《注冊會計師審計》課程教學(xué)大綱

《注冊會計師審計》課程教學(xué)大綱

一、課程基本信息

課程代碼：20020133

課程名稱：注冊會計師審計

英文名稱：CPAAuditing

課程類別：專業(yè)課

學(xué)時：48學(xué)時

學(xué)分：3分

適用對象：審計學(xué)專業(yè)

考核方式：考試

先修課程：審計學(xué)基礎(chǔ)、中級財務(wù)會計、高級財務(wù)會計

二、課程簡介

《注冊會計師審計》是在《審計學(xué)基礎(chǔ)》之后開設(shè)的一門專業(yè)核心課程，是《審

計學(xué)基礎(chǔ)》課程內(nèi)容的進一步拓展和深化。其課程內(nèi)容是審計基本原理和方法在各個

業(yè)務(wù)循環(huán)審計中的具體運用，具有以注冊會計師審計準(zhǔn)則及其指南為依據(jù)、與審計實

務(wù)緊密聯(lián)系以及操作性強等特點。本課程主要介紹注冊會計師審計中財務(wù)報表審計的

基本領(lǐng)域、各個業(yè)務(wù)循環(huán)審計的必要程序和具體方法，其內(nèi)容是學(xué)生必須掌握的專業(yè)

核心知識，是學(xué)生參加CPA考試和從事審計實務(wù)工作的必備知識。

TheCPAAuditingwhichisonecorecoursesetupafterPrinciplesof

AuditingistofurtherdevelopanddeepenthecontentsofPrinciplesof

Auditing.Thecontentsofthiscourseareapplicationofauditprinciple

theoriesandmethodsinbusinesscycles.Ithasthecharacteristicsbasedon

auditstandardsanditsmanualsofCPA,closedrelationwithauditpractice

andstrongoperability.Thecoursemainlyintroducesbasicfieldsoffinancial

statementaudit,mandatoryprocessesanddetailedmethodsofauditinbusiness

cycles.Thecontentsofthecoursearetheprofessionalcoreknowledge

mandatorilymasteredbystudentstoparticipateCPAexamsandpursuepractical

workofaudit.

三、課程性質(zhì)與教學(xué)目的

《注冊會計師審計》是關(guān)于財務(wù)信息提供的最后一個環(huán)節(jié)一一“檢驗”環(huán)節(jié)內(nèi)容

的一門專業(yè)必修課。本課程的教學(xué)，應(yīng)使學(xué)生熟悉財務(wù)報表審計的主要業(yè)務(wù)循環(huán)及其

涉及的關(guān)鍵內(nèi)部控制和主要會計記錄，掌握各業(yè)務(wù)循環(huán)的風(fēng)險評估和控制測試的具體

程序和技術(shù)，掌握各業(yè)務(wù)循環(huán)的實質(zhì)性測試的審計目標(biāo)、具體步驟和技術(shù)方法，熟悉

主要業(yè)務(wù)循環(huán)和會計項目的主要舞弊形式，掌握其針對性的審計方法，為畢業(yè)后從事

注冊會計師審計實務(wù)工作打下堅實的知識基礎(chǔ)。同時，使學(xué)生樹立誠信、獨立、客觀、

公正和應(yīng)有關(guān)注的理念，為從事注冊會計師行業(yè)打下思想基礎(chǔ)，

四、教學(xué)內(nèi)容及要求

第一章銷售與收款循環(huán)審計

(一)目的與要求

1.通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解銷售與收款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動和關(guān)鍵內(nèi)部控制，

能夠理解并運用內(nèi)部控制，達到相應(yīng)的控制目標(biāo)。

2.了解銷售與收款循環(huán)實質(zhì)性測試所涉及的主要賬戶、實質(zhì)性測試的主要內(nèi)容

和測試的程序，能夠合理安排測試的范圍、時間和性質(zhì)。

3.熟練掌握審查虛報收入、隱瞞收入的方法和應(yīng)取得的審計證據(jù)，掌握函證應(yīng)

收賬款的有效程序及其替代程序。

4.了解銷售與收款循環(huán)財務(wù)舞弊的典型案例，熟悉該循環(huán)舞弊的主要形式，掌

握針對性的審計方法，理解注冊會計師審計對于資本市場和市場經(jīng)濟健康發(fā)展的重大

意義，樹立獨立、誠信和遵紀(jì)守法理念。

(二)教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)銷售與收款循環(huán)概述

1.主要內(nèi)容

(1)銷售與收款循環(huán)的賬務(wù)處理。

(2)銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動、憑證和記錄。

2.基本概念和知識點

銷售單、裝運憑證及其與存在或發(fā)生認定、完整性認定的關(guān)系，銷售發(fā)票與存在

或發(fā)生認定、完整性認定、估價或分?jǐn)傉J定的關(guān)系，單證的連續(xù)編號、一式多聯(lián)和會

計確認。

3.問題與應(yīng)用

(1)銷售與收款循環(huán)包括哪些業(yè)務(wù)活動？

(2)銷售與收款循環(huán)有哪空主要憑證和會計記錄？它們與哪些認定相關(guān)？

第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的控制測試

1.主要內(nèi)容

(1)銷售交易的內(nèi)部控制，

(2)收款交易的內(nèi)部控制，

(3)評估重大錯報風(fēng)險。

(4)控制測試。

2.基本概念和知識點

職責(zé)分離，授權(quán)審批，銷售交易的控制目標(biāo)、關(guān)鍵內(nèi)部控制及常用控制測試。

3.問題與應(yīng)用

(1)銷售交易有哪些內(nèi)部控制目標(biāo)及相應(yīng)的關(guān)鍵內(nèi)部控制？

（2）如何實施以控制目標(biāo)為起點的銷售與收款循環(huán)內(nèi)控測試？

第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的審計程序

1.主要內(nèi)容

（1）銷售與收款交易的審計程序。

（2）營業(yè)收入的審計程序。收入舞弊的形式和危害、實質(zhì)性程序。收入案例與

會計職業(yè)道德。

（3）應(yīng)收賬款的審計程序。應(yīng)收賬款的舞弊形式和危害、實質(zhì)性程序。注冊會

計師職業(yè)道德與函證風(fēng)險。

2.基本概念和知識點

銷售交易的細節(jié)測試、營業(yè)收入的分析程序、營業(yè)收入的截止測試、應(yīng)收賬款的

函證和賬齡分析。

3.問題與應(yīng)用

（1）怎樣審查虛報收入和隱瞞收入？

（2）如何對應(yīng)收賬款實施函證程序？

（三）思考與實踐

1.怎樣識別和評估該循環(huán)的重大錯報風(fēng)險？

2.如何對收入實施分析性程序？

3.如何審計“一條龍”式的財務(wù)舞弊？

4.從網(wǎng)絡(luò)收集案例資料并加以分析，歸納注冊會計師在應(yīng)收賬款函證中有哪些

錯誤做法？

（四）教學(xué)方法和手段：課堂講授、PPT、案例分析、分組討論、課外閱讀等。

第二章采購與付款循環(huán)審計

（一）目的與要求

1.通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解購貨與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動和關(guān)鍵內(nèi)部控制，

能夠理解和運用內(nèi)部控制達到相應(yīng)的控制目標(biāo)。

2.了解購貨與付款循環(huán)內(nèi)控測試所采用的主要測試的范圍、性質(zhì)和時間。

3.熟悉購貨與付款實質(zhì)性測試涉及的重要賬戶、實質(zhì)性測試的主要內(nèi)容和測試

的程序，能夠合理安排測試的范圍、性質(zhì)和時間。

4.熟練掌握固定資產(chǎn)增減變化審查的審計程序和審計證據(jù)，判斷何時函證應(yīng)付

賬款及其函證的程序，掌握對虛假應(yīng)付賬款的審查。

5.了解采購與付款循環(huán)財務(wù)舞弊的典型案例，熟悉該循環(huán)舞弊的主要形式，掌

握針對性的審計方法，樹立獨立、誠信和遵紀(jì)守法理念。

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和會計記錄

1.主要內(nèi)容

(1)采購與付款循環(huán)涉及的賬戶。

(2)采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動、憑證和記錄。

2.基本概念和知識點

訂購單、驗收單、入庫單、購貨發(fā)票與存在或發(fā)生認定、完整性認定、估價或分

攤認定之間的關(guān)系。

3.問題與應(yīng)用

(1)采購與付款循環(huán)包括哪些業(yè)務(wù)活動？

(2)采購與付款循環(huán)有哪些主要憑證和記錄？

第二節(jié)采購與付款循環(huán)內(nèi)控測試

1.主要內(nèi)容

(1)購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制及其測試。

(2)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制及其測試。

2.基本概念和知識點

付款憑單及支持性憑證，付款憑單的連續(xù)編號和一式多聯(lián)，采購預(yù)算、采購申請

與訂購之間的相互關(guān)系，采購記錄與付款的記錄，各環(huán)節(jié)內(nèi)控與存在或發(fā)生、完整性、

估價與分?jǐn)偟日J定的關(guān)系。購貨業(yè)務(wù)中的徇私舞弊與做人的誠信、守法和廉政建設(shè)。

3.問題與應(yīng)用

(1)怎樣測試購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制？

(2)怎樣設(shè)計保證購貨業(yè)務(wù)完整性的內(nèi)部控制？

(3)如何防范采購環(huán)節(jié)的“回扣”舞弊？

第三節(jié)采購與付款循環(huán)的審計程序

1.主要內(nèi)容

(1)采購與付款循環(huán)的交易類別測試。

(2)應(yīng)付賬款的審計程序，舞弊形式、實質(zhì)性程序。

(3)固定資產(chǎn)的審計程序，舞弊形式、實質(zhì)性程序。

2.基本概念和知識點

應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)分析性復(fù)核，未入賬應(yīng)付款款審查程序，應(yīng)付賬款長期掛賬

原因，固定資產(chǎn)“賬存實亡”，應(yīng)付賬款函證程序。高鐵工程案例與大國重器和舉國

體制的優(yōu)越性。

3.問題與應(yīng)用

(1)怎樣審查未入賬的應(yīng)付賬款？

(2)審查固定資產(chǎn)減少時應(yīng)考慮哪些問題？

(3)如何審審查虛構(gòu)固定資產(chǎn)和在建工程的舞弊？

(三)思考與實踐

1.怎樣識別和評估該循環(huán)的重大錯報風(fēng)險？

2.審查應(yīng)付賬款時是否實施函證程序？

3.如何把固定資產(chǎn)審查與累計折舊審查結(jié)合起來？

（四）教學(xué)方法和手段：課堂講授、PPT、案例分析、分組討論、課外閱讀等。

第三章生產(chǎn)與薪酬循環(huán)審計

（一）目的與要求

1.通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解本循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動和關(guān)鍵內(nèi)部控制，能夠理解

并運用內(nèi)部控制，達到相應(yīng)的控制目標(biāo)。

2.了解本循環(huán)內(nèi)部控制測試采用的主要測試程序，能夠編制生產(chǎn)循環(huán)控制測試

計劃，確定生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控測試的范圍、時間和性質(zhì)。

3.熟悉本循環(huán)實施性測試所涉及的主要賬戶、測試的主要內(nèi)容和主要測試程序,

掌握存貨審計及其他賬戶審查的方法和證據(jù)。

4.了解生產(chǎn)與薪酬循環(huán)財務(wù)舞弊的典型案例，熟悉該循環(huán)舞弊的主要形式，掌

握針對性的審計方法，樹立獨立、誠信和遵紀(jì)守法理念。

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)生產(chǎn)與薪酬循環(huán)概述

1-主要內(nèi)容

（1）生產(chǎn)循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動、憑證和記錄。

（2）薪酬循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動、憑證和記錄。

2.基本概念和知識點

存貨概念及其包括的主要賬戶，材料、人工直接費用、制造費用、生產(chǎn)循環(huán)不相

容職責(zé)，在產(chǎn)品成本、產(chǎn)成品總成本和單位產(chǎn)品成本，員工名冊。

3.問題與應(yīng)用

（1）各種類型的領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)過哪些控制程序？

（2）不同類型的人工費如何歸集和分配？

（3）制造費用在實際控制中如何細化？

第二節(jié)生產(chǎn)與薪酬循環(huán)內(nèi)部控制測試

1.主要內(nèi)容

（1）生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試。

（2）薪酬循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試。

2.基本要領(lǐng)與知識點

材料、費用的測試樣本，存貨及其成本費用控制目標(biāo)，材料、工資和其他費用內(nèi)

控制測試程序，成本費用歸集和分配程序。

3.問題與應(yīng)用

（1）怎樣設(shè)計原材料領(lǐng)用和產(chǎn)成品入庫內(nèi)部控制？

（2）成本會計制度測試應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

第三節(jié)生產(chǎn)與薪酬循環(huán)的審計程序

1.主要內(nèi)容

（1）存貨的審計程序。存貨的主要舞弊形式，存貨的實質(zhì)性程序。

（2）生產(chǎn)成本的審計程序，生產(chǎn)成本的主要舞弊形式和實質(zhì)性程序。

（3）應(yīng)付職工薪酬的審計程序。應(yīng)付職工薪酬的主要舞弊形式，實質(zhì)性程序。

2.基本概念和知識點

存貨周轉(zhuǎn)率、毛利率、存貨成本、存貨計價、存貨監(jiān)盤、截止測試、存貨審計程

序與存貨審計目標(biāo)。存貨窠例與從個人誠信建設(shè)。職工薪酬案例與依法納稅和廉政建

設(shè)。

3.問題與應(yīng)用

（1）如何編制存貨監(jiān)盤計劃？

（2）存貨截止測試采用哪里有效程序？

（3）如何實施應(yīng)付職工薪酬的分析程序？

（三）思考與實踐

1.存貨計價審計包括哪些方面？

2.怎樣審查直接材料成本？

3.如何組織存貨的截止測試？

4.從網(wǎng)絡(luò)上收集案例資料并加以分析，歸納注冊會計師在存貨監(jiān)盤中有哪些錯

誤做法？

（四）教學(xué)方法和手段：課堂講授，PPT,案例分析，分級討論，課外閱讀等。

第四章貨幣資金審計

（一）目的與要求

1.通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解關(guān)于貨幣資金的主要業(yè)務(wù)活動及其關(guān)鍵內(nèi)部控制,

能夠理解并運用貨幣資金內(nèi)部控制，達到相應(yīng)的控制目標(biāo)。

2.了解貨幣資金內(nèi)部控制測試實施的主要測試程序及其與貨幣資金存在或發(fā)生、

完整性、估價或分?jǐn)偟日J定的相互關(guān)系。

3.熟悉庫存現(xiàn)金、銀行存款實質(zhì)性測試的主要內(nèi)容，熟練掌握現(xiàn)金盤點的范圍、

時間和方法，掌握函證銀行的程序及其所要達到的目的。

4.了解貨幣資金財務(wù)舞弊的典型案例，熟悉該循環(huán)舞弊的主要形式，掌握針對

性的審計方法，樹立獨立、誠信和遵紀(jì)守法理念。

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

1.主要內(nèi)容

（1）貨幣資金循環(huán)與其他業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系。

（2）貨幣資金循環(huán)的憑證和會計記錄。

2.基本概念和知識點

現(xiàn)銷收入、應(yīng)收賬款收回與貨幣資金對應(yīng)關(guān)系，預(yù)付、現(xiàn)購與貨幣資金對應(yīng)關(guān)系,

生產(chǎn)業(yè)務(wù)、籌投資業(yè)務(wù)與貨幣資金對應(yīng)關(guān)系。

3.問題與應(yīng)用

（1）各類業(yè)務(wù)循環(huán)與貨幣資金循環(huán)有何關(guān)系？

（2）貨幣資金審計涉及哪些會計憑證和會計賬簿？

第二節(jié)貨幣資金內(nèi)部控制測試

1.主要內(nèi)容

（1）庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制及其測試。

（2）銀行存款的內(nèi)部控制及其測試。

2.基本概念和知識點

貨幣資金業(yè)務(wù)中的不相容職責(zé)及其劃分，顧客對賬單和銀行對賬單，現(xiàn)金盤點表

和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，現(xiàn)金、銀行存款日記賬。女出納貪污案例與廉潔、自律和潔

身自好。

3.問題與應(yīng)用

（1）出納人員不能登記哪些賬簿？

（2）如何審查貨幣資金的內(nèi)部控制制度？

（3）如何防范收入貨幣資金業(yè)務(wù)中的貪污和挪用舞弊？

第三節(jié)貨幣資金的審計程序

1.主要內(nèi)容

（1）庫存現(xiàn)金的審計程序，舞弊形式、實質(zhì)性程序。

（2）銀行存款的審計程序，舞弊形式、實質(zhì)性程序。

2.基本概念和知識點

現(xiàn)金盤點的目的，白條抵庫，庫存現(xiàn)金盤點表，現(xiàn)金盤存數(shù)與表日結(jié)存數(shù)，銀行

存款分析程序，銀行詢證函，銀行存款總賬余額、對賬單加總金額和調(diào)節(jié)后余額。銀

行存款財務(wù)舞弊與依法納稅和公民職責(zé)。

3.問題與應(yīng)用

（1）盤點庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)執(zhí)行哪些程序？

（2）如何函證銀行存款？

（3）如何審計和發(fā)現(xiàn)“小金庫”？

（三）思考與實踐

1.如何設(shè)計貨幣資金內(nèi)部控制？

2.現(xiàn)金盤點的對象和參加人員有哪些？

3.證實銀行存款存在的有效程序有哪些？

4.從網(wǎng)絡(luò)上收集案例資料并加以分析，歸納上市公司虛構(gòu)貨幣資金的主要方式

及注冊會計師在銀行存款函證中的錯誤做法。

（四）教學(xué)方法和手段：課堂講授、PPT、案例分析、分組討論、課外閱讀等。

第玉章籌資與投資循環(huán)審計

（-）目的與要求

1.通過本章教學(xué)，使學(xué)生了解籌資與投資循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動和關(guān)鍵內(nèi)部控制，

能夠理解并運用內(nèi)部控制制度，達到籌資業(yè)務(wù)控制目標(biāo)。

2.了解籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制測試的主要測試方法，能夠編制籌資與投資循

環(huán)控制測試計劃，確定籌資與投資循環(huán)內(nèi)控測試的范圍、性質(zhì)和時間。

3.熟悉籌資與投資循環(huán)實質(zhì)性測試的主要測試對象、測試內(nèi)容和測試程序，掌

握短期借款、長期借款、實收資本、資本公積、盈余公積、長期股權(quán)投資、投資收益

等實質(zhì)性測試的方法。

4.了解籌資與投資循環(huán)財務(wù)舞弊的典型案例，熟悉該循環(huán)舞弊的主要形式，掌

握針對性的審計方法，樹立獨立、誠信和遵紀(jì)守法理念。

（二）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)籌資與投資循環(huán)概述

1-主要內(nèi)容

（1）籌資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和憑證記錄

（2）投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和憑證記錄。

2.基本概念和知識點

股東權(quán)益交易、借款交易、出資協(xié)議、借款合同、短期借款、長期借款、應(yīng)付債

券、實收資本、資本公積；短期投資與長期投資，長期股權(quán)投資與長期債權(quán)投資，投

資政策與投資目的，投資形式，投資時間。

3.問題與應(yīng)用

（1）股票融資涉及哪些會計憑證和賬戶？

（2）借款合同的內(nèi)容包括哪些應(yīng)執(zhí)行的業(yè)務(wù)？

第二節(jié)籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試

1.主要內(nèi)容

（1）籌資循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試。

（2）投資循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試。

2.基本概念和知識點

籌資循環(huán)內(nèi)部控制的控制環(huán)境、會計系統(tǒng)以及控制程序，了解、觀察、抽查、審

閱程序與籌資業(yè)務(wù)控制目標(biāo)；投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序，

了解、觀察、抽查、審閱程序與投資業(yè)務(wù)控制目標(biāo)。

3.問題與應(yīng)用

(1)審查籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制應(yīng)采用哪些審計程序？

(2)籌資控制環(huán)境與籌資控制目標(biāo)有什么關(guān)系？

第三節(jié)籌資與投資循環(huán)實質(zhì)性測試

1.主要內(nèi)容

(1)籌資循環(huán)的實質(zhì)性程序。實收資本、資本公積和盈余公積的實質(zhì)性程序。

(2)投資循環(huán)的實質(zhì)性程序。長期股權(quán)投資、投資收益的實質(zhì)性程序。

2.基本概念和知識點

注冊資本和資本溢價，實收資本和轉(zhuǎn)增資本，盈余公積計提，到期未償還的借款,

借款費用的會計處理，一年內(nèi)到期的長期借款。國計民生行業(yè)國有資本的意義。投資

成本，應(yīng)收股利，應(yīng)收利息，長、短期投資計價審計程序，長期投資核算的成本法和

權(quán)益法，長期投資轉(zhuǎn)化短期投資。

3.問題與應(yīng)用

(1)審查短期借款與審查長期借款有何區(qū)別？

(2)怎樣審查資本公積？

(3)怎樣審查長期股權(quán)投資的入賬價值？

(三)思考與實踐

1.如何安排籌資實質(zhì)性測試程序？

2.怎樣證實借款費用會計處理的恰當(dāng)性？

3.注冊會計師對投入資本的審查應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？

4.如何分析投資收益可能存在的問題？

5.怎樣審查成本法與權(quán)益法的相互轉(zhuǎn)換？

(四)教學(xué)方法和手段：課堂講授、PPT、案例分析、分組討論、課外閱讀等。

第六章特殊項目審計

(一)目的與要求

1.明確關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易審計的責(zé)任和被審計單位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，了解關(guān)聯(lián)

方交易審計目標(biāo)，掌握審查關(guān)聯(lián)方交易的主要審計程序。

2.了解期后事項的類型，明確注冊會計師對不同期后事項的責(zé)任，掌握不同期

后事項的審計程序。

3.明確持續(xù)經(jīng)營與財務(wù)報表的關(guān)系，可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的

事項或情況，掌握不同情況下注冊會計師的審計結(jié)論。

4.了解有關(guān)特殊項目財務(wù)舞弊的典型案例，熟悉特殊醒目舞弊的主要形式，掌

握針對性的審計方法，樹立獨立、誠信和遵紀(jì)守法理念。

（-）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié)關(guān)聯(lián)方交易審計

1.主要內(nèi)容

（1）關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)方交易的含義。

（2）關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)方交易的識別。

（3）評價識別出的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的會計處理和披露

2.基本概念和知識點

關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方交易，非公平交易，直接控制，間接控制，共同控制，重大影響,

關(guān)鍵管理人員，審查關(guān)聯(lián)方及其交易的專門程序。關(guān)聯(lián)方識別與傳統(tǒng)姓氏文化。

3.問題與應(yīng)用

（1）如何識別關(guān)聯(lián)方及其交易？

（2）審查關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)實施哪些測試程序？

第二節(jié)期后事項審計

1.主要內(nèi)容

（1）期后事項的含義和種類。

（2）財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項。

（3）在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前知悉的事項。

（4）在財務(wù)報表報出日后知悉的事項

2.基本概念和知識點

調(diào)整事項，非調(diào)整事項，主動識別，被動識別，三個日期，注冊會計師對第一時

段、第二時段和第三時段期后事項的責(zé)任?！翱谔阋摺卑概c疫情防控和社會責(zé)任。

3.問題與應(yīng)用

（1）調(diào)整事項與非調(diào)整事項有何區(qū)別？

（2）如何主動識別第一時段的期后事項？

（3）注冊會計師對審計報告日與財務(wù)報表報出日之間知悉的期后事項如何處

理？

第三節(jié)持續(xù)經(jīng)營審計

1.主要內(nèi)容

（1）持續(xù)經(jīng)營及其與財務(wù)報表的關(guān)系。

（2）風(fēng)險評估程序與相關(guān)活動。

（3）審計結(jié)論與報告。

2.基本概念和知識點

持續(xù)經(jīng)營、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或

情況，管理層對持續(xù)經(jīng)營能力的評估，應(yīng)對計劃，審計意見類型的確定。

3.問題與應(yīng)用

（1）持續(xù)經(jīng)營假設(shè)與財務(wù)報表是何關(guān)系？

（2）可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況有哪些？

（三）思考與實踐

1.如何識別關(guān)聯(lián)方及其交易？

2.期后事項有那些類型？注冊會計師對不同時段的期后事項如何處理?

3.注冊會計師如何確定持續(xù)經(jīng)營對審計意見的影響？

（四）教學(xué)方法和手段

課堂講授，PPT,案例分析，分組討論，課外閱讀等。

五、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配