xx電器有限公司財務培訓

財務培訓財務中心財務管理部二○○四年五月序言序言首先歡迎大家加入到國美的大家庭，你們的加入為國美注入了新鮮的血液。財務培訓是今后順利開展財務工作的基礎(chǔ)，希望大家能在實習培訓中發(fā)揮主觀能動性，積極思考、勤于動手，爭取培訓實習工作取得圓滿成功！財務培訓主要內(nèi)容一、財務管理基礎(chǔ)二、資金管理三、結(jié)算管理五、費用管理六、稅務相關(guān)內(nèi)容七、新開分部移交相關(guān)事項第一部分財務管理基礎(chǔ)l1、財務管理是一種價值管理l和其他管理相比，財務管理側(cè)重于資金管理—資金籌集、資金使用、收益的管理，講究的是“聚財、用財、生財”之道。l2、財務管理是一種綜合管理l和其他部門管理相比，財務管理是一種綜合管理。在管理上體現(xiàn)在人、財、物的每一方面，在經(jīng)營上體現(xiàn)在進、銷、存的每一環(huán)節(jié)。l—總部財務中心l—分部財務部l—門店財務室總部財務管理機構(gòu)l財務管理部：財務人員的管理；日常事務管理；財務制度的制定、貫徹、檢查監(jiān)督。l資金管理部：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算。l收入管理部：合同管理；收入計算；收入收取。l會計管理部：預算管理；會計核算制度制定、貫徹、檢查監(jiān)督；會計報表匯總及財務分析；稅收籌劃。分部財務管理機構(gòu)l財務管理組：財務人員的管理；門店日常l資金管理組：資金籌集；資金調(diào)配；貨款l收入管理組：合同管理；收入計算；收入l會計管理組：預算管理；會計核算；會計l會計：商品入庫、出庫的處理；退貨、退款處理；其他收入的收??；借款、日常費財務管理的內(nèi)容資金管理——預算、融資、周轉(zhuǎn)、風險、財務費用資產(chǎn)管理——固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資結(jié)算管理——計劃、審核、確認、及時、服務收入管理——商業(yè)折扣、其他非銷售收入費用管理——制度、預算、標準、授權(quán)、審核利潤管理——計劃、考核、分析稅金管理——法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃商品管理——采購、銷售、庫存、價格的監(jiān)控財務管理機構(gòu)的設置原則l垂直領(lǐng)導l垂直的人事管理體系；l統(tǒng)一的財務管理制度和會計核算制度l在行政上接受總部財務中心和分部總經(jīng)理雙重管理;在業(yè)務上接受上級監(jiān)控獨立核算l獨立的法人主體；具體實施細則和補充規(guī)定l提供準確、及時、全面、系統(tǒng)的會計信息（服務）l監(jiān)督、控制公司的各項經(jīng)濟業(yè)務活動，保證公司的各項制度貫徹落實。（監(jiān)督）l分析、指導公司的各項經(jīng)營活動過程，不斷提高公司的整體管理水平。（指導）l規(guī)劃公司的經(jīng)營目標，規(guī)范公司的經(jīng)營行為。l參與公司的經(jīng)營決策，提高公司的經(jīng)營質(zhì)量和投資效益。第二部分資金管理一、銀行業(yè)務主要內(nèi)容二、銀行帳戶分類三、庫存貨幣資金盤點制度四、承兌到期警示通報制度資金管理的主要內(nèi)容㈠銀行業(yè)務主要內(nèi)容㈠銀行業(yè)務主要內(nèi)容1、免費上門收款服務：要合作銀行無償提供每天一次的上門收款服務。（應與合作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議）2、POS業(yè)務：要求合作行提供最低的POS機收費標準，應將收費標準控制在0.4%以內(nèi)。3、授信業(yè)務：爭取一定的授信額度，并應將承兌匯票保證金控制在30%以由北京國美電器有限公司提供擔保。4、爭取利息政策：活期帳戶應予以協(xié)定存款利率（年息為1.44%；基本存款額度為10萬元），保證金帳戶應予以同期定期利率（3個月或6個月）。⑴每天上門送取回單及票據(jù)的服務；⑵免費提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)；⑶應免費提供一定數(shù)量的點驗鈔機；㈡銀行帳戶分類..⑴包括主結(jié)算帳戶（即收款行），如銷售及其他業(yè)務收入款項的回收、對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶（即授信行），指為開立、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶。⑵主要指公司日常的經(jīng)營、管理費用支出的帳⑶根據(jù)當?shù)囟悇詹块T要求在有關(guān)銀行開立。㈢庫存貨幣資金盤點制度一、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對貨幣二、庫存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購物券、借條和其他有價憑證的三、盤點制度規(guī)定具體要求如下：1、各部門的出納人員對經(jīng)管的所有庫存貨幣資金，必須做到日清日結(jié)，賬實、賬賬相符。2、分部財務經(jīng)理要不定期對各部門的庫存資金進行抽3、月度盤點結(jié)果需傳真上報總部資金管理部備案審查。㈣承兌到期日警示通報制度承兌到期日警示通報制度，即總部資金管理部將對各分部承兌到期情況進行實點監(jiān)控，對公司承兌到期日過度集中于某一日且達到一定額度的，進行不定期預警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預警提示日解付。承兌項目的上報。做到數(shù)據(jù)準確、及時完整，避免出現(xiàn)漏報、遲報、錯報現(xiàn)象。財務經(jīng)理要認真審查，杜絕敷衍了事。第三部分結(jié)算管理本部分主要內(nèi)容：1、結(jié)算服務規(guī)范和準2、關(guān)于結(jié)算的幾個概念3、經(jīng)銷結(jié)算流程4、代銷結(jié)算流程5、帶貨安裝結(jié)算流程6、先款后貨結(jié)算流程7、計劃外付款流程8、預付賬款采購的管理9、往來帳的核對結(jié)算管理——服務規(guī)范1、熱情服務、細心指導2、一視同仁、按規(guī)辦事3、準確及時、廉潔公正4、全面維護公司利益結(jié)算管理——結(jié)算準則1、結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算；2、簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結(jié)算號；3、一般納稅人和稅票回收制度；4、應付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項應收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額；5、按帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款；6、嚴格實行按計劃付款制度，7、嚴格按照公司授權(quán)權(quán)限落實審批手續(xù)，8、對于返利、降價、退殘的收回，允許帳扣，對其他各項應交營業(yè)稅項目的收入，嚴禁采用帳扣方式進行結(jié)算。關(guān)于結(jié)算的幾個概念⑴⑴經(jīng)銷商品：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給供應商后，再賣給客戶的那部分商品。⑵代銷商品：按代銷合同的約定，在貨物售出后代銷按約定的結(jié)算方式，向供應商結(jié)算相關(guān)期限內(nèi)已售出的商品的貨款。⑶先款后貨商品：向供應商購買商品時，購買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供應商預先支付購買商品的款項，供應商在收到款項或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。關(guān)于結(jié)算的幾個概念⑵⑷帶貨安裝商品：供應商與協(xié)議合作的銷售商，協(xié)定將商品存放于供應商庫房，由客戶向銷售商購買，銷售商在收取客戶購貨款并將客戶信息傳送供應商后，由供應商在協(xié)議限定時間內(nèi)帶貨上門為客戶安裝后，由客戶服務部跟蹤回訪安裝情況以確定銷售的商品。⑸帳期：供應商與銷售商在業(yè)務往來中，供應商向銷售商提供貨物后，允許銷售商欠付貨款的時間。⑹鋪底額度：是供應商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當于合約期內(nèi)暫存于銷售商企業(yè)的流動資產(chǎn)，合約期內(nèi)銷售商不需要以任何資產(chǎn)償付給供應商的貨物的總價⑺信用額度：是指供應商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內(nèi)享有合同約定的結(jié)算方式及帳期的最大資金額度。對于超出信用額度的款項，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進行結(jié)算。對帳時間和付款時間1、經(jīng)銷商品對帳時間統(tǒng)一為：上周五至本周三工作時間，周四上午。2、代銷商品、帶貨安裝商品中結(jié)算期大于7天的對帳時間統(tǒng)一為：上周五至本周三工作時間。3、代銷商品、帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于7天的供貨商對帳時間統(tǒng)一為：每周三工作時間。l付計劃內(nèi)付款各個分部在每周集中在兩天進行支付，計劃外臨時付款可根據(jù)實際情況進行支付。付款日期可以選擇：每周二、周四或每周三、周五。一經(jīng)確定，不得隨意變更。經(jīng)銷商品結(jié)算流程5、資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計劃匯總表”代銷商品結(jié)算流程1、代銷商品入庫，財務確認并打印《入庫單》結(jié)算聯(lián)。2、供應商按照我公司的安排按時到分部財務結(jié)算組對帳。3、收入主管核算各項返利及其他各項應收款項，結(jié)算會計打印《代銷商品結(jié)算單》。4、每周四結(jié)算會計編制下周“代銷商品周付款計劃匯總表”，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報總部資金管理5、資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計劃匯總表”傳真回各分部。6、供貨商按照規(guī)定持增值稅發(fā)票到分部財務辦理貨款。7、結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。帶貨安裝結(jié)算流程“采購定單”。先款后貨結(jié)算流程1、銷售部每周四下午向采購部提出下周的要貨需求，采購部采購員填報下周“先款后貨商品周付款計劃”。2、結(jié)算會計匯總編制“先款后貨商品周付款計劃匯總表”，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報總部資金管理部。3、總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計劃匯總表”傳真給分部結(jié)算組。3、分部結(jié)算組將審批結(jié)果送交采購部。銷售部制作《要貨申請單》，采購部在ERP系統(tǒng)中下定單。4、結(jié)算會計依據(jù)采購部的“采購定單”，在ERP系統(tǒng)中制作“預付款單”。5、結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果支付供貨商貨款。6、庫房收貨，財務確認并打印《入庫單》結(jié)算聯(lián)。7、結(jié)算出納收到供應商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理8、結(jié)算會計確認商品入庫并收到發(fā)票后，制作“經(jīng)銷商品結(jié)算單”，核銷供貨商的預付款。計劃外付款流程1、采購員填寫“計劃外付款申請表”。2、分部財務審核“計劃外付款申請表”。3、總部資金管理部審批“計劃外付款申請表”。4、分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。預付賬款采購的管理——使用范圍合同中明確約定以“先款后貨”方式結(jié)算的。大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于2%的。除上述兩種情況外，一律不得以預付帳款支付貨預付賬款采購的管理——入庫時間規(guī)定⑶嚴格遵守“上款不清，下款不付”供應商往來賬的核對——對帳要求1、代銷商品每月結(jié)款前必須核對清楚“代銷商品款”余額，否則禁止支付貨款；2、經(jīng)銷商品每次結(jié)款前必須核對該批商品的入庫明細，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對無誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款供應商往來賬的核對——帳務差異1、因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異，由采購人員重新填寫采購批單，報采購經(jīng)理、總經(jīng)理等按授權(quán)審批，審批后的單據(jù)交財務部相關(guān)人員憑以進行賬務處理；2、在賬務核對中查明了詳細原因，但未與供應商達成一致處理意見的，由對賬會計持“往來賬務核對明細表”通知采購人員盡快協(xié)調(diào)辦理；3、分部采購人員未能及時協(xié)調(diào)解決、或不能解決的，由分部結(jié)算會計匯總填寫“國美電器分部遺留問題及往來差異處理申報明細表，并在申報表中給出合適的處理建議和方法。申報表報分部結(jié)算主管、財務經(jīng)理、采購經(jīng)理、總經(jīng)理審核批準后，報總部采購中心總（副總）經(jīng)理、資金管理部部長、財務中心總（副總）經(jīng)理審核批復；4、各分部采購人員或結(jié)算會計根據(jù)各級領(lǐng)導審核批復的處理申報表，對往來款項中存在的問題及差異給予調(diào)整及跟進。供應商往來賬的核對——控制方法1、對于差異問題按批復辦法給予確認，而供應商不予承認的相關(guān)款項，各分部不得擅自調(diào)整其賬務，各分部結(jié)算部應暫時停止對該供應商貨款的支付，直到采購人員按批復意見與供應商協(xié)調(diào)一致后方可恢復對2、供應商不按期寄回對賬函或與供應商預約對賬供應商不予理會的，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應商往來款項的結(jié)算，由采購人員協(xié)調(diào)解3、因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異，采購人員須在2天內(nèi)重做批單給予糾正的，采購人員不予糾正的，該筆貨款不得予以結(jié)算，并可采用恰當?shù)姆绞较虿少徔偙O(jiān)、分部總經(jīng)理進行反映要求采購人員及時糾正，直至采購人員制作批單予以糾正后，方可恢復對該供應商貨第四部分收入管理收入管理旨在指導規(guī)范國美收入管理過程中所應遵循的操作流程和運行指導，用以保證收入管理規(guī)范和明晰。本部分主要內(nèi)容：合同管理——合同條款審核范圍、宗旨合同審核范圍合同審核宗旨符合公司規(guī)定各項授權(quán)及審批單的規(guī)定。確保公司利益不受損失。明確各項收入的計算、收取方式、收取時間。合同管理——合同審核要求標準合同條款不能進行任何改動，如有改動需在另行約定合同管理——合同審核要求合同管理——合同審核要求合同管理——合同審核要求合同審核中常見的問題舉例⑴⑴合同未蓋齊縫章；⑵未使用本公司規(guī)范的購銷合同且未經(jīng)審批；⑶合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)；⑷未約定樣機的處理辦法；⑸對供價或售價優(yōu)惠條款不約定；⑹缺少應有的附件；⑺未約定經(jīng)營品牌；⑻在合同有效期外大量虛列收費項目及金額、虛列銷售規(guī)模，混淆視聽；⑼未約定賬面保證利潤條款或賬面保證利潤約定模糊（如約定為2-3%合同審核中常見的問題舉例⑵⑽未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清；⑾主合同中另行約定的收入的計算方法與附件中互相矛盾；⑿商業(yè)折扣約定模糊（如約定為2-3%，臺返約定為10-20元⒀合同上沒有合同簽定日期、合同生效日期或合同有效期間；⒁最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預案中的標準；⒂對預案批示必須簽訂的條款不簽定；⒃未按公司的要求報請審批就私自簽訂合同；⒄合同中約定的商業(yè)折扣、營業(yè)場所支持費、場地使用費、賬保、促銷管理費、市場推廣費等收入未達到公司的授權(quán)標準且未經(jīng)過特批的。合同續(xù)簽期間使用政策1、在新舊合同過渡期間，分部采購作好與供應商的協(xié)調(diào)工作。對于2004年新合同未簽訂，也不按2003年合同標準進行各項收入的繳納工作的供應商，分部財務將停止對其結(jié)算工2、對于超過合同三個月過渡期的供應商仍不簽訂新合同，一律按無合同付款流程報總采銷中心、財務中心審批，各分部結(jié)算部門按總部批復后方能同廠家進行結(jié)算，期間的各項合同管理——合同專用章⑴由使用人填寫《合同專用章用印審批表》，按照公司授權(quán)管理規(guī)定依次經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導簽批，由合同專用章管理人審核手續(xù)后蓋⑵所有合同和協(xié)議超過一頁的文件應加蓋騎縫章，對合同內(nèi)容有修⑶合同專用章不得借出或帶離公司使用。如因合同專用章管理不嚴流出公司使用的，一經(jīng)查實收入主管及當事人應接受嚴厲處罰，給公司⑷分部應設立合同專用章使用審批登記簿，對每次印章使用情況均要進行登記，登記內(nèi)容包括印章使用時間、合同性質(zhì)、使用部門、對方特價機——概念特價機——特價機合同審核要求1、特價機合同必須報總部審批，未報總部審批的，商業(yè)折扣應按正常機計算；特價機協(xié)議到期后，商業(yè)折扣也應按正常機計算。2、所有的特價機合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損。3、供應商在半年內(nèi)提供的各種特價機的總量，不得超過該品牌品類商品半年累計供貨量的20%。特價機進貨每半年核算一次，超出限量部分應按主合同書及相關(guān)附件之規(guī)定計算商業(yè)折扣。4、特價機的進貨數(shù)量應保證在合同期限之內(nèi)按照特價機協(xié)議全部銷售完畢，不得出現(xiàn)多賣或少賣，若出現(xiàn)多賣或少賣的情況，此份協(xié)議將視同虛假特價機協(xié)議特價機——特價機合同審核要求），財務審核特價機3點標準在特價機授權(quán)標準中涉及財務審核的3點標準介紹：A、廠家讓利百分比；B、國美綜合毛利率；C、廠家讓利：國美讓利。公式計算方法：a、廠家讓利百分比=（原凈供價-現(xiàn)凈供價）/原凈供價b、國美綜合毛利率=（現(xiàn)零售價-現(xiàn)供價+現(xiàn)供價×返利率+臺返）/銷售額c、廠家讓利=原凈供價-現(xiàn)凈供價國美讓利=返利變化+補利變化上述公式中：返利率=月返率+季返率+年返（最高）率原凈供價=原供價-原供價×原返利率-原臺返現(xiàn)凈供價=現(xiàn)供價-現(xiàn)供價×現(xiàn)返利率-現(xiàn)臺返返利變化=原供價×原返利率+原臺返-現(xiàn)供價×現(xiàn)返利率-現(xiàn)臺返補利變化=現(xiàn)零售價×（原帳保率-現(xiàn)帳保率）特價機——新開分部、門店考核計算1、新開分部開業(yè)后前5天（含第5天）的特價機銷售成本不記入特價機的占比，即特價機的進貨額扣除開業(yè)后前5天特價機的銷售成本。2、新開分部開業(yè)后半年考核期內(nèi)新開門店時，新開門店開業(yè)后的前3天（含第3天）的特價機銷售成本不記入特價機占比，即特價機的進貨額扣除開業(yè)后前3天特價機的銷售成本。特價機——進貨超20%應補利潤計算方法特價機進貨超出半年度累計進貨額20%部分，按照特價機進貨時間段進行劃分，即以特價機進貨超過占比的時間至合同結(jié)束期為準，該期間的特價機進貨統(tǒng)一按正常機點位計算應補收的綜合利潤。特價機——進貨超20%應補利潤計算方法進貨時間特價機進貨額特價機返利點位A2003.09.013%B2002.10.01200萬2%C2003.12.01400萬利潤為7萬元利潤為7萬元《供應商上（撤）店協(xié)議書》《供應商上（撤）店協(xié)議書》4、如發(fā)現(xiàn)供應商實際上店情況與《供應商非商品收入的管理合同內(nèi)收入項目：商業(yè)折扣、補利收入、營業(yè)場所支持費、場地使用費、市場推廣費、促銷員管理費、加盟管理費收入、廣告位收入、空調(diào)安裝服務費收入、應收降價款、應收退殘款、其他相關(guān)收入。合同外收入項目：臨時促銷費、臨時廣告費、展示費、裝修費、選位費、展臺制作費等。費商品收入管理——商業(yè)折扣（1）l商業(yè)折扣定義商業(yè)折扣是指我公司銷售供應商產(chǎn)品后，供應商以我公司在其處進貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司進貨折扣。l商業(yè)折扣形式1、常規(guī)商業(yè)折扣：月度商業(yè)折扣、年度商業(yè)折扣。2、特殊商業(yè)折扣：單臺折扣、開箱費、特殊折扣、促銷費等以雙方簽定的補充協(xié)議為準。非商品收入管理——商業(yè)折扣（2）l商業(yè)折扣的計算基數(shù)我方實際支付給供應商的貨款，加上我方采取帳扣方式收取供應商的各種應收款項（帳扣的降價款、退殘款、退貨款除外），具體計算以我方的結(jié)算單為準。我方從供應商方購進的商品的全部價款減去降價款、退貨款、退殘款以后的余額。補利收入是依據(jù)合同中保證帳面利潤條款的約定向供應商收取的利潤補償款。應達帳面利潤=合同規(guī)定應保帳面利潤率×實際銷售收入；補利調(diào)整金額：調(diào)整團購、批發(fā)業(yè)務，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對應收補利的影響金額，調(diào)減用負數(shù)，調(diào)增用正數(shù)；應收補利=應達帳面利潤－實際帳面毛利＋補利調(diào)整金額；欠收補利=應收補利－實收補利補利收入管理⑵合同條款中規(guī)定保證帳面利潤0%或零的，認定為保證帳面不虧損，如發(fā)生虧損，應向供應商收取補利收入。在計算時，上述公式中“合同團購、批發(fā)業(yè)務實際帳面利潤低于合同規(guī)定的保證帳面且不需向供應商收取補利的，分部采購人員應當依據(jù)國美發(fā)[2003]102號文件的規(guī)定填寫“批發(fā)、團購申請單”，按照授權(quán)標準進行審批后交收入會計審收入會計在計算應收補利收入時將上述團購、批發(fā)業(yè)務的銷售額、帳補利收入管理⑶執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補。達到合同約定帳面利潤率的計算應收金額，各月、各門店、各品類、各供應商或各品牌（是否分品牌按合同約定執(zhí)行）之間虧損和贏利不能互相抵補。達到合同非商品收入管理——應收款項⑴應收降價收入①供應商通知降價②公司自行調(diào)價⑵應收退殘收入①殘次品：指商品在售前、售后中本身固有的或發(fā)生的外觀、性能、質(zhì)量等任何一項不符合中國國家質(zhì)量標準、行業(yè)標準、廠家標準等任一標準的產(chǎn)品。②滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購進的產(chǎn)品經(jīng)過15天的時間，銷量與進貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。非商品收入管理——其他業(yè)務收入⑴⑴營業(yè)場所支持費供應商進入我方營業(yè)場所進行銷售，向我方支付的費用；該費用每6個月收取一次。⑵場地使用費供應商在我方營業(yè)場所內(nèi)設置展柜、展臺、展架、燈箱等需向我方支付的費用；該費用每3個月收取一次。⑶市場推廣費我方對供應商的產(chǎn)品有進行市場推廣的責任，供應商應向我方支付的費用。非商品收入管理——其他業(yè)務收入⑵⑷促銷員管理費我方對供應商的產(chǎn)品有促銷的責任，供應商應向我方支付的費用該費用每月收取一次。⑸加盟管理費收入指合作方本著自愿、平等、公平、誠實守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營權(quán)使用費、發(fā)展基金會會員費、按每月流水1％提成的總稱。⑹空調(diào)安裝服務費收入安裝隊向我方支付的空調(diào)安裝管理費；該費用每月收取一次。非商品收入管理——其他業(yè)務收入⑶⑺廣告位出租收入：是指門店內(nèi)、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入；⑻其他服務費：是指合同外收入。包括：1、進場費2、場地租賃費3、廳房費4、網(wǎng)上商城宣傳收入5、臨時廣告費6、臨時促銷費7、展臺制作費8、二次送貨費9、商品陳列選位費10、門店改造費用11、其他費用非商品收入管理——其他業(yè)務收入市場推廣費收取規(guī)定（2）對于上述18個節(jié)日中5—10項費用的計算依據(jù)合同中規(guī)定的收取對于除18個節(jié)日中5—10項費用外的計算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標準乘以實際上店數(shù)。其中實際上店數(shù)是以《供應商上（撤）店協(xié)議廣告位收入管理臨時促銷費和臨時廣告費管理⑴臨時廣告費是指公司與廠家聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞臨時促銷費是指公司與廠家聯(lián)合促銷，經(jīng)與廠家協(xié)商臨時促銷費和臨時廣告費管理⑵A、各地收取的臨時促銷費可用來購買促銷禮品、獎品、優(yōu)惠券、C、臨時促銷費的使用應在促銷計劃中明確，并作為其他業(yè)務支出第五部分費用管理費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。1、費用控制原則2、費用核算內(nèi)容3、新開分部費用管理㈠費用控制原則⑴計劃管理。計劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進行簽批，計劃外的用款履行報批手續(xù)，嚴禁無計劃、無報批的費用開支。⑵總額或總費用率控制?？偛繉⒏髻M用項目的開支總額下發(fā)各分部，分部根據(jù)總額按月、按項目、按單位進行分解使用。適當調(diào)劑。當月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準當月不準預支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調(diào)劑額度使用。⑶專戶管理。各分部設立專門的費用帳戶對各項費用開支進行管理。各分部所有的費用開支必須、且只能從此專用帳戶支出，且此帳戶專門用于費用支出，嚴禁支付其他任何支出。㈠費用控制原則⑵歸口管理、分級監(jiān)控。按照責任和權(quán)限，將費用按照可控原則劃分到各個部門進行管理，同時承擔管理責任。各級對口部門逐級進行監(jiān)控。計劃執(zhí)行結(jié)果與該部門的業(yè)績考核掛鉤。授權(quán)管理。凡計劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級領(lǐng)導按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計劃外的用款，必須報送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。未經(jīng)授權(quán)擅自簽批的，視為無效。l標準控制。嚴格按照公司規(guī)定的費用標準報銷，標準內(nèi)實報實銷，超標準自負。l合同管理。嚴格合同審批手續(xù)，對外支付的費用必須簽訂合同，財務嚴格按照合同付款和控制。l按進度控制。變動費用按照收入任務完成情況控制，固定費用按照時間進度進行控制。l定期考核，嚴格獎懲制度?！笆罩蓷l線”的概念“收支兩條線”。公司所有收入的款項均須由公司各級財務部門登記入帳，核算管理，支出的款項必須報經(jīng)批準后，通過財務部門支出。（一）、統(tǒng)一歸口管理。公司對外收取的各項收入和費用，包括代收代支的各項費用，如：吊旗制作費、展臺費等，無論從何種渠道、以何種名義取得，都必須由交款單位直接將款項交至分部財務部，嚴禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費用或收入，嚴禁截留、坐支、私分等行為?！笆罩蓷l線”的概念（二）、各類繳款須直接交至公司財務部門，其他部門或人員無權(quán)代收或直接收取，（三）、所有收費項目和收費標準，必須按規(guī)定得到批準，不得違反規(guī)定越權(quán)新設收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準。（四）、各項收入和收費須使用公司統(tǒng)一印制或購置的票據(jù)，并由分部財務部專人統(tǒng)一保管和填開，嚴禁其他部門或人員私購收據(jù)、或自行填（?。┲破睋?jù)和無票據(jù)私收款項行為。（五）財務部門收款后，必須按公司規(guī)定開具發(fā)票，并及時入賬，不得帳外留存。㈡費用報銷流程部門經(jīng)理部門經(jīng)理簽字審核經(jīng)手人持原始憑證會計簽字審核財務經(jīng)理會計簽字審核財務經(jīng)理簽字審核理簽字審核審核報銷付款㈣新開分部費用管理鑒于新開分部較多，周費用計劃已經(jīng)不能適應公司形勢，現(xiàn)要求新分部財務在完成財務事項交接后，必須立即組織分部相關(guān)部門，討論費用計劃，并編制月度費用計劃，經(jīng)分部各職能部門負責人簽字、分部總經(jīng)理審核后，分部財務將各費用項目按授權(quán)分別上報總部對口管理中心審批。總部對口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財務中心審核；由財務中心將第一次上報的費用計劃期包括從財務完成交接至當月末的費用計劃，以后每個月20日前上報下月的費用計劃，直到總部給分部下達正式的半㈤新開分部預算管理新開分部正式開業(yè)一個月后，分部應根據(jù)新開門店的市場環(huán)境、消費水平、營銷策略等預計門店的銷售情況，上報銷售計劃，經(jīng)總部采銷中心以文件正式確認后，分部應在一周的時間內(nèi)上報新開分部從開業(yè)至考各項費用預算及編制說明須由分部各歸口部門編制，分部財務部負責審㈤新開分部預算管理二、費用預算上報及審批程序如下：1、分部將費用預算及編制說明上報至總部財務中心會計管理部、會計管理部將各費用項目按授權(quán)和費用歸口分別報總部對口管理中心審批。2、總部對口管理中心必須于一周內(nèi)審批完畢并直接轉(zhuǎn)交財務中心審核；3、財務中心會計管理部根據(jù)總部各對口管理中心審批后的預算額調(diào)整費用預算并下發(fā)至新開分部，新開分部按費用預算總額進行月度分解后上報總部財務中心費用主管，經(jīng)審核無誤后作為新開分部的費用預算，原月度費用計劃停止使第六部分稅務相關(guān)內(nèi)容一、稅務登記二、稅收優(yōu)惠政策三、機制發(fā)票四、增值稅發(fā)票管理五、進貨退出或索取折讓㈠稅務登記的辦理新開分部在辦理完工商登記后30日內(nèi)，應到稅務部門辦理稅務登記，對于設立多家跨地區(qū)門店的新開分部應比較各地區(qū)可提供的稅收優(yōu)惠擇政策比較優(yōu)惠并能集中進行納稅申報的地區(qū)辦理稅務登記。㈡交納的主要稅種在地稅交納的主要稅種有：營業(yè)稅、個人所得稅、城建稅、教育費附加、車船使用稅、印花稅及其他地方性稅種。分部在國稅交納的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅（有的地區(qū)在地稅交納）。企業(yè)發(fā)生的下列收入應交納營業(yè)稅：手機卡代售手續(xù)代售移動、聯(lián)通手機卡所收取手機卡代售手續(xù)代售移動、聯(lián)通手機卡所收取應稅營業(yè)稅收入項目供應商向我方支付的促銷員管理費㈢稅收優(yōu)惠政策增值稅按納稅總額的8-10%返還營業(yè)稅按納稅總額的20-30%返還企業(yè)所得稅按納稅總額的20-25%返還㈢稅收優(yōu)惠政策局財稅字[2002]208號文《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》第二條之規(guī)定。⑸財政部、國家稅務總局財稅字[199㈤機制發(fā)票相關(guān)規(guī)定簡介1、必須向當?shù)貒叶悇站终教岢錾暾?，得到批示后到市國家稅務局指定印刷所印刷?、門店收款員每天上班前到門店財務領(lǐng)取空白發(fā)票，以25份為一單位，當班款員一次領(lǐng)用最多不得超過500份。3、若收款臺無人時，不允許留有空白專用發(fā)票，應交回財務室保管。4、對于要求開具增值稅專用發(fā)票的顧客，要收回普通專用發(fā)票。5、發(fā)票打印出來后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以25份為單位匯總金額并裝訂成冊，按稅務局規(guī)定填寫封皮。年、月、日、驗票人、起止號碼、作廢份等內(nèi)容要齊全、規(guī)范。6、收款臺收款后，必須在專用發(fā)票上加蓋“收訖章并打出開票人真實姓名微機專用，手開無效㈥增值稅稅票回收制度㈠同城結(jié)算：對同城結(jié)算的供應商，必須堅持“一手錢一手票、驗票付款”的原則。㈡先款后貨：同城中先款后貨的供應商，規(guī)3天的回收期。㈢異地結(jié)算：異地結(jié)算的供應商的稅票，在7天內(nèi)收回。㈣遠期票據(jù)：各分部以遠期票據(jù)支付供應商貨款時，從票據(jù)的付出日起計算稅票的欠收日期，應商，不得再次給予結(jié)算貨款。如必須給予結(jié)算的，由采購人員提出申請和稅票收回期，報總部采購中心和財務中心審核批準后，結(jié)算部門才能進行支付。㈦關(guān)于賬扣款項發(fā)票開據(jù)的規(guī)定（一）賬扣廠家商業(yè)折扣款、退殘款、降價款時，廠家可以按以下幾種方式開票：1、廠家按應付賬款的全額開具稅票，公司可給供應商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明；2、發(fā)票上注明應付賬款全額，折扣金額和折扣后金額，公司不再給供應商開具任何發(fā)票；3、廠家按實付貨款凈額開具發(fā)票，公司不再給供應商開具任何發(fā)票，取消供應商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定。㈦關(guān)于賬扣款項發(fā)票開據(jù)的規(guī)定（二）賬扣供應商商業(yè)折扣款、退殘款、降價款等以外的各項應收款項時，必須要求供應商開具全額發(fā)票，公司給供應商開具服務業(yè)發(fā)票，否則必須加收17%的稅金補償款，且公司