經(jīng)濟(jì)法第五章（企業(yè)所得稅）附有答案

經(jīng)濟(jì)法第五章（企業(yè)所得稅）[復(fù)制]一.單選題（共12題，24分）1.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中,正確的是（）。[單選題]*A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)(正確答案)B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)2.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的是（）。[單選題]*A.遠(yuǎn)洋捕撈B.中藥材種植C.花卉種植(正確答案)D.牲畜飼養(yǎng)3.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中,正確的是（）。[單選題]*A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)C.接受捐贈(zèng)收入,按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)4.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè),凡指定專(zhuān)門(mén)用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的,企業(yè)可以作為不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理,如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)按政府確定的（）計(jì)算不征稅收入。[單選題]*A.公允價(jià)值B.接收價(jià)值(正確答案)C.成本價(jià)格D.市場(chǎng)價(jià)格5.(單選題)2021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元,發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元,向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）萬(wàn)元。[單選題]*A.84B.70C.72D.82(正確答案)6.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。[單選題]*A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備D.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備(正確答案)7.(單選題)某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元,發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬(wàn)元,上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15的部分,準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.410B.400C.450(正確答案)D.4608.(單選題)甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其設(shè)在A國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元（折合人民幣，下同），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。其設(shè)在B國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。甲企業(yè)選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.72.5B.80(正確答案)C.75D.97.59.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的是（）。[單選題]*A.制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100在稅前加計(jì)扣除(正確答案)B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的200%加計(jì)扣除C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免10.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中,不正確的是（）。[單選題]*A.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按20的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)B.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅11.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為（）。[單選題]*A.30%B.40%C.50%D.60%(正確答案)12.(單選題)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。[單選題]*A.70%(正確答案)B.30%C.15%D.10%二.多選題（共17題，34分）13.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。*A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民辦非企業(yè)單位(正確答案)D.一人有限責(zé)任公司(正確答案)14.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得的下列收入中,屬于貨幣形式的有（）。*A.存貨B.債務(wù)的豁免(正確答案)C.應(yīng)收票據(jù)(正確答案)D.現(xiàn)金(正確答案)15.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的表述中,正確的有（）。*A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得,按照被投資企業(yè)所在地確定(正確答案)B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定C.提供勞務(wù)所得,按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定D.租金所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定(正確答案)16.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物確認(rèn)收入的有（）。*A.將貨物用于職工福利(正確答案)B.將貨物用于利潤(rùn)分配(正確答案)C.將貨物用于樣品展覽(正確答案)D.將貨物用于交換其他企業(yè)商品(正確答案)17.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中,正確的有（）。*A.自行建造的固定資產(chǎn),以資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B.改建的固定資產(chǎn),除法定的支出外,以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)C.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)D.盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)18.(多選題)2021年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元,上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的表述中,正確的有（）。*A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為40萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元(正確答案)C.上年因超支在稅前未能扣除的5萬(wàn)元,可以在本年扣除D.上年因超支在稅前未能扣除的5萬(wàn)元,不得在本年扣除(正確答案)19.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,特定的企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30的部分準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。上述所稱(chēng)特定的企業(yè)包括（）*A.化妝品銷(xiāo)售(正確答案)B.酒類(lèi)制造C.醫(yī)藥制造(正確答案)D.煙草企業(yè)20.(多選題)2021年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)250萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)100萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于廣告費(fèi)稅前扣除的表述中，正確的有（）*A.上年因超支在稅前未能扣除的廣告費(fèi)100萬(wàn)元,不得在本年扣除B.上年因超支在稅前未能扣除的廣告費(fèi)100萬(wàn)元,可以在本年扣除(正確答案)C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為250萬(wàn)元D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為350萬(wàn)元(正確答案)21.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,表述正確的有（）。*A.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除(正確答案)B.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除(正確答案)D.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額的15%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除22.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)年限的表述中,正確的有（）。*A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工具,最低折舊年限為5年(正確答案)B.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年(正確答案)C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年(正確答案)D.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為4年23.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（）。*A.銷(xiāo)售原材料取得的收入B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入(正確答案)D.提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得的收入24.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的有（）。*A.訴訟費(fèi)用B.罰金(正確答案)C.稅收滯納金(正確答案)D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)(正確答案)25.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列行業(yè)中,不適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有（）。*A.住宿和餐飲業(yè)(正確答案)B.煙草制造業(yè)(正確答案)C.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(正確答案)D.批發(fā)和零售業(yè)(正確答案)26.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中,正確的有（）。*A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),其從中國(guó)境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)B.符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)D.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類(lèi)),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(正確答案)27.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中,正確的有（）。*A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其(正確答案)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度B.企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度(正確答案)C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳(正確答案)28.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得,應(yīng)以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。*A.租金所得(正確答案)B.利息所得(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)29.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。*A.接受捐贈(zèng)收入(正確答案)B.轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入(正確答案)C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合免稅條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益三.判斷題（共18題，36分）30.(判斷題)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),特許權(quán)使用費(fèi)收入按照特許權(quán)使用人實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）[單選題]*A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)31.(判斷題)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）[單選題]*A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)32.(判斷題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一的方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的,屬于捐贈(zèng),應(yīng)視同銷(xiāo)售按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值來(lái)確認(rèn)各項(xiàng)商品的銷(xiāo)售收入。（）[單選題]*A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)33.(判斷題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,銷(xiāo)售商品采取分期收款方式銷(xiāo)售的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）[單選題]*A.對(duì)(正確答案)B.錯(cuò)34.(判斷題)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）[單選題]*A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)35.(判斷題)

企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）[單選題]*A.對(duì)(正確答案)B.錯(cuò)36.(判斷題)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。（）[單選題]*A.對(duì)(正確答案)B.錯(cuò)37.(判斷題)甲企業(yè)是我國(guó)的非居民企業(yè)且未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,其從中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）[單選題]*A.對(duì)(正確答案)B.錯(cuò)38.(判斷題)企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí),其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）[單選題]*A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)39.(判斷題)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,免征企業(yè)所得稅。（）[單選題]*A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)40.(判斷題)

國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（）[單選題]*A.對(duì)B.錯(cuò)(正確答案)41.(判斷題)企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目取得的所得,自項(xiàng)目開(kāi)始盈利所屬納稅年度起,第1年至第3年