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為增強(qiáng)公司的估算管理,優(yōu)化資源配置,實(shí)現(xiàn)估算管理的規(guī)范化、程序化和制度化,提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平,依據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》以及本方法所稱(chēng)估算是指公司在科學(xué)展望的基礎(chǔ)上,依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和本方法所稱(chēng)估算管理是指公司全面估算管理。全面估算管理是程、全方向、全員參加的整合型管理系統(tǒng),對(duì)公司各樣資源和經(jīng)營(yíng)行為擁有全面控制力,旨在提升公司利潤(rùn)、降低成本、花費(fèi),實(shí)現(xiàn)或超額實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為最后目的,并由公司有關(guān)部門(mén)共同參加的管理活動(dòng)。算組織包含估算管理組織和估算執(zhí)行組織兩個(gè)部分;估算內(nèi)容主要包含資估算;資本估算;現(xiàn)金流量估算;利潤(rùn)估算和財(cái)產(chǎn)欠債估算等十二個(gè)部分;估算控制主要包含估算編制、估算贊同、估算執(zhí)行、估算調(diào)整、估算估算管理的估算期主要分為短期、中期,短期估算是指月度、季度估算,中期估算是指年度估算。依據(jù)我公司實(shí)質(zhì)狀況,將估算期分為短期估算、中期估算和長(zhǎng)久,短期估算為雙月估算、季度估算剖析;中期估算是各部門(mén)要依照本方法的要求,成立估算管理組織機(jī)構(gòu),改良和完美有關(guān)規(guī)章制度,為估算管理的有效實(shí)行創(chuàng)建條件。各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人要高度一、為增強(qiáng)估算的管理工作,公司要成立健全估算管理組織,成立預(yù)算管理委員會(huì)。估算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)當(dāng),公司副總、財(cái)務(wù)8、協(xié)調(diào)停決估算管理執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾、問(wèn)題。1、起草估算管理有關(guān)規(guī)章制度,并提請(qǐng)估算管理委員會(huì)鑒定后報(bào)董2、依據(jù)審察過(guò)的估算管理方法精神,負(fù)責(zé)傳達(dá)估算的編制目標(biāo)、程3、組織公司估算的編制、審察、匯總、報(bào)送及下達(dá)工作;4、監(jiān)察、控制公司的估算執(zhí)行;實(shí)時(shí)對(duì)估算執(zhí)行狀況進(jìn)行報(bào)告和預(yù)算差別剖析;協(xié)調(diào)公司估算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問(wèn)題,估算外資本使5、審察和編制公司估算調(diào)整方案草案,提交估算管理委員會(huì)審議。估算由總估算和分估算兩部分構(gòu)成??偣浪惆?cái)產(chǎn)欠債估算、利潤(rùn)估算和現(xiàn)金流量估算,形式上表現(xiàn)為估計(jì)財(cái)產(chǎn)欠債表、估計(jì)利潤(rùn)表和估計(jì)現(xiàn)金流量表;分估算包含投資估算、資本估算和籌資估算等,形式上表現(xiàn)為市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃、物質(zhì)采買(mǎi)計(jì)劃等實(shí)物量計(jì)劃,以及銷(xiāo)售估算、成本花費(fèi)原則;可行性原則;全面性原則;重要性原則。公司估算應(yīng)依照“分部門(mén)編制、財(cái)務(wù)一致匯總”、“兩下兩上,上下對(duì)今年度估算估計(jì)達(dá)成狀況和下一年度市場(chǎng)狀況初步審察,并依據(jù)董事會(huì)下達(dá)指標(biāo)、公司整體規(guī)劃及各部門(mén)上財(cái)務(wù)估算中心組織各部門(mén)對(duì)上報(bào)的估算進(jìn)行匯總經(jīng)營(yíng)狀況和影響估算的主要因素,對(duì)存在的問(wèn)題提出政策建議。審察后,匯總編制公司估算,確立各部門(mén)估算目標(biāo),報(bào)請(qǐng)公司估算管理委5、估算批復(fù)階段公司估算管理委員會(huì)對(duì)各部門(mén)估算審察后報(bào)請(qǐng)董事會(huì)贊同,決定各部門(mén)估算目標(biāo)。各部門(mén)依據(jù)批復(fù)的估算目標(biāo)修正本部門(mén)估算,并進(jìn)行內(nèi)部指公司在整年估算編制的基礎(chǔ)上,對(duì)整年估算目標(biāo)進(jìn)行分解,推行雙月估算控制與剖析,詳細(xì)編制程序可參照整年估算編制,雙月估算規(guī)定,自財(cái)務(wù)估算中心聯(lián)合依據(jù)各部門(mén)上個(gè)雙月估算執(zhí)行估算依照編制方法可分為固定估算、彈性估基估算和概率估算等,詳細(xì)采納什么方法應(yīng)依據(jù)不一樣部門(mén)估各部門(mén)要依照公司規(guī)定的一致格式和要求,準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)估算中心報(bào)送估算報(bào)告,包含年度估算報(bào)表、雙月度估算報(bào)表、估算編制說(shuō)明和其余有關(guān)資料,財(cái)務(wù)估算中心依據(jù)各部門(mén)報(bào)送資料一致匯總報(bào)公司估算管理委員公司估算管理委員會(huì)依照估算編制程序組織召開(kāi)估算審察會(huì),對(duì)各部未經(jīng)過(guò)審察的估算,由原估算編制部門(mén)依照審察建議從頭編制并上報(bào)經(jīng)董事會(huì)鑒定贊同的估算,擁有嚴(yán)格的拘束力,各部門(mén)一定仔細(xì)組織在估算執(zhí)行過(guò)程中,假如發(fā)生以下特別事項(xiàng),對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)進(jìn)出產(chǎn)生重要影響,使下達(dá)的估算指標(biāo)發(fā)生較大變化的,贊同對(duì)估算進(jìn)行2、國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法例、規(guī)章制度和文件等致使生2、公司一致調(diào)整政策;3、公司主要產(chǎn)品和生產(chǎn)因素價(jià)錢(qián)、發(fā)生重要變化;4、公司因分立、歸并等發(fā)生重要財(cái)產(chǎn)重組行為的。第二十五條估算調(diào)整程序一、估算執(zhí)行部門(mén)向估算管理委員會(huì)提出估算調(diào)整申請(qǐng);行狀況進(jìn)行剖析,并報(bào)財(cái)務(wù)估算中心,由財(cái)務(wù)估算中心一致匯總后報(bào)估算第三十條剖析方法估算剖析方法包含定量剖析與定性剖析。所屬各部門(mén)依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況聯(lián)剖析內(nèi)容可依據(jù)詳細(xì)狀況確立,主要包含:當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況;當(dāng)期收入、成本花費(fèi)、利潤(rùn)和上繳稅費(fèi)狀況;主要產(chǎn)品、原資料價(jià)錢(qián)改動(dòng)狀按期剖析報(bào)告的周期由公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)時(shí)間不一樣可分為月報(bào)、雙月報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。公司所屬各部門(mén)需按期向財(cái)務(wù)部上報(bào)月、雙月、半年、年度估算差別。對(duì)共性問(wèn)題以及公司存在的重要、特別問(wèn)題,經(jīng)公司估算管理委員會(huì)議論匯總整理后報(bào)董事會(huì)審議。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)的估算差別剖析進(jìn)行匯總剖析,對(duì)共性問(wèn)題以及公司存在的重要、特別問(wèn)題,依照程序上報(bào)估算管理委員會(huì),并視狀況將一、估算查核是估算管理的重要環(huán)節(jié),分為估算指標(biāo)查核和估算工作質(zhì)量查核。估算指標(biāo)查核主要經(jīng)過(guò)估算執(zhí)行結(jié)果與估算指標(biāo)的對(duì)照,確立二、估算工作質(zhì)量查核是在估算指標(biāo)、財(cái)務(wù)動(dòng)向監(jiān)測(cè)和年度財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)長(zhǎng)進(jìn)行查核,對(duì)估算執(zhí)行部門(mén)的估算管理、估算培訓(xùn)、估算參加工作質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)估。旨在對(duì)執(zhí)行責(zé)任單位的估算編制水平、執(zhí)行成效、估算管理進(jìn)行評(píng)論,不停提升全面估算工作的管理水平。一、財(cái)務(wù)估算中心依據(jù)各部門(mén)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告提出對(duì)責(zé)任部門(mén)的估二、估算管理委員會(huì)贊同后提交董事會(huì)按既定的考查方法三、估算管理委員會(huì)依據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)估算查核狀況進(jìn)行調(diào)整,并建議董事會(huì)對(duì)兌現(xiàn)狀況進(jìn)行調(diào)整。估算執(zhí)行結(jié)果由審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)確認(rèn),主要對(duì)執(zhí)行單位編制的合理性、估算執(zhí)行狀況的真切性和合法性、估算外進(jìn)出項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)。估算審計(jì)結(jié)果是估算查核的重要依照。本方法中的估算工作質(zhì)量查核主假如指公司估算管理委員會(huì)對(duì)各職二、

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