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稅法(-)(2016)VIP模擬考試(二)
一、單項(xiàng)選擇題
1.
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是
()O
A.一人有限責(zé)任公司
B.股份有限公司
C.合伙企業(yè)
D.外商投資企業(yè)
2.
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)適用25%
稅率的是()。
A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非
居民企業(yè)
B.符合條件的小型微利企業(yè)
C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
3.
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所
得稅的是()。
A.財(cái)政撥款
B.國(guó)債利息收入
C.債務(wù)重組收入
D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入
4.
甲公司為乙公司的股東,投資成本為350萬(wàn)元,占乙公司股權(quán)比例20%。乙公司
累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為2000萬(wàn)元,甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)格為
800萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()
萬(wàn)元。
A.50
B.350
C.400
D.450
5.
下列表述符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的
是()。
A.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用
B.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前
扣除
C.保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽
訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額
D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額
6.
某居民企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年,不考慮凈殘值),使
用8年時(shí)進(jìn)行改造,取得變價(jià)收入30萬(wàn)元,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本350萬(wàn)元,
含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅稅率17%),改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元,改造
后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年,企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額
為()萬(wàn)元。
A.124
B.135.62
C.137.60
D.140
7.
甲公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股,為了將來(lái)有更好的發(fā)展,將80%的股權(quán)讓乙公司收
購(gòu),然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,
每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬(wàn)元,
以銀行存款支付720萬(wàn)元。甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。
A.180
B.400
C.160
D.0
8.
A公司2015年10月依據(jù)雙方簽訂的合同取得B公司支付的價(jià)款1870萬(wàn)元。其
中,新型光電離子控制開(kāi)關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1470萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器等非技術(shù)
性收入250萬(wàn)元;與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密切相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等
收入150萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí),A公司的此項(xiàng)技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為410萬(wàn)元,已攤銷(xiāo)扣除
了90萬(wàn)元。技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)累計(jì)80萬(wàn)元,A公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。
A.120
B.90
C.88.75
D.131.25
9.
我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅制類(lèi)型是()。
A.分類(lèi)所得稅制
B.綜合所得稅制
C.混合所得稅制
D.單一所得稅制
10.
下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。
A.作者去世后,財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬
B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
C.個(gè)人出租商業(yè)用房取得的收入
D.個(gè)人發(fā)表書(shū)畫(huà)作品取得的所得
11.
我國(guó)居民孫某的一篇文章被編入某文集出版,取得稿酬6000元,當(dāng)年因添加印
數(shù)又取得追加稿酬1500元。孫某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.1200
B.840
C.938
D.868
12.
外籍個(gè)人約翰為在境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的一名普通員工,在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,
其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定,約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)3年,2015年是
約翰在中國(guó)境內(nèi)居住的第3年且居住滿(mǎn)1年,約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù),境
內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣12000元,境外單位每月支付工資折合人民幣
10000元,2015年11月約翰在境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為10天,則約翰2015年11
月應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.998.49
B.1464.44
C.2296.52
D.3295
13.
中國(guó)公民李某任職于境內(nèi)A企業(yè),2016年10月取得工資、薪金收入7000元,
當(dāng)即拿出1500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。則李某2016年10月份取得的
工資、薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.140
B.45
C.145
D.445
14.
中國(guó)公民陳某2015年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金42000元,當(dāng)月另取得工資收入
5000元,陳某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅為()元。
A.45
B.4595
C.4095
D.4140
15.
根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明
確,導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的,證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)
讓收入的()作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
16.
根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得時(shí),下列費(fèi)用
準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的是()。
A.稅收滯納金
B.向金融企業(yè)借款的利息支出
C.為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與家庭生活混用難以分清的費(fèi)用
17.
下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納土地增值稅的是()。
A.合作建房后轉(zhuǎn)讓的
B.處于抵押期間的房產(chǎn)
C.出租的房地產(chǎn)
D.房地產(chǎn)評(píng)估增值
18.
依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定,對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū),可根據(jù)實(shí)際情況確
定土地增值稅預(yù)征率,下列有關(guān)預(yù)征率的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。
A.東部地區(qū)省份不得低于2%
B.中部地區(qū)省份不得低于2%
C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%
D.西部地區(qū)省份不得低于1%
19.
下列有關(guān)土地增值稅的表述中,不正確的是()。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅
C.個(gè)人之間交換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)卣藢?shí),可以免征土地增值稅
D.分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,各期清算方式應(yīng)保持一致
20.
土地增值稅的清算審核方法中,()是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、
邏輯審核、重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等。
A.實(shí)地審核
B.案頭審核
C.定期審核
D.異地審核
21.
甲企業(yè)2016年10月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同,合同約定:甲企業(yè)以?xún)r(jià)
值100萬(wàn)元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物,乙企業(yè)支付補(bǔ)差價(jià)10萬(wàn)元,則甲企
業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。
A.270
B.300
C.570
D.660
22.
下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納印花稅的是()。
A.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同
B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同
C.銀行同業(yè)拆借簽訂的合同
D.建筑工程勘察設(shè)計(jì)的轉(zhuǎn)包合同
23.
下列各項(xiàng)合同中,不按照“技術(shù)合同”貼花的是()。
A.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
B.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
C.專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D.技術(shù)中介合同
24.
根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是()。
A.印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)
B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)貼花
C.印花稅一般實(shí)行就地納稅
D.多貼印花稅票者,可以申請(qǐng)退稅或者抵扣
25.
下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,不正確的是()。
A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,要相應(yīng)增加房屋的原值
B.以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的,根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)勞務(wù)的平均價(jià)格折算為房租收
入,計(jì)征房產(chǎn)稅
C.對(duì)租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有
人按照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅
D.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn),無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算,房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)
26.
某公司于2015年9月1日將自己擁有的兩棟閑置辦公樓用于投資聯(lián)營(yíng),其中一
棟只收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),投資期3年,當(dāng)年取得固定收入20萬(wàn)元;
另一棟參與投資利潤(rùn)分紅,共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年取得分紅收入30萬(wàn)元。兩棟辦
公樓原值分別為2000萬(wàn)元,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%,該
公司2015年就這兩棟辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為()萬(wàn)元。
A.24.8
B.28.4
C.30.4
D.33.6
27.
某公司一棟辦公樓原值為3000萬(wàn)元,其中包括單獨(dú)核算的中央空調(diào)300萬(wàn)元,
電梯200萬(wàn)元。該辦公樓于2015年2月1日至當(dāng)年9月31日進(jìn)行大修,大修期
間暫停使用。大修時(shí)更換了中央空調(diào),原值為600萬(wàn)元,新增了智能化樓宇設(shè)備,
原值為400萬(wàn)元,同時(shí)對(duì)電梯的部分易損壞的零配件進(jìn)行了更換,被替換的零件
原值2萬(wàn)元,新零件原值12萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房屋原值減除比例為20%,
則2015年對(duì)該辦公樓應(yīng)征收房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。
A.11.28
B.11.30
C.25.92
D.30.48
28.
下列選項(xiàng)中,不得免征房產(chǎn)稅的是()。
A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)
B.公園內(nèi)的照相館用房
C.老年公寓自用的房產(chǎn)
D.企業(yè)辦的托兒所自用的房產(chǎn)
29.
某企業(yè)2015年年初擁有燃料電池汽車(chē)3輛;機(jī)動(dòng)船舶4艘,每艘凈噸位1800
噸;拖船2艘,每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1500千瓦;當(dāng)?shù)匾?guī)定汽車(chē)車(chē)船稅年稅額為400
元/輛,機(jī)動(dòng)船舶凈噸位201噸至2000噸的,車(chē)船稅年稅額為每噸5元。則該企
業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。
A.16500
B.41025
C.45000
D.63600
30.
某企業(yè)2015年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車(chē)6輛;乘用車(chē)4輛,其中2
輛為純電動(dòng)乘用車(chē);當(dāng)年11月,1輛乘用車(chē)(非純電動(dòng))被盜,取得公安機(jī)關(guān)
開(kāi)具的相關(guān)證明,并能夠提供該被盜乘用車(chē)當(dāng)年的車(chē)船稅完稅證明。已知當(dāng)?shù)剌d
貨汽車(chē)車(chē)船稅年稅額為60元/噸,乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額為360元/輛,該企業(yè)2015
年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅是()元。
A.4680
B.4260
C.5040
D.5010
31.
根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述不正確的是()。
A.買(mǎi)房拆料屬于契稅的征稅范圍
B.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅
C.購(gòu)置精裝修的房屋,契稅的計(jì)稅價(jià)格中包含裝修費(fèi)用
D.已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人,在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的,退還已納
契稅
32.
2016年10月,李某以?xún)r(jià)值40萬(wàn)元的小汽車(chē)和價(jià)值80萬(wàn)元的貨物與張某一套價(jià)
值150萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換,李某另支付差價(jià)款30萬(wàn)元。已知,當(dāng)?shù)仄醵惗惵?/p>
為4%,則李某應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。
A.1.2
B.2.8
C.4.8
D.6
33.
企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn),非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,按照規(guī)定
妥善安置原企業(yè)全部職工,與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于()的勞
動(dòng)用工合同的,對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬()。
A.3年;免征契稅
B.3年;減半征收契稅
C.2年;免征契稅
D.2年;減半征收契稅
34.
契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi),向()的契稅征收機(jī)關(guān)辦
理納稅申報(bào),并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
A.100;納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地
B.15H;納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地
C.10H;土地、房屋所在地
D.15日;土地、房屋所在地
35.
經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但須報(bào)經(jīng)()
批準(zhǔn)。
A.省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政和地方稅務(wù)部門(mén)
B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府
C.國(guó)家稅務(wù)總局
D.財(cái)政部
36.
城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()為計(jì)稅依據(jù)。
A.申報(bào)的土地面積
B.實(shí)際占用的土地面積
C.使用的建筑面積
D.估算的土地面積
37.
某核電站實(shí)際占用土地面積為20000平方米,其中核島占地5000平方米,常規(guī)
島占地3000平方米,輔助廠房占地1500平方米,通訊設(shè)施占地500平方米(其
中地下線路用地200平方米),生活、辦公用地3000平方米。已知該核電站前
半年屬于基建期,當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米,該核電站全年應(yīng)
繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。
A.35000
B.48000
C.64000
D.85000
38.
某企業(yè)2015年初共占用土地40000平方米,其中企業(yè)所屬職工醫(yī)院占地4000
平方米,企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公路占地2500平方米,企業(yè)內(nèi)綠化占地2000平方米,除此
以外均為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地。該企業(yè)所屬地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為9
元/平方米,則該企業(yè)2015年度應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是()元。
A.301500
B.306000
C.324000
D.360000
39.
某航空企業(yè)為建設(shè)機(jī)場(chǎng)新占用耕地25000平方米,其中飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地
15000平方米,停機(jī)坪占用耕地5000平方米,辦公樓占用耕地5000平方米。已
知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元/平方米,則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅
()元。
A.45000
B.85000
C.135000
D.225000
40.
某企業(yè)2016年9月經(jīng)批準(zhǔn)占用菜地2000平方米用于建造廠房,占用果園2500
平方米用于種植中草藥。已知,當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米,則該
企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()元。
A.16000
B.8000
C.36000
D.18000
二、多項(xiàng)選擇題
1.
下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有()。
A.企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生的存貨損失
B.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺損失
C.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,按照公允價(jià)格轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)發(fā)生的損失
D.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則,通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)期貨發(fā)生的損失
E.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
2.
下列居民企業(yè)中,不得核定征收企業(yè)所得稅的有()。
A.上市公司
B.證券公司
C.專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)
D.小型微利企業(yè)
E.律師事務(wù)所
3.
下列關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解,不正確的有
()O
A.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,
暫免征收企業(yè)所得稅
B.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的連續(xù)持有H股
滿(mǎn)12個(gè)月的股息紅利所得,依法免征企業(yè)所得稅
C.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已
代扣代繳的股息紅利所得稅,可依法申請(qǐng)稅收抵免
D.對(duì)香港市場(chǎng)企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,暫免征收企
業(yè)所得稅
E.對(duì)香港市場(chǎng)企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得,在香港中央
結(jié)算有限公司不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條
件之前,暫時(shí)執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策
4.
根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái),企業(yè)應(yīng)按納稅
年度準(zhǔn)備、保存,并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。下列企業(yè),屬
于可免予準(zhǔn)備同期資料的有()。
A.關(guān)聯(lián)交易不屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍
B.外資股份為45%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易
C.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額為2.5億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為4500萬(wàn)元人民幣
D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額為1.5億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為3000萬(wàn)元人民幣
E.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排所涉及的范圍
5.
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的相關(guān)處理,說(shuō)法正確的有
()O
A.合伙人是自然人的,繳納個(gè)人所得稅
B.合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅
C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先稅后分”原則
D.合伙企業(yè)無(wú)法確定出資比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙人
數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額
E.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的,合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí),
可以用合伙企業(yè)的虧損彌補(bǔ)其盈利
6.
下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算計(jì)稅成本對(duì)象原則的有()。
A.權(quán)益區(qū)分原則
B.分類(lèi)歸集原則
C.定價(jià)差異原則
D.成本差異原則
E.統(tǒng)一扣除原則
7.
個(gè)人取得的下列收入中,應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
C.從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入
D.商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中,企業(yè)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動(dòng),
通過(guò)免收旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)
E.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán),僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定
所得
8.
個(gè)人取得的下列收入中,應(yīng)按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.個(gè)人因累計(jì)消費(fèi)積分達(dá)到一定額度換取的禮品所得
B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得
C.個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得
D.企業(yè)支付給離職員工的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)
E.超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金
9.
根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列所得,不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi),均為來(lái)
源于中國(guó)境內(nèi)的所得有()。
A.外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得
B.中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得
C.外籍個(gè)人將小汽車(chē)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得
D.外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)所得
E.中國(guó)公民因持有中國(guó)境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券,取得的債券利息所得
10.
根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列贈(zèng)與行為中,對(duì)當(dāng)事雙方均不征收個(gè)人所得稅
的有()。
A.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與自己的外孫女
B.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與自己的妹妹
C.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與好友
D.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的李某
E.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與自己的下屬
11.
根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)個(gè)人所得中,免征個(gè)人所得稅的有()。
A.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金
B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的不足12個(gè)月的股息
C.保險(xiǎn)賠款
D.個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入
E.軍人的復(fù)員費(fèi)
12.
下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法,符合規(guī)定的有()。
A.納稅人要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的,須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
B.中國(guó)居民從境外取得所得的,必須以境內(nèi)戶(hù)籍所在地為申報(bào)納稅地
C.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的,可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)
關(guān)申報(bào)納稅
D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員,準(zhǔn)予個(gè)人提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后可以固
定在一地申報(bào)納稅
E.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
13.
在計(jì)算土地增值稅時(shí),下列各項(xiàng)中,說(shuō)法正確的有()。
A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”
項(xiàng)目中扣除
B.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”項(xiàng)目中扣除
C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅,應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”
項(xiàng)目中扣除
D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房,能取得評(píng)估價(jià)格的,其購(gòu)房時(shí)繳納的契稅,如能提供契稅
完稅憑證,則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中扣除
E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房,不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,其購(gòu)房時(shí)繳納
的契稅,如能提供契稅完稅憑證,則應(yīng)計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目中
扣除
14.
下列有關(guān)土地增值稅的表述中,正確的有()。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房,適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定
B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算
C.貨幣安置拆遷的,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除
E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日
期來(lái)確定具體的納稅期限
15.
根據(jù)印花稅的規(guī)定,下列有關(guān)印花稅減免稅優(yōu)惠的表述中,正確的有()。
A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所書(shū)立的書(shū)據(jù)免征印花稅
B.在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與股票所書(shū)立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù),
免征印花稅
C.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同,免征
印花稅
D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同,不區(qū)分用途,一律暫免征收印花稅
E.無(wú)息貸款合同免征印花稅
16.
關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù),說(shuō)法正確的有()。
A.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額及所運(yùn)貨物金額
B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為保管費(fèi)收入
C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的購(gòu)售電合同,以購(gòu)銷(xiāo)合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)
D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
E.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的報(bào)酬金額,不包括研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
17.
下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中,正確的有()。
A.已貼花的憑證,修改后所載金額增加的,其增加部分應(yīng)該補(bǔ)貼印花稅票
B.按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的,免納印花稅
C.對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的,按1元貼花
D.偽造印花稅票,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,并處以2000元以上5000元以下的罰款
E.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)
據(jù),免征印花稅
18.
下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法中,不正確的有()。
A.游艇的計(jì)稅單位是艇身長(zhǎng)度每米
B.車(chē)船管理部門(mén)為機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人
C.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算征收車(chē)船稅
D.依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船管理部門(mén)登記的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶屬于車(chē)船稅的征收范圍
E.客貨兩用車(chē)依照客車(chē)的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車(chē)船稅
19.
下列車(chē)船中,以“整備質(zhì)量每噸”作為車(chē)船稅計(jì)稅單位的有()。
A.商用貨車(chē)
B.掛車(chē)
C.游艇
D.乘用汽車(chē)
E.半掛牽引車(chē)
20.
某企業(yè)2016年9月購(gòu)置三輪汽車(chē)4輛,每輛整備質(zhì)量3.4噸;低速載貨汽車(chē)5
輛,每輛整備質(zhì)量4.6噸;掛車(chē)6輛,每輛整備質(zhì)量0.4噸。上述車(chē)輛均在購(gòu)置
當(dāng)月取得所有權(quán)。已知當(dāng)?shù)刎涇?chē)車(chē)船稅年稅額60元/噸。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年繳
納車(chē)船稅的稅務(wù)處理,說(shuō)法正確的有()。
A.該企業(yè)2016年購(gòu)置的三輪汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅272元
B.該企業(yè)2016年購(gòu)置的低速載貨汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅460元
C.該企業(yè)2016年購(gòu)置的掛車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅48元
D.該企業(yè)2016年共應(yīng)繳納車(chē)船稅780元
E.該企業(yè)2016年共應(yīng)繳納車(chē)船稅756元
21.
下列各項(xiàng)中,需要繳納房產(chǎn)稅的有()。
A.位于市區(qū)的飯店
B.室外游泳池
C.位于工礦區(qū)的郵局
D.水塔
E.位于農(nóng)村的小賣(mài)部
22.
下列關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅說(shuō)法中,正確的有()。
A.經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入,免征房產(chǎn)稅
B.由財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè),自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起對(duì)其自用
房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅
C.對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅
D.危險(xiǎn)房屋經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定,在停止使用后,可以免征房產(chǎn)稅
E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前不征收房產(chǎn)稅
23.
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中,正確的有()。
A.將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)的,從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起,計(jì)征房產(chǎn)稅
B.委托施工企業(yè)建造的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起,計(jì)征房產(chǎn)稅
C.購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房
產(chǎn)稅
E.出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅
24.
根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,一定免征契稅的有()。
A.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房產(chǎn)
B.等價(jià)交換房屋
C.承受荒山土地使用權(quán)用于種植果樹(shù)
D.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公
E.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的
25.
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下列關(guān)于契稅相關(guān)政策的表述中,不正確的有()。
A.企業(yè)之間交換房屋,其價(jià)值不相等的,由取得差價(jià)款的一方計(jì)算繳納契稅
B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)面積為100平方米的家庭第二套改善性住房,減按1%的稅率征收契
稅
C.對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的契稅予以免征
D.辦理房屋權(quán)屬登記后退房的,不予退還已納契稅
E.對(duì)融資性售后回租合同期滿(mǎn),承租人回購(gòu)原房屋的,免征契稅
26.
A企業(yè)用價(jià)值400萬(wàn)元的房產(chǎn),償還所欠B企業(yè)350萬(wàn)元的貨款,B企業(yè)支付差
價(jià)50萬(wàn)元;A企業(yè)用價(jià)值500萬(wàn)元的房產(chǎn)與C企業(yè)辦公樓進(jìn)行等價(jià)交換。下列
關(guān)于涉及雙方當(dāng)事人的處理正確的有()。(當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%)
A.A企業(yè)需計(jì)算繳納契稅1.5萬(wàn)元
B.B企業(yè)需計(jì)算繳納契稅1.5萬(wàn)元
C.抵償債務(wù)業(yè)務(wù),契稅的計(jì)稅依據(jù)為400萬(wàn)元
D.交換房產(chǎn)業(yè)務(wù),契稅的計(jì)稅依據(jù)是500萬(wàn)元
E.C企業(yè)無(wú)需計(jì)算繳納契稅
27.
下列各項(xiàng)中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地
B.對(duì)港口的碼頭用地
C.對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的土地
D.水利設(shè)施的辦公、生活用地
E.企業(yè)生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地
28.
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中,正確的有()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算,分期繳納,具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市
稅務(wù)局確定
B.納稅人新征用的土地,必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記
C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點(diǎn)為土地所在地
D.納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)的,由納稅人
分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
E.在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)的,納稅人跨地區(qū)使用的土地,由各
省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定納稅地點(diǎn)
29.
下列各項(xiàng)中,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有()。
A.鐵路線路、公路線路占用耕地
B.飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地
C.專(zhuān)用鐵路和鐵路專(zhuān)用線占用耕地
D.專(zhuān)用公路和城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地
E.軍用公路、鐵路專(zhuān)用線占用耕地
30.
以下占用土地的行為中,不征收耕地占用稅的有()。
A.農(nóng)田水利占用耕地
B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地
C.建設(shè)直接為工業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地
D.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水
域?yàn)┩?/p>
E.建設(shè)直接為工業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水
域?yàn)┩?/p>
三、計(jì)算題(單選)
1.
位于某市的甲公司(房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司)于2011年8月受讓該市一家企業(yè)的土地
使用權(quán),依據(jù)受讓合同支付出讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元,當(dāng)月辦妥土地使用證并支
付了相關(guān)稅費(fèi),按照規(guī)定應(yīng)于2012年10月進(jìn)行開(kāi)發(fā),由于資金不足,推遲到
2014年12月才進(jìn)行開(kāi)發(fā),被相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地
閑置費(fèi)。
截止2015年12月末,甲公司使用受讓土地80%的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓(建
筑面積50000m2),已經(jīng)銷(xiāo)售45000m2,依據(jù)銷(xiāo)售合同取得銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元,
發(fā)生與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金990萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中,根據(jù)建筑承包合同支付
給建筑公司勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)共計(jì)7200萬(wàn)元,實(shí)際支付了7000萬(wàn)元,剩余200
萬(wàn)元作為質(zhì)量保證金,保證金留存3年,建筑公司全額開(kāi)具了建筑業(yè)發(fā)票。
開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生管理費(fèi)用150萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬(wàn)元,
其中利息支出為440萬(wàn)元,可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偅夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)
的證明。
甲公司于2015年底按照規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅清算,2016年3月,將剩余的5000
作為投資與某商場(chǎng)進(jìn)行聯(lián)合經(jīng)營(yíng),合同約定雙方共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),并在政府
管理機(jī)關(guān)辦理了變更手續(xù)。
(說(shuō)明:當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為4%,其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%,不考慮地方教
育附加)
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
(1)2015年甲公司土地增值稅清算時(shí)可以扣除的土地金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為
()萬(wàn)元。
A.10792.8
B.10972.8
C.11472
D.11692.8
(2)2015年甲公司土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。
A.908.64
B.944.64
C.948.6
D.1039.28
(3)2015年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。
A.404.1
B.517.5
C.869.4
D.880.2
(4)2016年甲公司的投資行為應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。
A.0
B.45.76
C.96.6
D.114.2
2.
甲企業(yè)于2015年成立,當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)受托為乙企業(yè)加工一批建材,合同注明由甲企業(yè)提供原材料40萬(wàn)元,并向
乙企業(yè)收取加工費(fèi)5萬(wàn)元;
(2)2月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂運(yùn)輸保管合同一份,合同中注明貨物價(jià)值800萬(wàn)元,
運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元,裝卸費(fèi)10萬(wàn)元,倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)20萬(wàn)元;
(3)4月將閑置倉(cāng)庫(kù)出租給某商業(yè)企業(yè),雙方簽訂的合同中注明租期兩年,年
租金12萬(wàn)元,當(dāng)年收取租金9萬(wàn)元;當(dāng)月還將機(jī)器設(shè)備出租給某生產(chǎn)企業(yè)并簽
訂財(cái)產(chǎn)租賃合同,月租金0.5萬(wàn)元,租期未定;
(4)8月與庚銀行簽訂一份借款合同,合同注明借款金額500萬(wàn)元,年利率為
5%?
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
(1)該企業(yè)當(dāng)年的受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。
A.25
B.145
C.120
D.225
(2)該企業(yè)當(dāng)年與運(yùn)輸企業(yè)簽訂的運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納印花稅()元。
A.450
B.500
C.700
D.4500
(3)該企業(yè)當(dāng)年簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同共應(yīng)繳納印花稅()元。
A.90
B.95
C.125
D.245
(4)該企業(yè)當(dāng)年與庚銀行簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅()元。
A.25
B.12.5
C.250
D.2500
四、綜合分析題(不定項(xiàng))
1.
某市區(qū)一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2015年1?9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟,總建筑面積
10000平方米。在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中,取得土地使用權(quán)支付金額2400萬(wàn)元,
發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元。9?12月將寫(xiě)字樓銷(xiāo)售9000平方米,銷(xiāo)售合同
記載收入9600萬(wàn)元,其余寫(xiě)字樓待售。另外該公司從2015年2月28日起將2013
年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的商品房臨時(shí)對(duì)外出租,租賃合同約定每月
租金10萬(wàn)元,租賃期限10個(gè)月,2015年6月底雙方同意停止租賃,收回后尚
未使用。該公司全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用800萬(wàn)元(未含銷(xiāo)售寫(xiě)字
樓的印花稅和出租房產(chǎn)的印花稅、房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元,支付與房產(chǎn)相
關(guān)的利息費(fèi)用180萬(wàn)元,能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款
利率計(jì)算的金里、其他業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元,銷(xiāo)售寫(xiě)字樓過(guò)程中除印花稅以外的稅
金共計(jì)528萬(wàn)元。
(注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%;企業(yè)所得稅稅率為25%;計(jì)算土地增值
稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。
(1)2015年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。
A.9.6
B.9.7
C.4.8
D.4.9
(2)2015年該公司應(yīng)繳納的印花稅為()萬(wàn)元。
A.4.9
B.4.8
C.5.0
D.4.7
(3)計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的土地使用權(quán)金額、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)為
()萬(wàn)元。
A.4864.5
B.4905
C.4725
D.4887
(4)2015年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。
A.1008.38
B.993.93
C.998.25
D.985.5
(5)計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。
A.6425.15
B.7643.47
C.7225.15
D.7755.95
(6)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.471.01
B.499.13
C.490.46
D.489.20
2.
中國(guó)公民李某是某企業(yè)的高級(jí)技術(shù)人員,2015年12月李某收入情況如下:
(1)當(dāng)月的工資收入為30000元,當(dāng)月取得年終獎(jiǎng)50000元,企業(yè)為其負(fù)擔(dān)年
終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅款中的3000元。
(2)向中科院提供了一項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù),一次性取得專(zhuān)有技術(shù)使用費(fèi)40000元。
(3)出版專(zhuān)著一本獲得稿酬18000元,后追加印數(shù),取得追加稿酬2000元。
(4)強(qiáng)當(dāng)一家大型企業(yè)的獨(dú)立董事,但未在其任職,取得不含稅董事費(fèi)收入
50000元。
(5)取得從持股2年的A公司分配的股息、紅利所得20000元,A公司屬于全
國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司。
(6)在出訪法國(guó)期間,其專(zhuān)著被翻譯成法文出版,獲得版權(quán)收入20000歐元,
(1歐元=7元人民幣),在法國(guó)該項(xiàng)所得已納個(gè)人所得稅折合人民幣21000元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
(1)李某工資和年終獎(jiǎng)共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元(不包括企業(yè)為其負(fù)擔(dān)的
部分)。
A.6660
B.7815
C.9620
D.10815
(2)李某提供專(zhuān)有技術(shù)應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A.4480
B.6400
C.7600
D.7840
(3)李某稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A.2016
B.2184
C.2240
D.3200
(4)李某董事費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A.10000
B.10141.18
C.16529.41
D.13235.29
(5)李某取得A公司股息紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A.0
B.1000
C.2000
D.3200
(6)李某在法國(guó)取得版權(quán)收入回國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。
A.1400
B.1140
C.0
D.7000
答案解析
-、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】C
[解析]
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè),沒(méi)有法人資格,不屬于企業(yè)所得
稅的納稅人。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
2.【答案】A
[解析]
選項(xiàng)B:符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C:
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D:
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的境內(nèi)所得與其
所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率是20%,但
在實(shí)際征收時(shí)減按10%的稅率計(jì)算。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
3.【答案】C
【解析】
選項(xiàng)A:屬于不征稅收入;選項(xiàng)BD:屬于免稅收入。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
4.【答案】D
【解析】
(1)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓
所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存
收益中按該項(xiàng)股日所可能分配的金額。(2)甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
=800-350=450(萬(wàn)元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
5.【答案】C
[解析]
選項(xiàng)A:企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)
用;選項(xiàng)B:企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不
得在稅前扣除;選項(xiàng)D:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額
的15%計(jì)算限額。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
6.【答案】A
【解析】
變價(jià)收入應(yīng)沖減固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),自產(chǎn)貨物用于機(jī)器設(shè)備的在建工程不視同
銷(xiāo)售,直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)至設(shè)備改造在亭工程。改造后該資產(chǎn)的年折舊額=
(200-30+350+100)+(2+3)=124(萬(wàn)元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
7.【答案】C
【解析】
(1)從股權(quán)收購(gòu)比重以及股權(quán)支付金額占交易額的比重看是否適用于特殊稅務(wù)
處理:
股權(quán)收購(gòu)比重=80%,大于規(guī)定的50%;
股權(quán)支付金額占交易額的比重=6480/(6480+720)X100%=90%,大于規(guī)定的85%。
根據(jù)上述條件,甲企業(yè)適用企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法。
(2)計(jì)算公允價(jià)值中的高于原計(jì)稅基礎(chǔ)的增加值=1000X80%X(9-7)=1600(萬(wàn)
元)
(3)計(jì)算非股權(quán)支付比例=720/(6480+720)X100%=10%
(4)甲公司取得股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的所得不確認(rèn)損益,但是非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的
收益應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=1600X10%=160(萬(wàn)元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
8.【答案】B
【解析】
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=(1870-250)-(410-90)-80=1220(萬(wàn)元);應(yīng)稅所得=(1220-500)
4-2=360(萬(wàn)元);應(yīng)納企業(yè)所得稅=360X25%=90(萬(wàn)元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
9.【答案】A
【解析】
我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的是分類(lèi)所得稅制。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
10.【答案】B
[解析]
選項(xiàng)A:作者去世后,財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬,應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目
計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C:個(gè)人出租商業(yè)用房取得的收入,按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”
項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D:個(gè)人文學(xué)作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品及其他作品
以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得,按照“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所
得稅。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
11.【答案】B
【解析】
孫某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(6000+1500)X(1-20%)X20%X(1-30%)
=840(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
12.【答案】C
【解析】
在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年而不超過(guò)5年的個(gè)人,應(yīng)納稅額=(當(dāng)月
境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù))X(1-當(dāng)月境外支付
工資+當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額X當(dāng)月境外工作天數(shù)+當(dāng)月天婺)
=[(10000+12000-4800)X25%-1005]X(1-100004-22000X204-30)=2296.52(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
13.【答案】A
【解析】
捐贈(zèng)扣除限額=(7000-3500)X30%=1050(元),實(shí)際捐贈(zèng)1500元,只能在稅
前扣除1050元;李某2016年10月份取得的工資、薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得
稅=(7000-3500-1050)X10%-105=140(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
14.【答案】D
【解析】
陳某取得全年一次性獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù):42000-12=3500(元),適
用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為105元。陳某當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的
個(gè)人所得稅=42000X10%-105=4095(元),當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=
(5000-3500)X3%=45(元),陳某當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的個(gè)人所得稅=4095+45=4140
(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
15.【答案】D
【解析】
因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確,導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限
售股成本原值的,證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本
原值和合理稅費(fèi)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
16.【答案】B
[解析]
選項(xiàng)A:不得在稅前扣除。選項(xiàng)C:個(gè)體工商戶(hù)為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣
除;超過(guò)部分,不得扣除。選項(xiàng)D:個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)分別核算
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清
的費(fèi)用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
17.【答案】A
【解析】
選項(xiàng)BCD:未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅征稅范圍,不征收土地
增值稅。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
18.【答案】B
【解析】
中部地區(qū)省份不得低于1.5%。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
19.【答案】C
[解析]
個(gè)人之間交換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
20.【答案】B
【解析】
案頭審核是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核、重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集
的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
21.【答案】C
【解析】
本題是乙企業(yè)支付了補(bǔ)差價(jià),所以可以推斷出乙企業(yè)貨物的價(jià)值是90萬(wàn)元,也
就是甲企業(yè)銷(xiāo)售了100萬(wàn)元的貨物,然后購(gòu)進(jìn)了90萬(wàn)元產(chǎn)貨物。所以甲企業(yè)上
述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(100+90)XO.3%oX10000=570(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
22.【答案】D
【解析】
選項(xiàng)ABC:不征收印花稅。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
23.【答案】C
【解析】
選項(xiàng)C:專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
24.【答案】D
[解析]
選項(xiàng)D:凡多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或者抵扣。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
25.【答案】B
【解析】
以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)的租金水平,
確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn),從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
26.【答案】A
【解析】
對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng),投資者參與投資利潤(rùn)分紅,共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況,由被投資方
按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)于以房產(chǎn)投資,收取固定收入,
不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況,實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金,應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由
出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該公司2015年就這兩棟辦公國(guó)應(yīng)繳納房產(chǎn)
稅=2000X(1-30%)X1.2%X412X2+20X12%=22.4+2.4=24.8(萬(wàn)元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
27.【答案】A
【解析】
納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;凡以
房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,比如給排水、采暖、消防、
中央空調(diào)、電器及智能化樓宇設(shè)備等,不論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都
應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價(jià)
值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí),可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值;對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施
中易損壞,需要經(jīng)常更換的零部件,更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值,原零配件的號(hào)值
也不扣除。1月份應(yīng)征收的房產(chǎn)稅=3000X(1-20%)X1.2%X1/12=2.4(萬(wàn)元);
2月份至9月份,免征房產(chǎn)稅;10月?12月應(yīng)征收的房產(chǎn)稅=(3000-300+600+400)
X(1-20%)X1.2%X312=8.88(萬(wàn)元);2015年對(duì)該辦公樓應(yīng)征收房產(chǎn)稅
=2.4+8.88=11.28(萬(wàn)元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
28.【答案】B
[解析]
選項(xiàng)B:公園自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅;公園內(nèi)的照相館用房應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
29.【答案】B
【解析】
燃料電池汽車(chē)免征車(chē)船稅;拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)征車(chē)學(xué)稅。該企業(yè)當(dāng)
年應(yīng)繳納車(chē)船稅=4X1800X5+2X1500X0.67X5X50%=41025(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
30.【答案】B
【解析】
在一個(gè)納稅年度內(nèi),已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的,納稅人可以憑有關(guān)管
理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明,向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜
楚、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車(chē)船稅稅譽(yù)。該企業(yè)2015年實(shí)
際應(yīng)繳納的車(chē)船稅=10X60X6+360X2-360X^12=4260(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
31.【答案】D
【解析】
對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人,在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的,退還已
納契稅;在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的,不予退還已納契稅。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
32.【答案】D
【解析】
以實(shí)物交換房屋,視同房屋買(mǎi)賣(mài),包產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。李某應(yīng)繳
納契稅=(40+80+30)X4%=6(萬(wàn)元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
33.【答案】A
【解析】
企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn),對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,按照規(guī)
定妥善安置原企業(yè)全部職工,與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)
用工合同的,對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
34.【答案】C
【解析】
契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征
收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
35.【答案】D
【解析】
經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批
準(zhǔn)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
36.【答案】B
[解析]
城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
37.【答案】B
【解析】
對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地),
生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅,其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)
核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)
土地使用稅=(5000+3000+1500+500-200+3000)X5X50%X%12+
(5000+3000+1500+500-200+3000)X5X^/12=48000(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
38.【答案】C
[解析]
企業(yè)舉辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園等用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅;但
是對(duì)于廠區(qū)內(nèi)的綠化用地和公路占地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地.用稅。該企業(yè)2015
年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(40000-4000)X9=324000(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
39.【答案】B
【解析】
飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該航
空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000+5000)X2+5000X9=85000(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
40.【答案】A
【解析】
耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種
稅;占用菜地用于種植中草藥不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅
=2000X8=16000(元)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】C,D,E
[解析]
選項(xiàng)AB:應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
2.【答案】A,B,C,E
【解析】
不得核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)包括:(1)享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅
法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包
括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的
企業(yè));(2)匯總納稅企業(yè);(3)上市公司;(4)銀行、信用社、小額貸款
公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融
資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè);(5)會(huì)計(jì)、審計(jì)、
資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)
構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu);
(6)專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè);(7)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企
業(yè)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
3.【答案】A,E
【解析】
選項(xiàng)A:對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)
所得,計(jì)入其收入總額,依法征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)E:對(duì)香港市場(chǎng)企業(yè)投資者
投資上交所上市A股取得的股息紅利所得,在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中
國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前,暫不執(zhí)行按持股時(shí)
間實(shí)行差別化征稅政策,由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅,并向其主管稅
務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
4.【答案】B,D
【解析】
企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái),屬于下列情形之一的企業(yè),可免予準(zhǔn)備同期資料:(1)
年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元
人民幣以下,上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所
涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍;(3)
外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
5.【答案】A,B,D
[解析]
選項(xiàng)C:合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取“先分后稅”的原則;選項(xiàng)E:合伙企業(yè)
的合伙人是法人和其他組織的,合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí),不得用合伙
企業(yè)的虧損抵減其盈利。
【知識(shí)點(diǎn)】其他
6.【答案】A,B,C,D
【解析】
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