財經(jīng)法規(guī)章節(jié)復習題不含答案

第一章會計法律制度【例1—1】(單選題)《會計法》的制定者是（）。

A．全國人大常務委員會

B．全國人民代表大會

C．財政部

D．國務院

【例1—2】(單選題)（）是會計法律制度中層次最高的法律規(guī)范。

A．會計法律

B．會計行政法規(guī)

C．會計部門規(guī)章

D．地方性會計法規(guī)

【例1—3】(多選題)下列屬于會計行政法規(guī)的有（）。

A．《會計法》

B．《總會計師條例》

C．《企業(yè)財務會計報告條例》

D．《會計基礎工作規(guī)范》

【例1—4】(單選題)會計行政法規(guī)是由（）制定并發(fā)布，或者經(jīng)其有關部門擬定用來調(diào)整經(jīng)濟生活中某些方面會計關系的法律規(guī)范。

A．全國人民代表大會

B．全國人民代表大會及其常務委員會

C．國務院

D．財政部

【例1—5】(單選題)我國的會計法律制度由會計法律、會計行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和（）構成。

A．地方性會計法規(guī)

B．地方性經(jīng)濟法規(guī)

C．地方性政策法規(guī)

D．地方性法律法規(guī)

【例1—6】(單選題)下列各項中，屬于國家統(tǒng)一的會計制度的是（）。

A．會計法規(guī)和規(guī)章

B．會計規(guī)章和規(guī)范性文件

C．總會計師條例

D．會計法律和法規(guī)

【例1—7】(判斷題)《企業(yè)財務會計報告條例》屬于我國的會計行政法規(guī)。（）

【例1—8】(判斷題)中國會計學會是財政部所屬由全國會計領域各類專業(yè)組織，以及會計理論界、實務界會計工作者自愿結成的學術性、專業(yè)性、營利性社會組織。（）

【例1—9】(單選題)（）作為記錄會計核算過程和結果的重要載體，是國家進行宏觀調(diào)控，經(jīng)營者進行管理和投資者進行決策的重要依據(jù)。

A．會計憑證

B．會計賬簿

C．財務報表

D．會計資料

【例1—10】(多選題)會計資料的（），是對會計資料最基本的質(zhì)量要求，是會計工作的生命線。

A．準確性

B．完整性

C．及時性

D．真實性

【例1—11】(單選題)（）是指記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或者完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。

A．活頁賬

B．財務報表

C．會計賬簿

D．會計憑證

【例1—12】(單選題)各單位必須以（）為依據(jù)進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

A．原始憑證

B．審核無誤的原始憑證

C．實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務

D．經(jīng)過單位領導審核批準的原始憑證

【例1—13】(單選題)下列屬于會計賬簿主要作用的是（）。

A．全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務

B．進行納稅申報

C．保證財產(chǎn)的安全完整

D．建立經(jīng)濟檔案

【例1—14】(單選題)會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，其中定期保管的會計檔案的最長期限是（）年。

A．5

B．10

C．15

D．25

【例1—15】(單選題)《會計檔案管理辦法》規(guī)定，企業(yè)銷毀會計檔案時，應當由（）監(jiān)銷。

A．企業(yè)檔案機構派員

B．企業(yè)會計機構派員

C．企業(yè)檔案機構和企業(yè)會計機構共同派員

D．企業(yè)審計部門派員

【例1—16】(多選題)下列關于會計檔案保管期限的表述中，正確的有（）。

A．年度財務報告永久保管

B．庫存現(xiàn)金和銀行日記賬保管25年

C．會計憑證保管期限一般為15年

D．總賬、明細賬和輔助賬簿保管10年

【例1—17】(單選題)各單位的（）是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體。

A．單位負責人

B．審計人員

C．會計機構和會計人員

D．主管會計工作的負責人

【例1—18】注冊會計師審計和內(nèi)部審計的區(qū)別在于（）。

A．審計獨立性不同。內(nèi)部審計是本單位的一個職能部門，具有相對的獨立性；注冊會計師審計則完全獨立于被審計單位

B．審計方式不同。內(nèi)部審計依照單位經(jīng)營管理的需要自行組織實施，具有較大的靈活性；注冊會計師審計則是受托審計，必須依照《注冊會計師法》、執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則實施審計

C．審計的職責和作用不同。內(nèi)部審計的結果只對本部門、本單位負責，只作為本部門、本單位改進經(jīng)營管理的參考，不對外公開；注冊會計師審計需要對投資者、債權人及其他利益相關者負責，對外出具審計報告具有鑒證作用

D．接受審計的自愿程度不同。注冊會計師審計時，委托人可自由選擇會計師事務所。內(nèi)部審計時，單位內(nèi)部的組織必須接受內(nèi)部審計人員的監(jiān)督

【例1—19】(單選題)下列各項中，屬于會計工作政府監(jiān)督實施主體的是（）。

A．證監(jiān)會

B．保監(jiān)會

C．銀監(jiān)會

D．財政部門

【例1—20】各單位辦理會計事務的組織方式包括（）。

A．單獨設置會計機構

B．有關機構中配置專職會計人員

C．通過其他部門的人員進行記賬

D．實行代理記賬

【例1—21】(多選題)下列有關會計工作交接說法正確的有（）。

A．會計機構負責人(會計主管人員)移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員等情況，向接替人員介紹清楚

B．銀行存款賬戶余額要和銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符

C．接管人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整

D．移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份

【例1—22】下列屬于會計從業(yè)資格報名條件的有（）。

A．遵守會計和其他財經(jīng)法律、法規(guī)

B．具備良好的道德品質(zhì)

C．至少掌握一門外語

D．具備會計專業(yè)基本知識和技能

【例1—23】(單選題)會計從業(yè)資格證書實行（）定期換證制度。

A．2年

B．3年

C．6年

D．10年

【例1—24】下列各項中屬于行政處罰形式的有（）。

A．罰款

B．記過

C．沒收違法所得

D．開除

【例1—25】會計人員應當對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿的行為予以制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求做出處理。（）

第二章結算法律制度

【例2—1】(多選題)下列各項中，屬于現(xiàn)金結算特點的有（）。

A．直接便利

B．不安全性

C．費用較高

D．不易宏觀控制和管理

【例2—2】(多選題)下列各項中，屬于現(xiàn)金結算渠道的有（）。

A．付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人

B．付款人委托銀行將現(xiàn)金支付給收款人

C．付款人委托非金融機構將現(xiàn)金支付給收款人

D．付款人委托非銀行金融機構將現(xiàn)金支付給收款人

【例2—3】(多選題)下列各項中，屬于現(xiàn)金結算范圍的有（）。

A．職工工資、津貼

B．結算起點以下的零星支出

C．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款

D．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金

【例2—4】(多選題)下列關于支付結算特征的表述中，正確的有（）。

A．支付結算必須依法進行

B．支付結算是一種要式行為

C．支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志

D．支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行

【例2—5】(判斷題)支付結算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：《票據(jù)法》《票據(jù)管理實施辦法》《支付結算辦法》《現(xiàn)金管理暫行條例》《中國人民銀行銀行卡業(yè)務管理辦法》《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》《異地托收承付結算辦法》《電子支付指引(第一號)》等。（）

【例2—6】(多選題)下列關于支付結算基本原則的表述中，正確的有（）。

A．銀行墊款原則

B．銀行不墊款原則

C．恪守信用，履約付款原則

D．誰的錢進誰的賬、由誰支配原則

【例2—7】(多選題)下列各項中，屬于辦理支付結算基本要求的有（）。

A．辦理支付結算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶

B．票據(jù)和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造

C．辦理支付結算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結算憑證

D．填寫票據(jù)和結算憑證應當全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改

【例2—8】(單選題)存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶是（）。

A．基本存款賬戶

B．一般存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．臨時存款賬戶

【例2—9】(單選題)存款人開立銀行結算賬戶時，應填寫開戶申請書，并提交有關證明文件。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于（）內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种校ǎ?/p>

A．開戶之日起5個工作日內(nèi)，備案

B．受理之日起5個工作日內(nèi)，批準

C．開戶之日起3個工作日內(nèi)，備案

D．開戶之日起3個工作日內(nèi)，批準

【例2—10】(單選題)存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于（）日內(nèi)書面通知開戶銀行。并提供有關證明。

A．3

B．4

C．5

D．6

【例2—11】(多選題)下列情形中，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的有（）。

A．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

B．因遷址，需要變更開戶銀行的

C．被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的

D．其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的

【例2—12】(多選題)下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）。

A．出票

B．背書

C．承兌

D．保證

【例2—13】(判斷題)票據(jù)的當事人包括基本當事人和非基本當事人。（）

【例2—14】(判斷題)保證是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。（）

【例2—15】(單選題)票據(jù)權利包括：（）。

A．付款請求權

B．票據(jù)讓和權

C．付款追索權

D．票據(jù)代位權

【例2—16】(單選題)下列說法錯誤的是（）。

A．單位和個人結算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結算憑證

B．票據(jù)的金額不得更改．

C．票據(jù)的出票日期不得更改

D．票據(jù)的收款人名稱可以更改

【例2—17】(單選題)下列有關支票的表述中，正確的是（）。

A．轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬

B．現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬

C．普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬

D．用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓

【例2—18】(單選題)支票的絕對事項包括（）。

A．表明“支票”的字樣

B．付款地

C．出票地

D．簽約地

【例2—19](單選題)下列關于支票提示付款期限的表述中，正確的是（）。

A．支票的持票人應當自出票日起7日內(nèi)提示付款

B．異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定

C．超過提示付款期限提示付款的，付款人仍必須付款

D．超過提示付款期限提示付款的，出票人不再對持票人承擔票據(jù)責任

【例2—20】(判斷題)出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。（）

【例2—21】(判斷題)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章和預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以10％但不低于1000元的罰款。（）

【例2—22】(判斷題)出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應的法律效力。出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔保證向該持票人付款的責任。（）

【例2—23】(多選題)下列關于商業(yè)承兌匯票的表述中，正確的有（）。

A．商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月

B．商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日

C．根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票

D．商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌

【例2—24】(判斷題)商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（）

【例2—25】(多選題)下列各項中，屬于銀行承兌匯票的出票人必須具備的條件有（）。

A．和承兌銀行具有戰(zhàn)略合作伙伴關系

B．和承兌銀行具有真實的委托付款關系

C．在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織

D．資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源

【例2—26】(單選題)下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的是（）。

A．背書日期

B．付款日期

C．出票日期

D．保證日期

【例2—27】(判斷題)出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應當向持票人清償法律規(guī)定的金額和費用。（）

【例2—28】(單選題)接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的入是指（）。

A．被背書人

B．背書人

C．承兌人

D．保證人

【例2—29】(多選題)下列關于商業(yè)匯票提示承兌的表述中，正確的有（）。

A．見票即付的匯票無需提示承兌

B．匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權

C．定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌

D．見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌

【例2—30】(判斷題)付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（）

【例2—31】(多選題)商業(yè)匯票的背書事項包括：（）。

A．背書簽章和背書日期的記載

B．被背書人名稱的記載

C．禁止背書的記載

D．背書時粘單的使用

【例2—32】(判斷題)商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權利或者將一定的商業(yè)匯票權利授予他人行使為目的，按照法定的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。（）

【例2—33】(多選題)下列關于商業(yè)匯票保證的表述中，正確的有（）。

A．票據(jù)保證必須做成于匯票或粘單上

B．保證人為二人以上的，保證人之間承擔連帶責任

C．保證不得附有條件，附有條件的，所附條件不影響對商業(yè)承兌匯票的保證責任

D．保證應由匯票債務人以外的他人承擔，已成為票據(jù)債務人的，不得再充當票據(jù)上的保證人

【例2—34】(判斷題)單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。（）

【例2—35】(多選題)下列各項中，屬于銀行匯票記載事項的有（）。

A．出票日期

B．付款人名稱

C．出票人簽章

D．表明“銀行匯票”的字樣

【例2—36】(多選題)下列關于銀行匯票基本規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A．填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

B．銀行匯票喪失后失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明向出票銀行請求付款或退款

C填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失后可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付

D．銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經(jīng)辦人的簽名或者蓋章

【例2—37】(判斷題)持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（）

【例2—38】(判斷題)銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（）

【例2—39】(判斷題)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域或者非同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。（）

【例2—40】(多選題)下列各項中，屬于銀行本票必須記載事項的有（）。

A．出票人簽章

B．收款人的名稱

C．無條件支付的承諾

D．表明“銀行本票”的字樣

【例2—41】(單選題)下列關于銀行本票提示付款期限的表述中，正確的是（）。

A．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月

B．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月

C．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過3個月

D．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過6個月

【例2—42】(多選題)按照賬戶幣種的不同，銀行卡可以分為（）。

A．人民幣卡

B．外幣卡

C．雙幣種卡

D．多幣種卡

【例2—43】(多選題)下列關于信用卡使用的表述，正確的有（）。

A．免息還款期最長為60天

B．發(fā)卡銀行對于貸記卡中的存款不計付利息

C．貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的20％

D．信用卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項結算，不得支取現(xiàn)金

【例2—44】(多選題)簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項包括（）。

A．表明“信匯”或“電匯”的字樣

B．無條件支付的委托

C．確定的金額

D．收款人名稱

【例2—45】(單選題)匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式（）。

A．匯兌

B．委托收款

C．托收承付

D．支票結算

【例2—46】(判斷題)委托收款在同城、異地均可以使用。（）

【例2—47】(多選題)委托收款的記載事項包括（）。

A．表明“委托收款”的字樣

B．確定的金額

C．委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)

D．委托日期

【例2—48】(單選題)委托收款中，以銀行為付款人的，銀行應當在（）將款項主動支付給收款人。

A．當日

B．次日

C．一周

D．一月

【例2—49】(判斷題)辦理托收承付的收款單位和付款單位可以是國有單位或者私營企業(yè)。（）

【例2—50](單選題)下列關于托收承付使用中，應注意的問題錯誤的是（）。

A．付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項或以前托收的貨款

B．付款人逾期付款，付款人的開戶銀行將對付款人予以處罰

C．收款人對被無理拒付的托收款項，在收到退回的結算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收，應當填寫四聯(lián)“重辦托收理由書”，將其中三聯(lián)連同購銷合同、有關證據(jù)和退回的原托收憑證及交易單證一并送交銀行。

D．付款人在承付期不可以向銀行提出全部拒付和部分拒付

第三章稅收法律制度【例3—1】下列業(yè)務中，不需要繳納增值稅的是（）。

A．汽車修理公司銷售剩余的修理用備件

B．飲食服務中心設立獨立核算的外賣店銷售自制面食

C．融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)

D．建筑公司附設工廠將自產(chǎn)的建材用于本企業(yè)建筑工程

【例3—2】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是（）。

A．廣告設計

B．有形動產(chǎn)租賃

C．不動產(chǎn)租賃

D．鑒證咨詢服務

【例3—3】下列行為屬于視同銷售貨物，應征增值稅的是（）。

A．委托加工的輪胎分配給投資者

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利

C．某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)的基建工程

D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

【例3—4】下列屬于應當征收增值稅的混合銷售行為是（）。

A．某集團公司既銷售商品，也提供住宿服務

B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

C．電視機廠銷售電視機并實行有償送貨上門

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

【例3—5】下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A．年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者

B．年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的個人

C．年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

D．年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

【例3—6】2014年3月，甲酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，則相關增值稅銷項稅額計算如下：

應納增值稅銷項稅額=80000×17％=13600(元)

【例3—7】2014年3月，乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應稅貨物，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款200000元，支付運輸公司運送該批產(chǎn)品回廠的運費3000元，取得運輸發(fā)票，則相關可抵扣增值稅進項稅額計算如下：

可抵扣增值稅進項稅額=200000×13％+3000×7％=26210(元)

【例3—8】下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A．企業(yè)將外購的貨物用于本企業(yè)生產(chǎn)部門機器設備的修理

B．企業(yè)將外購的貨物作為投資提供給其他單位

C．企業(yè)由于洪澇災害毀損的企業(yè)庫存材料的丟失

D．企業(yè)為管理部門購進自用的小汽車

【例3—9】2014年3月，某電器修理部(小規(guī)模納稅人)取得含稅修理收入10300元，則相關應納增值稅額計算如下：

應納稅額=10300÷(1+3％)×3％=300(元)

【例3—10】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月銷售商品，取得含稅收入5．15萬元；將外購的一批商品無償捐贈給某慈善機構，該批商品的含稅價格為1．03萬元；購迸商品支付貨款(含增值稅)2．06萬元。已知征收率為3％。該商店當月應納增值稅稅額是（）萬元。

A．0．18

B．0．15

C．0．12

D．1．O3

【例3—11】北京市華碩公司專門從事商業(yè)咨詢服務，2012年9月1日起實行營改增，被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務，取得含增值稅銷售額3．09萬元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務，取得含增值稅銷售額1．03萬元；9月25日，購進辦公用品，支付價款2．06萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3％。該公司當月應納增值稅稅額是（）萬元。

A．0．12

B．1．O3

C．0．16

D．0．1

【例3—12】下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A．從事汽車修配業(yè)的個人

B．銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位

C．從事縫紉業(yè)務的個體戶

D．銷售商品房的房地產(chǎn)公司

【例3—13】2009年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結清。已知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

A．150

B．80

C．70

D．0

【例3—14】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內(nèi)向稅務機關申報納稅，該一定期限是（）。

A．自期滿之日起5日內(nèi)

B．自期滿之日起7日內(nèi)

C．自期滿之日起10日內(nèi)

D．自期滿之日起15日內(nèi)

【例3—15】納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市)，應向（）主管稅務機關申報納稅。

A．機構所在地

B．勞務發(fā)生地

C．居住地

D．注冊地

【例3—16】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，其申報繳納營業(yè)稅的地點是（）。

A．納稅人居住地

B．不動產(chǎn)所在地

C．納稅人經(jīng)營所在地

D．銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地

【例3—17】下列工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品，無需繳納消費稅的是（）。

A．卷煙生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B．化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品作為樣品在展銷會上推廣

C．汽車廠將自產(chǎn)的小汽車改裝成大貨車．

D．地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的實木地板用于本企業(yè)辦公室的裝修

【例3—18】納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（）。

A．用于直接銷售

B．用于抵償債務

C．用于對外投資或無償贈送他人

D．用于職工福利品發(fā)放

【例3—19】下列單位中屬于消費稅納稅人的是（）。

A．生產(chǎn)金銀首飾的單位

B．進口金銀首飾的單位

C．批發(fā)金銀首飾的單位

D．零售金銀首飾的單位

【例3—20】根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為應征收消費稅的有（）。

A．輪胎廠銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎

B．鞭炮廠廠慶燃放自產(chǎn)的鞭炮

C．卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用作廣告樣品

D．卡丁車廠銷售卡丁車

【例3—21】下列關于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的有（）。

A．應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款

B．納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額

C．隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并入銷售額

D．對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額

【例3—22】某木地板廠為增值稅一般納稅人。2013年3月15日向某建材商場銷售實木地板一批，取得含增值稅銷售額105．3萬元。已知實木地板適用的增值稅稅率為17％，消費稅稅率為5％。該廠當月應納消費稅稅額是（）萬元。

A．5．265

B．4．5

C．17．901

D．4．6

【例3—23】2014年3月，丙白酒廠銷售白酒200噸，銷售額(不含增值稅)為1480萬元。

白酒適用的消費稅稅率為銷售額的20％加0．5元／500克，因此，在計算消費稅的應納稅額時，應注意計量單位的一致和貨幣單位的統(tǒng)一，具體計算過程如下：

應納稅額=1480×20％+200×1000×1000÷500×0．5÷10000=316(萬元)

【例3—24】某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年2月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額87750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36％，定額稅率為0．003元／支，1標準條有200支；增值稅稅率為17％。該企業(yè)當月應納消費稅稅額是（）元。

A．27900

B．27000

C．75000

D．900

【例3—25】某白酒廠2013年春節(jié)前，將新研制的薯類白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批薯類白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5％，白酒消費稅比例稅率為20％；定額稅率為0．5元／500克。該批薯類白酒應納消費稅稅額是（）元。

A．27500

B．1000

C．6500

D．5500

【例3—26】某化妝品企業(yè)2012年10月受托為某商場加工一批化妝品，收取不合增值稅的加工費13萬元，商場提供的原材料金額為50萬元。已知該化妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格，消費稅稅率為30％。該化妝品企業(yè)應代收代繳的消費稅是（）萬元。

A．27

B．15

C．35

D．30

【例3—27】納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（）。

A．簽訂銷售合同的當天

B．收到預收貨款的當天

C．發(fā)出應稅消費品的當天

D．開具預收款發(fā)票的當天

【例3—28】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。

A．在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B．在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C．依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D．依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

【例3—29】某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2012年度該企業(yè)的應納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2012年度應繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A．50

B．40

C．30

D．20

【例3—30】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。

A．財政撥款

B．租金收入

C．產(chǎn)品銷售收入

D．國債利息收入

【例3—31】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。

A．增值稅

B．消費稅

C．營業(yè)稅

D．房產(chǎn)稅

【例3—32】某企業(yè)2013年度實現(xiàn)的利潤總額為700萬元，適用的所得稅稅率為25％，營業(yè)外支出為80萬元，其中，通過紅十字會向貧困山區(qū)捐款100萬元，支付的稅收滯納金為8萬元。

假定沒有其他調(diào)整事項，該企業(yè)本年度應納稅所得額和應納所得稅計算如下：

(1)納稅所得額=700+(100-700×12％)+8=724(萬元)。

(2)應納稅額=724×25％=181(萬元)。

【例3—33】某企業(yè)2013年度實現(xiàn)的利潤總額為520萬元，適用的所得稅稅率為25％，計入成本、費用中的應發(fā)工資薪金總額為400萬元，撥繳的工會經(jīng)費為9萬元，發(fā)生的職工福利費和職工教育經(jīng)費分別為60萬元、20萬元。假定沒有其他調(diào)整事項，該企業(yè)本年度應納稅所得額和應納所得稅計算如下：

(1)納稅所得額=520+(9-400×2％)+(60-400×14％)+(20-400×2．5％)=535(萬元)。

(2)應納稅額=535×25％=133．75(萬元)。

【例3—34】某企業(yè)2013年度，某企業(yè)2013年度銷售收入為5000萬元，實現(xiàn)的利潤總額為1000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定只有以下調(diào)整事項：

(1)廣告費用為450萬元，按規(guī)定不超過當年銷售收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

(2)業(yè)務招待費為100萬元。

該企業(yè)本年度應納稅所得額和應納所得稅計算如下：

①準予當年扣除的廣告費=5000×15％=750(萬元)

實際發(fā)生的廣告費用低于準予扣除的金額，可以全額扣除。

②業(yè)務招待費準予扣除的上限=5000×5‰=25(萬元)

業(yè)務招待費發(fā)生額的60％=100×60％=60(萬元)

業(yè)務招待費中準予扣除的金額為25萬元。

③應納稅所得額=1000+(100-25)=1075(萬元)

④應納稅額=1075×25％=268．75(萬元)

【例3—35】根據(jù)稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務人不包括（）。

A．個體工商戶

B．個人獨資企業(yè)投資者

C．有限責任公司

D．在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

【例3—36】下列屬于非居民納稅人的是（）。

A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B．在中國境內(nèi)無住所

C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度

D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

【例3—37】某畫家2012年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版。從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A．工資薪金所得

B．勞務報酬所得

C．稿酬所得

D．特許權使用費所得

【例3—38】2014年3月，假定某納稅人含稅工資7000元人民幣，該納稅人不適用減除費用規(guī)定。則相關應納個人所得稅稅額計算如下：

①應納稅所得額=7000-3500=3500(元)

②應納稅額=1500×3％+2000×10％=245(元)

或者=3500×10％-105=245(元)

【例3—39】2014年3月，某公司是小型個體工商戶，賬證齊全。2012年取得營業(yè)額100000元，準許其扣除的當月成本、費用及相關稅金合計為60000元。該個體商戶2013年應交個人所得稅計算如下：

(1)納稅所得額=100000-60000=40000(元)。

(2)應納稅額=40000×20％-3750=4250(元)。

【例3—40】2012年2月1日，溫某和事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為3年。2013年招待所實現(xiàn)承包經(jīng)營利潤200000元(未扣除承包人工資報酬)，按照合同規(guī)定承包人每年應從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費50000元。2013年應納個人所得稅稅額計算如下：

(1)2013年應納稅所得額=200000-50000-3500×12=108000(元)。

(2)應納稅額=108000×35％-14750=23050(元)。

(4)勞務報酬所得應納稅所得額的計算公式：

①每次收入不足4000元的，應納稅額=(每次收入額-800)×20％

②每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額×(1-20％)×20％

③每次收入的應納稅所得額超過20000元的，應納稅額=每次收入額×(1-20％)×適用稅率-速算扣除數(shù)

【例3—41】2014年3月，發(fā)生的應納個人所得稅業(yè)務如下：

(1)某明星章某，一次取得表演收入700000元，則相關應納個人所得稅稅額計算如下：

應納稅額=700000×(1-20％)×40％-7000=217000(元)

(2)某歌星汪某，一次表演收入為7000元，則相關應納個人所得稅稅額計算如下：

應納稅額=7000×(1-20％)×20％=1120(元)

(3)若汪某一次表演收入僅為900元，則相關應納個人所得稅稅額計算如下：

應納稅額=(900-800)×20％=20(元)

【例3—42】2014年3月，作家郭某取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入1000000元，則相關應納個人所得稅稅額計算如下：

應納稅額=100000×(1-20％)×20％×(1-30％)=11200(元)

【例3—43】劉某于2014年3月將其造價為200萬元的別墅，以400萬元的價格賣給刁某和甘某居住。劉某建房支付其他費用為50萬元。售房過程中按規(guī)定支付交易費等相關稅費10萬元，則相關應納個人所得稅稅額計算如下：

應納稅額=(400-200-50-10)×20％=28(萬元)

【例3—44】下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）。

A．利息、股息、紅利所得

B．稿酬所得

C．勞務報酬所得

D．偶然所得

【例3—45】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅入、扣繳義務人應自領?。ǎ┲掌穑ǎ┤諆?nèi)，向所在地主管稅務機關辦理稅務登記。

A．稅務登記證，15

B．稅務登記證，30

C．營業(yè)執(zhí)照，15

D．工商營業(yè)執(zhí)照，30

【例3—46】納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是（）。

A．定期定額征收

B．查驗征收

C．查賬征收

D．查定征收

第四章財政法律制度【例4—1】(單選題)各項中，屬于調(diào)整國家進行預算資金的籌措、分配、使用和管理過程中發(fā)生的經(jīng)濟關系的法律規(guī)范的總稱是（）。

A．財政法律制度

B．預算法律制度

C．稅收法律制度

D．金融法律制度

【例4—2】(單選題)（）是財政法的核心。

A．預算法

B．預算法實施條例

C。預算暫行條例

D．國家預算管理條例

【例4—3】(多選題)預算法律制度由（）構成。

A．預算法

B．預算法實施條例

C．預算暫行條例

D．國家預算管理條例

【例4—4】(多選題)下列各項中，屬于國家預算作用的有（）。

A．財力保證

B．調(diào)節(jié)制約

C．反映監(jiān)督

D．維持政權

【例4—5】(單選題)下列各項中，屬于我國預算制度實行原則的是（）。

A．統(tǒng)一管理

B．分級領導

C．各級自行決定

D．一級政府一級預算

【例4—6】(單選題)國家實行一級政府一級預算，根據(jù)政府層級的不同，我國共有（）級預算。

A．1

B．3

C．5

D．7

【例4—7】(判斷題)我國國家預算體系中不包括縣市級以下的預算。（）

【例4—8】(單選題)下列各權力機關中，有權撤銷國務院制定的同憲法相抵觸的關于預算行政法規(guī)的是（）。

A．鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會

B．各級人民代表大會及其常務委員會

C．全國人民代表大會及其常務委員會

D．縣級以上地方各級人民代表大會及其常務委員會

【例4—9】(多選題)下列關于預算審批的表述中，正確的有（）。

A．中央預算由全國人民代表大會審查和批準

B．各級政府預算經(jīng)批準即可，無須向有關部門備案

C．地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準

D．中央預算和地方各級政府預算均由全國人民代表大會審查和批準

【例4—10】(多單選題)下列各項中，屬于國務院財政部門職權的有（）。

A．具體編制中央預算、決算草案

B．具體編制中央預算的調(diào)整方案

C．具體組織中央和地方預算的執(zhí)行

D．定期向國務院報告中央和地方預算的執(zhí)行情況

【例4—11】(單選題)（）是指按照分稅制財政管理體制，中央預算和地方預算對同一稅種的收入，按照一定劃分標準或者比例分享的收入。

A．中央預算收入

B．地方預算收入

C．中央和地方共享收入

D．中央按照規(guī)定返還或者補助地方的收入

【例4—12】(判斷題)罰沒收入屬于預算收入。（）

【例4—13】(判斷題)我國《預算法》規(guī)定預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

【例4—14】(判斷題)國務院財政部門編制中央決算草案，報國務院審定后，由國務院提請全國政協(xié)常委會審查和批準。（）

【例4—15】(多選題)下列關于預決算監(jiān)督的表述中，正確的有（）。

A．全國人民代表大會及其常務委員會對中央和地方預算、決算進行監(jiān)督

B．縣級以上地方各級人民代表大會及其常務委員會對本級和下級政府預算、決算進行監(jiān)督

C．鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級預算、決算進行監(jiān)督

D．各級政府審計部門對本級各部門、各單位和下級政府的預算執(zhí)行、決算實行審計監(jiān)督

【例4—16】(多選題)各單位負責編制本單位預算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關部門的監(jiān)督。（）

【例4—17】(單選題)下列各項中，我國政府采購法律制度中效力最高的法律文件是（）。

A．《政府采購法》

B．《北京市政府采購辦法》

C．《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》

D．《政府采購信息公告管理辦法》

【例4—18】(判斷題)政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。（）

【例4—19】(多選題)下列各項中，屬于《政府采購法》規(guī)定政府采購應當遵循的原則有（）。

A．公正原則

B．公開透明原則

C．公平競爭原則

D．誠實信用原則

【例4—20】(多選題)下列各項中，屬于政府采購功能的有（）。

A．強化宏觀調(diào)控

B．節(jié)約財政支出

C．活躍市場經(jīng)濟

D．提高采購資金的使用效益

【例4—21】(多選題)下列各項中，屬于政府采購執(zhí)行模式的有（）。

A．自行采購

B．集中采購

C．分散采購

D．供應商采購、

【例4—22】(多選題)根據(jù)規(guī)定，政府采購執(zhí)行模式表述正確的有（）。

A．采購納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購

B．集中采購必須委托集中采購機構代理采購

C．采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，只能實行自行采購

D．采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內(nèi)代理采購

【例4—23】(判斷題)凡采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，既可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內(nèi)代理采購。（）

【例4—24】(多選題)下列各項中，屬于供應商參加政府采購合同應當具備的條件有（）。

A．具有獨立承擔民事責任的能力

B具有良好商業(yè)信譽和健全的財務會計制度

C．有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄

D．參加政府采購活動前5年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄

【例4—25】(單選題)下列選項中，不屬于政府采購當事人的是（）。

A．采購人

B．保證人

C．供應商

D．采購代理機構

【例4—26】(判斷題)設區(qū)的市、自治州以上人民政府根據(jù)本級政府采購項目組織集中采購的需要設立集中采購機構。集中采購機構是非營利事業(yè)法人，根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。（）

【例4一27】(判斷題)我國政府采購實行集中采購的單一模式。（）-

【例4—28】(單選題)根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，A市人民政府需要采購一批貨物，這批貨物具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的貨物，那么A市人民政府適用的政府采購方式是（）。

A．公開招標方式

B．邀請招標方式

C．競爭性談判方式

D．單一來源方式

【例4—29】(判斷題)采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的，可以采用邀請招標方式采購。（）

【例4—30】(單選題)下列各項中，不屬于政府采購監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是（）。

A．采購程序的執(zhí)行情況

B．集中采購機構的有關情況

C．政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能

D．有關政府采購的法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行情況

【例4—31】(判斷題)國庫集中收付制度是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶收繳、支付和管理的制度。（）

【例4—32】(單選題)根據(jù)國庫集中收入制度的規(guī)定，用于財政直接支付和和國庫單一賬戶支出清算的賬戶是（）。

A．預算單位的零余額賬戶

B．財政部門的零余額賬戶

C．預算外財政資金專戶

D．特設過渡性專戶

【例4—33】(單選題)國庫單一賬戶體系，是指以（）為核心的各類財政性資金的集合。

A．財政國庫存款賬戶

B．財政一般存款賬戶

C．財政專項存款賬戶

D．財政預算內(nèi)資金賬戶

【例4—34】(多選題)下列屬于國庫單一賬戶體系的有（）。

A．預算外資金專戶

B．預算單位零余額賬戶

C．財政部門零余額賬戶

D．國庫單一賬戶

【例4—35】(多選題)下列關于財政部門的零余額賬戶的表述中正確的是（）。

A．賬戶用于財政直接支付和和國庫單一賬戶支出清算

B．賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前和國庫單一賬戶清算

C．營業(yè)中每筆支付額3000萬元人民幣以上的(含3000萬元)，應當及時和國庫單一賬戶清算

D．財政部門的零余額賬戶在國庫會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設置該賬戶

【例4—36】(判斷題)“財政部門零余額賬戶”可以用于進行財政授權支付。（）

【例4—37】(判斷題)國庫單一賬戶在財政總預算會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設置該賬戶。（）

【例4—38】(判斷題)財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。（）

【例4—39】(判斷題)國庫集中收付制度，是指以國庫單一賬戶體系為基礎，將所有財政性資產(chǎn)都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位的一項國庫管理制度。（）

【例4—40】(單選題)下列各項中，屬于財政收入收繳方式的是（）。

A．直接繳庫

B．間接繳庫

C．分次預繳

D