行政事業(yè)單位工程項目內(nèi)部控制制度(6篇)

____公司第一條為了加強____公司工程項目的內(nèi)部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，提高工程項目建設(shè)和投資效益，依據(jù)《中華人民共和國招投標(biāo)法》《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)，并結(jié)合本單位實際。根據(jù)____公司《內(nèi)第二條本制度適用于____公司及所屬各部門。。建設(shè)的重大事項;3、審批工程項目申報材料和建設(shè)方案;4、監(jiān)督檢查工程項目活動的全過程;5、負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)的其他審批事項。(二)工程項目管理辦公室為工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組的辦事機構(gòu)，由單位主管領(lǐng)作;3、組織做好工程項目施工、監(jiān)理單位選定工怍;4、指導(dǎo)協(xié)調(diào)各項工程項目的建設(shè);5、負(fù)責(zé)相關(guān)文件材料的報批工作;____組織做好工程項目實施過程中投訴受理、處理工作;7領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其1、核對工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證和文件;(一)____公司應(yīng)明確工程項目的歸口管理部門，建立工程項目的授權(quán)批準(zhǔn)制工程項目，經(jīng)工程項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組1、總投資____萬元以上(含____萬元)____萬元以下的工程項目設(shè)計方案，由單位工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組審批;工程項目設(shè)計方案，經(jīng)工程項目領(lǐng)導(dǎo)(一)工程項目總投資在____萬元以上(含____萬元)的工程項目，原則上均采用公開招標(biāo)的形式。采取其他招標(biāo)方式，需經(jīng)單位工程項目管理辦公室或上級主(二)工程相關(guān)管理辦公室負(fù)責(zé)對投標(biāo)申請人進行資格預(yù)審，確定投標(biāo)人名單(三)評價小組對招標(biāo)文件進行評定，確定第一中標(biāo)人和順序備選中標(biāo)人，或提交中標(biāo)候選人名單，由工程項目領(lǐng)導(dǎo)委員會采取記名投票方式定標(biāo)，訂立書面提出工程項目款支付申請，并提供工程量完成情況說明、工程(二)監(jiān)理單位簽署結(jié)論性意見和需要說明的事項后，工程項目管理辦公室對(三)工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過后，由計劃財務(wù)處相關(guān)人員核對發(fā)票或收款。(一)單位辦公室依據(jù)主管對竣工結(jié)算相關(guān)資料的審查意見，及時調(diào)整工程竣工結(jié)算，并按規(guī)定編制工程竣工財務(wù)決算，報當(dāng)?shù)貙徲嫴块T進行審計;(二)審計部門出具工程竣工決算審計意見后，單位辦公室依據(jù)竣工決算審計(三)工程竣工結(jié)算由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)單位負(fù)貴人或主管審批后第八條工程項目的申報與審批(一)工程項目立項：1、總投資____萬元以上(含____萬元)____萬元以下的單項或多項合計的工程項目，必須經(jīng)單位工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組審批;工程項目，應(yīng)由工程項目管理辦公室編制立項申請書，基建項目還應(yīng)填報基建項目審批申請表，經(jīng)工程項目管理領(lǐng)導(dǎo)由單位內(nèi)部立項部門根據(jù)實際批準(zhǔn)經(jīng)費及工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組的意見修改立項計劃，編制工程項目設(shè)計方案，報工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實施;工程項目立項同意后，由工程項目管理辦公室或邀請有資質(zhì)的設(shè)計單位編制工程項目設(shè)計方案，經(jīng)工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后報上級主管單位審批;審批通過實施。工程項目管理辦公室應(yīng)加強實施過程的領(lǐng)導(dǎo)和檢查，及時解決工程項目實施中存項目執(zhí)行情況報告。工程項目管理辦公室也要在工程項目實施過程中進行不定期(四)工程項目建設(shè)施工中，如遇不可預(yù)見的原因造成工程投資增加，超出概預(yù)算____%以內(nèi)的，由工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，按照內(nèi)部管理程序進行調(diào)控;超過(五)工程項目建設(shè)施工過程中，因某種原因中途停止執(zhí)行，應(yīng)及時報告工程項目管理辦公室;如遇特殊情況需進行調(diào)整的，需經(jīng)工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)，。(一)工程項目完成后，由立項部門寫出書面結(jié)項報告，報告工程項目執(zhí)行情況及經(jīng)費使用情況，以及主要成績和存在的問題。提交工程項目管理辦公室，由(二)驗收合格后，按規(guī)定需要審計的項目應(yīng)盡快將右關(guān)資料提交審計處審第十一條工程項目招標(biāo)的形式(一)工程項目招標(biāo)的形式：萬元以下的工程項目，經(jīng)工程項目領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，可采用邀請招標(biāo)的形式;情況，從而無法開展有效的招標(biāo)活動的;2、潛在投標(biāo)人少于三家，不能形成有效行政事業(yè)單位工程項目內(nèi)部控制制度(二)為了規(guī)范基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理，提高建設(shè)資金使用效益，依據(jù)第二條建筑____工程投資支出是指基本建設(shè)項目(以下簡稱項目)建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和____工程的實際成本，其中不包括被____設(shè)設(shè)備投資支出是指項目建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本(不包括工程抵扣的增值稅進項稅額)，包括需要____設(shè)備、不需要____設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本?；蚪ㄖ镏Ъ苌喜拍苁褂玫脑O(shè)備。不需要____設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就待攤投資支出是指項目建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)分(一)勘察費、設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費及項目其他前期費用;(二)土地征用及遷移補償費、土地復(fù)墾及補償費、森林植被恢復(fù)費及其他為取得或租用土地使用權(quán)而發(fā)生的費用;(三)土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、印花稅及按規(guī)定繳納的其他(四)項目建設(shè)管理費、代建管理費、臨時設(shè)施費、監(jiān)理費、招標(biāo)投標(biāo)費、社會中介機構(gòu)____費及其他管理性質(zhì)的費用;(五)項目建設(shè)期間發(fā)生的各類借款利息、債券利息、貸款評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、匯兌損益、債券發(fā)行費用及其他債務(wù)利息支出或融資費用;(六)工程檢測費、設(shè)備檢驗費、負(fù)荷聯(lián)合試車費及其他檢驗檢測類費用;(七)固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、報廢工程凈損失及其(八)系統(tǒng)集成等信息工程的費用支出;(九)其他待攤投資性質(zhì)支出。項目在建設(shè)期間的建設(shè)資金存款利息收入沖減債務(wù)利息支出，利息收入超過項目建設(shè)管理費是指項目建設(shè)單位從項目籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資及相關(guān)費用、辦公費、辦公場地租用費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費(含軟件)、業(yè)務(wù)招待項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機關(guān)厲行節(jié)約____浪費條例》，嚴(yán)格控制行政事業(yè)單位項目建設(shè)管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支?？傤~控制數(shù)以項目審批部門批準(zhǔn)的項目總投資(經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資，不含項目建設(shè)管理費)扣除土地征用、遷移補償?shù)葹槿〉没蜃庥猛恋厥褂脵?quán)而發(fā)生的費用為基數(shù)分檔項目建設(shè)管理費確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，中央級項目，應(yīng)當(dāng)事前報項目主管部門審核批準(zhǔn)，并報財政部備案，未經(jīng)批準(zhǔn)的，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的項目建設(shè)管理費由項目建設(shè)單位用自有資金彌補;地方級項目，由同級財政部門確定審核批準(zhǔn)的要求和施工現(xiàn)場管理人員津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎斦块T制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;一般不得發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，確需列支的，項目業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)使用財政資金的國有和國有控股企業(yè)的項目建設(shè)管理費，比照第六條規(guī)定執(zhí)行。國有和國有控股企業(yè)經(jīng)營性項目的項目資本中，財政資金所占比例未第八條政府設(shè)立(或授權(quán))、政府招標(biāo)產(chǎn)生的代建制項目，代建管理費由同級財政部門根據(jù)代建內(nèi)容和要求，按照不高于本規(guī)定項目建設(shè)管理費標(biāo)準(zhǔn)核定，計建設(shè)地點分散、點多面廣以及使用新技術(shù)、新工藝等的項目，代建管理費確需超過本規(guī)定確定的開支標(biāo)準(zhǔn)的，行政單位和使用財政資金建設(shè)的事業(yè)單位中央項目，應(yīng)當(dāng)事前報項目主管部門審核批準(zhǔn)，并報財政部備案;地方項目，由同級財代建管理費核定和支付應(yīng)當(dāng)與工程進度、建設(shè)質(zhì)量結(jié)合，與代建內(nèi)容、代建績效掛鉤，實行獎優(yōu)罰劣。同時滿足按時完成項目代建任務(wù)、工程質(zhì)量優(yōu)良、項目投資控制在批準(zhǔn)概算總投資范圍____個條件的，可以支付代建單位利潤或獎勵金支付的，應(yīng)當(dāng)事前報同級財政部門審核批準(zhǔn);未完成代建任務(wù)的，應(yīng)當(dāng)扣減代建單項工程報廢應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門或?qū)I(yè)機構(gòu)鑒定。非經(jīng)營性項目以及使用財政任其他投資支出是指項目建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的項目建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的房屋購置支出，基本畜禽、林木等的購置、飼養(yǎng)、培育支出，辦公生活用家具、器具。第十一條本辦法自____年____月____日起施行?！敦斦___切實加強政府投行政事業(yè)單位工程項目內(nèi)部控制制度(三)為了進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違根據(jù)《____預(yù)算法》、《____會計法》、《____政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實際制定行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括。預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報同級財政部門按法行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括。行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)對財政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應(yīng)實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移____，不得進行二次分配。單位應(yīng)建立____績效考制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財?shù)谑粭l行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)條采購代理機構(gòu)進行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均條行政事業(yè)單位、采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不2、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇;8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;、其他違____采購規(guī)定的行為。條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后，按照政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行2、將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲;第十六條行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)業(yè)單位應(yīng)加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金單位應(yīng)切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實行分檔審批。重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)____研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用業(yè)單位應(yīng)加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進行定期或者不事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機構(gòu)評估或鑒定，報主管部門和財政部門批事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實，應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員，負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會。機構(gòu)中的會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。行政事業(yè)單委派制度和會計集中核算，是加強會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有。會計集中核算機構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構(gòu)管理的單位，要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進一其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;3、另立賬戶，私設(shè)會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金;s、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;6、隨意變更會計處理方法;7、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)。事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實性、準(zhǔn)確性、完編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項目等行為收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況?！?。支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內(nèi)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會、配備豪華交通工具、辦出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截?zé)o賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進行定適用于市級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的行政事業(yè)單位工程項目內(nèi)部控制制度(四)強財政資金管理，提高資金使用效益，確保工資正常發(fā)放、機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和各項社會事業(yè)有序發(fā)展，推進財政資金管理機制創(chuàng)新和完善非稅收入管的基礎(chǔ)上，結(jié)合各項財____革，繼續(xù)對縣級行政事業(yè)單位實行預(yù)算收支及經(jīng)費實行結(jié)合當(dāng)前財____革和各預(yù)算單位的實際情況，對各項經(jīng)費和非稅收入在預(yù)算預(yù)算內(nèi)經(jīng)費由工資福利支出(原人員經(jīng)費支出)、商品和服務(wù)支出(原日常公用經(jīng)費和業(yè)務(wù)經(jīng)費支出)、對個人和家庭的補助、專項經(jīng)費支出等組成，具體分項核(一)工資福利支出的核撥內(nèi)容包括?；竟べY、津貼補貼、獎金、社會保障繳費(基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、工傷、生育等社會保險費、殘疾人就業(yè)保障金)、伙(二)商品和服務(wù)支出的核撥內(nèi)容包括。辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、出國費、維修(護)、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、專用材料費、裝備購置費、工程建設(shè)費、作戰(zhàn)費、軍用油料費、軍隊其他運行維護費、被裝購置費、專用燃料費、勞(三)對個人和家庭的補助核算內(nèi)容包括。離休費、退休費、退職(役)費、撫(四)專項經(jīng)費支出的核撥內(nèi)容包括。年初經(jīng)政府批轉(zhuǎn)，人代會批準(zhǔn)通過列入年初預(yù)算的各部門專項經(jīng)費(國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、社會保險基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、其他專項等);黨代會、人代會、政協(xié)會和經(jīng)縣委、政府批準(zhǔn)召開的大型會議等會議費(按批準(zhǔn)的會議規(guī)模及開支標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)財政局審核后撥付)。___管理規(guī)定，?？顚Ｓ?。撥付____必須填寫項目、用途和用款計劃等，并報政府主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，(五)其他相關(guān)規(guī)定。編制外機構(gòu)、超編人員財政不安排工資及任何經(jīng)費。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費包干以____月份編制內(nèi)實有人數(shù)為準(zhǔn)。(一)工資福利支出經(jīng)費包干辦法余經(jīng)費自理(包括合同工養(yǎng)老金等)。具體分為四類：對律師事務(wù)所按照編制內(nèi)實有人數(shù)，財政只負(fù)擔(dān)____%的工資;第二類，對工人俱樂部按照編制內(nèi)實有人數(shù)，財政只負(fù)擔(dān)____%的工資;第三類，對各境、三壩、尼西、小中甸、洛吉衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)____%，東旺衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)____%);第四撥，資金先撥入社會保障財政專戶，再轉(zhuǎn)撥社保局，由社保局統(tǒng)一發(fā)放。離退休人員原單位和社保局要加強對離退休人員的管理，財政和社保要聯(lián)合出臺操作性強和實效性強的離退休人員管理辦法，想方設(shè)法杜絕“活人吃死人工資”的現(xiàn)象;當(dāng)年退休人員，退休前在縣級單位(包括全額和差額單位)的，按____和人事部門發(fā)文的退休工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放時間轉(zhuǎn)至社保局發(fā)放，原單位不再發(fā)放;退休前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)中的，根據(jù)縣鄉(xiāng)財政包干管理體制，當(dāng)年退休人員工資由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政發(fā)放至年底，次年____月再轉(zhuǎn)入社保局發(fā)放;行政事業(yè)單位合同工人員，退休后的工資由社定的工資發(fā)放執(zhí)行時間和標(biāo)準(zhǔn)(新調(diào)入人員憑工資介紹信并按其注明的時限及工資標(biāo)準(zhǔn)，跨年度不予補發(fā))，造入當(dāng)月工資花名冊發(fā)放(當(dāng)月的工資花名冊上必須加蓋編委的印鑒，以證明新增人員在編制內(nèi));差額撥款單位，按差額比例補助，并當(dāng)月工資花名冊發(fā)放，如在本年度出現(xiàn)補發(fā)，由____局工資股造補發(fā)工資表納入保障財政專戶，再轉(zhuǎn)撥醫(yī)保中心，由醫(yī)保中心按文件規(guī)定實報實銷，對少報銷者獨測算并包干給各單位，年終統(tǒng)一由縣財政局代繳給總工會。單位承擔(dān)的工會經(jīng)(二)商品和服務(wù)支出經(jīng)費包干辦法第一類為五大機關(guān)，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元;第二類為行政單位總?cè)藬?shù)在____人以下(不含____人)，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元;第三類為行政單位人員在____人以上(含____人)年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元。規(guī)定安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費(縣公安局年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元;檢察院、法院年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元，縣政法委年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元，司法局年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元)。第一類為享受人員在____人以下的，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元;第二類為享受人員在____人以上的，年人均公用經(jīng)費為____元;第三類，全縣中學(xué)教師年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元，城區(qū)紅旗、民小教師年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費為____元，東旺校區(qū)教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費____元，其余十個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))校區(qū)教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費____元。炊事員不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費;第四類，除上述單位和人員外，財政只保證工資，不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)位，按照編制內(nèi)實有人數(shù)，對行政編制人員，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費____(減)收入是財政收入的重要組成部分，必須按照財政部有關(guān)規(guī)定納入“綜合財政預(yù)算”統(tǒng)一管理。結(jié)合我縣當(dāng)前各項非稅收入仍按執(zhí)收單位先繳入財政專戶，再由財政專戶統(tǒng)一上繳國庫的管理實際，在收入方面，執(zhí)收單位必須將所有條線”的管理要求，全額繳入財政專戶，不準(zhǔn)截留、不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，如有違反“收支兩條線”管理行為的將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格處理。在沒有全面推行部門預(yù)算之前，非稅收入仍然按照《____省預(yù)算外資金征收使用管理暫行規(guī)定》進行管理，并按財政部有關(guān)規(guī)定納入預(yù)算統(tǒng)一管理。在支出安排方寫明非稅收入返還的具體明細(xì)用途，并按程序由財政審核簽署意見后，報政府批準(zhǔn)方可按規(guī)定從財政預(yù)算統(tǒng)籌安排或財政專戶返還，其余各單位上繳的非稅收入按有關(guān)規(guī)定需返還單位使用的部分，仍然由執(zhí)收單位提出書面申請，經(jīng)財政部門審核并報縣政府審批同意后再從財政預(yù)算統(tǒng)籌安排或財政專戶返還。各單位經(jīng)批____〕____號及云財綜〔____〕84____文件規(guī)定執(zhí)行，不進行統(tǒng)籌;計生委所征收的社會撫養(yǎng)費嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收的)，支出由財政安排，專項罰款和沒收財物是國家行政處罰的重要手段，罰沒收入是各級財政收入的一個組成部分。加強和改進罰沒財物管理，對于強化財政收入管理、維護正常的財政收支程序、促進執(zhí)法機關(guān)廉政建設(shè)都具有十分重要的意義。近年來，我縣對罰沒收入所執(zhí)行的“罰繳分離”改革在管理方面取得較好成效，但部分執(zhí)法單位執(zhí)法不力，執(zhí)法積極性不高等現(xiàn)象仍然不同程度的存在，罰沒收入返還情況較為頻繁。為充分調(diào)動執(zhí)法部門的執(zhí)法積極性，規(guī)范罰沒收入的管理，對罰沒收入在繼續(xù)執(zhí)行“罰繳分離”的基礎(chǔ)上，采取對部分單位“核定收入入庫基數(shù)，超基數(shù)比例返還”的管理辦法。具體規(guī)定為：核定單位罰沒收入上繳國庫基數(shù)(縣公安局____萬元，縣森林公安分局____萬元)，基數(shù)內(nèi)不予返還，超過基數(shù)部分，財政按中隊的罰沒收入，全額上繳財政后，再通過預(yù)算支出安排給城市二中隊，用于工資等相關(guān)費用。其余執(zhí)收單位所上繳的罰沒收入一律不予返還或經(jīng)政府批準(zhǔn)后從根據(jù)____和財政部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際情況，制定本制度。收入是指單位開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法通過各種形式、各種渠道收入核算是指對收入取得的過程及其去向進行正確、系統(tǒng)、完整、及單位收入分為。財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入和其他收入財政撥款收入是指事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包上級補助收入是指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助其他收入是指財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入和經(jīng)營收入以(一)財政直接支付收入確認(rèn)單位收到財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)(二)財政授權(quán)支付收入確認(rèn)的“授權(quán)支付到賬通知書”時，按到賬通知書標(biāo)(三)財政實撥資金收入確認(rèn)將資金直接撥入事業(yè)單位的開戶銀行事業(yè)單位在收入。(四)財政補助收入的核算設(shè)置“財政撥款收入”總賬科目，設(shè)“基本支出”和“項目支出”明細(xì)科目，在基本支出科目下設(shè)“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”兩個明細(xì)科目。財政補助收入年終余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，設(shè)“基本支(一)事業(yè)收入的確認(rèn)核算開展各項業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，單位取得的按照“收支兩條線”管理要求，應(yīng)納入預(yù)算管理或應(yīng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不能直接計入事業(yè)收入，應(yīng)根據(jù)上繳方式的不同，直接繳入財政專戶或由單位集中后上繳財政專戶。根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的部門預(yù)算、用款計劃和資金撥付方式，事業(yè)單位收到將(二)事業(yè)收入的核算單位應(yīng)設(shè)置“事業(yè)收入”總賬科目核算事業(yè)收入業(yè)務(wù)。設(shè)置“事業(yè)收入”科目按收入的種類或來源設(shè)明細(xì)科目，在收到款項或取得收入時確認(rèn)事業(yè)收入，年目。(一)上級補助收入的確認(rèn)核算從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，屬主管部門或上級單位和集中下級單位的收入撥入的非財政補助資金，用于補助事業(yè)(二)上級補助收入的核算設(shè)置“上級補助收入”科目。收到上級補助收入時，登記實際收到的上級補助收入數(shù)，年終結(jié)賬時，將余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后，科目無余(一)其他收入核算的確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，例如。有價證券及銀行存款的利息收入、固定資產(chǎn)的殘值變價收入，以實際收到貨幣資金確認(rèn)收入。單位經(jīng)營過程中發(fā)生的其他收入，可根(二)其他收入的賬務(wù)處理單位設(shè)置“其他收入”科目，用來核算撥入經(jīng)費和預(yù)算外資金收入以外的收入，其貸方登記其他收入的增加數(shù)，借方登記沖銷轉(zhuǎn)出數(shù)，平時本科目貸方余額反映其他收入累計數(shù)。年終結(jié)賬時，本科目貸方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目，結(jié)賬條非稅收入管理范圍包括。政府性基金、專項收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。財務(wù)部門要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財務(wù)科統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上第十六條行政事業(yè)類收入價格確定管理，根據(jù)《國家發(fā)改委、財政局____》(發(fā)改價格[____]____號)和省、市相關(guān)文件要求，規(guī)范單位行政事業(yè)收入價格確，編制項目預(yù)算，形成項目報價，并報相關(guān)部門負(fù)責(zé)審批后通過，規(guī)范對其他收入票據(jù)由財務(wù)科按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫毀。上由財務(wù)部使用，各部門因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入等都必須交回財務(wù)科，不得私自截留、自行處理，更不能____挪預(yù)算外收入與經(jīng)營收入應(yīng)劃清，對經(jīng)營、服務(wù)性收入按規(guī)定則行政事業(yè)單位工程項目內(nèi)部控制制度(五)