng)選擇題

1.

下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（）。

A.企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生的存貨損失

B.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺損失

C.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)發(fā)生的損失

D.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)期貨發(fā)生的損失

E.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

2.

下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.上市公司

B.證券公司

C.專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

E.律師事務(wù)所

3.

下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解，不正確的有

（）O

A.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，

暫免征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的連續(xù)持有H股

滿(mǎn)12個(gè)月的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

C.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已

代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免

D.對(duì)香港市場(chǎng)企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企

業(yè)所得稅

E.對(duì)香港市場(chǎng)企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央

結(jié)算有限公司不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條

件之前，暫時(shí)執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策

4.

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，企業(yè)應(yīng)按納稅

年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。下列企業(yè)，屬

于可免予準(zhǔn)備同期資料的有（）。

A.關(guān)聯(lián)交易不屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍

B.外資股份為45%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

C.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額為2.5億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為4500萬(wàn)元人民幣

D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額為1.5億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為3000萬(wàn)元人民幣

E.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排所涉及的范圍

5.

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的相關(guān)處理，說(shuō)法正確的有

（）O

A.合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅

B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先稅后分”原則

D.合伙企業(yè)無(wú)法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人

數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額

E.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，

可以用合伙企業(yè)的虧損彌補(bǔ)其盈利

6.

下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算計(jì)稅成本對(duì)象原則的有（）。

A.權(quán)益區(qū)分原則

B.分類(lèi)歸集原則

C.定價(jià)差異原則

D.成本差異原則

E.統(tǒng)一扣除原則

7.

個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入

B.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

C.從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入

D.商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動(dòng)，

通過(guò)免收旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

E.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定

所得

8.

個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人因累計(jì)消費(fèi)積分達(dá)到一定額度換取的禮品所得

B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

C.個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

D.企業(yè)支付給離職員工的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)

E.超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

9.

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)

源于中國(guó)境內(nèi)的所得有（）。

A.外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得

B.中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得

C.外籍個(gè)人將小汽車(chē)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)所得

E.中國(guó)公民因持有中國(guó)境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得

10.

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈(zèng)與行為中，對(duì)當(dāng)事雙方均不征收個(gè)人所得稅

的有（）。

A.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與自己的外孫女

B.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與自己的妹妹

C.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與好友

D.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的李某

E.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與自己的下屬

11.

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的不足12個(gè)月的股息

C.保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入

E.軍人的復(fù)員費(fèi)

12.

下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合規(guī)定的有（）。

A.納稅人要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

B.中國(guó)居民從境外取得所得的，必須以境內(nèi)戶(hù)籍所在地為申報(bào)納稅地

C.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅

D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，準(zhǔn)予個(gè)人提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以固

定在一地申報(bào)納稅

E.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

13.

在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”

項(xiàng)目中扣除

B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除

C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”

項(xiàng)目中扣除

D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評(píng)估價(jià)格的，其購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，如能提供契稅

完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除

E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，其購(gòu)房時(shí)繳納

的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中

扣除

14.

下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定

B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算

C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除

E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日

期來(lái)確定具體的納稅期限

15.

根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所書(shū)立的書(shū)據(jù)免征印花稅

B.在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與股票所書(shū)立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，

免征印花稅

C.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同，免征

印花稅

D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同，不區(qū)分用途，一律暫免征收印花稅

E.無(wú)息貸款合同免征印花稅

16.

關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（）。

A.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額及所運(yùn)貨物金額

B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為保管費(fèi)收入

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的購(gòu)售電合同，以購(gòu)銷(xiāo)合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

E.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的報(bào)酬金額，不包括研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

17.

下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)該補(bǔ)貼印花稅票

B.按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花

D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

E.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)

據(jù)，免征印花稅

18.

下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法中，不正確的有（）。

A.游艇的計(jì)稅單位是艇身長(zhǎng)度每米

B.車(chē)船管理部門(mén)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人

C.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算征收車(chē)船稅

D.依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶屬于車(chē)船稅的征收范圍

E.客貨兩用車(chē)依照客車(chē)的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車(chē)船稅

19.

下列車(chē)船中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車(chē)船稅計(jì)稅單位的有（）。

A.商用貨車(chē)

B.掛車(chē)

C.游艇

D.乘用汽車(chē)

E.半掛牽引車(chē)

20.

某企業(yè)2016年9月購(gòu)置三輪汽車(chē)4輛，每輛整備質(zhì)量3.4噸；低速載貨汽車(chē)5

輛，每輛整備質(zhì)量4.6噸；掛車(chē)6輛，每輛整備質(zhì)量0.4噸。上述車(chē)輛均在購(gòu)置

當(dāng)月取得所有權(quán)。已知當(dāng)?shù)刎涇?chē)車(chē)船稅年稅額60元/噸。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年繳

納車(chē)船稅的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。

A.該企業(yè)2016年購(gòu)置的三輪汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅272元

B.該企業(yè)2016年購(gòu)置的低速載貨汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅460元

C.該企業(yè)2016年購(gòu)置的掛車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅48元

D.該企業(yè)2016年共應(yīng)繳納車(chē)船稅780元

E.該企業(yè)2016年共應(yīng)繳納車(chē)船稅756元

21.

下列各項(xiàng)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A.位于市區(qū)的飯店

B.室外游泳池

C.位于工礦區(qū)的郵局

D.水塔

E.位于農(nóng)村的小賣(mài)部

22.

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅說(shuō)法中，正確的有（）。

A.經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征房產(chǎn)稅

B.由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起對(duì)其自用

房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅

C.對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

D.危險(xiǎn)房屋經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后，可以免征房產(chǎn)稅

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅

23.

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房

產(chǎn)稅

E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅

24.

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一定免征契稅的有（）。

A.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房產(chǎn)

B.等價(jià)交換房屋

C.承受荒山土地使用權(quán)用于種植果樹(shù)

D.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公

E.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的

25.

一手雙校初級(jí)中級(jí)注會(huì)稅務(wù)師高會(huì)綜合階段課件押題聯(lián)系QQ58441453

下列關(guān)于契稅相關(guān)政策的表述中，不正確的有（）。

A.企業(yè)之間交換房屋，其價(jià)值不相等的，由取得差價(jià)款的一方計(jì)算繳納契稅

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)面積為100平方米的家庭第二套改善性住房，減按1%的稅率征收契

稅

C.對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的契稅予以免征

D.辦理房屋權(quán)屬登記后退房的，不予退還已納契稅

E.對(duì)融資性售后回租合同期滿(mǎn)，承租人回購(gòu)原房屋的，免征契稅

26.

A企業(yè)用價(jià)值400萬(wàn)元的房產(chǎn)，償還所欠B企業(yè)350萬(wàn)元的貨款，B企業(yè)支付差

價(jià)50萬(wàn)元；A企業(yè)用價(jià)值500萬(wàn)元的房產(chǎn)與C企業(yè)辦公樓進(jìn)行等價(jià)交換。下列

關(guān)于涉及雙方當(dāng)事人的處理正確的有（）。（當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%）

A.A企業(yè)需計(jì)算繳納契稅1.5萬(wàn)元

B.B企業(yè)需計(jì)算繳納契稅1.5萬(wàn)元

C.抵償債務(wù)業(yè)務(wù)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為400萬(wàn)元

D.交換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，契稅的計(jì)稅依據(jù)是500萬(wàn)元

E.C企業(yè)無(wú)需計(jì)算繳納契稅

27.

下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地

B.對(duì)港口的碼頭用地

C.對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的土地

D.水利設(shè)施的辦公、生活用地

E.企業(yè)生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地

28.

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市

稅務(wù)局確定

B.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記

C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點(diǎn)為土地所在地

D.納稅人使用的土地不屬于同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人

分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

E.在同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各

省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定納稅地點(diǎn)

29.

下列各項(xiàng)中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（）。

A.鐵路線路、公路線路占用耕地

B.飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地

C.專(zhuān)用鐵路和鐵路專(zhuān)用線占用耕地

D.專(zhuān)用公路和城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地

E.軍用公路、鐵路專(zhuān)用線占用耕地

30.

以下占用土地的行為中，不征收耕地占用稅的有（）。

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地

C.建設(shè)直接為工業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地

D.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水

域?yàn)┩?/p>

E.建設(shè)直接為工業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水

域?yàn)┩?/p>

三、計(jì)算題（單選）

1.

位于某市的甲公司（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司）于2011年8月受讓該市一家企業(yè)的土地

使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付出讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支

付了相關(guān)稅費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)于2012年10月進(jìn)行開(kāi)發(fā)，由于資金不足，推遲到

2014年12月才進(jìn)行開(kāi)發(fā)，被相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地

閑置費(fèi)。

截止2015年12月末，甲公司使用受讓土地80%的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓（建

筑面積50000m2）,已經(jīng)銷(xiāo)售45000m2,依據(jù)銷(xiāo)售合同取得銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元，

發(fā)生與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金990萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付

給建筑公司勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)共計(jì)7200萬(wàn)元，實(shí)際支付了7000萬(wàn)元，剩余200

萬(wàn)元作為質(zhì)量保證金，保證金留存3年，建筑公司全額開(kāi)具了建筑業(yè)發(fā)票。

開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生管理費(fèi)用150萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬(wàn)元，

其中利息支出為440萬(wàn)元，可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偅夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)

的證明。

甲公司于2015年底按照規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅清算,2016年3月，將剩余的5000

作為投資與某商場(chǎng)進(jìn)行聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，合同約定雙方共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并在政府

管理機(jī)關(guān)辦理了變更手續(xù)。

（說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為4%,其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%,不考慮地方教

育附加）

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）2015年甲公司土地增值稅清算時(shí)可以扣除的土地金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為

（）萬(wàn)元。

A.10792.8

B.10972.8

C.11472

D.11692.8

（2）2015年甲公司土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.908.64

B.944.64

C.948.6

D.1039.28

（3）2015年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.404.1

B.517.5

C.869.4

D.880.2

（4）2016年甲公司的投資行為應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.45.76

C.96.6

D.114.2

2.

甲企業(yè)于2015年成立，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）受托為乙企業(yè)加工一批建材，合同注明由甲企業(yè)提供原材料40萬(wàn)元，并向

乙企業(yè)收取加工費(fèi)5萬(wàn)元；

（2）2月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂運(yùn)輸保管合同一份，合同中注明貨物價(jià)值800萬(wàn)元,

運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)20萬(wàn)元；

（3）4月將閑置倉(cāng)庫(kù)出租給某商業(yè)企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明租期兩年，年

租金12萬(wàn)元，當(dāng)年收取租金9萬(wàn)元；當(dāng)月還將機(jī)器設(shè)備出租給某生產(chǎn)企業(yè)并簽

訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，月租金0.5萬(wàn)元，租期未定；

（4）8月與庚銀行簽訂一份借款合同，合同注明借款金額500萬(wàn)元，年利率為

5%?

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

（1）該企業(yè)當(dāng)年的受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.25

B.145

C.120

D.225

（2）該企業(yè)當(dāng)年與運(yùn)輸企業(yè)簽訂的運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.450

B.500

C.700

D.4500

（3）該企業(yè)當(dāng)年簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同共應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.90

B.95

C.125

D.245

（4）該企業(yè)當(dāng)年與庚銀行簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅（）元。

A.25

B.12.5

C.250

D.2500

四、綜合分析題（不定項(xiàng)）

1.

某市區(qū)一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2015年1?9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，總建筑面積

10000平方米。在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬(wàn)元，

發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元。9?12月將寫(xiě)字樓銷(xiāo)售9000平方米，銷(xiāo)售合同

記載收入9600萬(wàn)元，其余寫(xiě)字樓待售。另外該公司從2015年2月28日起將2013

年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的商品房臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月

租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2015年6月底雙方同意停止租賃，收回后尚

未使用。該公司全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用800萬(wàn)元（未含銷(xiāo)售寫(xiě)字

樓的印花稅和出租房產(chǎn)的印花稅、房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，支付與房產(chǎn)相

關(guān)的利息費(fèi)用180萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款

利率計(jì)算的金里、其他業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元，銷(xiāo)售寫(xiě)字樓過(guò)程中除印花稅以外的稅

金共計(jì)528萬(wàn)元。

（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；企業(yè)所得稅稅率為25%；計(jì)算土地增值

稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

（1）2015年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.9.6

B.9.7

C.4.8

D.4.9

（2）2015年該公司應(yīng)繳納的印花稅為（）萬(wàn)元。

A.4.9

B.4.8

C.5.0

D.4.7

（3）計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的土地使用權(quán)金額、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)為

（）萬(wàn)元。

A.4864.5

B.4905

C.4725

D.4887

（4）2015年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1008.38

B.993.93

C.998.25

D.985.5

（5）計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。

A.6425.15

B.7643.47

C.7225.15

D.7755.95

（6）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.471.01

B.499.13

C.490.46

D.489.20

2.

中國(guó)公民李某是某企業(yè)的高級(jí)技術(shù)人員，2015年12月李某收入情況如下：

（1）當(dāng)月的工資收入為30000元，當(dāng)月取得年終獎(jiǎng)50000元，企業(yè)為其負(fù)擔(dān)年

終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅款中的3000元。

（2）向中科院提供了一項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù)，一次性取得專(zhuān)有技術(shù)使用費(fèi)40000元。

（3）出版專(zhuān)著一本獲得稿酬18000元，后追加印數(shù)，取得追加稿酬2000元。

（4）強(qiáng)當(dāng)一家大型企業(yè)的獨(dú)立董事，但未在其任職，取得不含稅董事費(fèi)收入

50000元。

（5）取得從持股2年的A公司分配的股息、紅利所得20000元，A公司屬于全

國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司。

（6）在出訪法國(guó)期間，其專(zhuān)著被翻譯成法文出版，獲得版權(quán)收入20000歐元，

（1歐元=7元人民幣）,在法國(guó)該項(xiàng)所得已納個(gè)人所得稅折合人民幣21000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）李某工資和年終獎(jiǎng)共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元（不包括企業(yè)為其負(fù)擔(dān)的

部分）。

A.6660

B.7815

C.9620

D.10815

（2）李某提供專(zhuān)有技術(shù)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.4480

B.6400

C.7600

D.7840

（3）李某稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.2016

B.2184

C.2240

D.3200

（4）李某董事費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.10000

B.10141.18

C.16529.41

D.13235.29

（5）李某取得A公司股息紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.1000

C.2000

D.3200

（6）李某在法國(guó)取得版權(quán)收入回國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.1400

B.1140

C.0

D.7000

答案解析

-、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】C

［解析］

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，沒(méi)有法人資格，不屬于企業(yè)所得

稅的納稅人。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

2.【答案】A

［解析］

選項(xiàng)B：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D：

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的境內(nèi)所得與其

所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是20%,但

在實(shí)際征收時(shí)減按10%的稅率計(jì)算。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

3.【答案】C

【解析】

選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；選項(xiàng)BD：屬于免稅收入。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

4.【答案】D

【解析】

(1)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓

所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存

收益中按該項(xiàng)股日所可能分配的金額。(2)甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

=800-350=450(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

5.【答案】C

［解析］

選項(xiàng)A：企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)

用；選項(xiàng)B：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不

得在稅前扣除；選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額

的15%計(jì)算限額。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

6.【答案】A

【解析】

變價(jià)收入應(yīng)沖減固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，自產(chǎn)貨物用于機(jī)器設(shè)備的在建工程不視同

銷(xiāo)售，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)至設(shè)備改造在亭工程。改造后該資產(chǎn)的年折舊額=

(200-30+350+100)+(2+3)=124(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

7.【答案】C

【解析】

(1)從股權(quán)收購(gòu)比重以及股權(quán)支付金額占交易額的比重看是否適用于特殊稅務(wù)

處理：

股權(quán)收購(gòu)比重=80%,大于規(guī)定的50%；

股權(quán)支付金額占交易額的比重=6480/(6480+720)X100%=90%,大于規(guī)定的85%。

根據(jù)上述條件，甲企業(yè)適用企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法。

(2)計(jì)算公允價(jià)值中的高于原計(jì)稅基礎(chǔ)的增加值=1000X80%X(9-7)=1600(萬(wàn)

元)

(3)計(jì)算非股權(quán)支付比例=720/(6480+720)X100%=10%

（4）甲公司取得股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的所得不確認(rèn)損益，但是非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的

收益應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=1600X10%=160（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

8.【答案】B

【解析】

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=（1870-250）-（410-90）-80=1220（萬(wàn)元）；應(yīng)稅所得=（1220-500）

4-2=360（萬(wàn)元）；應(yīng)納企業(yè)所得稅=360X25%=90（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

9.【答案】A

【解析】

我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是分類(lèi)所得稅制。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

10.【答案】B

［解析］

選項(xiàng)A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目

計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人出租商業(yè)用房取得的收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”

項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人文學(xué)作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品及其他作品

以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所

得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

11.【答案】B

【解析】

孫某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（6000+1500）X（1-20%）X20%X（1-30%）

=840（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

12.【答案】C

【解析】

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年而不超過(guò)5年的個(gè)人，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月

境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X（1-當(dāng)月境外支付

工資+當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額X當(dāng)月境外工作天數(shù)+當(dāng)月天婺）

=［（10000+12000-4800）X25%-1005］X（1-100004-22000X204-30）=2296.52（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

13.【答案】A

【解析】

捐贈(zèng)扣除限額=（7000-3500）X30%=1050（元）,實(shí)際捐贈(zèng)1500元，只能在稅

前扣除1050元；李某2016年10月份取得的工資、薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得

稅=（7000-3500-1050）X10%-105=140（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

14.【答案】D

【解析】

陳某取得全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)：42000-12=3500（元），適

用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為105元。陳某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的

個(gè)人所得稅=42000X10%-105=4095（元），當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=

（5000-3500）X3%=45（元），陳某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅=4095+45=4140

（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

15.【答案】D

【解析】

因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限

售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本

原值和合理稅費(fèi)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

16.【答案】B

［解析］

選項(xiàng)A：不得在稅前扣除。選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶(hù)為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣

除；超過(guò)部分，不得扣除。選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清

的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

17.【答案】A

【解析】

選項(xiàng)BCD：未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地

增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

18.【答案】B

【解析】

中部地區(qū)省份不得低于1.5%。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

19.【答案】C

［解析］

個(gè)人之間交換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

20.【答案】B

【解析】

案頭審核是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核、重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集

的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

21.【答案】C

【解析】

本題是乙企業(yè)支付了補(bǔ)差價(jià)，所以可以推斷出乙企業(yè)貨物的價(jià)值是90萬(wàn)元，也

就是甲企業(yè)銷(xiāo)售了100萬(wàn)元的貨物，然后購(gòu)進(jìn)了90萬(wàn)元產(chǎn)貨物。所以甲企業(yè)上

述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(100+90)XO.3%oX10000=570(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

22.【答案】D

【解析】

選項(xiàng)ABC：不征收印花稅。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

23.【答案】C

【解析】

選項(xiàng)C：專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

24.【答案】D

［解析］

選項(xiàng)D：凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

25.【答案】B

【解析】

以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)的租金水平，

確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

26.【答案】A

【解析】

對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，由被投資方

按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，

不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由

出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該公司2015年就這兩棟辦公國(guó)應(yīng)繳納房產(chǎn)

稅=2000X(1-30%)X1.2%X412X2+20X12%=22.4+2.4=24.8(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

27.【答案】A

【解析】

納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；凡以

房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，比如給排水、采暖、消防、

中央空調(diào)、電器及智能化樓宇設(shè)備等，不論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都

應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)

值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施

中易損壞，需要經(jīng)常更換的零部件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原零配件的號(hào)值

也不扣除。1月份應(yīng)征收的房產(chǎn)稅=3000X（1-20%）X1.2%X1/12=2.4（萬(wàn)元）；

2月份至9月份,免征房產(chǎn)稅；10月?12月應(yīng)征收的房產(chǎn)稅=（3000-300+600+400）

X（1-20%）X1.2%X312=8.88（萬(wàn)元）；2015年對(duì)該辦公樓應(yīng)征收房產(chǎn)稅

=2.4+8.88=11.28（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

28.【答案】B

［解析］

選項(xiàng)B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；公園內(nèi)的照相館用房應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

29.【答案】B

【解析】

燃料電池汽車(chē)免征車(chē)船稅；拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)征車(chē)學(xué)稅。該企業(yè)當(dāng)

年應(yīng)繳納車(chē)船稅=4X1800X5+2X1500X0.67X5X50%=41025（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

30.【答案】B

【解析】

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管

理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜

楚、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車(chē)船稅稅譽(yù)。該企業(yè)2015年實(shí)

際應(yīng)繳納的車(chē)船稅=10X60X6+360X2-360X^12=4260（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

31.【答案】D

【解析】

對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已

納契稅；在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

32.【答案】D

【解析】

以實(shí)物交換房屋，視同房屋買(mǎi)賣(mài)，包產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。李某應(yīng)繳

納契稅=(40+80+30)X4%=6(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

33.【答案】A

【解析】

企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照規(guī)

定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)

用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

34.【答案】C

【解析】

契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征

收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

35.【答案】D

【解析】

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批

準(zhǔn)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

36.【答案】B

［解析］

城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

37.【答案】B

【解析】

對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地)，

生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)

核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅=(5000+3000+1500+500-200+3000)X5X50%X%12+

(5000+3000+1500+500-200+3000)X5X^/12=48000(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

38.【答案】C

［解析］

企業(yè)舉辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園等用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；但

是對(duì)于廠區(qū)內(nèi)的綠化用地和公路占地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地.用稅。該企業(yè)2015

年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(40000-4000)X9=324000(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

39.【答案】B

【解析】

飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該航

空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=（15000+5000）X2+5000X9=85000（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

40.【答案】A

【解析】

耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種

稅；占用菜地用于種植中草藥不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅

=2000X8=16000（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】C,D,E

［解析］

選項(xiàng)AB：應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

2.【答案】A,B,C,E

【解析】

不得核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)包括：（1）享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅

法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包

括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的

企業(yè)）；（2）匯總納稅企業(yè)；（3）上市公司；（4）銀行、信用社、小額貸款

公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融

資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；（5）會(huì)計(jì)、審計(jì)、

資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)

構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu);

（6）專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)；（7）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企

業(yè)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

3.【答案】A,E

【解析】

選項(xiàng)A：對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)

所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)E：對(duì)香港市場(chǎng)企業(yè)投資者

投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中

國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)

間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

4.【答案】B,D

【解析】

企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)，屬于下列情形之一的企業(yè)，可免予準(zhǔn)備同期資料：（1）

年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元

人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所

涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；（3）

外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

5.【答案】A,B,D

［解析］

選項(xiàng)C：合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取“先分后稅”的原則；選項(xiàng)E：合伙企業(yè)

的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙

企業(yè)的虧損抵減其盈利。

【知識(shí)點(diǎn)】其他

6.【答案】A,B,C,D

【解析】