2023年稅務師之稅法一高分通關(guān)題型題庫附解析答案

2023年整理稅務師之稅法一高分通關(guān)題

型題庫附解析答案

單選題（共50題）

1、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。該機器原值為100萬元，已

提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費

5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5

萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應申報繳納關(guān)

稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

2、甲卷煙廠購進一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批

煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同

類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙

絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷

售該批煙絲應向稅務機關(guān)繳納的消費稅為（）萬元。（以上價格

均為不含稅價格，煙絲消費稅稅率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15

【答案】B

3、2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000

平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供

應商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金

56萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應稅收入為

()萬元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】B

4、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。

2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項

稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額

萬兀O

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00

【答案】c

5、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元

B.該鏡外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅3.6萬元

C.境內(nèi)旅游公司應代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元

D.該境外旅游公司在中國不繳納增值稅

【答案】D

6、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款

方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合

同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6

月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。

（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不

含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9

月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型

原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期

業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%o要求：根據(jù)上述

資料，回答下列問題:

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】A

7、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部

分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回

收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源

稅（）萬元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150

【答案】A

8、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月

發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.55

B.3.07

C.4.04

D.0

【答案】B

9、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月

發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0

【答案】B

10、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅,

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)

不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D6個月

【答案】A

11、某房開項目（一般計稅）總可售建筑面積100000平方米，至

2020年6月已預售80000平方米，每平方米含稅售價1.09萬元

/平方米，企業(yè)預售時已按稅法規(guī)定預繳增值稅。該地塊支付地價款

32700萬元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用

發(fā)票金額20000萬元，稅額1800萬元。假定2020年6月交房，

產(chǎn)生納稅義務，該企業(yè)2020年6月應當申報繳納增值稅為（）

萬兀。

A.3000

B.1200

C.840

D.300

【答案】C

12、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務如下：

A.12850.00

B.15000.00

C.12970.59

D.17500.00

【答案】C

13、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.10.8

B.7.2

C.6.6

D.12.4

【答案】A

14、（2018年真題）環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一"個月

C.一個季度

D.一年

【答案】C

15、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應當適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進境之

日實施的稅率

B.經(jīng)海關(guān)批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用申報之日實

施的稅率

C.貨物運抵指運地前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應當適用裝載該貨

物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率

D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進口貨物，其稅款計

征應當適用變賣該貨物之日實施的稅率

【答案】C

16、下列關(guān)于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是

()o

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為

代收代繳義務人

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，

可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額

【答案】C

17、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2018年12

月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.738

B.0.8

C.0.702

D.0.9

【答案】C

18、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務

如下：(1)開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全

部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天

然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸,

不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每

月15日付款，9月付款40%,10月付款60%。（3）將從低豐度油

氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換

取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標

明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值

稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機

關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%,天然氣資源稅稅率為6%,原油

資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.12.00

B.14.00

C.18.00

D.16.00

【答案】C

19、某回國服務留學人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了

一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某,

轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知

該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某

應納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】c

20、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進稅率的稅種是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個人所得稅

【答案】B

21、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）o

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定

的效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】A

22、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.進口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相應的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】D

23、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為

開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油

不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

【答案】B

24、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購進的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】C

25、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代

收的各項費用，下列處理正確的是（）o

A.作為加計扣除20%的基數(shù)

B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除

C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除

D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)

【答案】B

26、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之

日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

27、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷

售了85%,按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額

合計8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值

稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年應計算繳納土地

增值稅為（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】c

28、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，錯誤

的處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事

業(yè)的，其成本、費用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應扣除成本、費用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費用

【答案】D

29、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生

如下業(yè)務：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

【答案】D

30、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸,

銷售原油300萬噸，每噸含稅價格為678元。對外捐贈原油2萬噸,

該油田2021年7月應繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872

【答案】D

31、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務人再次填寫報關(guān)單申報辦

理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的

B.進出口貨物

C.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的

D.租賃進口貨物，一次性繳納稅款的

【答案】A

32、下列業(yè)務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚

口

口口

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直

接銷售

【答案】C

33、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，

應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零

售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應

按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅

時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅

率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計

算公式為：應納稅額=銷售額x（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】B

34、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準予減征或免征土地增值稅

D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅

【答案】A

35、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具

增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折

扣金額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90,

1/45,2/30,買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額為

()萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】A

36、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該

大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和

餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)

票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為

()萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100

【答案】D

37、利血平具有

A.降壓

B.抗腫瘤

C.抗菌

D.鎮(zhèn)痛

E.平喘

【答案】A

38、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，

2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000

【答案】A

39、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付

含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170

元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的

各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應繳納車輛購置稅（）元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23

【答案】B

40、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.征收范圍較窄

【答案】D

41、（2017年）關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應當計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

【答案】B

42、下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應

以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作

為教育費附加的計稅依據(jù)

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附

加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予

退還

【答案】C

43、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷售

汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、

潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元

/升。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5

【答案】A

44、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月?2019年5月開發(fā)一個住宅項

目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

【答案】c

45、（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關(guān)及其工作人員

D.稅務機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】C

46、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3

月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670

【答案】A

47、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減

按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務派遣

服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征

收增值稅

【答案】D

48、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司,

該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均

選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)

定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.34000

C.45000

D.225000

【答案】C

49、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值

稅一般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下

業(yè)務：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

【答案】A

50、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高

檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用

于生產(chǎn)高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。

高檔香水的成本利潤率為5%,消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述

業(yè)務應納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】B

多選題（共30題）

1、下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運輸車輛征收車輛購置稅

B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購

置稅

C.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅

D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅

E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨

計劃的車輛，免征車輛購置稅

【答案】BCD

2、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除

B.對于應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日

起90日內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理清算手續(xù)

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應計算收入，但成本、費用不得扣

除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)

成本

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應視同銷售征收土地

增值稅

【答案】ABD

3、下列不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（）o

A.進口貨物繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務繳納的增值稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅

E.減免的增值稅、消費稅

【答案】ABC

4、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。

A.對高含硫天然氣減征30%的資源稅

B.納稅人開采共伴生礦的免征或減征

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

E.充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征40%

【答案】ABD

5、下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述中，不正確的有（）o

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關(guān)

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是納稅單位和個人

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關(guān)及其工作人員

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是內(nèi)部非行政執(zhí)法

E.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督

【答案】BD

6、關(guān)于以租賃方式進口設(shè)備的關(guān)稅稅務處理，下列說法正確的有

（）。

A.租賃進口該設(shè)備必須在申請進境時一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總

額作為完稅價格

【答案】D

7、下列業(yè)務既征增值稅又征消費稅的有（）o

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙

C.商場服務部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車

【答案】AB

8、下列情形中，計算土地增值稅時，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收

的有（）。

A.出售新建房

B.出售舊房

C.隱瞞房地產(chǎn)成交價格

D.提供扣除項目金額不真實

E.以房地產(chǎn)進行投資

【答案】CD

9、根據(jù)進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有

（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

【答案】ABCD

10、關(guān)于以租賃方式進口設(shè)備的關(guān)稅稅務處理，下列說法正確的有

（）。

A.租賃進口該設(shè)備必須在申請進境時一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總

額作為完稅價格

【答案】D

11、下列各項中，應當征收消費稅的有（）。

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.地板廠移送非獨立核算門市部待銷售的實木地板

E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇

【答案】AC

12、下列各項中符合加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價格規(guī)定的有（）。

A.來料加工進口料件或其制成品（不包括殘次品）申報內(nèi)銷時，海

關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的、與料件相同或類似

的貨物的進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時，海關(guān)

按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的、與制成品相同或類似

的貨物的進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

C.保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進料加工制成品中，如果含有從

境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品所含從境外購入料件的原進口成交

價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

D.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格按照規(guī)定仍不能確定的，由海關(guān)按

合理的方法審查確定

E.加工貿(mào)易企業(yè)向海關(guān)申報內(nèi)銷時，應當提交原進口報關(guān)單或備案

清單復印件，海關(guān)認為必要時，還應提供與成交價格或內(nèi)銷價格有

關(guān)的資料

【答案】BCD

13、下列各項中，屬于營改增有形動產(chǎn)租賃服務項目的有（）。

A.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務

B.水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務

C.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務

D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

E.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務

【答案】A

14、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。

A.耕地占用稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息

E.土地閑置費

【答案】ABC

15、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)

務：

A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應納增值稅和消費稅

B.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售

額

C.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售

額

D.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售

額

E.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售

額

【答案】D

16、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品,

2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.從小規(guī)模納稅人處購入的農(nóng)產(chǎn)品一律不得抵扣進項稅

B.從小規(guī)模納稅人處購入的農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的直接憑

票抵進項稅

C.以外購的高檔香水精繼續(xù)加工高檔香水允許抵扣消費稅

D.高檔化妝品和普通護膚品組成成套禮盒銷售分開核算的，普通護

膚品不計征消費稅

E.高檔化妝品和普通護膚品組成成套禮盒銷售的，一律計征消費稅

【答案】C

17、下列各項中，不得抵扣進項稅額的有（）。

A.購進的家政服務

B.購進的貸款服務

C.購進的保險服務

D.購進樓房用作職工宿舍

E.購進的住宿服務

【答案】ABD

18、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人用委托加工收回的應稅消費品

連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，下列各項中，在計征消費稅時不可以扣除

委托加工收回應稅消費品的已納消費稅的有（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鉆石首飾

C.以委托加工收回的白酒為原料生產(chǎn)的白酒

D.以委托加工收回的實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

E.以委托加工收回的潤滑油為原料生產(chǎn)的應稅成品油

【答案】BC

19、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含

稅的全部價款確定計稅依據(jù)

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應區(qū)別應稅和非應

稅消費品分別征稅

C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售

額計征消費稅

D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按組

成計稅價格計算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費稅

【答案】AD

20、下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）o

A.購置需辦理車輛登記的應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務

機關(guān)申報納稅

B.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向其機構(gòu)所在地

的主管稅務機關(guān)申報納稅

C.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所

在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

D.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其居住地

的主管稅務機關(guān)申報納稅

E.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的

主管稅務機關(guān)申報納稅

【答案】AB

21、下