記賬實(shí)操-短期融資券的申報(bào)、發(fā)行流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/4記賬實(shí)操-短期融資券的申報(bào)、發(fā)行流程短期融資券的申報(bào)、發(fā)行流程是指企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)申報(bào)、發(fā)行和交易短期有分證旁的獲程。此類亞券由國(guó)內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)購買，不向社會(huì)公開發(fā)行，來約定在一年期限內(nèi)還本付息。一、關(guān)鍵點(diǎn)解析流程圖中紅色標(biāo)注的是核心環(huán)節(jié)，除此之外還有一些需要特別注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，用序號(hào)標(biāo)注，下面對(duì)這些環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的解析：（1）企業(yè)確定有融資需求，并確認(rèn)以發(fā)行短期融資券的方式融資。（2）選定項(xiàng)目的主承銷商，主承銷商企業(yè)提交發(fā)行材料，準(zhǔn)備清單。（3）主承銷商組織各中介機(jī)構(gòu)共同完成盡職調(diào)查、組織注冊(cè)材料的編寫工作。企業(yè)與主承銷商簽署承銷協(xié)議。（4）到銀行間交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)所需資料一般包括：①主承銷商向交易商協(xié)會(huì)提交包括短期融資券發(fā)行募集說明書、發(fā)行公告、評(píng)級(jí)報(bào)告、法律意見書等在內(nèi)的全套注冊(cè)文件；②最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（年報(bào)），及今年上半年財(cái)報(bào)；②融資申請(qǐng)報(bào)告（包括企業(yè)簡(jiǎn)介、企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)、擬發(fā)行額度、用途、期限、還款來源、還款保證）。提示（1）操作周期一般需要2～3個(gè)月。（2）操作費(fèi)用短期融資券的發(fā)行利率或發(fā)行價(jià)格由企業(yè)和承銷機(jī)構(gòu)協(xié)商確定，一般為發(fā)行資金總額度的3.4%～4.5%。由于短期融資券融入的均為一年以內(nèi)的可使用資金，大部分只能用于補(bǔ)足企業(yè)資本金不足部分或臨時(shí)過橋使用，無法充當(dāng)企業(yè)的長(zhǎng)期生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用資金，所以申辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的企業(yè)大多為國(guó)有大中型企業(yè)。在辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)組織發(fā)行人聘用的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于發(fā)行人的發(fā)債項(xiàng)目進(jìn)行考察和信用級(jí)別評(píng)定。主承銷商應(yīng)承擔(dān)有關(guān)文件的編制工作，包括但不限于：主承銷商推薦函、盡職調(diào)查報(bào)告、核查意見；發(fā)行人請(qǐng)示、募集說明書、發(fā)行方案、償債計(jì)劃和保障措施、現(xiàn)金流分析報(bào)告；承銷協(xié)議、承銷團(tuán)協(xié)議；發(fā)行推介材料、發(fā)行公告、發(fā)行總結(jié)報(bào)告。除此之外，發(fā)行短期融資券要具備以下條件：（1）具有穩(wěn)定的償債資金來源，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利。（2）流動(dòng)性良好，具有較強(qiáng)的到期償債能力。（3）發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（4）近三年發(fā)行的融資券沒有延遲支