2016年會計繼續(xù)教育

第頁一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔商品儲備任務，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入免征增值稅。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析2.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的門票收入。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：B我的答案：B解析3.試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應按照營改增政策規(guī)定補繳增值稅。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：B我的答案：B解析4.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析5.稅務機關(guān)受理或者不予受理減免稅申請，可以出具加蓋本機關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證或者口頭通知。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：B我的答案：B解析6.納稅人依法可以享受減免稅待遇，但是未享受而多繳稅款的，納稅人可以在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳的稅款。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析7.在對理財產(chǎn)品進行會計處理時，應當按照企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定規(guī)范使用會計科目，不得使用諸如“代理理財投資”等可能引起歧義的科目名稱。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析8.金融負債和權(quán)益工具的區(qū)分，取決于結(jié)算該工具時企業(yè)交付現(xiàn)金還是自身權(quán)益工具，而不取決于發(fā)行金融工具的企業(yè)是否承擔合同義務。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：B我的答案：B解析9.對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的權(quán)益性投資全部或部分分類為持有待售資產(chǎn)的，投資方應當按照《固定資產(chǎn)》準則的有關(guān)規(guī)定處理。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析10.如果母公司是投資性主體，且不存在為其投資活動提供相關(guān)服務的子公司，則不應編制合并財務報表。（）

A

正確

B

錯誤正確答案：A我的答案：A解析二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.試點納稅人納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓.技術(shù)開發(fā)和及之相關(guān)的技術(shù)咨詢.技術(shù)服務免征增值稅，申請免征增值稅時，須持（），到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關(guān)備查。

A

.工商營業(yè)執(zhí)照副本

B

.稅務登記證副本

C

.技術(shù)轉(zhuǎn)讓.開發(fā)的書面合同

D

.其他相關(guān)證書正確答案：C我的答案：C解析2.一般納稅人提供（）服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

A

.航空運輸

B

.公路運輸

C

.鐵路運輸

D

.管道運輸正確答案：D我的答案：D解析3.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，以（）為銷售額。

A

.賣出價

B

.賣出價扣除買入價后的余額

C

.買入價

D

.賣出價及取得的相關(guān)費用正確答案：B我的答案：B解析4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。

A

.5%

B

.6%

C

.2%

D

.3%正確答案：D我的答案：D解析5.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產(chǎn)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行（）。

A

.免征增值稅辦法

B

.免抵退稅辦法

C

.免退稅辦法

D

.零稅率正確答案：A我的答案：A解析6.稅務機關(guān)應對享受減免稅企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行（）檢查。

A

.事前監(jiān)督

B

.事后監(jiān)督

C

.事中監(jiān)督

D

.不進行監(jiān)督正確答案：B我的答案：B解析7.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A

.5

B

.2

C

.3

D

.7正確答案：C我的答案：C解析8.按照本辦法規(guī)定需要附送相關(guān)紙質(zhì)資料的企業(yè)，應當采?。ǎ﹤浒?。

A

.網(wǎng)絡方式

B

.郵寄方式

C

.電子方式

D

.到稅務機關(guān)正確答案：D我的答案：D解析9.定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。

A

.7

B

.10

C

.15

D

.20正確答案：C我的答案：C解析10.對于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，應當披露的信息不包括（）。

A

.指定的依據(jù)

B

.指定的金融資產(chǎn)或金融負債的性質(zhì)

C

.金融資產(chǎn)和金融負債終止確認條件

D

.指定后如何消除或明顯減少原來由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況正確答案：C我的答案：C解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列取得的貸款利息收入，（）屬于免征增值稅的利息收入。

A

.國家助學貸款

B

.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款

C

.國債

D

.地方政府債正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析2.下列關(guān)于不動產(chǎn)納稅的說法中，正確的有（）。

A

.一般納稅人銷售其2019年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B

.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C

.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照5%的預征率預繳增值稅

D

.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅正確答案：ABD我的答案：ABD解析3.下面優(yōu)惠政策事項實行“以表代備”方式的有（）。

A

.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

B

.固定資產(chǎn)加速折舊

C

.研發(fā)費用加計扣除

D

.低于100萬元的研發(fā)儀器設備一次性扣除等優(yōu)惠政策正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析4.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。

A

.對小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收

B

.安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除

C

.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

D

.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅正確答案：BCD我的答案：BCD解析5.企業(yè)所提供的備案資料包括（）。

A

.合同（協(xié)議）

B

.備案表

C

.證書

D

.文件正確答案：ABCD我的答案：BCD解析6.對于理財產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負債，應當根據(jù)（）等合同（協(xié)議），按照《金融工具確認計量準則》有關(guān)金融資產(chǎn)或金融負債的分類原則進行恰當分類。

A

.持有目的

B

.持有意圖

C

.是否有活躍市場報價

D

.持有時間得長短正確答案：ABC我的答案：ABC解析7.企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別單列項目反映金融資產(chǎn)或金融負債，這些項目包括（）。

A

.交易性金融資產(chǎn)

B

.可供出售金融資產(chǎn)

C

.交易性金融負債

D

.購買證券的成本費用正確答案：ABC我的答案：ABCD解析8.符合金融負債定義，發(fā)行方僅在清算時才有義務向另一方按比例交付其凈資產(chǎn)的金融工具，應當分類為權(quán)益工具，但同時具有的特征包括（）。

A

.賦予持有方在企業(yè)清算時按比例份額獲得該企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利

B

.該工具所屬的類別次于其他所有工具類別

C

.在次于其他所有類別的工具類別中，發(fā)行方對該類別中所有工具都應當在清算時承擔按比例份額交付其凈資產(chǎn)的同等合同義務

D

.在次于其他所有類別的工具類別中，持有方對該類別中所有工具都應當在清算時承擔按比例份額交付其凈資產(chǎn)的同等合同義務正確答案：ABC我的答案：ABC解析9.因增減投資引起權(quán)益性投資核算方式轉(zhuǎn)換，需要將原權(quán)益性投資形成的其他綜合收益轉(zhuǎn)為投資收益的有（）。

A

．公允價值計量轉(zhuǎn)換為權(quán)益法

B

．權(quán)益法轉(zhuǎn)換為公允價值計量

C

．公允價值計量轉(zhuǎn)換為成本法

D

．權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法正確答案：