第14章 財(cái)政體制課件

第14章政府間財(cái)政關(guān)系（財(cái)政體制）主講人：陳祥槐《財(cái)政學(xué)》1第14章財(cái)政體制主要內(nèi)容財(cái)政體制：概念和實(shí)質(zhì)分稅制的一般內(nèi)容財(cái)政體制類(lèi)型的決定因素建國(guó)以來(lái)我國(guó)財(cái)政體制的歷史變遷1994年我國(guó)分稅制的主要內(nèi)容和不足（難點(diǎn)）政府間轉(zhuǎn)移支付制度《財(cái)政學(xué)》2第14章財(cái)政體制一、政府間財(cái)政職能分工與財(cái)政體制財(cái)政體制：指劃分不同財(cái)政主體（主要是中央和地方政府）之間財(cái)政職能和財(cái)政管理權(quán)限的一項(xiàng)基本制度。財(cái)政體制的核心：預(yù)算體制。財(cái)政體制的實(shí)質(zhì)：各級(jí)財(cái)政主體之間集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問(wèn)題。財(cái)政聯(lián)邦主義：中央和地方在財(cái)政上分權(quán)《財(cái)政學(xué)》3第14章財(cái)政體制二、政府間職能分工與支出劃分(1)資源配置職能的分工居民偏好的區(qū)域差異

公共品的受益范圍決定由誰(shuí)提供規(guī)模經(jīng)濟(jì)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的程度決定由誰(shuí)提供外部性外溢收益或損失的存在決定更高層次提供

《財(cái)政學(xué)》4第14章財(cái)政體制收入再分配職能的分工一般來(lái)說(shuō)地方政府無(wú)法進(jìn)行收入再分配，因?yàn)槿丝诳梢粤鲃?dòng)現(xiàn)實(shí)中因?yàn)榱鲃?dòng)成本的存在，地方政府可以承擔(dān)一部分收入再分配角色中國(guó)由于戶(hù)籍制度的存在，地方政府在收入分配中承擔(dān)重要作用，但趨勢(shì)在改變。二、政府間職能分工與支出劃分(2)《財(cái)政學(xué)》5第14章財(cái)政體制宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的分工宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控被認(rèn)為是中央政府的絕對(duì)職能，地方政府無(wú)能力也無(wú)手段事實(shí)上財(cái)政分權(quán)在反周期操作上存在聯(lián)系，因?yàn)楹暧^政策對(duì)地區(qū)的影響不一樣。二、政府間職能分工與支出劃分(3)《財(cái)政學(xué)》6第14章財(cái)政體制政府間支出劃分：一般標(biāo)準(zhǔn)支出類(lèi)別服務(wù)責(zé)任服務(wù)提供評(píng)價(jià)國(guó)防FF國(guó)家福利外交FF國(guó)家福利國(guó)際貿(mào)易FF國(guó)家福利環(huán)境FS，L國(guó)家福利貨幣、銀行FF國(guó)家福利國(guó)家商業(yè)FF國(guó)家福利移民FF國(guó)家福利失業(yè)保險(xiǎn)FF國(guó)家福利航空/鐵路FF國(guó)家福利工業(yè)/農(nóng)業(yè)F，S，LS，L州際溢出效應(yīng)教育F，S，LS，L實(shí)物轉(zhuǎn)移支付醫(yī)療衛(wèi)生F，S，LS，L實(shí)物轉(zhuǎn)移支付社會(huì)福利F，S，LS，L實(shí)物轉(zhuǎn)移支付警察S，LS，L地方主要福利公路F，S，LS，L一些有溢出效應(yīng)的道路；其他主要地方公路促進(jìn)共同的市場(chǎng)自然資源F，S，LS，LF＝中央政府；S＝中級(jí)政府（省、州）；L＝地方政府《財(cái)政學(xué)》7第14章財(cái)政體制三、政府間收入劃分：分稅制世界上的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家大都實(shí)行分稅制。分稅制本質(zhì)是一種分級(jí)理財(cái)?shù)呢?cái)政體制，通常要求“三分”：分權(quán)、分稅、分管。分稅制的思想基礎(chǔ)是財(cái)政聯(lián)邦主義，即為有效行使財(cái)政職能所需的財(cái)政收支在中央與地方各級(jí)政府之間的最優(yōu)分工。分稅制的三種方式：分稅種、分稅率、分稅基公共產(chǎn)品或公共需要的層次性——經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)政治體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系——政治標(biāo)準(zhǔn)《財(cái)政學(xué)》8第14章財(cái)政體制中央稅與地方稅的劃分原則

主要依據(jù)財(cái)權(quán)與事權(quán)相適應(yīng)原則。具體地講，需要全國(guó)統(tǒng)一管理、影響全國(guó)性商品流通、稅源集中且收入較大的稅種劃歸中央；將與地方經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)系密切、稅源分散的稅種劃歸地方；將稅源普遍但征管難度較大的稅種作為共享稅。稅種的合理劃分對(duì)一國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。《財(cái)政學(xué)》9第14章財(cái)政體制我國(guó)中央和地方財(cái)政收入及其比重：1978－2007%《財(cái)政學(xué)》10第14章財(cái)政體制我國(guó)中央和地方財(cái)政支出及其比重：1978－2007《財(cái)政學(xué)》11第14章財(cái)政體制四、財(cái)政體制類(lèi)型的決定因素政治和歷史對(duì)財(cái)政體制選擇的影響經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政體制選擇的影響公共需要的層次性對(duì)財(cái)政體制選擇的影響馬斯格雷夫:“政治歷史能解釋一國(guó)財(cái)政體制安排的主要方面……任一國(guó)現(xiàn)行的多級(jí)財(cái)政體制，都反映著該國(guó)的創(chuàng)建、戰(zhàn)爭(zhēng)、地理等歷史力量的重要作用?！凹瘷?quán)是國(guó)家的本質(zhì)、國(guó)家的生命基礎(chǔ)”（恩格斯），但分權(quán)也具有客觀必然性，是一種社會(huì)進(jìn)步的標(biāo)志?！敦?cái)政學(xué)》12第14章財(cái)政體制問(wèn)題：為什么集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的適度分權(quán)型財(cái)政體制已成為大多數(shù)國(guó)家的現(xiàn)實(shí)選擇或改革目標(biāo)？《財(cái)政學(xué)》13第14章財(cái)政體制五、我國(guó)財(cái)政體制的歷史變遷高度統(tǒng)收統(tǒng)支體制（1950-1952年間的“多事之秋”）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理體制

（1953-1979年）

分級(jí)包干（分“灶”吃飯）體制

（1980-1993年）分稅制財(cái)政體制

（1994年-至今）

(中國(guó)財(cái)稅改革的十年周期現(xiàn)象)本質(zhì)上仍屬統(tǒng)收統(tǒng)支的體制我國(guó)財(cái)政體制的重大改革，初步形成責(zé)權(quán)利相結(jié)合的地方預(yù)算。存在的問(wèn)題：財(cái)政關(guān)系不規(guī)范，隨意性大，中央財(cái)政收入比重下降等。《財(cái)政學(xué)》14第14章財(cái)政體制六、1994年我國(guó)分稅制的主要內(nèi)容和不足存在的主要問(wèn)題：1、各級(jí)政府間的事權(quán)劃分仍不明晰；2、中央和地方之間的稅權(quán)劃分不科學(xué)和不規(guī)范；3、中央政府的轉(zhuǎn)移支付力度較弱、不盡合理。改革的主要內(nèi)容：1、中央和地方的事權(quán)和支出范圍劃分。2、中央與地方的收入劃分。即劃分了中央稅、地方稅和共享稅，并設(shè)國(guó)稅局和地稅局分別征管。3、中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還額的確定（即轉(zhuǎn)移支付）。當(dāng)時(shí)的三個(gè)共享稅：增值稅、資源稅和證券交易稅。2001年增加了個(gè)人所得稅。力求規(guī)范，逐步完善，即采取了漸近式、溫和式的改革路徑?！敦?cái)政學(xué)》15第14章財(cái)政體制分稅制財(cái)政體制的再思考實(shí)行分稅制是大勢(shì)所趨、勢(shì)在必行！預(yù)期目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)：中央政府財(cái)力計(jì)劃提升至60%，其中30%用于中央本級(jí)，30%用于轉(zhuǎn)移地方。各級(jí)地方政府之間的分稅制及其轉(zhuǎn)移支付問(wèn)題？《財(cái)政學(xué)》16第14章財(cái)政體制七、政府間轉(zhuǎn)移支付概念：指財(cái)政資金在各政府之間進(jìn)行的無(wú)償轉(zhuǎn)移。本質(zhì)是一種預(yù)算調(diào)節(jié)制度。轉(zhuǎn)移支付的兩種模式：縱向轉(zhuǎn)移（如中央對(duì)地方）橫向轉(zhuǎn)移（如地方對(duì)地方）轉(zhuǎn)移支付的類(lèi)型或形式：一般性補(bǔ)助（或稱(chēng)無(wú)條件撥款）專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助（或稱(chēng)撥有條件撥款）分類(lèi)撥款《財(cái)政學(xué)》17第14章財(cái)政體制政府間轉(zhuǎn)移支付的存在理由彌補(bǔ)財(cái)政資金缺口均等化公共服務(wù)水平矯正外部性補(bǔ)償中央委托地方事務(wù)的成本《財(cái)政學(xué)》18第14章財(cái)政體制轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：無(wú)條件撥款無(wú)條件撥款相當(dāng)于增加了地方政府的收入，提高了當(dāng)?shù)鼐用竦母＠敦?cái)政學(xué)》19第14章財(cái)政體制轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：有條件撥款之非配套撥款《財(cái)政學(xué)》20第14章財(cái)政體制轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：有條件撥款之配套撥款《財(cái)政學(xué)》21第1