財政學(xué)第一章 基礎(chǔ)理論課件

第一章基礎(chǔ)理論

公元前1030年，猶太部落長期以來一直在沒有中央政府的狀態(tài)下生活。人們要求先知塞繆爾“像所有的國家一樣，給我們一個能統(tǒng)治我們的君主吧”。塞繆爾描述了在君主統(tǒng)治下的生活情況，試圖以此打消猶太人的念頭：第一章基礎(chǔ)理論

在國王統(tǒng)治你們的時候，事態(tài)就會這樣：他會奪走你們的兒子，安排在他的身邊，做他戰(zhàn)車的馬車夫，跑在戰(zhàn)車的前面?！麜Z走你們的女兒，替他噴香水、做廚娘、烤面包。他會奪走你們的土地、甚至你們的最好的園地，去賞賜給他的仆人……他會強征你們十分之一的羊群；你們將淪為他的奴仆。那時，你們將為自己有了國王而痛哭不已。第一章基礎(chǔ)理論

然而，猶太人沒有被這令人沮喪的言語所震懾，“人們拒絕傾聽塞繆爾的勸告，他們說：‘不，我們應(yīng)該有一個國王，那樣我們才能像其他國家一樣，國王會統(tǒng)治我們，走在我們前面，帶我們?nèi)?zhàn)斗?！?/p>

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第一章基礎(chǔ)理論我們經(jīng)常在南昌路上走過，騎自行車，步行，打出租車，乘公交車，甚至是開著私人汽車。我們已經(jīng)從南昌路上走過了無數(shù)次。問題：南昌路是誰投資建設(shè)的呢？企業(yè)投資：企業(yè)投資的目的是什么？盈利！盈利的來源在于什么？收費！如何收費？設(shè)立收費站！第一章基礎(chǔ)理論南昌路上要建多少個收費站？100個？100個收費站的建設(shè)成本是多少？假定每個收費站的建設(shè)需要10萬元，則：100×10＝1000萬人工運行成本是多少？假定每個收費站配備3名職工，三班倒運轉(zhuǎn)，每人每年工資為1萬元，運行10年，則：3×100×1×10＝3000萬其他成本忽略不計，合計已達(dá)4000萬元。若南昌路本身的投資為1000萬元，為了收回這1000萬元，還需要追加至少4000萬元。所以，其經(jīng)濟上是很不劃算的。第一章基礎(chǔ)理論問題還不僅僅這一些所有的街面都將是收費站，南昌路最終被收費站包圍。所有的十字路口設(shè)置收費站，將造成交通嚴(yán)重?fù)矶?。所有的十字路口均為黃金地段，其商業(yè)價值將被收費站擠占。南昌路上還有無數(shù)的街面房，有數(shù)不勝數(shù)的前門、后門、邊門。南昌路上收費站只能管住平面交通，立體通道怎么辦？屆時南昌路上會出現(xiàn)許多梯子。要解決此問題的辦法是南昌路上空安裝網(wǎng)罩。南昌路會成為死路一條。由企業(yè)投資南昌路的建設(shè)可行嗎？第一章基礎(chǔ)理論結(jié)論及分析從上述假設(shè)可以看出，由企業(yè)投資南昌路的建設(shè)并不可行。原因是什么？第一章基礎(chǔ)理論供電、供水、供氣公共道路、公共汽車、公共電視節(jié)目公立學(xué)校、國家助學(xué)貸款醫(yī)療保障、失業(yè)保險扶貧、補貼、撫恤計劃……政府提供各種產(chǎn)品和服務(wù)第一章基礎(chǔ)理論我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款使用費：電費、水費……稅收：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅……專項稅(費)：社會保險稅(費)……第一章基礎(chǔ)理論問題：財政收入占GDP比重多大才適度？企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)確定在什么水平上，才能既保證政府各項支出需要，又不致使企業(yè)喪失應(yīng)有的活力？耗資巨額的基本建設(shè)工程，對經(jīng)濟發(fā)展和結(jié)構(gòu)優(yōu)化有什么作用？它的經(jīng)濟效益與社會效益如何？能給人們帶來多大的實惠？社會主義國家為什么會出現(xiàn)財政赤字？財政赤字與通貨膨脹是什么關(guān)系？政府究竟應(yīng)該干什么和不應(yīng)該干什么？第一章基礎(chǔ)理論《財政學(xué)》參考文獻(xiàn)目錄一、著作1.《中國財政理論前沿》（Ⅰ）（Ⅱ）（Ⅲ）劉溶滄趙志耘主編社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社2.《財政學(xué)》（第七版）哈維羅森中國人民大學(xué)出版社3.《財政學(xué)》鄧子基林致遠(yuǎn)主編清華大學(xué)出版社4.《財政學(xué)理論在政策中的當(dāng)代應(yīng)用》（第八版）大衛(wèi)·N·海曼北京大學(xué)出版社5.《公共經(jīng)濟學(xué)》阿特金森等著上海三聯(lián)書店上海人民出版社第一章基礎(chǔ)理論二、學(xué)術(shù)期刊1.《財政研究》中國財政學(xué)會2.《中國財政》財政部3.《稅務(wù)研究》中國稅務(wù)學(xué)會4.《中國稅務(wù)》國家稅務(wù)總局5.《財貿(mào)經(jīng)濟》中國社科院財貿(mào)所6.《財經(jīng)問題研究》東北財經(jīng)大學(xué)7.《財經(jīng)科學(xué)》西南財經(jīng)大學(xué)8.《當(dāng)代財經(jīng)》江西財經(jīng)大學(xué)9.《中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報》中央財經(jīng)大學(xué)第一章基礎(chǔ)理論第一章

基礎(chǔ)理論因天下之力，以生天下之財，取天下之財，以供天下之用。

——王安石

第一章基礎(chǔ)理論第一章基礎(chǔ)理論

第一節(jié)政府與市場第二節(jié)財政概念第三節(jié)財政職能第一章基礎(chǔ)理論一、政府與市場（一）市場：市場效率與市場失靈1、市場與市場效率（1）市場上大量的買者和賣者——價格接收者；（2）產(chǎn)品同質(zhì)、無差異——廠商無法利用產(chǎn)品特點從事銷售宣傳、對消費者施加影響；（3）資源可充分流動并且可無任何障礙地流向任何使用者——要素自由流動；（4）市場信息是完全的和對稱的，所有市場參與者具有完備信息——信息充分。第一章基礎(chǔ)理論2、市場失靈：政府經(jīng)濟活動的起因（1）壟斷（Monopoly）（2）外部效應(yīng)（Externalities）（3）公共產(chǎn)品（PublicGoods）（4）不完全信息(IncompleteInformation)（5）不完全市場(IncompleteMarket)（6）收入分配不公(UnequalDistribution)（7）宏觀經(jīng)濟總量失衡(MacroeconomicDisequilibria)第一章基礎(chǔ)理論勞動能力和生產(chǎn)技能的差別勞動強度、努力程度、職業(yè)狀況財產(chǎn)傳承、機遇等勞動收入差異資產(chǎn)占有量的區(qū)別財富差異貧富懸殊要素回報機制第一章基礎(chǔ)理論（二）公共物品1、公共物品（publicgoods）的概念純公共物品是指這樣的產(chǎn)品，每個個人消費這種產(chǎn)品不會導(dǎo)致他人對該產(chǎn)品消費的減少。私人物品能分割開并分別地提供給不同的個人，也不帶給他人外部收益或成本。舉例：生活中有哪些公共物品？第一章基礎(chǔ)理論2、公共物品的性質(zhì)（1）效用的不可分割性：公共物品或勞務(wù)是向整個社會共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費的特點。（2）消費的非競爭性：某一個人或廠商對公共物品或勞務(wù)的享用，不排斥、妨礙其他人或廠商同時享用，也不會因此而減少其他人或廠商享用該種公共物品或勞務(wù)的數(shù)量或質(zhì)量。（3）受益的非排他性：在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個人或廠商排除在公共物品或勞務(wù)的受益范圍之外第一章基礎(chǔ)理論3、混合物品（1）具有排他性和一定范圍內(nèi)非競爭性（2）非競爭性和非排他性不完全較為典型的混合產(chǎn)品有（請分析）：義務(wù)教育、高速公路、衛(wèi)生防疫、社會救濟、社會治安、社區(qū)服務(wù)第一章基礎(chǔ)理論（三）政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效1、政府的經(jīng)濟作用：主要依據(jù)是市場失靈（1）內(nèi)在地融入并影響現(xiàn)代經(jīng)濟的運行過程。（2）為經(jīng)濟運行提供國家權(quán)力干預(yù)。（3）對經(jīng)濟運行實施宏觀調(diào)控。２、政府干預(yù)程度與干預(yù)手段（１）政府干預(yù)程度（２）政府干預(yù)手段第一章基礎(chǔ)理論３、政府干預(yù)失效根本原因：政府的運行是以政治權(quán)力為基礎(chǔ)和前提的，而經(jīng)濟是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經(jīng)濟之上支配經(jīng)濟。具體原因：（1）決策機制和政策的缺陷（2）信息失靈（3）辦事效率低（4）公共決策中的經(jīng)紀(jì)人行為（5）公共壟斷第一章基礎(chǔ)理論（一）財政要素1、主體：國家是財政分配活動的主體2、客體：一部分社會產(chǎn)品和服務(wù)3、目的：滿足國家實現(xiàn)其職能的需要（二）財政屬性1、階級性與公共性2、強制性與非直接償還性3、收入與支出的對稱性（或平衡性）

二、財政的概念第一章基礎(chǔ)理論（三）財政概念財政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支活動，或者說財政是政府從事資源配置和收入分配的收支活動，并通過收支活動調(diào)節(jié)社會總供求，達(dá)到優(yōu)化資源配置，公平分配以及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。（主體、客體、目的）

第一章基礎(chǔ)理論（一）資源配置職能1、資源配置職能（resourceallocation）含義（1）資源配置——合理、有效地使用有限資源（2）資源配置的方式2、財政資源配置職能的必要性（1）社會公共需要的客觀存在，需要財政配置職能（2）彌補市場的盲目性——財政稅收政策引導(dǎo)、制約

三、財政職能第一章基礎(chǔ)理論3、財政實現(xiàn)資源配置的機制和手段（1）調(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門的配置即財政收入占GDP的比重。（2）調(diào)節(jié)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)即國有資產(chǎn)與非國有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，國有資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。（3）調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)即國民經(jīng)濟各個部門的比例結(jié)構(gòu)。第一章基礎(chǔ)理論調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)增量調(diào)節(jié)存量調(diào)節(jié)直接調(diào)節(jié)——優(yōu)化財政投資結(jié)構(gòu)，保證重點建設(shè)經(jīng)濟手段——兼并、聯(lián)合、重組間接調(diào)節(jié)——稅收、補貼等手段引導(dǎo)企業(yè)的投資方向行政手段——關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)第一章基礎(chǔ)理論（4）調(diào)節(jié)技術(shù)結(jié)構(gòu)直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等（5）調(diào)節(jié)地區(qū)結(jié)構(gòu)政府直接投資、稅收政策引導(dǎo)、轉(zhuǎn)移支付等第一章基礎(chǔ)理論（二）收入分配職能1、收入分配職能的含義（1）收入分配（incomedistribution）定義

收入分配功能收入分配——要素分配——經(jīng)濟公平個人收入分配勞動收入非勞動收入社會公平財政分配初次分配——流轉(zhuǎn)稅再分配所得稅、財產(chǎn)稅財政支出目標(biāo)經(jīng)濟公平社會公平（2）收入分配職能的定義即政府的財政收支活動對社會成員的收入在總收入中所占分額的影響。第一章基礎(chǔ)理論2、財政收入分配職能的必要性（1）市場分配機制——以生產(chǎn)要素投入的數(shù)量決定（2）政府分配機制——矯正市場分配機制缺陷、調(diào)節(jié)分配關(guān)系、穩(wěn)定社會秩序等3、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段（1）劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，既不要缺位也不要越位。（2）規(guī)范公務(wù)員及事業(yè)單位職工的工資制度（3）通過轉(zhuǎn)移性支出，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平（4）加強稅收調(diào)節(jié)第一章基礎(chǔ)理論（三）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能1、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展的含義經(jīng)濟發(fā)展經(jīng)濟增長——GDP的增長率經(jīng)濟發(fā)展——社會經(jīng)濟生活質(zhì)量的不斷提高充分就業(yè)物價穩(wěn)定國際收支平衡經(jīng)濟穩(wěn)定2、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的必然