進項稅額倒推計算公式模板

進項倒推計算表格,,,,,

銷項,,,,,

序號,名稱,開票總金額,稅率,"不含稅

銷售額",稅額

1,,"1,000,000.00",0.13,"884,955.75","115,044.25"

2,,,0.09,,

,,,,,,

,,,,,,

,,,,,,

,,,,,,

稅負2%,,需要進項,,已有進項,還差進項

"17,699.12",,"97,345.13",,"6,800.00","90,545.13"

進項稅額的計算公式：,,,,,

進項稅=購買價格*增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。,,,,,

當期準予抵扣的進項稅額,,,,,

1.增值稅專用發(fā)票,,,,,

一般納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）或者購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的進項稅額，為從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅稅額。,,,,,

2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書,,,,,

一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。,,,,,

3.完稅憑證,,,,,

從境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)的進項稅額，為從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。,,,,,

不得抵扣的進項稅額,,,,,

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。,,,,,

2、一般納稅人購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。,,,,,

3、非正常損失,,,,,

（1）非正常損失的購進貨物以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。,,,,,

（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。,,,,,

（3）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。,,,,,

（4）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。,,,,,

4、運費,,,,,

用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物的運輸費用和銷售免稅貨物、簡易計稅方法計稅貨物的運輸費用，不能抵扣進項稅額。,,,,,

非正常損失的購進貨物及相關(guān)的運輸費用，其進項稅額不得抵扣；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物及相關(guān)的運輸費用，其進項稅額不得抵扣。,,,,,

5.兼營簡易計稅方法計稅項目和免征增值稅項目,,,,,

適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：,,,,,

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額,,,,,

一般納稅人進項稅額的計算公式是：進項稅額=購入貨物或接受勞務(wù)的不含稅金額×稅率；購進貨物或接受勞務(wù)的不含稅金額=含稅購入金額或接受勞務(wù)金額÷（1+稅率）。,,,,,

一般納稅人的應(yīng)納增值稅額為當期銷項稅額減去稅法允許抵扣的當期通過認證的進項稅額（輔導期一般納稅人為上個月認證的通過交叉比對的進項稅額）。,,,,,

增值稅應(yīng)納稅額的計算公式是：,,,,,

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當