《DIF財(cái)務(wù)共享綜合實(shí)訓(xùn)》課件-企業(yè)所得稅匯算清繳-企業(yè)所得稅收入費(fèi)用類表單填報(bào)（一）

財(cái)務(wù)共享--企業(yè)所得稅收入費(fèi)用類表單填報(bào)（一）增值稅及附加稅的計(jì)算與申報(bào)情境一企業(yè)所得稅計(jì)算與申報(bào)情境二印花稅的計(jì)算與申報(bào)情境三個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)情境四工作任務(wù)四納稅申報(bào)一般企業(yè)事業(yè)單位、民間非盈利組織金融企業(yè)

A101010、A102010、A104000.A101020、A102020、A104000.A103000、A104000.收入費(fèi)用類收入費(fèi)用明細(xì)表1A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表2A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表3A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表4A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表5A103000事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表6A104000期間費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)根據(jù)所屬年度利潤(rùn)表與明細(xì)賬分析填列注意點(diǎn)一注意點(diǎn)二：注意點(diǎn)三：.A101010

一般企業(yè)收入明細(xì)表行次項(xiàng)目金額1一、營(yíng)業(yè)收入（2+9）

2（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（3+5+6+7+8）

31.銷售商品收入

4其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入

52.提供勞務(wù)收入

63.建造合同收入

74.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

85.其他

9（二）其他業(yè)務(wù)收入（10+12+13+14+15）

101.銷售材料收入

11其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入

122.出租固定資產(chǎn)收入

133.出租無(wú)形資產(chǎn)收入

144.出租包裝物和商品收入

155.其他

16二、營(yíng)業(yè)外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17（一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

18（二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得

19（三）債務(wù)重組利得

20（四）政府補(bǔ)助利得

21（五）盤盈利得

22（六）捐贈(zèng)利得

23（七）罰沒(méi)利得

24（八）確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

25（九）匯兌收益

26（十）其他

第3行“銷售商品收入”：填報(bào)納稅人從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售活動(dòng)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報(bào)。第5行“提供勞務(wù)收入”與增值稅中勞務(wù)定義不同：填報(bào)納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂(lè)、加工以及其他勞務(wù)活動(dòng)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。第6行“建造合同收入”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。填寫時(shí)需注意營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目列示與一般企業(yè)收入支出明細(xì)表呼應(yīng)。營(yíng)業(yè)外支出與一般企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入無(wú)關(guān)。2A102010

一般企業(yè)成本支出明細(xì)表行次項(xiàng)目金額1一、營(yíng)業(yè)成本（2+9）

2（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3+5+6+7+8）

31.銷售商品成本

4其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本

52.提供勞務(wù)成本

63.建造合同成本

74.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本

85.其他

9（二）其他業(yè)務(wù)成本（10+12+13+14+15）

101.銷售材料成本

11其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本

122.出租固定資產(chǎn)成本

133.出租無(wú)形資產(chǎn)成本

144.包裝物出租成本

155.其他

16二、營(yíng)業(yè)外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17（一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

18（二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失

19（三）債務(wù)重組損失

20（四）非常損失

21（五）捐贈(zèng)支出

22（六）贊助支出

23（七）罰沒(méi)支出

24（八）壞賬損失

25（九）無(wú)法收回的債券股權(quán)投資損失

26（十）其他根據(jù)業(yè)務(wù)所屬類型進(jìn)行填寫1A101020

金融企業(yè)收入明細(xì)表行次項(xiàng)目金額1一、營(yíng)業(yè)收入（2+18+27+32+33+34）

2（一）銀行業(yè)務(wù)收入（3+10）

31.利息收入（4+5+6+7+8+9）

4（1）存放同業(yè)

5（2）存放中央銀行

6（3）拆出資金

7（4）發(fā)放貸款及墊資

8（5）買入返售金融資產(chǎn)

9（6）其他

102.手續(xù)費(fèi)及傭金收入（11+12+13+14+15+16+17）

11（1）結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)

12（2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)

18（二）證券業(yè)務(wù)收入（19+26）

191.證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金收入（20+21+22+23+24+25）

20（1）證券承銷業(yè)務(wù)

25（6）其他

262.其他證券業(yè)務(wù)收入

27（三）已賺保費(fèi)（28-30-31）

281.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入

29其中：分保費(fèi)收入

302.分出保費(fèi)

313.提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

32（四）其他金融業(yè)務(wù)收入

33（五）匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）

34（六）其他業(yè)務(wù)收入

35二、營(yíng)業(yè)外收入（36+37+38+39+40+41+42）

36（一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得

37（二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得

38（三）債務(wù)重組利得

根據(jù)業(yè)務(wù)所屬類型進(jìn)行填寫1A102020

金融企業(yè)支出明細(xì)表行次項(xiàng)目金額1一、營(yíng)業(yè)支出（2+15+25+31+32）

2（一）銀行業(yè)務(wù)支出（3+11）

31.銀行利息支出（4+5+6+7+8+9+10）

4（1）同業(yè)存放

5（2）向中央銀行借款

6（3）拆入資金

7（4）吸收存款

112.銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出（12+13+14）

12（1）手續(xù)費(fèi)支出

13（2）傭金支出

14（3）其他

15（二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）

161.退保金

172.賠付支出

18減：攤回賠付支出

25（三）證券業(yè)務(wù)支出（26+30）

261.證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金支出（27+28+29）

27（1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出

31（四）其他金融業(yè)務(wù)支出

32（五）其他業(yè)務(wù)成本

33二、營(yíng)業(yè)外支出（34+35+36+37+38+39）

34（一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出只有一張表格。1A103000

事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表行次項(xiàng)目金額1一、事業(yè)單位收入（2+3+4+5+6+7）

2（一）財(cái)政補(bǔ)助收入

3（二）事業(yè)收入

4（三）上級(jí)補(bǔ)助收入

5（四）附屬單位上繳收入

6（五）經(jīng)營(yíng)收入

10二、民間非營(yíng)利組織收入(11+12+13+14+15+16+17)

11（一）接受捐贈(zèng)收入

12（二）會(huì)費(fèi)收入

13（三）提供勞務(wù)收入

18三、事業(yè)單位支出（19+20+21+22+23）

19（一）事業(yè)支出

20（二）上繳上級(jí)支出24四、民間非營(yíng)利組織支出（25+26+27+28）

25（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本

26（二）管理費(fèi)用

27（三）籌資費(fèi)用

28（四）其他費(fèi)用

第1行至第25行，根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào)，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。104000

期間費(fèi)用明細(xì)表行次項(xiàng)目銷售費(fèi)用其中：境外支付管理費(fèi)用其中：境外支付財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：境外支付1234561一、職工薪酬

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***2二、勞務(wù)費(fèi)

**3三、咨詢顧問(wèn)費(fèi)

**4四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

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***5五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

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***6六、傭金和手續(xù)費(fèi)

7七、資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)

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***8八、財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失

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***9九、辦公費(fèi)

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***10十、董事會(huì)費(fèi)

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***11十一、租賃費(fèi)

**12十二、訴訟費(fèi)

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***13十三、差旅費(fèi)

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***14十四、保險(xiǎn)費(fèi)

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***15十五、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

**16十六、修理費(fèi)

**17十七、包裝費(fèi)

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***18十八、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)